隨著個(gè)人素質(zhì)的提升,，報(bào)告使用的頻率越來(lái)越高,，我們?cè)趯?xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。報(bào)告書(shū)寫(xiě)有哪些要求呢,？我們?cè)鯓硬拍軐?xiě)好一篇報(bào)告呢？下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文,，僅供參考,，希望能夠幫助到大家。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇一

：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì),，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí),，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件),。

本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免,，但本次審計(jì)操作是在較全面,、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇二

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排,，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策,、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同,、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì),，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9

月30日。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9

月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定,、實(shí)施的及時(shí)性,、有效性、合理性,、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì),。

審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料,。

審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的,、必要的審計(jì)程序,。

簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：

1,、采購(gòu)行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

2,、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

3,、成本管理工作手段單一,，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

4,、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。

綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。

對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù),。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長(zhǎng)：***

審計(jì)小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

二,、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,，資料搜集形式有抽樣調(diào)查,、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查,。

三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明

(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃,，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng),，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供,。

主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化,，格式、內(nèi)容,、要求,、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確,。

依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu),，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容,，按信息傳遞部門(mén)先后順序設(shè)計(jì)。

(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào),，便于查核;

主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性,，不易調(diào)整采購(gòu)策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步,。

另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間,，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為,。

讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛。

主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范,，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;

建議：完善審批程序,。

規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu),，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦,，減少采購(gòu)員工作量;

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。

作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié),，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清,，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率,、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,。

本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷,、生產(chǎn),、工藝、研發(fā)等部門(mén),，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰,，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

(二),、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,，采購(gòu)工作效率不高;

主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量,。

主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大,，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略,，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期,，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,，加大成本。

計(jì)劃成為形式,。

建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間,，提高時(shí)效。

制定科學(xué)的采購(gòu)周期,，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃,，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前,。

未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異,。

計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià),。

計(jì)劃未做分類,，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃,、維修用料計(jì)劃,。

在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料,，但計(jì)劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。

計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義,。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明,，計(jì)劃價(jià)等,，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。

計(jì)劃制定要分類別,，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突,。

計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同,，但又不俱備合同要素要求,。

單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算,。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商,，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管,、財(cái)務(wù)部門(mén),，要求能滿足使用人使用。

按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè),。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠,，應(yīng)及早計(jì)劃。

計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異,，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格,。

分類不夠明確,。

下料單尚待完善，便于使用,。

(三),、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少,。

價(jià)格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家,，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商,。

主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落,，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作,，增加定價(jià)透明度,。

主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定,，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平,。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率,。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商,，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸,，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救,。

(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,，未按價(jià)值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1,、倉(cāng)庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差,，影響物料保管。

建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理,，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放,，未作重點(diǎn)管理。

建議：區(qū)別價(jià)值高低,，分類重點(diǎn)管理,。

主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理,。

主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán),，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目。

建議：建立監(jiān)盤(pán)制度,，交叉盤(pán)點(diǎn),，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度,。

2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù),。

建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn),。

審計(jì)結(jié)論：1、大件,、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位,，入庫(kù)率較高。

但小件,、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多,，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難,。

2,、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員,、倉(cāng)管員合作與分工的安排,，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率,。

建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表,。

3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。

另外小件,、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變,，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,，不能固化,。

主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用,，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù),。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況,，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理,，利于正確核算成本,，及時(shí)掛賬,。

審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn),。

4,、成品倉(cāng)管理

主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單,、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,，只是使用部門(mén)有增減,，增加了倉(cāng)管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”,，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率。

主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,，只是審批單體現(xiàn)授權(quán),，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。

建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字,，再增加一欄實(shí)出數(shù),。

主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后,，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí),。

建議：需綜合分析原因。

是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題,。

審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù),、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符,，賬賬相符,，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化,，提高效率,。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn),、采購(gòu)、生產(chǎn),、品管,、研發(fā)等其他時(shí)間,。

有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮,。

3,、要給營(yíng)銷需求部門(mén)傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求,，不至于兩頭忙的境地,。

四、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén),，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果,，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位,，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的,，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇三

的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因,，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格,。分類不夠明確。下料單尚待完善,，便于使用,。

(三)、成本管理工作手段單一,，市場(chǎng)信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的,，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少,。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià),。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu),、質(zhì)高,、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落,，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度,。

主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定,，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平,。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商,，降低不良品率,。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸,，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇四

