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內(nèi)部稽核工作計(jì)劃篇一

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)審稽核工作,明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任,保證審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任,，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)內(nèi)審稽核工作,，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支,、資產(chǎn)質(zhì)量,、經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。其目的是促進(jìn)公司內(nèi)部控制的建立健全,，有效地控制成本,，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，增加公司價(jià)值,。

第三條 本制度適用于公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)所進(jìn)行的內(nèi)審稽核工作,。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第四條 公司在監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立審計(jì)部,，審計(jì)部是公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),在監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理,、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。

第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu),，配備具有必要專(zhuān)業(yè)知識(shí),、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)負(fù)責(zé)人一名,，由監(jiān)事會(huì)任免,，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的全面管理工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有中級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn),。

第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極了解,、參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)。

第七條 公司建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每季度應(yīng)召開(kāi)一次會(huì)議,，報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，并至少每年向監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

第八條 依照國(guó)家法律,、法規(guī)、審計(jì)規(guī)范,、審計(jì)程序及有關(guān)制度規(guī)定對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益,、高管人員離任進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。

第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性,，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,。

第十條 審計(jì)工作以改善經(jīng)營(yíng)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，并對(duì)公司的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：

（一）編制公司年度審計(jì)工作計(jì)劃,；

（二）對(duì)公司下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

1、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益,；

2,、資金、財(cái)產(chǎn)的安全,、完整和管理情況,；

3、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)資料,、會(huì)計(jì)決算的真實(shí)性、完整性,、正確性,、合法性；

4,、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全,、有效及執(zhí)行情況；

（三）公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),；

（四）配合公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu),，完成年度財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)審計(jì)工作；

（五）完成監(jiān)事會(huì)交辦的其他事項(xiàng),。

第十二條 審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度,，在被審部門(mén)或個(gè)人提供的資料真實(shí)齊全的情況下,，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。如反映情況失實(shí),，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任,。審計(jì)人員因被審部門(mén)或個(gè)人未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無(wú)法作出內(nèi)部審計(jì)制度判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告監(jiān)事會(huì),，審計(jì)人員不應(yīng)負(fù)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任,。

第四章 審計(jì)權(quán)限

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料,，包括：

（一）會(huì)計(jì)賬簿,、憑證、報(bào)表,；

（二）全部業(yè)務(wù)合同,、協(xié)議、契約,；

（三）全部開(kāi)戶銀行的銀行對(duì)賬單,；

（四）各項(xiàng)資產(chǎn)證明；

（五）要求對(duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函,；

（六）與客戶往來(lái)的重要文件,；

（七）重要經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程記錄；

（八）其他相關(guān)的資料,。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還具有以下權(quán)限：

（一）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被審部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,；

（二）要求被審公司部門(mén)有關(guān)責(zé)任人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料,；

（三）制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng),。經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿,、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門(mén)采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),；

（四）建議有關(guān)部門(mén)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門(mén)和個(gè)人追究責(zé)任；

（五）對(duì)被審計(jì)部門(mén)提出改進(jìn)管理的建議,；

（六）責(zé)令被審計(jì)部門(mén)限期調(diào)整賬務(wù),；追繳被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)；

（七）可以隨時(shí)調(diào)閱公司與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料,。

第五章 審計(jì)工作程序

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司的實(shí)際情況與次年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,，于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并將審計(jì)重要的關(guān)聯(lián)交易,、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容,。

第十六條 審計(jì)工作程序

（一）簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)填制內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)，并在實(shí)施審計(jì)前五天,，將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人,。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容包括：

（1）被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人名稱(chēng),；

（2）審計(jì)的依據(jù)、范圍,、內(nèi)容,、方式和時(shí)間；

（3）對(duì)被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人配合審計(jì)工作的具體要求,。

審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人自查的,，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知中寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和期限,。

（二）成立審計(jì)小組

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組,，并指定主審人員,，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制，必要時(shí)可選調(diào)其他專(zhuān)業(yè)人員參與審計(jì)或提供專(zhuān)業(yè)建議,。

（三）確定審計(jì)方式

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作進(jìn)度安排的實(shí)行年度定期審計(jì)和年中不定期審計(jì),，各被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季,、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料,。

（四）實(shí)施審計(jì)

審計(jì)小組依據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體審計(jì),。審計(jì)人員通過(guò)審查被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,，檢查現(xiàn)金,、實(shí)物，向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),，并取得證明材料,。

審計(jì)人員收集證明材料、必須遵循下列要求：

（1）客觀公正,、實(shí)事求是,，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性,；

（2）分析判斷,，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性,；

（3）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料,，保證證明材料的充分性,；

（4）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定,，保證證明材料的合法性,。

審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章,，未取得提供者簽名或蓋章的,，應(yīng)當(dāng)注明原因。

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿,。審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括：

（1）被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人的名稱(chēng)：

（2）審計(jì)項(xiàng)目的名稱(chēng)以及實(shí)施的時(shí)間,；

（3）審計(jì)過(guò)程記錄；

（4）編制者的姓名及編制日期,；

（5）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期,；

（6）索引號(hào)及頁(yè)次；

（7）其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng),。

（五）提交審計(jì)報(bào)告

審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)建議,，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿,，作出審計(jì)報(bào)告,。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（1）審計(jì)的依據(jù)、范圍,、內(nèi)容,、方式和時(shí)間；

（2）被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人的有關(guān)情況,；

（3）實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況,；

（4）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；

（5）對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的行為的定性,、處理處罰建議及其依據(jù),。

（六）作出審計(jì)決定

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人,，被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)簽收審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū),，被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人必須執(zhí)行審計(jì)決定,。

（七）審計(jì)決定復(fù)議

被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定如有異議,，應(yīng)在接到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定之日起三天內(nèi)以書(shū)面形式向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)處理,，無(wú)法處理的應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定,。

第十七條 審計(jì)終結(jié)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在完成該項(xiàng)審計(jì)后十五日內(nèi)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，審結(jié)卷成，定期歸檔的責(zé)任制度,，內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間為十五年。

第六章 違規(guī)責(zé)任

第十八條 違反國(guó)家法律法規(guī),、公司管理制度和本管理制度,，有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重,，提出處罰意見(jiàn),，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

1,、拒絕提供有關(guān)文件,、憑證、賬簿,、報(bào)表資料和證明材料的,；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),，抗拒,、破壞監(jiān)督檢查的,；

3,、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的,；

4,、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

5,、打擊,、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的。

第十九條 違反國(guó)家法律法規(guī),、公司管理制度和本管理制度,，有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重,，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后可對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處分和經(jīng)濟(jì)處罰,。

1、利用職權(quán),、謀取私利的,；

2、弄虛作假,、徇私舞弊的,；

3、玩忽職守,、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的,；

4,、未能保守公司秘密的。

第七章 附則

第二十條 本制度由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

第二十一條 本制度自公司運(yùn)營(yíng)之日起實(shí)施,。

xxxx公司 內(nèi)部控制制度

第一條 為規(guī)范公司業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部管理,，保障小額貸款公司安全穩(wěn)健運(yùn)行,，依據(jù)《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)(2008)23號(hào))、《新疆維吾爾自治區(qū)小額貸款公司試點(diǎn)暫行管理辦法》等法律規(guī)定和監(jiān)管要求,，制定本制度,。

第二條 本制度所稱(chēng)之“內(nèi)部控制”是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度,、程序和方法,，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制,。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

(一)確保國(guó)家法律規(guī)定和小額貸款公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn),；(三)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性,；

(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)記錄等其他管理信息的及時(shí),、真實(shí)和完整,。

第四條 公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確,、相互制衡,、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)。

第五條 公司董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任,。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證小額貸款公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查,、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況,；負(fù)責(zé)確保小額貸款公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度,，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別,、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn),；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu),；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系,；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事,、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事,、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害小額貸款公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行,。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估,；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策,；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施,；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行,。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué),、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境,。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng),、成文的政策,、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性,。

第八條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì),，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限,，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系,。

第九條 公司各崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理,、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合,、相互制約,，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離,。

第十條 公司發(fā)放貸款應(yīng)堅(jiān)持小額分散原則,、防止貸款過(guò)度集中，通過(guò)實(shí)行授信組合管理,，制定在不同期限,、不同行業(yè)、不同區(qū)縣的授信分散化目標(biāo)，及時(shí)監(jiān)測(cè)和控制授信組合風(fēng)險(xiǎn),，確?？傮w授信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。公司70％的資金應(yīng)用于同一借款人貸款余額不超過(guò)100萬(wàn)元的小額借款人,，其余營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)按照對(duì)同一借款人的貸款余額不超過(guò)資本凈額的5％發(fā)放貸款,。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的貸款操作規(guī)程，明確貸前調(diào)查,、貸時(shí)審查,、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：

