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企業(yè)財務審計報告模板1

根據(jù)局第XX次會議決定,，我們于20XX年7月1～15日對我省XX外貿(mào)公司與香港XX公司合營辦廠引進設備情況進行了審計,，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

(一)基本情況

XX外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,，設八個科室,，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務,，主要出口小五金產(chǎn)品,。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力,，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展,，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元,，均比1983年翻了兩番,。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊,，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務,，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

20XX年初,，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港XX公司組成合營企業(yè),，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘,。20XX年3月，雙方簽訂合營合同,，其基本條款規(guī)定：合作期四年,，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝,，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人,。香港XX公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺,，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元,，其中機器設備總金額94.96萬美元,。按投資比例，我方承擔六成,，產(chǎn)品外銷60%,，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元,，年提折舊25%,。四年后設備歸我方。

(二)存在的問題

經(jīng)審計上述合作項目,，從洽談到成交,，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：

1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實,。

第一,，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說,，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差,、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應,，完全不需要引進,。

第二，輕信對方謊言,，香港XX公司實際上是一家五金商店,，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣,，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營,，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨,。XX外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究,，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點,、資金來源可靠及設備先進,，是一種不負責任的瀆職行為。

第三,，可行性報告的資料來源不可靠,，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎上,，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”,，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品,，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的,，缺乏真實性。

2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符,。

3.赴港考查設備小組不負責任,，留下隱患。

為了掌握和了解香港XX公司投資設備的情況,，經(jīng)有關(guān)部門建議,，XX外貿(mào)公司于20XX年5月，派出3人考查組,，赴港對引進設備進行檢查,，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查,，僅對其中的8臺設備做了表面觀察,，占全部引進的10%。在抽查中,，既未核對出廠年號,，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新,，大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品,，特別是在不了解同類設備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理,，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告,，以致報告反映的設備性能、新舊程度,、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大,。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重,。

當XX外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時,，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,，逐級批轉(zhuǎn),，為XX外貿(mào)公司盲目與香港XX公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

(三)處理意見

1.鑒于引進設備正處安裝階段,，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn),，建議抓緊安裝工作，安裝完畢,，立即組織試車生產(chǎn),，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益,，以便掌握第一手資料與香港XX公司進行交涉,。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成XX外貿(mào)公司立即向香港XX公司提出索賠要求,，要其賠償我方由此而造成的一切損失,。

3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知XX外貿(mào)公司,，暫停執(zhí)行合同,，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款,。

4.建議中國銀行XX分析,，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害,。

5.建議合營主管部門組成一個專門小組,，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁,，觸犯刑律的要追究刑事責任,。

企業(yè)財務審計報告模板2

根據(jù)總公司的安排，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財務收支進行了內(nèi)部審計,，現(xiàn)將審計情況通報如下：

一,、基本情況

你單位現(xiàn)有在職員工8人(實際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻谷2,167噸,，其中早秈稻1,725噸,，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤),，實現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元),。20xx年3月末經(jīng)費結(jié)余29.77元。

二、財務收支情況

(一),、收入合計177,138元,。

總公司下?lián)艿母黜椊?jīng)費計176,138元(其中工資性經(jīng)費127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。

(二),、經(jīng)費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元,，占工資性經(jīng)費收入的96.47%，較上年高1.3%),。用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節(jié)費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運費2,944元;玉米運費,、裝車費22,014元;招待費19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的10.86%,，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元;電話費293元;包干電話費1,260元;包干手機費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費,、營養(yǎng)費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。

三,、存在的問題和建議

審計情況表明,，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理,，帳務處理操作也較規(guī)范,，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人,、證明人簽字和領導審批,。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：

1,、還存在少許招待費的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名,，但未注明開支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途,，希望在下一個年度里能得到改正,。

2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范,。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應寫明名稱,、數(shù)量、單價和金額,。對于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售,，可以取得原始發(fā)票的，嚴禁貪圖便利以自制發(fā)票替代,，以保持原始發(fā)票的真實性,。希望所領導能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現(xiàn),。

3,、你單位的招待費開支過大,。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大,，達10.86%,，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待,，壓縮不合理的開支,，降低招待費支出。

企業(yè)財務審計報告模板3

一,、基本情況

XXX鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位,，總?cè)丝?6,561人,，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個,，耕地面積239,123畝,，其中：機動地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元,，其中：流動資產(chǎn)：7萬元,，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元,，債務總額：2,375.3萬元,，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元,，應付款：435.7萬元,，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元,。