審計(jì)目的

1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

告

2,、核實(shí)某某公司是否存在舞弊,、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍

審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等

審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料,，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大,、性質(zhì)異常的事件開(kāi)始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理,，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在,，最后出具審計(jì)意見(jiàn)。

【審計(jì)總體結(jié)論】

經(jīng)過(guò)審計(jì),。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致,，在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象,，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的,。

附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目

資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表

單位名稱：**公司

2012年12月31日

單位：萬(wàn)元

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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元

1、貨幣資金減少億元,，主要變化及原因如下：

2、存貨減少億元,，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬(wàn)元和萬(wàn)元,，造成。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：

存貨中的主要原材料,、產(chǎn)成品存量,、單價(jià)變化情況表

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3,、預(yù)付賬款……

(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元

1,、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3,、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：

(三)流動(dòng)負(fù)債減少元,，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元,，主要系,。

二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目

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利潤(rùn)表簡(jiǎn)表

單位名稱：某某公司

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年單位：萬(wàn)元

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簡(jiǎn)析：

其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：

【審計(jì)過(guò)程與意見(jiàn)】

此次審計(jì),，審計(jì)小組成員針對(duì)等,。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)

二、資產(chǎn)管理

(一)低值易耗品管理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)(三)存貨管理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門(mén)：)三,、費(fèi)用管理

四,、員工社保管理

審計(jì)建議：落實(shí)部門(mén)()

五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提

六,、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面,，賬務(wù)核算的精確性

(一)審計(jì)意見(jiàn)：(二)審計(jì)意見(jiàn)：(三)如：審計(jì)意見(jiàn)：。,。,。。,。,。

(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處,，特說(shuō)明如下：1,、2、審計(jì)意見(jiàn)：

【審計(jì)總體結(jié)論】

審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào),，指示：1,、

10、其他相關(guān)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任部門(mén)限期整改,，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組,。

審計(jì)組

2013年月日

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇五

(供銷部采購(gòu)職能審計(jì))

編號(hào)：

導(dǎo)言

根據(jù)我們的年度工作計(jì)劃和總經(jīng)理辦公會(huì)議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日,，就供銷部x年x—x月份的采購(gòu)職能履行情況進(jìn)行了審計(jì),。我們的審計(jì)工作是按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展的,，同時(shí)在對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。本報(bào)告分為導(dǎo)言,、摘要、聲明,、正文,、附件等四個(gè)部分。

聲明

以下的聲明是我們出具審計(jì)報(bào)告的前提假設(shè),，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明,，有助于準(zhǔn)確理解報(bào)告內(nèi)容，特別是審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議：

1,、建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度,，最小化控制風(fēng)險(xiǎn)，并有效履行采購(gòu)職能,，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序,，對(duì)采購(gòu)職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性,、采購(gòu)職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn),，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。

2,、在審計(jì)過(guò)程中,，我們從洛礦動(dòng)供科、財(cái)務(wù)部,、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),，這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性由提供單位承擔(dān);我們?cè)趯?duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用,。

3,、鑒于審計(jì)時(shí)間比較緊張及內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對(duì)個(gè)別采購(gòu)品種采購(gòu)價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序,。

4,、對(duì)于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立,、供應(yīng)商評(píng)價(jià),、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計(jì)發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開(kāi)討論,。

5,、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計(jì)截止日期為x年x月x日，審計(jì)報(bào)告日期為x年x月x日,。

6、由于審計(jì)報(bào)告不是采購(gòu)業(yè)務(wù)工作總結(jié),，所以在報(bào)告中更多關(guān)注的是控制缺陷,，而未探討其經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，這并不表明供銷部的工作沒(méi)有值得推廣的經(jīng)驗(yàn)和做法,。

7,、對(duì)采購(gòu)預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對(duì)資金支付的及時(shí)性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性,，以及對(duì)預(yù)算控制的損害,。

正文

一、供銷部的基本情況

供銷部是我公司的一個(gè)重要部門(mén),，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)供應(yīng)以及電解銅,、銅精礦,、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作,。

目前,，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲,，平均學(xué)歷為大專,，平均為五龍服務(wù)71個(gè)月。

據(jù)統(tǒng)計(jì),，供銷部采購(gòu)的各類物資設(shè)備共47大類,，約4200個(gè)不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末,，供銷部共采購(gòu)各類物資設(shè)備14683萬(wàn)元,，平均勞動(dòng)生產(chǎn)率350萬(wàn)元/人.年。供銷部的全體員工通過(guò)艱辛努力,，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù),，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門(mén)職責(zé),。