(一)貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況,，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

(二)貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸,，客觀公正,，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策,。

(三)貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄,，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告有關(guān)人員,，不得隱瞞或掩飾問(wèn)題。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制,，明確規(guī)定各個(gè)部門(mén),、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：

(一)調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任。

(二)審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查,、審批失誤的責(zé)任,，并對(duì)本人簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

(三)貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤,、清收不力的責(zé)任,。

(四)放款操作人員應(yīng)當(dāng)不當(dāng)操作風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

第十三條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,，制訂并實(shí)施本公司的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度,。

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門(mén),、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本行業(yè)的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，任何人不得授意、暗示,、指示,、強(qiáng)令會(huì)計(jì)部門(mén),、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

第十五條 公司會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離,、相互制約的原則,，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督,，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬,、賬據(jù)、賬款,、賬實(shí),、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)主管,、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行從業(yè)資格管理,，建立會(huì)計(jì)人員檔案。會(huì)計(jì)主管,、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位,、職位相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資格或技能。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度,，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),、舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外,，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù),，防止會(huì)計(jì)檔案被替換,、更改、毀損,、散失和泄密,。

第二十條 公司具有專(zhuān)業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員具有充分的獨(dú)立性,，有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息,，并對(duì)各個(gè)部門(mén),、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià),。

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí),、真實(shí),、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息,，滿足股東,、監(jiān)管當(dāng)局和社會(huì)公眾對(duì)其信息的需求,。

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)、預(yù)警機(jī)制,，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因,，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策,。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)審稽核制度，加強(qiáng)對(duì)公司業(yè)務(wù)操作,、財(cái)務(wù)收支等各項(xiàng)工作的監(jiān)管力度,，促進(jìn)公司持續(xù)不斷的改善經(jīng)營(yíng)管理，控制成本,，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門(mén),、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、管理層或相關(guān)部門(mén)報(bào)告,。

第二十五條 公司內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議,，對(duì)違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn),。

第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問(wèn)題和缺陷的處理糾正機(jī)制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果,，提出整改意見(jiàn)和糾正措施,，并督促業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)。

第二十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：

(一)董事會(huì),、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé),，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。

(二)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行審計(jì)方案,、程序和方法導(dǎo)致重大問(wèn)題未能被發(fā)現(xiàn),，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映，審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符,，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查處整改工作跟蹤不力等行為,，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

(三)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

(四)高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定,、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分,，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。

xxxx公司 重大事項(xiàng)報(bào)告制度

一,、報(bào)告內(nèi)容

（一）影響借款人履約能力的重大事項(xiàng),。

1,、借款人的關(guān)鍵人員如經(jīng)營(yíng)決策人員,、主要執(zhí)行人員和技術(shù)人員失蹤或無(wú)法聯(lián)系,；

2,、借款人拒絕提供與信用審核有關(guān)的文件,；

3,、借款人隱瞞重要信息或提供虛假信息，如隱瞞資產(chǎn),、債務(wù)或抵（質(zhì)）押品真實(shí)情況,；

4,、借款人無(wú)恰當(dāng)理由突然改變會(huì)計(jì)政策或核算方法以及折舊計(jì)提方式,、存貨計(jì)價(jià)方式等；

5,、借款人無(wú)正當(dāng)理由撤回或延遲提供與財(cái)務(wù),、業(yè)務(wù),、稅收或抵押擔(dān)保有關(guān)的信息或要求提供的其他文件,；

6、借款人的競(jìng)爭(zhēng)者,、供應(yīng)商或其他借款人對(duì)借款人的負(fù)面評(píng)價(jià),、媒體的負(fù)面報(bào)道,；

7,、借款人改變主要授信銀行,，向許多銀行借款或不斷在這些銀行之間借新還舊：

8,、借款人頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員,；

9,、借款人卷入法律糾紛；

10,、借款人有破產(chǎn)和解或破產(chǎn)重整經(jīng)歷,；

11,、社會(huì)公眾對(duì)借款人法定代表人或經(jīng)營(yíng)者個(gè)人品質(zhì),、行為反映不良；

12,、借款人法定代表人或經(jīng)營(yíng)者個(gè)人納稅額大幅度下降,；

13,、借款人法定代表人或經(jīng)營(yíng)者個(gè)人有賭博,、涉毒,、嫖娼等違法或違反社會(huì)公德的行為；

14,、借款人在銀行的存款不斷減少或出現(xiàn)異常變化,；

15,、借款人缺乏財(cái)務(wù)計(jì)劃,，如總是突然向銀行提出借款需求；

16,、借款人經(jīng)常接到供貨商查詢核實(shí)存款情況的電話,；

17,、借款人的關(guān)鍵管理人員或技術(shù)人員行為異常,；

18、借款人的主要業(yè)務(wù)頻繁變化,；

19,、借款人的核心盈利業(yè)務(wù)削弱和偏離； 20、借款人以往的合作伙伴不再與其合作,；

21,、借款人付息或還本拖延，經(jīng)常申請(qǐng)延期支付,，或申請(qǐng)實(shí)施新的貸款,；

22、貸款抵押品情況惡化,；

23,、借款人或其主要股東向其他企業(yè)或個(gè)人提供抵（質(zhì)）押物擔(dān)保或保證,；

24,、主要股東向其他人轉(zhuǎn)讓或擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

25,、其他銀行提高對(duì)借款人的利率,；

26、借款人關(guān)聯(lián)交易增多,；

27,、借款人現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題；

28,、借款人的產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求下降,；

29、借款人的還款記錄不正?；蛭窗春贤€款,；

30、借款人欺詐,，如在對(duì)方付款后故意不提供相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù),；

31、借款人弄虛作假（如偽造或涂改各種批準(zhǔn)文件或相關(guān)業(yè)務(wù)憑證）,；

32,、借款人主要業(yè)務(wù)或經(jīng)營(yíng)環(huán)境的重大變動(dòng)。

（二）影響本公司正常經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng),。

1,、現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題；

2,、出現(xiàn)內(nèi)部欺詐問(wèn)題,；

3、主要業(yè)務(wù)人員行為異常,；

4,、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所主要設(shè)備故障；

5、出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題,。

（三）需要報(bào)告的其他重大事項(xiàng),。

二、重大事項(xiàng)報(bào)告程序和要求

（一）實(shí)行逐級(jí)報(bào)告制度,。請(qǐng)示報(bào)告要堅(jiān)持分級(jí)負(fù)責(zé),，逐級(jí)報(bào)告的原則，凡屬職權(quán)范圍的工作,，要各負(fù)其責(zé),，認(rèn)真落實(shí)，凡重大問(wèn)題本級(jí)無(wú)權(quán)決定的,，要逐級(jí)報(bào)告,，不得超越權(quán)限,。

（二）凡需要報(bào)告的重大事項(xiàng)由報(bào)告部門(mén)或個(gè)人用書(shū)面或其他形式報(bào)告,，能事前報(bào)告的事項(xiàng)要事前報(bào)告，事前無(wú)法報(bào)告的,，事后應(yīng)及時(shí)報(bào)告,。

（三）重大突發(fā)事件或事故應(yīng)緊急報(bào)告，無(wú)論什么時(shí)間,，必須在第一時(shí)間（1小時(shí)內(nèi)）報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo),，一般事故要及時(shí)（4小時(shí)內(nèi)）報(bào)告；可先用電話口頭報(bào)告,，然后再補(bǔ)報(bào)文字報(bào)告,，來(lái)不及報(bào)送詳細(xì)情況的，可先進(jìn)行初報(bào),，然后根據(jù)事態(tài)進(jìn)展和處理情況,，隨時(shí)進(jìn)行續(xù)報(bào)。

（四）報(bào)告事項(xiàng)由總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。急事及時(shí)批復(fù),，其它事項(xiàng)三天內(nèi)批復(fù)。特殊情況由董事會(huì)研究確定,。

三,、

（一）上級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)下級(jí)報(bào)告的重要事項(xiàng)，屬自身職責(zé)范圍的要及時(shí)答復(fù)或處理,，自身難以決斷的,，要及時(shí)上報(bào)，因自身答復(fù)不及時(shí)或處理不當(dāng)或應(yīng)上報(bào)而沒(méi)上報(bào)的,，造成后果必須追究當(dāng)事人責(zé)任,。