二,、財務審計出的問題及處理意見

1、XXX政府二0xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元,。

處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”,。XX鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元,，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金,，責令XX鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體,。

2,、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī),，補簽承包合同,，完善承包程序,，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導。

3,、村級支出考察費82,700元,。

處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù),，如不能履行相關(guān)手續(xù),，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷,。

4,、白條子支出23,000元。

處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù),。

5,、派出所收費：2,500元。

處理意見：按照國務院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定,，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體,。

6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在,。

(1),、黨校培訓費10,960元。

(2),、宣傳部資料費：5,750元,。

(3)、縣紀委資料費：570元,。

(4),、縣團委資料費：1,200元。

(3),、縣婦聯(lián)資料費：2,615元,。

(6)、征兵費：9,100元,。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班,，必須經(jīng)市以上人民政府、財政,、物價主管部門會同農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門批準,，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān),，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目,，審計人員不得審計。

三,、幾點建議

1,、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度,，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支,、債權(quán),、債務、農(nóng)戶往來,，糧食直補,、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。

2,、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理,，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標,，真正做到公開,、公平、公正,。

3、對各村的轉(zhuǎn)移支付,、糧食補貼,、土地補償費、扶貧資金,，任何組織和部門都無權(quán)截留,、挪用、擠占,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理,。

以上處理意見由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

企業(yè)財務審計報告模板4

xxx有限公司:

因?qū)F公司進行清算處置的需要,，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計,。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發(fā)表審計意見,。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的,。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況,，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序,。

一、基本情況

貴公司于1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,，注冊資本275萬元,，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材,、承攬通 信工程設計,、施工,、通信設備維修、汽車維修,，物業(yè)管理;餐飲娛樂,、職業(yè)中介、通信信息服務;室內(nèi)裝飾,、工業(yè)與民用建筑工程,。

貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司,、物業(yè)管理分公司,、通信工程設計分公司、建筑工程分公司,。其中,，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

二,、審計情況

(一)財務收支情況

1,、收入情況

20xx年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元,，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元,，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元,，20xx年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元,。

收入組成：

①通信工程及設計收入34,087,848.26元，

②器材銷售收入111,579,734.68元,，

③物管收入250,590.60元,

④委托代辦收入1,135,835.92元,。

2、成本費用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日,，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元,，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元,，財務費用-204,072.14元,，主營業(yè)務稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元,，所得稅2,123,677.78元,。

銷售成本組成：

①通信工程及設計成本29,272,638.82元，

②器材銷售成本99,032,073.54元,，

③物管成本92,064.50元,，

④委托代辦成本1,050,656.63元。

3,、利潤實現(xiàn)情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日,，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元,。其中：

①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元，

②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元,，

③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元,，

④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。

(二)資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況

1,、資產(chǎn)情況

截止20xx年4月30日,，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元,，應收賬款7,127,652.12元,， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元,，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元,，凈 值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元,。

固定資產(chǎn),、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2,、負債情況

截止20xx年4月30日,，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元,，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元,。 應付賬款及其他應付款明細表見附件,。

3、所有者權(quán)益情況

截止20xx年4月30日,，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元,。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元,，盈余公積906,061.96元,，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況:

①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元,，均系所得稅減免金額,，

②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：

①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元,，均系從利潤中提取,，

②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留,。

三,、存在問題

1,、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元,，教育經(jīng)費202,632.60元,， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元,，共計6,351,892.13元,。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費 用中計提,，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提,，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符,。

2,、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元,。經(jīng)審計,，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度,，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算,。

3、截至20xx年4月30日,，實收資本2,180,000.00元,，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致,。

四,、審計意見

1、我們認為,，除上述問題造成的影響外,，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

2,、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理,。

企業(yè)財務審計報告模板5

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計

工作計劃

一,、基本情況

(一)被審計單位基本情況

XX中心學校隸屬于臥龍區(qū)教體局,，財政全供事業(yè)單位，主要負責轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學義務教育管理及相關(guān)服務。現(xiàn)有在職職工7人,，離退休3人,。下屬學校有XX小學和X小學,其中XX小學在編教師38人，離退休9人,，在校學生1300人,，16個教學班;XX小學在編教師15人，離退休4人,，在校學生92人,，6個教學班。