二、審計(jì)目的,、依據(jù)

在編制采購(gòu)職能審計(jì)方案中確定的審計(jì)目的主要包括：

1,、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;

2、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;

3,、確定目前采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議,。

我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展采購(gòu)職能審計(jì)工作：

1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的政策,、程序;

2,、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;

4、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告,。

三,、審計(jì)范圍、程序

審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍包括：

2,、對(duì)于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù),，則追溯至以前年度;

我們按照以下審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作，以收集充分,、相關(guān)與可靠的審計(jì)證據(jù)：

1,、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購(gòu)制度的健全性,、合理性;

2,、對(duì)關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測(cè)試、并行測(cè)試,、觀察,，以確定制度執(zhí)行的有效性;

3、詢問(wèn)業(yè)務(wù)人員,，為初步審計(jì)意見(jiàn)提供佐證,，尋求改進(jìn)采購(gòu)工作的建議;

4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),，進(jìn)行分析性復(fù)核,。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

(一)控制制度的健全性與合理性

公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》,、《財(cái)務(wù)管理制度》,、《采購(gòu)管理制度》、《工程項(xiàng)目管理制度》,、《資金管理辦法》,、《采購(gòu)與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算,、供應(yīng)商確定,、合同訂立、采購(gòu)與驗(yàn)收,、采購(gòu)付款與記錄,、報(bào)告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定,，同時(shí)對(duì)于內(nèi)部控制中的共性問(wèn)題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離,、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范,。詳見(jiàn)后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。

對(duì)照由財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購(gòu)與付款》的相關(guān)規(guī)定,，我們可以發(fā)現(xiàn),，現(xiàn)行控制制度中對(duì)于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1,、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價(jià)、比價(jià)程序,，招標(biāo)程序過(guò)于籠統(tǒng),，可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3,、對(duì)于采購(gòu)?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4,、對(duì)供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評(píng)價(jià)雖有提及,，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5,、對(duì)采購(gòu)質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。

(二)控制制度執(zhí)行的有效性

正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣,，供銷部在履行采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時(shí),，有25項(xiàng)能有效執(zhí)行，有效率為58.14%,，未執(zhí)行的條款7項(xiàng),，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項(xiàng),，占比重25.58%,。其中：

1、未執(zhí)行“對(duì)庫(kù)存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類,，實(shí)行abc管理”

針對(duì)這一問(wèn)題,，我們就五龍實(shí)業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購(gòu)金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類梳理，在所有采購(gòu)的39大類物品(不包括設(shè)備類)中,，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理,，采購(gòu)金額約1041萬(wàn)元，占總比重約73.5%,，對(duì)于a類物資應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注,，由供銷部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫(kù)存,、供應(yīng)商,、價(jià)格變動(dòng)等信息;象電機(jī)車等15類物品作為b類管理，采購(gòu)金額約308萬(wàn)元，占采購(gòu)總比重約21.7%,，對(duì)于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注,，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品,，對(duì)于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注,，供銷部門(mén)負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過(guò)實(shí)行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來(lái),，將更多的資源分配到對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起著關(guān)鍵作用的物品上,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇六

盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整,。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn),，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整,。

(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%,。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:

品種

盤(pán)盈

盤(pán)虧

盈虧絕對(duì)值合計(jì)

(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3,、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算,，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏,。

庫(kù)齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件,，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件,，測(cè)算需xx個(gè)月銷完,。

審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理,、經(jīng)營(yíng)決策提供信息,。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,，緩解公司資金緊張的壓力,，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況,，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的.基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去,。

三,、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

審計(jì)意見(jiàn)……

四,、低值易耗品管理存在差距

abc分公司,，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地,、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì),、不及時(shí),、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方,、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜,、門(mén)子損壞無(wú)修理,，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失,、損壞的要落實(shí)原因,，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù),、維修工作,，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五,、銷售審計(jì)情況分析

1,、x-x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……

2,、x-x月銷售量分析

從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx,、xx、xx增長(zhǎng)較快,，xx銷售增長(zhǎng)緩慢,，具體分析……

六,、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……

七、店面門(mén)頭形象,、店內(nèi)布局,，專賣店管理制度不健全

八、存貨進(jìn)銷存,、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范,、不全面

九、禮品卡管理存在漏洞

1,、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng),，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2,、有效期問(wèn)題……