（二）報(bào)告對(duì)象必須及時(shí)按要求如實(shí)報(bào)告，并嚴(yán)格按批復(fù)意見(jiàn)辦理，辦結(jié)后書(shū)面匯報(bào)或口頭匯報(bào)辦理情況,。未按要求報(bào)告或未按批復(fù)意見(jiàn)辦理的,，視情節(jié)輕重給予紀(jì)律處分。

（三）對(duì)一些影響公司全局的突發(fā)事件,，本部門(mén)或當(dāng)事人無(wú)論什么原因,，沒(méi)有及時(shí)上報(bào)而造成嚴(yán)重后果的，必須追究當(dāng)事人和部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任,。

xxxx公司 信息披露制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范xxxx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”）信息披露行為,，加強(qiáng)信息披露事務(wù)管理，確保信息披露的真實(shí),、準(zhǔn)確,、及時(shí)、完整,，切實(shí)保護(hù)本公司,、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》,、《新疆維吾爾自治區(qū)小額貸款公司試點(diǎn)暫行管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度,。

第二條 本制度適用于如下人員和機(jī)構(gòu)：

（一）本公司董事會(huì)秘書(shū)和信息披露事務(wù)管理部門(mén),；

（二）本公司董事和董事會(huì)；

（三）本公司監(jiān)事和監(jiān)事會(huì),；

（四）本公司高級(jí)管理人員,；

（五）本公司控股股東和持股5%以上的股東；

（六）其他負(fù)有信息披露職責(zé)的本公司人員和部門(mén),。

第二章 信息披露的基本原則

第三條 本公司應(yīng)當(dāng)真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,、及時(shí)地披露信息,，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,。

第四條 本公司的董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí),、勤勉地履行職責(zé),，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,、及時(shí),、公平。不能保證報(bào)告內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整的，應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)聲明并說(shuō)明理由,。

第五條 本公司披露信息時(shí),，應(yīng)當(dāng)使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，簡(jiǎn)明扼要,、通俗易懂地說(shuō)明事件真實(shí)情況,，信息披露文件中不得含有宣傳、廣告,、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞語(yǔ),。

第三章 應(yīng)傳遞和披露的信息

第六條 本公司披露的信息包括：

（一）經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

（二）年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況,；

（三）融資情況,；

（四）重大事項(xiàng)；

（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定需要披露的其他信息,。

第七條 前條所述重大事項(xiàng)主要包括重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),、重大變更事項(xiàng)。

（一）重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

1,、遭受重大損失；

2,、可能依法承擔(dān)重大違約責(zé)任或者大額賠償責(zé)任,；

3、計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,；

4,、本公司決定解散或者被有權(quán)機(jī)關(guān)依法責(zé)令關(guān)閉；

5,、主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押,、質(zhì)押,；

6、主要業(yè)務(wù)或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓,；

7,、本公司因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到重大行政,、刑事處罰,；

8,、董事長(zhǎng)或經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)或者因涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查；

9,、本公司認(rèn)定的其他情形,。

（二）重大變更事項(xiàng)

1、變更本公司名稱(chēng),、股票簡(jiǎn)稱(chēng),、本公司章程、注冊(cè)資本,、注冊(cè)地址,、主要辦公地址和聯(lián)系電話等；

2,、經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化,；

3、變更會(huì)計(jì)政策,；

4,、本公司大股東或者實(shí)際控制人發(fā)生或者擬發(fā)生變更；

5,、本公司董事長(zhǎng),、經(jīng)理、董事（含獨(dú)立董事）或者三分之一以上的監(jiān)事提出辭職或者發(fā)生變動(dòng),；

6,、經(jīng)營(yíng)情況或者經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

7,、訂立與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重要合同,，可能對(duì)本公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；

8,、新頒布的法律,、法規(guī)、規(guī)章,、政策可能對(duì)本公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響,；

9、聘任或者解聘為本公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,；

10,、法院裁定禁止本公司大股東轉(zhuǎn)讓其所持本本公司股份；

11,、任一股東所持本公司5%以上的股份被質(zhì)押,、凍結(jié)、司法拍賣(mài),、托管或者信托,；

12,、獲得大額政府補(bǔ)貼等額外收益，轉(zhuǎn)回大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或者發(fā)生可能對(duì)本公司資產(chǎn),、負(fù)債,、權(quán)益或經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)；

13,、本公司認(rèn)定的其他情形,。

第八條 本公司治理的有關(guān)信息主要包括：

（一）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的人員及構(gòu)成,，包括獨(dú)立董事的配備情況,；

（二）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的工作及評(píng)價(jià),；

（三）獨(dú)立董事工作情況及評(píng)價(jià),，包括獨(dú)立董事出席董事會(huì)的情況、發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的情況及對(duì)關(guān)聯(lián)交易,、董事及高級(jí)管理人員的任免等事項(xiàng)的意見(jiàn),；

（四）各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的組成及工作情況。

第九條 信息披露的時(shí)間,、格式和內(nèi)容,，按信息披露的類(lèi)型遵照監(jiān)管部門(mén)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章 信息披露職責(zé)

第十條 本公司信息披露工作由董事會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理,，本公司董事會(huì)決定本公司信息披露事項(xiàng),，董事長(zhǎng)是本公司信息披露的第一責(zé)任人。

第十一條 董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)本公司信息披露事務(wù),，匯集本公司應(yīng)予披露的信息并報(bào)告董事會(huì),，對(duì)本公司和董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)有信息披露的直接責(zé)任,。

第十二條 董事信息披露的責(zé)任：

（一）本公司董事會(huì)全體成員必須保證信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，沒(méi)有虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,，并就信息披露內(nèi)容的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

（二）未經(jīng)董事會(huì)決議或董事長(zhǎng)授權(quán),，董事個(gè)人不得代表本公司或董事會(huì)向股東和媒體發(fā)布,、披露本公司未經(jīng)公開(kāi)披露過(guò)的信息。

第十三條 監(jiān)事信息披露的責(zé)任：

（一）監(jiān)事會(huì)全體成員必須保證所提供披露的文件材料的內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整,，沒(méi)有虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,，并對(duì)信息披露內(nèi)容的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

（二）監(jiān)事會(huì)對(duì)涉及檢查本公司財(cái)務(wù),，對(duì)董事,、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員執(zhí)行本公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者本公司《章程》的行為進(jìn)行對(duì)外披露時(shí),，應(yīng)提前5個(gè)工作日書(shū)面通知董事會(huì),，并提供相關(guān)資料。

（三）當(dāng)監(jiān)事會(huì)向股東大會(huì)或國(guó)家有關(guān)主管機(jī)關(guān)報(bào)告董事,、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員損害本公司利益的行為時(shí),，應(yīng)及時(shí)通知董事會(huì)，并提供相關(guān)資料,。

第十四條 高級(jí)管理層信息披露的責(zé)任：

（一）高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書(shū)面形式定期或不定期（有關(guān)事項(xiàng)發(fā)生的當(dāng)日內(nèi)）向董事會(huì)報(bào)告本公司經(jīng)營(yíng),、重大合同的簽訂、執(zhí)行情況,、資金運(yùn)用情況和盈虧情況,，總經(jīng)理必須保證報(bào)告的真實(shí)、及時(shí)和完整,。

（二）高級(jí)管理層有責(zé)任和義務(wù)答復(fù)董事會(huì)關(guān)于涉及本公司定期報(bào)告,、臨時(shí)報(bào)告及本公司其他情況的詢問(wèn)，以及董事會(huì)代表股東,、監(jiān)管機(jī)構(gòu)做出的質(zhì)詢,，提供有關(guān)資料，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,。

第十五條 其他信息披露義務(wù)人的責(zé)任：

（一）持有,、控制本公司5％（含5％）以上股份的股東對(duì)其已完成和正在進(jìn)行的涉及本公司股權(quán)變動(dòng)、質(zhì)押等事項(xiàng)負(fù)有保證信息在2日內(nèi)向本公司董事會(huì)秘書(shū)傳遞的責(zé)任,。

（二）本公司各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)按本制度的要求傳遞本制度所要求傳遞的各類(lèi)信息,，并履行本制度所列的各項(xiàng)原則。

（三）本公司財(cái)務(wù)部應(yīng)保證對(duì)外披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí),、準(zhǔn)確和完整,，沒(méi)有虛假記載或重大遺漏。

第十六條 本公司信息披露的義務(wù)人為董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員和各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人；持有本公司5%以上股份的股東亦應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的信息披露義務(wù),。

