在時(shí)代發(fā)展的浪潮中，行政事業(yè)單位恰似穩(wěn)健巨輪，破浪前行,。而內(nèi)部控制則是保障航向無(wú)誤的舵盤,，從精準(zhǔn)的預(yù)算把控,，讓資金效益最大化,，到嚴(yán)格的人事監(jiān)管，促團(tuán)隊(duì)清正廉潔,；從縝密的項(xiàng)目審計(jì),，保資源合理調(diào)配，到高效的流程優(yōu)化,，提服務(wù)質(zhì)量水準(zhǔn),。精細(xì)布局，筑牢根基,，接下來(lái)小編給大家?guī)?lái)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案最新版 6 篇文章。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇1

（一）增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí),，設(shè)立內(nèi)控機(jī)構(gòu)

為實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位高效率,、高水平的經(jīng)營(yíng)管理，各管理層與基層人員都必須提高對(duì)內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí),。

首先,，在行政事業(yè)單位內(nèi)部加大對(duì)于內(nèi)部控制工作重要性的宣傳力度，使每個(gè)人都能夠意識(shí)到內(nèi)控工作的重要性,，從而積極對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)建言獻(xiàn)策,，在條件允許的情況下，可以通過聘請(qǐng)專家講座的方式,，來(lái)培養(yǎng)工作人員的內(nèi)控意識(shí),，對(duì)于內(nèi)控意識(shí)薄弱的工作人員進(jìn)行有針對(duì)性的講解，確保每位員工理解透徹,。

其次,，領(lǐng)導(dǎo)管理層在自身提高內(nèi)控意識(shí)的同時(shí)應(yīng)積極聽取基層工作人員對(duì)于內(nèi)控制度建設(shè)的意見與建議，充分發(fā)揮集體決策的作用,。另外,，將內(nèi)控機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合理劃分，設(shè)立專門的內(nèi)控部門,，任何部門不得擅自干預(yù)內(nèi)控部門的工作,，內(nèi)控部門定期向領(lǐng)導(dǎo)管理層匯報(bào)監(jiān)督檢查結(jié)果，保證內(nèi)控獨(dú)立性。同時(shí),，內(nèi)控部門應(yīng)定期向社會(huì)公眾披露監(jiān)督檢查報(bào)告，通過社會(huì)監(jiān)督來(lái)不斷提升行政事業(yè)單位的管理水平和服務(wù)水平。

（二）健全內(nèi)控體系，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,，行政事業(yè)單位也必須與時(shí)俱進(jìn),，不斷更新內(nèi)部控制工作方法,，及時(shí)查缺補(bǔ)漏,，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)法律法規(guī),，將內(nèi)控體系的健全提上工作日程,。在工作崗位的設(shè)立中，要嚴(yán)格落實(shí)“權(quán)責(zé)分離”的崗位制度,，使關(guān)鍵崗位之間能夠相互協(xié)調(diào)的同時(shí)相互監(jiān)督,，使整個(gè)行政事業(yè)單位的工作體系整體化、規(guī)范化,。同時(shí),，在工作過程中,，要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,，借助于當(dāng)前大數(shù)據(jù)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，將工作指標(biāo)全面量化,，通過數(shù)據(jù)分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并加以防范處理,。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、防控要及時(shí)進(jìn)行總結(jié),，以提高今后風(fēng)險(xiǎn)的處理效率,，完善內(nèi)部控制管理體系。

（三）完善預(yù)算管理制度，增強(qiáng)約束力

行政事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算編制時(shí),，應(yīng)充分考慮自身發(fā)展情況以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估，并對(duì)預(yù)算情況進(jìn)行嚴(yán)格把控,，層層審核,，嚴(yán)厲杜絕預(yù)算超支的.現(xiàn)象出現(xiàn)。對(duì)于已經(jīng)通過審核批準(zhǔn)的預(yù)算方案,，嚴(yán)禁對(duì)其做任何改動(dòng),，加大預(yù)算執(zhí)行力度。而對(duì)于預(yù)算超支或者無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目,，財(cái)政撥款部門應(yīng)禁止對(duì)其撥發(fā)財(cái)政資金,。因此,，行政事業(yè)單位在開展項(xiàng)目之前，必須嚴(yán)格做好財(cái)政預(yù)算工作,，并在項(xiàng)目結(jié)束后,，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的績(jī)效評(píng)估，評(píng)估資金支出是否達(dá)到預(yù)期收益目標(biāo)等,，并及時(shí)向上級(jí)及社會(huì)群體披露財(cái)政資金的去向,，確保財(cái)政資金用到實(shí)處。