3,、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……

4,、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě),，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi),，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下,，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡,，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系,，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理,。

十,、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

合同簽訂,、跟蹤管理……

十一,、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體,，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng),、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看,，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體,，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核算員,，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)。

附注：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細(xì)表;

分公司銷售分析表;

分公司費(fèi)用分析表,。

abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx

助理審計(jì)員：xxx

審計(jì)部200x年xx月xx日

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇七

審計(jì)時(shí)間：2015年4月14日-2015年4月16日

審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí),，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題,，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。

本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn),，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面,、認(rèn)真,、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ),。

xxx 2015-4-16

內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),，它通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià),，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支,，合理規(guī)避稅負(fù)，加強(qiáng)管理,，提高經(jīng)益,。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已成為當(dāng)務(wù)之急,。

一,、建立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用

1、制約作用

對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度,，按照審計(jì)工作規(guī)范,，維護(hù)企業(yè)的利益及經(jīng)濟(jì)秩序。制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)利益,。通過(guò)檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為,，有利于企業(yè)健康發(fā)展,。披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí),、正確,、及時(shí),、合理合法的反映事實(shí)。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng),。事實(shí)上不少單位的信息資料不僅存在錯(cuò)誤,，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén),，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng),，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì),、對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人離任前審計(jì),，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明損失浪費(fèi),、經(jīng)濟(jì)違法行為,，及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)提供證據(jù)和信息，采取措施,，充分發(fā)揮審計(jì)的特殊作用,。

2、防護(hù)作用

內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中,，對(duì)深化改革,，降本增效起到了保證、保障,、維護(hù)作用,。

為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)新的形勢(shì),，應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開(kāi)展事前、事中,、事后審計(jì),，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì),，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn),，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產(chǎn)的

安全

,、完整,。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù),，隨時(shí)隨地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)督查,，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn),，確保出資人資產(chǎn)保值增值,，防止資產(chǎn)流失,。降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。

有效地開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵,。降低成本增加效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的出發(fā)點(diǎn),。同時(shí),，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴(yán)厲以及稅收,、財(cái)務(wù)制度的不一致性,，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負(fù)的唯一有效途徑,。

3,、促進(jìn)作用，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

通過(guò)財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素,，提出解決問(wèn)題的措施,，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行,。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷,，向有關(guān)部門(mén)反饋信息,，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問(wèn)題。促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理,。不定期的開(kāi)展對(duì)企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計(jì),，規(guī)范下屬實(shí)體遵章守紀(jì),，正當(dāng)經(jīng)營(yíng)，依法辦事,。有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性,。

4、建設(shè)性作用

建設(shè)性作用是通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià),，針對(duì)管理和控制中存在的問(wèn)題,，提出富有成效的意見(jiàn)和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理,。審查評(píng)價(jià)企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性,，披露薄弱環(huán)節(jié),，解決存在的問(wèn)題，完善內(nèi)部控制制度,，堵塞漏洞,。審查評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，

尋找

新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn),，消化不利因素,，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,。綜上所述,，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國(guó)家和企業(yè)的合法權(quán)益,、改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面，都起到了重要作用,。

二,、開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義

企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，也要在提高企業(yè)的管理水平,，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面下功夫,，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過(guò)程中必不可少的職能作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面,，內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制,、管理審計(jì),、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn),，以為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率為目標(biāo),，對(duì)促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康,、快速發(fā)展具有重要作用,。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)從創(chuàng)建到今天已走過(guò)了二十多年的發(fā)展歷程，在這個(gè)發(fā)展過(guò)程中,，內(nèi)部審計(jì)所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè),，這主要是由我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制所決定的。在改革開(kāi)放初期,，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與逐步完善,，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，社會(huì)影響力增強(qiáng),，內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有企業(yè)的積極參與,，內(nèi)部審計(jì)體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計(jì)署

關(guān)于

內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》與原規(guī)定相比,，最大的區(qū)別就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立不再局限于行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)，而是擴(kuò)展為所有國(guó)家機(jī)關(guān),、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織。因此,，適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需要,，積極開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究與交流，幫助企業(yè)

學(xué)習(xí)