第十七條 本公司信息披露的義務(wù)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和本制度的規(guī)定,，履行信息披露的義務(wù)，遵守信息披露的紀(jì)律,。

第十八條 本公司董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)熟悉信息披露規(guī)則,，積極參加監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求參加的各類(lèi)培訓(xùn),，提高自身素質(zhì)，加強(qiáng)自律,，防范風(fēng)險(xiǎn),，認(rèn)真負(fù)責(zé)地履行信息披露職責(zé)。

第十九條 本公司信息披露相關(guān)文件,、資料的檔案由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)歸檔保管,。

第五章 信息傳遞、審核及披露的程序

第二十條 本公司信息傳遞,、審核及披露工作一般遵循以下程序：

（一）定期報(bào)告遵循下列程序：

1,、本公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定期報(bào)告草案,，提請(qǐng)董事會(huì)審議；

2,、董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)送達(dá)董事審閱,；

3、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集和主持董事會(huì)會(huì)議審議定期報(bào)告,；

4,、董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)組織定期報(bào)告的披露工作。

（二）臨時(shí)報(bào)告遵循下列程序：

1,、在本公司有重大事項(xiàng)發(fā)生時(shí),，相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)立即按照本公司規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)；

2,、董事會(huì)秘書(shū)得知應(yīng)披露信息時(shí),，應(yīng)立即報(bào)告董事長(zhǎng)，或根據(jù)董事會(huì)決議,、監(jiān)事會(huì)決議、股東大會(huì)決議組織起草披露文稿,；

3,、董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)進(jìn)行程序性審查并組織臨時(shí)報(bào)告的披露工作。

第六章 保密措施

第二十一條 本公司董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員及其他因工作關(guān)系接觸到應(yīng)披露信息的工作人員,，均負(fù)有保密義務(wù)。

第二十二條 本公司董事會(huì)應(yīng)采取必要措施,，在信息公開(kāi)披露之前,，將該信息的知情者控制在最小范圍內(nèi)。

第二十三條 本公司各部門(mén)在與各中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合作中,，只限于本系統(tǒng)的信息交流,，不得泄露或非法獲取與工作無(wú)關(guān)的其他內(nèi)幕信息。

第二十四條 本公司正常的工作會(huì)議,，對(duì)本制度規(guī)定有關(guān)重要信息,，與會(huì)人員有保密責(zé)任。

第七章 檢查與監(jiān)督

第二十五條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本公司信息披露事務(wù)管理制度的實(shí)施情況進(jìn)行自查,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)改正。

第二十六條 本公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司信息披露事務(wù)管理制度的實(shí)施情況進(jìn)行定期或不定期檢查,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷及時(shí)督促本公司董事會(huì)進(jìn)行改正,，并根據(jù)需要要求董事會(huì)對(duì)制度予以修訂。

第八章 責(zé)任與處罰

第二十七條 因本制度所涉及的信息披露相關(guān)當(dāng)事人的失職,，導(dǎo)致信息披露違規(guī),，給本公司造成嚴(yán)重影響或損失的，應(yīng)對(duì)該責(zé)任人給予批評(píng),、警告,，直至解除其職務(wù)的處分，并且可以向其提出適當(dāng)?shù)馁r償要求,。

第二十八條 因有關(guān)人員違反信息披露規(guī)定,，披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,，對(duì)他人造成損失的應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任,，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究法律責(zé)任,。

第二十九條 本公司聘請(qǐng)的顧問(wèn),、中介機(jī)構(gòu)工作人員、關(guān)聯(lián)人等同時(shí)負(fù)有保密責(zé)任,，若擅自披露本公司信息,，給本公司造成損失的，本公司保留追究其責(zé)任的權(quán)利,。

第九章 附則

第三十條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修改,。

第三十一條 本制度自公司運(yùn)營(yíng)之日起實(shí)施。

內(nèi)部稽核工作計(jì)劃篇二

銀行稽核內(nèi)審工作發(fā)展思路

近期，我國(guó)銀行案件頻發(fā),，這一方面充分暴露了銀行內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理方面的缺陷,，另一方面也反映出內(nèi)部審計(jì)工作特別是在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)方面不夠到位。巴塞爾委員會(huì)為加強(qiáng)銀行自身的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理,，推出了《新巴塞爾資本協(xié)議》,，該協(xié)議更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的作用，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求,。銀行內(nèi)審工作應(yīng)符合新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn),，運(yùn)用市場(chǎng)的手段和方法對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行有效的監(jiān)管。

隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深入,，未來(lái)銀行的發(fā)展理念將不再單純追求“粗放型”的增長(zhǎng),，而更多注重風(fēng)險(xiǎn)控制下的“集約型”發(fā)展，為此,，風(fēng)險(xiǎn)管理將越來(lái)越多運(yùn)用在銀行的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,，內(nèi)部審計(jì)（稽核）部門(mén)作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和監(jiān)督部門(mén)將必然有所創(chuàng)新，才能在銀行的發(fā)展過(guò)程中起到應(yīng)有的作用,，下面是本人提出的關(guān)于銀行稽核內(nèi)審的發(fā)展思路,，以供商討。

一,、內(nèi)部審計(jì)（稽核）模式的創(chuàng)新：采用“風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向）內(nèi)部審計(jì)”,，提高內(nèi)審部門(mén)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的能力

目前銀行采用的是“賬目基礎(chǔ)的傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)”，它是以全部業(yè)務(wù)和賬目為基礎(chǔ),，主要采用詳細(xì)審計(jì)或依賴(lài)于審計(jì)者個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷的抽樣審計(jì)方法,，審計(jì)的內(nèi)容完全憑審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，造成審計(jì)期長(zhǎng),、審計(jì)成本高,、審計(jì)效率低下且很有可能遺漏重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

“風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)”,，是對(duì)銀行產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià),，即內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期運(yùn)用定量和定性的方法對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)

務(wù)或各業(yè)務(wù)部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析與計(jì)量,，找出高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)部位,，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析和審計(jì)的重要性原則，采取科學(xué)的抽樣方法,，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率,，將有限的審計(jì)資源重點(diǎn)配置到管理層最為關(guān)注及對(duì)組織而言風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域中，提高內(nèi)審部門(mén)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的能力,。

具體措施是：開(kāi)展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì),，其前提是全面識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)（稽核）主體的風(fēng)險(xiǎn)狀況,，即建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)通常由一系列的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和各類(lèi)主要風(fēng)險(xiǎn)要素,，以及相應(yīng)建立的風(fēng)險(xiǎn)模型或風(fēng)險(xiǎn)矩陣及其評(píng)估結(jié)果構(gòu)成。目前,，可引進(jìn)國(guó)際上最新通行的roca（主要由風(fēng)險(xiǎn)管理,、運(yùn)營(yíng)控制、合規(guī)性,、資產(chǎn)質(zhì)量四個(gè)指標(biāo)組成）或camels（主要由資本,、資產(chǎn)質(zhì)量、管理,、收益,、流動(dòng)性和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感度6個(gè)指標(biāo)組成）評(píng)級(jí)體系建立支行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)，并參考國(guó)有商業(yè)銀行或農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)建立支行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng),，稽核內(nèi)審部定期（每年或半年或按季）對(duì)各支行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià),，根據(jù)支行的評(píng)級(jí)結(jié)果，確定對(duì)各支行的審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率,，根據(jù)支行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果并結(jié)合統(tǒng)計(jì)抽樣確實(shí)對(duì)支行具體審計(jì)項(xiàng)目的樣本規(guī)模和審計(jì)深度,。

二、內(nèi)部審計(jì)理念：樹(shù)立顧問(wèn)咨詢的審計(jì)理念,，為銀行管理和決策服務(wù),，從而提高內(nèi)審的附加值

（一）審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)審部門(mén)既要負(fù)起監(jiān)督,、評(píng)價(jià)職能,更應(yīng)該寓監(jiān)督于服務(wù)之中,。

巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，建議或咨詢應(yīng)當(dāng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)基本職能——銀行內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)功能,，以檢查和評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制系統(tǒng)——的一種補(bǔ)充,。這說(shuō)明內(nèi)審的另一個(gè)重要角色是銀行的顧問(wèn)，要求內(nèi)審人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，而且更要善于解決問(wèn)題,，即在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中努力與被審對(duì)象保持良好的溝通，共同分析錯(cuò)誤和問(wèn)題的實(shí)際及潛在影響,，一起探討改進(jìn)的可行性和應(yīng)采取的措施,，從而充當(dāng)管理層加強(qiáng)內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理的參謀和助手,。