XX中心學校及下屬學校均財務獨立核算,，由XX街道辦事處財政所代理記賬,。

(二)財務收支情況

根據(jù)該單位會計報表反映，20XX年度收入共計402.6萬元,，其中：財政補助收入393.3萬元,，事業(yè)收入6.8萬元，其它收入2.5萬元,。支出共計432.3萬元,，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費7.4萬元,公務接待費1.1萬元,，交通費0.3萬元,，對個人和家庭的補助142.6萬元。當年結(jié)余-29.7萬元,。

20XX年度收入共計468.0萬元,，其中：財政補助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元,。支出共計458.7萬元,，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元,公務接待費1.3萬元,，交通費0.4萬元,，對個人和家庭的補助163.7萬元,。當年結(jié)余9.3萬元,。

20XX年度收入共計208.5萬元，其中：財政補助收入192.2萬元,，其它收入16.3萬元,。支出共計192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元,，辦公費6.7萬元,公務接待費0.7萬元,，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補助77.7萬元。當年結(jié)余15.6萬元,，加上20XX年年初結(jié)余56.9萬元,，累計結(jié)余52.1萬元。

(三)資產(chǎn)負債情況

截止 20XX年末,，該單位會計報表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元,，銀行存款52.1萬元，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元,，其中：固定基金0.8萬元,，事業(yè)結(jié)余52.1萬元。

二,、 被審計單位的會計責任

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定,，XX中心學校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關(guān)會計資料,、其他證明材料的真實性和完整性負責,，并承擔相應的會計責任。

三,、審計實施的基本情況

此次審計的范圍為XX中心學校2012至2014年度的財務收支,。審計組嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》和其他有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，認真進行了審前調(diào)查，制定了切實可行的審計實施方案,。審計實施過程中采取了詳查,、抽查及延伸審計相結(jié)合的方法，審計了XX中心學校2012至2014年度的會計報表,、賬簿,、憑證等有關(guān)會計資料，對各項財務收入,、支出是否合理,、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等,，進行了審查和核實,。

在XX中心學校的積極配合下,，審計組順利完成了審計任務,，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標,。

四、審計評價

審計結(jié)果表明,，XX中心學校提供的會計資料和其他證明材料,，基本真實地反映了其財務收支狀況，財務收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應交未交稅金及附加,、亂發(fā)獎金補助,、業(yè)務招待費超支等問題，區(qū)審計局已對以上問題進行了相應的處理處罰,。

審計建議：

根據(jù)審計情況,，提出如下建議：

1、嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》,，加強依法納稅意識,，及時繳納稅款。

2,、嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和《國務院辦公廳關(guān)于嚴禁濫發(fā)補助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定,，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補貼,、補助等行為,。

3、嚴格遵照《中華人民共和國會計法》,、《事業(yè)單位會計制度》,、《事業(yè)單位財務規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財務手續(xù),、支出有關(guān)費用,。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請臥龍崗中心學校自收到本報告之日起60日內(nèi),，將整改情況書面報告臥龍區(qū)審計局,。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。

企業(yè)財務審計報告模板6

XX市審計局：

根據(jù)XX審綜字[19XX]X號審計計劃安排,，審計小組于19XX年X月X日至X月X日,，對XX市日用雜品公司19XX年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元,，違紀總金額為344144.07元,。應繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一,、基本情況

XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同,，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位,。

該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室,。主營日用雜品,、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動資金39萬元。全年銷售額1972萬元,，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元,。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1,、弄虛作假套取資金,，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。19XX年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎,。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用,，該倉庫沒有入賬,，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。

2,、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓,。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目,。由于專項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元,，實際挪用22萬元用于基本建設。

3,、挪用流動資金22000元,，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金）,，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元,。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元,，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元,。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本,。該儲蓄應由職工個人承擔,，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利。

4,、鞭炮回扣收入款未進決算,，隨匿利潤81164.07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,，未進當年決算,。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540.21元,，實際多留了80164.07元未進決算,，影響了當年利潤的真實性。

5,、截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到,。其中,。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

三、處理意見

1,、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳,，并處以50%罰款,。合計應繳金額12000元。

2,、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀額的l0%罰款22000元,。

3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀額10%罰款2200元,，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元,。

4、對截留鞭炮回扣收入80164.07元,，隱匿利潤問題,，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀額的10%罰款8016.40元,。

5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,，根據(jù)國務院有關(guān)文件規(guī)定,，應全額上繳。

四,、建議

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,，提出以下建議：該公司有關(guān)領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法,，遵守財經(jīng)法規(guī),，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務；合理使用資金,，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作,，提高財會人員素質(zhì),，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用,。如實,、準確地反映企業(yè)財務成果。

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