現(xiàn)代的審計(jì)知識(shí)和先進(jìn)的審計(jì)方法,，提高內(nèi)審人員自身素質(zhì),，將會(huì)給企業(yè)的'發(fā)展帶來(lái)保證，也會(huì)給內(nèi)部審計(jì)事業(yè)帶來(lái)繁榮,。

三,、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部審計(jì)要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系,，監(jiān)督是手段,，服務(wù)是目的，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì),。

1,、加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì),。內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)是其開(kāi)展審計(jì)工作的基礎(chǔ),，沒(méi)有健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作也搞不好,。因此,，企業(yè)建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身實(shí)際,，逐步建立和完善內(nèi)審機(jī)構(gòu),，配備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計(jì)要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、管理復(fù)雜程度等確定,，應(yīng)與企業(yè)的形式,、經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體系等相適應(yīng)，但要保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性,，這是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最重要的原則,。在這個(gè)原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員,、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位,，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門(mén)和個(gè)人的干預(yù),，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計(jì)人員卓有成效地履行其職責(zé),，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用提供了條件。另外,，內(nèi)部審計(jì)要有一定的處罰權(quán),，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，將審計(jì)的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告,，以體現(xiàn)審計(jì)的客觀性,、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門(mén),，就會(huì)使內(nèi)部審計(jì)失去其應(yīng)有的獨(dú)立性,。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要保證,，必須注重多渠道,、多

專業(yè)

地選拔審計(jì)人員，要注意選調(diào)復(fù)合型人才,，由于內(nèi)審領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計(jì)層次的提升,，原來(lái)單純的財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)審工作的需要，除熟悉審計(jì),、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)外,，還應(yīng)懂得計(jì)算機(jī)、工程技術(shù),、經(jīng)濟(jì)和法律等方面的知識(shí),，面對(duì)新的發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè),，不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì),，改善企業(yè)內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)。企業(yè)要為內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展提供條件,，促使內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì),、審計(jì)，還要具有企業(yè)管理,、工程技術(shù),、法律和計(jì)算機(jī)等多方面的專業(yè)知識(shí);另一方面要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的考核,，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不斷進(jìn)行知識(shí)的更新,，要鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各種形式的學(xué)習(xí),、培訓(xùn)、交流,、考察活動(dòng),，提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。使其適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的要求.

2,、提高及完善內(nèi)部控制體系,。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行所制定的一系列必要的管理措施,。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ),，內(nèi)部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會(huì)完善和嚴(yán)密,。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更要注重內(nèi)部控制的審計(jì)與評(píng)價(jià),。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)首先必須從內(nèi)部控制入手，對(duì)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià),，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn),，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng),，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行科學(xué),、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu),，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支,、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、設(shè)備維修,、費(fèi)用成本,、經(jīng)營(yíng)效益和稅后利潤(rùn)分配等，實(shí)行定期審查監(jiān)督,，科學(xué),、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度，是正確實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證,。

3,、抓好管理審計(jì)。當(dāng)前,，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要趨勢(shì)之一就是從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)過(guò)渡,，也就是從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理效益審計(jì)過(guò)渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起步較晚,，但也必須緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐,，高起點(diǎn),、高層次的開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，這也是企業(yè)所需要的,。管理審計(jì)是一種基于財(cái)務(wù)審計(jì)之上的更高層次的審計(jì)，是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)的,，目的是提高企業(yè)效益,。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì),，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行的合理合法,，提供的信息真實(shí)、可靠,、及時(shí),、有用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職責(zé),，實(shí)施管理審計(jì),，提高組織機(jī)構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟(jì)資源,，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的既定目標(biāo),。

4、突出戰(zhàn)略審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)正在由事后向事中,、事前轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和戰(zhàn)略審計(jì)就是一種事前審計(jì),，它是可以預(yù)測(cè)的,，也是可以規(guī)避的。我國(guó)目前正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌期,，還沒(méi)有完全擺脫傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響,，無(wú)論是從外部環(huán)境方面來(lái)看，還是企業(yè)自身發(fā)展過(guò)程來(lái)看,，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險(xiǎn)較大,，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營(yíng)決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流,，造成災(zāi)難性的后果,。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，期望內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì),、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場(chǎng)、組織的市場(chǎng)形象,、運(yùn)營(yíng)機(jī)制和對(duì)外投資等戰(zhàn)略問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估,，協(xié)助保證組織規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。

電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大,、管理層次的增多，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的源動(dòng)力,。內(nèi)部審計(jì)只有立足于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要,，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果,，才能發(fā)揮有效的作用,，確立應(yīng)有的地位。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇八