（二）審計(jì)成果的利用,。

1、銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果的利用,。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系可反映出一家機(jī)構(gòu)整體經(jīng)營(yíng)狀況,、風(fēng)險(xiǎn)程度、管理水平、可持續(xù)發(fā)展能力等,，因此,，各分支機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)結(jié)果可作為分支機(jī)構(gòu)分類(lèi)辦法和年度考核辦法的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

2,、審計(jì)報(bào)告的利用,。內(nèi)部審計(jì)人員要在審計(jì)報(bào)告建議的質(zhì)量上下功夫，做到既實(shí)事求是,、客觀公正地反映被審計(jì)單位的情況,，更要提出有價(jià)值、有份量的審計(jì)建議,；要注重

總結(jié)

三,、內(nèi)部審計(jì)中引入計(jì)算機(jī)技術(shù)，使審計(jì)監(jiān)督覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的事前,、事中,、事后全過(guò)程，同時(shí)提高審計(jì)效率和質(zhì)量,。

（一）開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件,。

1、開(kāi)發(fā)和利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí),、內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià),、審計(jì)抽樣、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析及標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)底稿等專(zhuān)門(mén)的審計(jì)軟件,，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、數(shù)據(jù)分析等一系列審計(jì)操作實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的工作效率,。

2,、開(kāi)發(fā)運(yùn)用接口軟件，直接從經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中提取信息,，實(shí)現(xiàn)與經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的無(wú)縫集成和同步運(yùn)行,，可對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行持續(xù)、實(shí)時(shí),、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè),，使審計(jì)監(jiān)督的事前、事中及至動(dòng)態(tài)監(jiān)督成為可能,。

3,、建立審計(jì)管理信息系統(tǒng),。作為內(nèi)部審計(jì)，建立,、使用高效的信息系統(tǒng)是充分利用審計(jì)資源,，規(guī)范審計(jì)行為，加大審計(jì)工作科技含量,，提高審計(jì)質(zhì)量的必由之路,。一個(gè)完整的審計(jì)管理信息系統(tǒng)至少應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

（1）基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，如：國(guó)家經(jīng)濟(jì),、金融法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，我行各部門(mén),、各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度,、操作規(guī)程，我行的經(jīng)營(yíng)管理方面的數(shù)據(jù)性資料,，此類(lèi)資料可供現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)隨時(shí)調(diào)閱,，并注意及時(shí)更新。確保審計(jì)工作的質(zhì)量,。

（2）審計(jì)操作流程（包括審計(jì)立項(xiàng)系統(tǒng),、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、人員管理系統(tǒng)等）及審計(jì)資料數(shù)據(jù)庫(kù)（如審計(jì)方案,、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作底稿,、審計(jì)報(bào)告等）

（3）審計(jì)疑點(diǎn)庫(kù)與經(jīng)驗(yàn)庫(kù)管理。

①對(duì)于非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索和風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn),，必須全面納入疑點(diǎn)庫(kù)管理,，且須區(qū)分重要程度限時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)并返回檢查結(jié)果。

②對(duì)于典型的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)案例,、優(yōu)秀的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告及研究成果,，均應(yīng)納入經(jīng)驗(yàn)庫(kù)內(nèi)共享，以提示審計(jì)人員增加審計(jì)深度,、拓寬審計(jì)廣度,、提高審計(jì)技巧。

（二）在將來(lái)?xiàng)l件具備時(shí)對(duì)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本身進(jìn)行審計(jì)

目前我行的審計(jì)都采用繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)（即由被審計(jì)單位利用計(jì)算機(jī)將全部或部分會(huì)計(jì)資料打印出來(lái)然后采用傳統(tǒng)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)）的方法,。但隨著計(jì)算機(jī)進(jìn)行違法犯罪的案件不斷出現(xiàn),，使得審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到：要對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià),，有必要對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本身進(jìn)行審計(jì),。

四、拓展審計(jì)領(lǐng)域,，充分發(fā)揮銀行內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用,。

（一）對(duì)銀行擬出臺(tái)的規(guī)章制度,、操作規(guī)程等風(fēng)險(xiǎn)管理程序和控制方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并提出改正,、完善建議

在每一項(xiàng)規(guī)章制度的制訂,、新產(chǎn)品及新業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)過(guò)程中都有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序和控制方法，內(nèi)部審計(jì)可通過(guò)對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，建議直接影響銀行經(jīng)營(yíng)政策的制訂,，確保銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性，力求從源頭上加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理,，使銀行真正做到“風(fēng)險(xiǎn)先行”,。

（二）是加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的審計(jì)，隨著我行的發(fā)展,，必將推出包括金融衍生品,、電子銀行產(chǎn)品等各種金融創(chuàng)新工具，這就要求內(nèi)審部門(mén)不斷追蹤全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，拓寬審計(jì)的范圍,。

五、完善內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu),，實(shí)行派駐制,，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性

銀行成立了董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)或成立獨(dú)立審計(jì)局，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性,。加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè),，國(guó)外銀行內(nèi)部審計(jì)人員占銀行員工總數(shù)的5％，中國(guó)人民銀行總行要求各商業(yè)銀行內(nèi)審

人員達(dá)到員工總數(shù)的2％,。目前雖然銀行的內(nèi)審人員在人數(shù)上似乎達(dá)到了人民銀行的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),。但由于分散在分支機(jī)構(gòu)，其人事,、勞資關(guān)系依附于各分支機(jī)構(gòu),，沒(méi)有獨(dú)立性可言，根本不能真正發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用,。因此,，建議取消分支機(jī)構(gòu)的稽核員制度，實(shí)行審計(jì)人員派駐制,。具體做法是保留省,、市級(jí)的稽核內(nèi)審部門(mén)，將分支機(jī)構(gòu)審計(jì)職能上收,，建立派駐區(qū)域工作組,，根據(jù)業(yè)務(wù)量和總體風(fēng)險(xiǎn)狀況，設(shè)置審計(jì)人員,，各審計(jì)工作組的人員由省市級(jí)稽核內(nèi)審部統(tǒng)管,，并在業(yè)務(wù)上對(duì)上級(jí)行稽核內(nèi)審部負(fù)責(zé),，其人事,、勞資等關(guān)系全部集中上一級(jí)行,，這樣可分割現(xiàn)行分支機(jī)構(gòu)稽核人員同所在行的利益關(guān)系。同時(shí),，各審計(jì)工作組人員還須進(jìn)行每?jī)赡昊蛞荒甑亩ㄆ诮涣?，確保稽核監(jiān)督部門(mén)在組織體系上具有獨(dú)立性,，在處理與被稽核監(jiān)督對(duì)象的關(guān)系上具有超脫性,。

審計(jì)派出機(jī)構(gòu)人員的選拔，可通過(guò)公開(kāi)考試的方式從支行挑選一批為人正直,、經(jīng)濟(jì)知識(shí)面較廣、業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的優(yōu)秀人員加盟銀行的審計(jì)隊(duì)伍,。

六,、提高審計(jì)人員素質(zhì)，完善激勵(lì),、約束機(jī)制,，從而提高銀行的內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng),，是提高內(nèi)部審計(jì)工作的水平,、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的根本保證。為了更好地加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),，建議應(yīng)從以下幾方面人手：

（一）實(shí)行執(zhí)業(yè)資格認(rèn)證,，制訂內(nèi)部審計(jì)人員任職資格標(biāo)準(zhǔn)，一名優(yōu)秀的審計(jì)人員既要具備傳統(tǒng)的財(cái)務(wù),、信貸知識(shí)和財(cái)務(wù)收支,、信貸

審計(jì)技術(shù)，還應(yīng)具備現(xiàn)代經(jīng)濟(jì),、法律,、銀行各業(yè)務(wù)品種知識(shí)和計(jì)算機(jī)技術(shù)知識(shí)等。

（二）加強(qiáng)培訓(xùn)與學(xué)習(xí),，定期進(jìn)行后續(xù)教育,。

1,、調(diào)動(dòng)審計(jì)人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性,，審計(jì)人員應(yīng)學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī),、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制,、國(guó)際業(yè)務(wù)等各種銀行業(yè)務(wù)知識(shí),，同時(shí)，建立定期學(xué)習(xí)制度（如每月安排一定時(shí)間學(xué)習(xí)最新金融法規(guī)和我行的規(guī)章制度等）,，全面提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2,、應(yīng)規(guī)定每年一定的時(shí)間讓內(nèi)審人員更新知識(shí)，集中培訓(xùn),。同時(shí),，鼓勵(lì)和支持審計(jì)人員參加專(zhuān)業(yè)資質(zhì)考試,，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師（cpa）考試、注冊(cè)審計(jì)師（cia）考試,。使銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)成為培養(yǎng)通曉多學(xué)科知識(shí),、掌握多領(lǐng)域技能的審計(jì)人才的集訓(xùn)地，成為培養(yǎng)和輸送高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人才的重要崗位,。

