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審計稽核部工作計劃和目標(biāo) 審計稽核崗具體工作篇一

2017年對于財務(wù)公司來說是探索和摸索的一年，無論是公司組織形式的建設(shè)還是各項(xiàng)制度的制定都處于初步探尋階段,，內(nèi)部審計的工作也處于初建階段,，完善當(dāng)前部門工作任重道遠(yuǎn)。針對財務(wù)公司實(shí)際,，提出如下審計工作計劃：

1,、 完善審計內(nèi)控制度,促進(jìn)財務(wù)公司內(nèi)控管理健全與完善

（1）首先完善財務(wù)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依,，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型,，準(zhǔn)備建立《財務(wù)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度,。

（2）內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整,、保證會計信息真實(shí),、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織,、制約,、檢查的控制系統(tǒng)。2017年為財務(wù)公司運(yùn)營的第一年,，各項(xiàng)制度處于一邊制定一邊執(zhí)行的狀態(tài),，必然有很多執(zhí)行不嚴(yán)的地方，因此,，2017年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價,，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效,，可依賴程度如何,；評價在其內(nèi)控制度健全、有效,、可依賴的前提下,，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動,、促進(jìn)公司的發(fā)展等,，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點(diǎn),，提高審計工作效率,，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見,，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度,，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。

（3）通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變,。目前財務(wù)公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全,，部分費(fèi)用開銷即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此,，費(fèi)用開支喪失了計劃性,，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門,，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法,，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引,、規(guī)范性文件,。

2、 以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績（預(yù)算執(zhí)行）審計,，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊,，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變,，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,，分析原因，抓住關(guān)鍵,，提出建議和意見,，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時,，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及

其他

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計,、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)2017年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告,，提交集團(tuán)公司考核小

組,，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對2011年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計,，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題,，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策,、落實(shí)經(jīng)營管理措施,，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計,，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團(tuán)實(shí)行資金集中管理,，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算,，禁設(shè)小金庫,，因此，對下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理,，收入金額全部入賬,，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計,。

②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書,，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實(shí)行預(yù)算控制,，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍,、標(biāo)準(zhǔn),、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí),、合法性,。 ③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計

近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此,，主要是對工程招標(biāo),、合同簽訂、竣工驗(yàn)收,、付款進(jìn)行審計,。

三、依照“審后要追究,、審后要整改,、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計結(jié)果落實(shí)反饋制度,，加強(qiáng)對審計意見落實(shí)情況的跟蹤,，并定期組織開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

1,、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè),，要及時進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計意見的落實(shí),，使企業(yè)存在的問題逐漸減少,，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏,、防范未然,、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的,。

2,、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通,，將審計部掌握的`相關(guān)信息及時通報,，避免管理、監(jiān)督,、考核脫節(jié),。

四、加大宣傳力度,，改善內(nèi)審環(huán)境,，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量,。

1,、2017年審計隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí),，2011年,，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員,，充實(shí)審計隊(duì)伍力量,。

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