的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異,，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格,。分類不夠明確,。下料單尚待完善，便于使用,。

(三),、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少,。價(jià)格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家,，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高,、誠(chéng)信的供應(yīng)商,。

主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作,，增加定價(jià)透明度。

主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定,，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平,。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率,。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商,，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸,，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式：

致：由：日期：關(guān)于：一、背景

我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托,，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià),。

二、目的

進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià),。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議,。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊,，提高效率的目的,。

三、范圍

業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間

四,、方法

此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中,，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求,。采用了訪談,、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序,。

五,、說(shuō)明

說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。

六,、總體結(jié)論

依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列,，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)

現(xiàn)的問(wèn)題,，也要對(duì)沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說(shuō)明,。

1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)

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2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……

七,、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議

根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問(wèn)題,，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。

對(duì)每一問(wèn)題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn),、產(chǎn)生原因,、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行,，被審單位管理層有不同意見(jiàn)的，還需列出管理層的回應(yīng),。

問(wèn)題1：用一句話概括,，明確指出問(wèn)題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)

八,、后續(xù)跟蹤

描述就審計(jì)問(wèn)題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃,，以計(jì)劃表形式填寫(xiě)。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng),。

根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容,，與業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們

將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:

注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇九

為了進(jìn)一步完善公司采購(gòu)供應(yīng)流程,，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度,，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)第四季度的工作安排,，審計(jì)部于月20日—12月3日對(duì)采購(gòu)部及相關(guān)部門(mén)的采購(gòu)情況和采購(gòu)管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購(gòu)及采購(gòu)管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行,，采購(gòu)數(shù)量,、質(zhì)量、時(shí)間,、價(jià)格(詢價(jià),、議價(jià)、定價(jià))過(guò)程的有效控制,，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé),、自購(gòu)與年實(shí)際采購(gòu)量的百分比、年采購(gòu)金額占年銷售額的實(shí)際百分比,、計(jì)劃采購(gòu)?fù)瓿陕?、新供?yīng)商開(kāi)發(fā)個(gè)數(shù)、錯(cuò)誤采購(gòu)次數(shù))等,。在審計(jì)調(diào)查前,，我們與采購(gòu)部進(jìn)行了會(huì)議溝通、了解基本情況,、制作并送發(fā)有關(guān)問(wèn)卷和收集相關(guān)制度,。在審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，我們查閱合同及制度規(guī)范,、抽查會(huì)計(jì)憑證,、對(duì)有關(guān)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問(wèn),、實(shí)地觀察,、檢查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下,。

一、基本情況

購(gòu)部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項(xiàng)目10位),，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類,，其中a類17位，b類15位,c類17位,。采購(gòu)部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng),，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購(gòu)部詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范,、詢價(jià)小組工作流程,。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購(gòu)控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評(píng)表》進(jìn)行考評(píng),。根據(jù)采購(gòu)方式和結(jié)算方式的不同,，把采購(gòu)控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購(gòu)員自購(gòu)流程,。在采購(gòu)時(shí)間分配上,，制訂了《供應(yīng)商供貨時(shí)間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù),，年2月至10月份共完成采購(gòu)量25372159.56元,，自購(gòu)部分757771.56元，占采購(gòu)總量的2.99%,。

共查閱合同65份,，34個(gè)供應(yīng)商，其中14個(gè)a類供貨商;7個(gè)b類供貨商;4個(gè)c類供貨商,。為保證公司發(fā)展的需要,，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(gè)(工程類6個(gè)，廣告商3個(gè),，原材料3個(gè),，其他2個(gè))。

根據(jù),、2009年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總表,，104種物品略有下降，168種物品略有上浮,，39種物品保持原價(jià),，平均上浮3.23%。2009年新增67個(gè)品種,，減少86個(gè)品種,。

在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門(mén)店),、由原批發(fā)價(jià)上7%降到了5%(增加了供貨門(mén)店)。

在開(kāi)店投入過(guò)程中保證質(zhì)量,，通過(guò)“貨比三家,、公開(kāi)議價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約564654元,。

根據(jù)合同,，物料單價(jià)均略有上漲。

根據(jù)20和2009年7月,、8月,、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購(gòu)量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較,，平均上浮1.02%,。其中泰輪王米，年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg,。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對(duì)中,。