（三）建立良好的激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)懲責(zé)任制,，一方面通過(guò)薪酬、福利,、晉升,、培訓(xùn)機(jī)會(huì)等激勵(lì)機(jī)制充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員的積極性。另一方面,，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理與控制,，建立健全審計(jì)責(zé)任制，以便促進(jìn)其增強(qiáng)紀(jì)律觀念,，遵守職業(yè)道德,，不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí),。

七,、積極進(jìn)行業(yè)務(wù)交流,，學(xué)習(xí)他行的先進(jìn)內(nèi)審管理技術(shù)。

目前,，英美等發(fā)達(dá)國(guó)家銀行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理技術(shù)日益完善,，他們運(yùn)用的一些數(shù)學(xué)模型和定量分析技術(shù)，有不少受到了國(guó)際清算銀行巴塞爾委員會(huì)以及國(guó)際內(nèi)部注冊(cè)審計(jì)師協(xié)會(huì)的認(rèn)同,，成為銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控技術(shù)發(fā)展的導(dǎo)向標(biāo),；另一方面，這些方法體系也體現(xiàn)了發(fā)達(dá)國(guó)

家的商業(yè)銀行非常善于將其長(zhǎng)期實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行理論升華,，進(jìn)而體現(xiàn)了他們高度的創(chuàng)新能力,，例如，為完成經(jīng)營(yíng)審計(jì)確定的審計(jì)目標(biāo),，在審計(jì)實(shí)踐中逐步建立和形成了內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)方法體系,、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量與評(píng)估方法體系,、數(shù)理統(tǒng)計(jì)和系統(tǒng)分析方法體系,、計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)等方法體系,，都是以定量分析為基礎(chǔ)的,。模塊化、規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)技術(shù)方法，已經(jīng)成為其內(nèi)審部門(mén)保證審計(jì)質(zhì)量和統(tǒng)一作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的重要手段,。這些先進(jìn)內(nèi)審管理技術(shù)對(duì)我行具有一定的參考價(jià)值,。

銀行在條件允許的情況下，適時(shí)選派人員去(如到銀行境外代理行的國(guó)內(nèi)分行或境外行)學(xué)習(xí),、取經(jīng),，使銀行的內(nèi)審工作有更高的起點(diǎn)，并能與國(guó)際接軌,。

內(nèi)部稽核工作計(jì)劃篇三

稽核計(jì)劃

宗旨：

稽核是稽查和復(fù)核的簡(jiǎn)稱(chēng),，內(nèi)部稽核制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，因此,，各單位應(yīng)該建立,、健全內(nèi)部稽核制度。熟悉企業(yè)內(nèi)部控制制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程,，有較強(qiáng)的溝通,、協(xié)調(diào)能力以及強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感。

1,、強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

“哪里有業(yè)務(wù)/哪里有流程,，哪里就要有稽核”,，稽核的工作性質(zhì)，決定了稽核人員不僅專(zhuān)業(yè)知識(shí)要過(guò)硬,更要對(duì)所有流程運(yùn)作知識(shí)要全面,，而且還必須具備一定的超前防范意識(shí)和豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),。

2、貫徹“三不放過(guò)”原則,，不斷提高稽核質(zhì)量

準(zhǔn)確把握稽核方法,，通過(guò)嚴(yán)格控制稽核三個(gè)階段的工作要點(diǎn) 21.問(wèn)題挖掘，預(yù)防問(wèn)題發(fā)生;2.2問(wèn)題處理,牢牢抓住“牛鼻子”找到問(wèn)題的真正原因;2.3原因分析/對(duì)策確認(rèn),再發(fā)生的防止;認(rèn)真貫徹落實(shí)三個(gè)“三不放過(guò)”原則,，有效防范稽核操作風(fēng)險(xiǎn),。后續(xù)階段

1)稽核情況未說(shuō)清不放過(guò)。提交的稽核報(bào)告,，都要做到有情況,、有數(shù)據(jù)、有分析,、有事例,、有建議，各種報(bào)表與說(shuō)明完整無(wú)缺,。

2)稽核建議針對(duì)性不強(qiáng)不放過(guò),。所提稽核建議貼近實(shí)際、針對(duì)性強(qiáng),，要求被查單位根據(jù)什么整改,，怎樣整改交代得清楚明白，有理有據(jù),。

3)被稽核單位糾改不落實(shí)不放過(guò),。認(rèn)真審查整改報(bào)告，對(duì)照存在的問(wèn)題逐一對(duì)照分析,，看糾改是否到位,。

（三不放過(guò)）1：在調(diào)查、處理事故時(shí),，首先要把事故原困分析清楚,，找出導(dǎo)致事故發(fā)生的真正原因，不能敷衍了事,，不能在尚未找到事故主要原因時(shí)就輕易下結(jié)論,，也不能把次要原困當(dāng)成真正原因，未找到真正原因決不輕易放過(guò),，直至找到事故發(fā)生的真正原因,，并搞清各因素之間的因果關(guān)系才算達(dá)到事故原因分析的目的。

“三不放過(guò)”2：在調(diào)查、處理事故時(shí),，不能認(rèn)為原因分析清楚了,，有關(guān)人員也處理了就算完成任務(wù)了，還必須使事故責(zé)任者和廣大群眾了解事故發(fā)生的原因及所造成的危害,，并深刻認(rèn)識(shí)到其重要性,，使大家從事故中吸取教訓(xùn)，在今后工作中更加重視,。

“三不放過(guò)3： 在對(duì)事故進(jìn)行調(diào)查,、處理時(shí)，必須針對(duì)事故發(fā)生的原因,，提出防止相同或類(lèi)似事故發(fā)生的切實(shí)可行的預(yù)防措施,，并督促事故發(fā)生單位付諸實(shí)施。只有這樣,，才算達(dá)到了事故調(diào)查和處理的最終目的,。

內(nèi)部稽核工作計(jì)劃篇四

2013年社保稽核工作計(jì)劃

為確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全運(yùn)營(yíng),，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》,、《社會(huì)保險(xiǎn)法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局工作實(shí)際,，制定本年度社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作計(jì)劃：

一,、認(rèn)真做好書(shū)面稽核與實(shí)地稽核

認(rèn)真開(kāi)展企事業(yè)單位的繳費(fèi)基數(shù)與參保人數(shù)申報(bào)的核查工作，對(duì)拒不按規(guī)定申報(bào)繳費(fèi)的單位進(jìn)行重點(diǎn)稽核,，對(duì)規(guī)模企業(yè)重點(diǎn)查處少報(bào),、瞞報(bào)工資總額和參保人數(shù)的問(wèn)題，依法開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核,，對(duì)民營(yíng)及規(guī)模較小的企業(yè)督促抓好參保登記,。有步驟、有計(jì)劃的開(kāi)展企業(yè)實(shí)地稽核工作,，確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)收盡收，維護(hù)企業(yè)職工的合法權(quán)益,，切實(shí)讓企業(yè)做到全員參保,，如實(shí)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)。通過(guò)實(shí)地查閱與繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)的職工花名冊(cè),、工資表,、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)表等資料,，檢查企業(yè)是否按規(guī)定為所有職工辦理養(yǎng)老保險(xiǎn),，實(shí)際參保人數(shù)與應(yīng)參保人數(shù)是否一致；單位和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)是否符合規(guī)定，是否有少報(bào),、漏報(bào),、瞞報(bào)現(xiàn)象。

二,、把握力度,，做好企事業(yè)單位欠費(fèi)清理

對(duì)參保企事業(yè)單位歷史欠費(fèi)情況進(jìn)行清理，完善欠費(fèi)還款協(xié)議,。對(duì)惡意欠費(fèi)企事業(yè)單位瞞報(bào),、少報(bào)的虛假現(xiàn)象拿出處理意見(jiàn)，對(duì)重點(diǎn)單位上報(bào)市局,，由上級(jí)稽查部門(mén)調(diào)查處理,。

三、強(qiáng)化內(nèi)控管理,，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度,。

認(rèn)真做好內(nèi)部稽核和內(nèi)控管理工作，按照內(nèi)控管理要求,，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)和權(quán)限,，嚴(yán)格審核程序，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù),，各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督,，對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，從政策落實(shí)執(zhí)行,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程程控制,、基金財(cái)務(wù)控制三個(gè)方面做好工作，確保政策落實(shí),、基金運(yùn)行安全,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦符合規(guī)程、職工權(quán)益得到保障,。

內(nèi)部稽核工作計(jì)劃篇五

內(nèi)審工作計(jì)劃

為落實(shí)《××市教育委員會(huì)關(guān)于做好20**年教育審計(jì)工作的意見(jiàn)》的文件精神和我院20xx年工作的總體要求,，高質(zhì)量完成國(guó)家示范性高職學(xué)院建設(shè)任務(wù)，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能,，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，實(shí)現(xiàn)“為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作服務(wù),、為提高教育資金使用效益服務(wù),、為教育改革與發(fā)展服務(wù)”的內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)，特制定20**年審計(jì)工作計(jì)劃,。具體內(nèi)容如下：

一,、繼續(xù)深入開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

堅(jiān)持“揭露問(wèn)題,、規(guī)范管理、促進(jìn)改革,、提高績(jī)效”的審計(jì)思路,，進(jìn)一步落實(shí)《××市屬高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》，深入開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì),。今年重點(diǎn)對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施全過(guò)程審計(jì),，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用效益、效果分析和審計(jì),，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與績(jī)效審計(jì)的有機(jī)結(jié)合,。積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，促進(jìn)各部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)和工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

二,、進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)處積極與組織、紀(jì)檢,、監(jiān)察部門(mén)配合,，做好干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容,，堅(jiān)持以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線,，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署,，重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行,，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹(shù)立正確政績(jī)觀和科學(xué)發(fā)展觀,，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí),。加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策及效果、內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計(jì)力度,，促使領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任緊密銜接,，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在促進(jìn)科學(xué)決策，推進(jìn)依法治教,，完善監(jiān)督機(jī)制,，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。根據(jù)學(xué)院組織部的委托,，今年將對(duì)6名副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

三,、繼續(xù)做好基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)

結(jié)合我院實(shí)際和管理要求,，繼續(xù)做好基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，積極落實(shí)教育部《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)》的精神，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)基建修繕工程項(xiàng)目管理過(guò)程與工程項(xiàng)目造價(jià)的內(nèi)部審計(jì),，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)工程項(xiàng)目的立項(xiàng),、勘察、設(shè)計(jì),、招標(biāo),、施工、竣工以及相關(guān)工程設(shè)備材料采購(gòu),、變更洽商,、工程款結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)各類(lèi)工程項(xiàng)目規(guī)范管理,，節(jié)約工程成本,，規(guī)范工程管理，防范基建修繕>投資管理風(fēng)險(xiǎn),，維護(hù)合法利益,，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金使用效益,。

四,、繼續(xù)搞好專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查

按照領(lǐng)導(dǎo)要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財(cái)務(wù)管理和學(xué)院會(huì)議中心經(jīng)營(yíng)效益的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作,，對(duì)學(xué)院各部門(mén)的收費(fèi)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,，以加強(qiáng)部門(mén)內(nèi)部控制，規(guī)范各類(lèi)財(cái)務(wù)行為,，防范經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn),，防止出現(xiàn)違反“收支兩條線”政策和私設(shè)“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)行為。

五,、加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果利用和審計(jì)整改

按照市教委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用工作的意見(jiàn)》的要求,，切實(shí)抓好審計(jì)結(jié)果的利用和審計(jì)整改工作。制定審計(jì)結(jié)果利用工作制度,，明確各部門(mén)的職責(zé),，建立部門(mén)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題要認(rèn)真進(jìn)行整改,，對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)的行為要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢,、檢查部門(mén)匯報(bào)，并建議進(jìn)行責(zé)任追究,，同時(shí)把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)部相關(guān)考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù),，以加強(qiáng)審計(jì)整改，遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象,，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)在促進(jìn)各部門(mén)加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理中的作用,。六,、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)的自身建設(shè)

加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極參加審計(jì)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)>培訓(xùn),，提高審計(jì)業(yè)務(wù)能力,。完善審計(jì)制度，提高審計(jì)質(zhì)量,。積極開(kāi)展跟蹤問(wèn)效,，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督,，在原有制度,、規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善各項(xiàng)制度，結(jié)合《審計(jì)法》認(rèn)真抓好審計(jì)質(zhì)量控制工作,，把好審計(jì)質(zhì)量關(guān),，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并積極開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)和效益審計(jì),，不斷提升內(nèi)部審計(jì)能力,。篇2

20**年全縣衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持以>鄧小平理論和“>三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作,，以創(chuàng)新的工作思路、科學(xué)的工作方法,、務(wù)求實(shí)效的工作態(tài)度,，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)作用,，促進(jìn)我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展,。今年重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作:

一、突出財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目資金審計(jì),，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能

全年計(jì)劃對(duì)4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)施常規(guī)審計(jì),，對(duì)財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目資金管理,、政府采購(gòu),、國(guó)有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價(jià)等就地開(kāi)展績(jī)效審計(jì),。從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和項(xiàng)目資金規(guī)范管理方面入手,，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問(wèn)題，提出建議和整改措施,，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制,，規(guī)范管理，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí),。

二,、運(yùn)用審計(jì)成果,，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促整改

科學(xué)分析和梳理審計(jì)結(jié)果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)職能,，立足發(fā)展，著眼整改,，充分運(yùn)用好審計(jì)結(jié)果,。加大審計(jì)后續(xù)跟蹤力度，及時(shí)了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)中所查出問(wèn)題的整改情況,，在整改過(guò)程中,，注重加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度,，確保內(nèi)部管理規(guī)范有序,。同時(shí)督促未被審計(jì)的單位對(duì)照其它被審計(jì)單位暴露出的問(wèn)題，組織自查整改,。

三,、推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)交流，提升內(nèi)部審計(jì)效率

加大對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)審工作的力度,，深入進(jìn)行調(diào)查研究,，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)審工作的深入開(kāi)展和審計(jì)工作水平的提高,。加強(qiáng)單位之間相互學(xué)習(xí)和交流,，不斷提高本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的能力。加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通與交流,，創(chuàng)新審計(jì)思路,，改進(jìn)審計(jì)方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作效率,。今年計(jì)劃請(qǐng)審計(jì)部門(mén)對(duì)公立醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作,。治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

四、強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè),，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度,，提高審計(jì)人員政

加強(qiáng)審計(jì)人員政治思想教育，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,。組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí),，不斷提高業(yè)務(wù)能力；提高審計(jì)人員職業(yè)道德,，樹(shù)立強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感,，積極而公正地履行審計(jì)職責(zé)。

篇3

根據(jù)教育部號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和及省,、市有關(guān)文件會(huì)議精神,，結(jié)合××區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)制度及具體情況,，制定20**年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，具體如下：一,、指導(dǎo)思想：

認(rèn)真貫徹落實(shí)>十八大精神,，以>科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心,、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想,，牢固樹(shù)立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé),，發(fā)揮審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展,、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用,。二,、工作重點(diǎn)

（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》,，做到凡“離”必審,。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移,，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型,。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制,、工作聯(lián)系制,、>情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制,、結(jié)果公告制等,。

（二）繼續(xù)深入開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力,，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí),、合法、效益的審計(jì),，努力深化審計(jì)內(nèi)容,，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開(kāi)展食堂,、房屋出租等情況的審計(jì),，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益,。人員后續(xù)教育工作,。

（三）進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審

（四）認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見(jiàn),、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn),，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺(jué)執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和建議,，促進(jìn)單位>財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化,、制度化、法制化,。

三,、主要措施

1、堅(jiān)持以人為本,，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),，提高審計(jì)人員的素質(zhì),，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《>會(huì)計(jì)法》,、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律,、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法,、求真,、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn),、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神,。

2、貫徹“全面審計(jì),、突出重點(diǎn)”的方針,，做到認(rèn)識(shí)到位；強(qiáng)化管理,、夯實(shí)基礎(chǔ),、質(zhì)量到位；突出重點(diǎn),、落實(shí)責(zé)任,，成果到位。開(kāi)展文明審計(jì)樹(shù)立公開(kāi),、公正,、文明、廉潔的審計(jì)形象,。

3,、堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，講求實(shí)效的要求,，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā),，實(shí)事求是,，以科學(xué)發(fā)展觀來(lái)正確對(duì)待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問(wèn)題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一,。