采購(gòu)部未能提供對(duì)詢價(jià)結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告,、質(zhì)量抽查報(bào)告,、新供應(yīng)商資質(zhì)考評(píng)表、過(guò)期或沽清事件的處理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表,。

二,、存在的問(wèn)題

(一)、不能提供年度采購(gòu)計(jì)劃和部門(mén)工作目標(biāo),。

采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)管理中“科學(xué)采購(gòu)”的前提條件,，無(wú)采購(gòu)計(jì)劃，公司所需各種

物質(zhì)保質(zhì),、保量,、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障,。無(wú)工作目標(biāo),，部門(mén)及各崗位年度績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完整。

(二),、采購(gòu)流程有待完善,。

通過(guò)對(duì)采購(gòu)部的采購(gòu)控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測(cè)試,，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：

(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理,、自購(gòu)產(chǎn)品的管理辦法。

制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)間表、供應(yīng)商管理制度,，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購(gòu)管理制度,。使用部門(mén)多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解,。自購(gòu)的產(chǎn)品由采購(gòu)人員定點(diǎn)采購(gòu),，但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱,、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格,。餐廳物資采購(gòu)(除固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡,，不需總經(jīng)理的批復(fù),，不符合采購(gòu)控制程序管理的要求。

(2)無(wú)采購(gòu)訂單,。

未制作采購(gòu)訂單,，造成采購(gòu)部對(duì)未完成的采購(gòu)訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。

(3)申購(gòu)單不統(tǒng)一

餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一,，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單,、水果類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊,、整理,、統(tǒng)計(jì)和管理。

(4)采購(gòu)控制程序制度的執(zhí)行無(wú)相關(guān)責(zé)任人檢視,、監(jiān)督,。

(三),、采購(gòu)數(shù)量,、質(zhì)量、時(shí)間,、價(jià)格過(guò)程的有效控制

(1)采購(gòu)時(shí)間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證,，申購(gòu)時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī)定有所差異。如：8月93#申購(gòu)合頁(yè)3月1日,，供應(yīng)商送貨單3月25日,，入庫(kù)單5月9日;8月60#申購(gòu)掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日,，入庫(kù)單7月31日,。

(2)采購(gòu)的質(zhì)量、數(shù)量

1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫(kù)單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625),。8月125#申購(gòu)憑證封面300套,、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證包角18個(gè),。庫(kù)存數(shù)量,，是財(cái)務(wù)部每月監(jiān)盤(pán)的數(shù)據(jù)。采購(gòu)部對(duì)庫(kù)存,、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計(jì),，對(duì)物資的采購(gòu)計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理,。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十

審計(jì)單位：滄州xx有限公司財(cái)務(wù)部

審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)

審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》,、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定,。

審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度,，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊,，保護(hù)貨幣資金安全完整,。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》,、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》,、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理,、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況,。

審計(jì)程序和方法：

對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行,；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,、票據(jù)，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表,；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性,；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件,，并采取監(jiān)盤(pán),、觀察、計(jì)算,、分析性復(fù)合,、詢問(wèn)等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行,。

經(jīng)過(guò)審計(jì)評(píng)論,，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：

制度建設(shè)比較健全,。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)

比,，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性,。

內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理,，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離,。

會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管,、財(cái)務(wù)印鑒分別保管,。

審計(jì)結(jié)果

盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元,。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬,，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差,，其中,，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用xx元,。除去以上三筆業(yè)務(wù)外,，還有元賬款不能說(shuō)明原因。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確,。

通過(guò)對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì),，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的.銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng),，已經(jīng)記賬,。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒(méi)有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

證日期前,、銀行回單日期在后,，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。

票據(jù)的登記不及時(shí),、不完整,。

銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬(wàn)元,，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬(wàn)元,，有三張合計(jì)金額為xx萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄,。另外發(fā)現(xiàn)空白支票,、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號(hào)登記,。

其它問(wèn)題

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù),，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章,。

審計(jì)建議

關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,，做到賬款相符,。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正,。

會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí),，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存,，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容,、金額、日期,、交款人簽字等內(nèi)容,，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀,。

對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù),，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,，每月月初,，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符,。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理,，保證資金的安全,。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān),。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序,。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單,，保管好各種原始單據(jù),，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄,。

關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理,，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù),。

關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序,，保障交款金額的真實(shí)性。

關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理

通過(guò)本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解,，為今后開(kāi)展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來(lái)越重要,。