4,、發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng),，把它貫穿到審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程,，力求做到從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案,、審計(jì)取證,、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)到審計(jì)成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,，以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,。

內(nèi)部稽核工作計(jì)劃篇六

平頂山高新區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作計(jì)劃

為進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理工作，確保社?；鸢踩\(yùn)行,，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》（中華人民共和國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第16號(hào)）規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際,，特制定2017年高新區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作計(jì)劃,。

一、內(nèi)部稽核 （一）稽核重點(diǎn)

按照《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》（中華人民共和國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第16號(hào)）規(guī)定,，重點(diǎn)對(duì)參保登記,、繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)、繳費(fèi)記錄,、待遇資格認(rèn)定,、待遇審核、待遇支付,、費(fèi)用結(jié)算,、基金財(cái)務(wù)、定點(diǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真排查,。切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)排查工作的質(zhì)量和實(shí)效,，以達(dá)到防范和最大限度地降低基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稽核方式和目標(biāo)

按照的要求,，以日?；藶橹鳎晖瓿绅B(yǎng)老,、醫(yī)療,、工傷和生育保險(xiǎn)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)稽核參保人數(shù)不低于全部參保人數(shù)的20%目標(biāo)任務(wù)。通過(guò)稽核促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作制度化、規(guī)范化,，切實(shí)做到各項(xiàng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)依法合規(guī),。二、外部稽核

（一）規(guī)范繳費(fèi)基數(shù)申報(bào),，提高參保繳費(fèi)率

1.稽核時(shí)間和內(nèi)容,。以專(zhuān)項(xiàng)稽核方式，從今年6月至8月,，按照《關(guān)于申報(bào)2017年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)的通知》（平社?！?017〕 號(hào)）和《關(guān)于申報(bào)2017年度機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)的通知》（平社保〔2017〕 號(hào)）要求,，稽核參保單位的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù),、繳費(fèi)基數(shù)是否符合政策規(guī)定。著力解決參保單位少報(bào),、漏報(bào)和瞞報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù),、繳費(fèi)人數(shù)和職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)無(wú)簽字確認(rèn)等問(wèn)題。

2.稽核方式,。成立中心稽核工作小組，對(duì)全區(qū)隨機(jī)抽取5—10家參保單位進(jìn)行實(shí)地稽核,。今年重點(diǎn)對(duì)優(yōu)勢(shì)企業(yè),、大型企業(yè)、非公有制企業(yè)稽核,，抽取稽核名單由中心黨組與稽核工作小組確定,。各業(yè)務(wù)股室要協(xié)助做好實(shí)地稽核工作。

（二）加大對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu),、定點(diǎn)零售藥店醫(yī)療保險(xiǎn)待遇稽核和違規(guī)處理力度

1．稽核時(shí)間和內(nèi)容,。以日常稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核相結(jié)合的方式,，通過(guò)全年日?；伺c今年10月至12月專(zhuān)項(xiàng)稽核，重點(diǎn)稽核檢查定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)行基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策及履行《高新區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療服務(wù)協(xié)議》的情況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)各種違規(guī)行為,。加強(qiáng)對(duì)住院掛床、過(guò)度醫(yī)療的管理和中藥飲片的大處方的審核與監(jiān)管,，遏制醫(yī)?；鸬牟缓侠碇С觯_保醫(yī)?；鸢踩?。開(kāi)展專(zhuān)門(mén)針對(duì)異地就醫(yī)結(jié)算對(duì)象的稽核，對(duì)住院信息、治療行程,、醫(yī)技檔案和結(jié)算費(fèi)用進(jìn)行實(shí)地稽核,，確保基金撥付準(zhǔn)確無(wú)誤,，不出現(xiàn)詐保騙保案件,。

2.稽核方式。充分利用“東軟醫(yī)?！睌?shù)字平臺(tái)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息,，今年重點(diǎn)對(duì)住院掛床、過(guò)度醫(yī)療的管理和中藥飲片的大處方的審核,。有效管控醫(yī)保運(yùn)行中的騙保欺詐、過(guò)度醫(yī)療,、不合理醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn),，確保醫(yī)保基金運(yùn)行安全,。

（三）突出重點(diǎn),，做好養(yǎng)老保險(xiǎn)“反欺詐”工作 1．稽核時(shí)間和內(nèi)容。重點(diǎn)做好享受待遇人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證的稽核工作,，利用每年1月份和8月份開(kāi)展的集中認(rèn)證,，對(duì)待遇撥付、資格認(rèn)證工作進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)稽核督導(dǎo),，堵塞基金漏洞,、保證基金安全，同時(shí)對(duì)特殊情況不能參加領(lǐng)取資格認(rèn)證人員進(jìn)行實(shí)地稽核,，對(duì)享受待遇人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證實(shí)地抽查率不低于5%,，對(duì)特殊情況不能參加領(lǐng)取資格認(rèn)證人員的實(shí)地抽查率不低于10%。

2.稽核方式,。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn),、上級(jí)交辦、內(nèi)部移送,、稽核發(fā)現(xiàn)的重領(lǐng)冒領(lǐng)待遇人員,，要弄清個(gè)人資料及待遇信息，依靠鎮(zhèn)（辦）勞動(dòng)保障所,、村（社區(qū)）全面及時(shí)開(kāi)展追回工作,，對(duì)不配合工作拒不退款的人員依法移交勞動(dòng)監(jiān)察機(jī)關(guān)處理，對(duì)涉嫌違法犯罪的及時(shí)移送公安機(jī)關(guān),。

（四）全力配合上級(jí)各項(xiàng)審計(jì),、做好舉報(bào)查處工作 依據(jù)職責(zé)全力配合上級(jí)部門(mén)對(duì)中心各項(xiàng)審計(jì)工作及交辦的其他稽核事項(xiàng),。認(rèn)真做好舉報(bào)查處工作，保護(hù)好舉報(bào)人的隱私,，對(duì)實(shí)名舉報(bào)做到有舉報(bào)有回應(yīng),。

內(nèi)部稽核工作計(jì)劃篇七

**年稽核部工作計(jì)劃

稽核部按照《企業(yè)財(cái)務(wù)公司管理辦法》、《**集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司稽核業(yè)務(wù)管理辦法》的管理要求,，結(jié)合公司實(shí)際情況制定**年工作計(jì)劃,。

一、根據(jù)公司要求分階段對(duì)結(jié)算部,、信貸部進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)稽核,。具體時(shí)間安排如下：

1、一季度收集兩部門(mén)稽核的有關(guān)資料,，主要包括國(guó)家的金融法規(guī),、財(cái)經(jīng)制度及公司的規(guī)章制度及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。制定稽核方案報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審議,。

2,、二季度組建稽核小組，安排對(duì)結(jié)算部進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)稽核,，主要稽核內(nèi)容是 ：

a,、開(kāi)銷(xiāo)戶業(yè)務(wù)檢查

b、結(jié)算業(yè)務(wù)檢查

c,、清算業(yè)務(wù)檢查

d,、存款計(jì)息結(jié)息檢查

e、與成員單位對(duì)賬工作檢查

f,、空白憑證的管理檢查

g,、結(jié)算部檔案保管檢查

h,、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及設(shè)備安全管理檢查

七月份撰寫(xiě)稽核工作底稿,，與結(jié)算部溝通后出具正式稽核報(bào)告，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,，就審批的處理事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤。

3,、三季度組建稽核小組,，對(duì)信貸部進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)常稽核,，主要稽

核內(nèi)容是 ：

a,、授信業(yè)務(wù)檢查

b、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)檢查

c,、委托業(yè)務(wù)檢查

d,、其它業(yè)務(wù)

e,、信貸檔案管理檢查

十月份撰寫(xiě)稽核工作底稿，與信貸部溝通后出具正式稽核報(bào)告,，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，就審批的處理事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤,。

二,、報(bào)表報(bào)送與相關(guān)指標(biāo)監(jiān)管,。

1、每月認(rèn)真完成1104報(bào)表的編制工作,下月初5日前報(bào)送,。

2、建立地方政府融資平臺(tái)的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬,，每周一上午報(bào)送周報(bào)。

3,、完成銀監(jiān)分局要求的專(zhuān)題調(diào)研報(bào)告,。

4、關(guān)注相關(guān)監(jiān)管指標(biāo),，控制風(fēng)險(xiǎn),。

三,、日?；思皟?nèi)控制度執(zhí)行情況監(jiān)督。

四,、向董事會(huì)提交審計(jì)委員會(huì)工作報(bào)告,。

五、進(jìn)一步完善稽核制度,。