（四）健全考核機(jī)制,，增強(qiáng)員工積極性

工作人員工作熱情不高對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)有著極為不利的影響,，同時(shí)也影響到單位在社會(huì)群體當(dāng)中的聲譽(yù)。在內(nèi)控制度建設(shè)過程中,，健全考核機(jī)制,，不定期考核工作人員的工作水平與服務(wù)水平，加大獎(jiǎng)懲力度,，提高員工工作積極性,。另外，定期組織對(duì)工作人員的專項(xiàng)培訓(xùn),，及時(shí)督促工作人員了解最新法律法規(guī)政策,，以使其工作能滿足于不斷變動(dòng)的社會(huì)與市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，更好地服務(wù)于社會(huì)群體,。

內(nèi)控制度的建設(shè)與實(shí)施對(duì)于行政事業(yè)單位的健康科學(xué)發(fā)展十分重要,，同時(shí)也關(guān)系到我國(guó)行政事業(yè)的總體發(fā)展,。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)提高對(duì)內(nèi)控制度的重視程度,，加快推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè),，努力把內(nèi)控制度落到實(shí)處。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇2

一,、統(tǒng)一思想

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合,，重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中,，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件,。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對(duì)提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》,，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。

二,、實(shí)施范圍

20xx年1月1日起,，全縣黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān),、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān),、檢查機(jī)關(guān),、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）,，全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作,。

三、總體目標(biāo)

通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施,，夯實(shí)全縣行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,、有效防范舞弊和預(yù)防腐化,、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。

四,、組織領(lǐng)導(dǎo)

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作,，縣財(cái)政局建立由局長(zhǎng)負(fù)責(zé)、分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭實(shí)施，局內(nèi)相關(guān)股室,、縣直各單位,、咨詢委員會(huì)成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，對(duì)全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé),。

各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機(jī)構(gòu),，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo),，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制,，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù),、工作措施和時(shí)限要求,，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。

五,、實(shí)施步驟

全縣《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：

（一）組織發(fā)動(dòng)（20xx年5月）

20xx年5月,，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)大會(huì)，組織各單位學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神,，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義,、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓,，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎(chǔ),。

（二）各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)（20xx年5月——20xx年10月）

各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施,。具體要求如下：

1,、準(zhǔn)備階段（20xx年6月底前完成）

一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，培育良好的'內(nèi)部控制文化,，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍,，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案,，盡早啟動(dòng)此項(xiàng)工作,，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股備案。

2,、建設(shè)階段（20xx年10月底前完成）

各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù),，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，具體工作步驟如下：

（1）流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ),，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求,，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī),、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄。同時(shí)，對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理,，形成本單位的經(jīng)濟(jì)支出分類目錄,。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀,，開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,，識(shí)別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單,。

（3）內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī),、《內(nèi)控規(guī)范》，對(duì)本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷,，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對(duì)相關(guān)法律法規(guī),、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷,，形成診斷報(bào)告,，編制缺陷清單。

（4）管控設(shè)計(jì)：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上,，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批,、歸口管理,、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,、會(huì)計(jì)控制,、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,，設(shè)計(jì)控制措施,。

（5）制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施，利用文字圖表等形式,，搭建本單位的單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。

（6）組織實(shí)施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度,，全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施,。

（7）信息化落地：根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng),，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中,，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地,。

（三）總結(jié)（20xx年11月——20xx年12月）

全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后,，及時(shí)編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告,，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年10月底前報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股備案。

20xx年11月起,，財(cái)政,、審計(jì)部門組織相關(guān)人員、各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、內(nèi)部控制咨詢委員會(huì)成員等對(duì)各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查,、考核評(píng)估，對(duì)《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)行總結(jié),、歸納,、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施范本（含工作方案,、工作底稿,、工作成果等）,，為單位更好地實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導(dǎo),。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民的政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評(píng)估結(jié)果納入20xx年度單位財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)估和單位財(cái)會(huì)人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容,。

六,、工作要求

（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)

各單位要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式,，實(shí)現(xiàn)單位決策層,、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》,、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則,、基本要求、控制重點(diǎn),、監(jiān)督程序和方法等,。要把認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程,。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

各業(yè)務(wù)主管部門,，既是本部門內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者,，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作,，形成內(nèi)控管理范本，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查,。

各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的主體,，要建立健全單位“一把手”任組長(zhǎng)負(fù)主要責(zé)任的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門,，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制,，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人,，要高度重視,、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，確?！秲?nèi)控規(guī)范》施行取得實(shí)效。

（三）跟蹤服務(wù)

為加強(qiáng)對(duì)全縣行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控工作的指導(dǎo),，由縣財(cái)政局聘請(qǐng)高級(jí)會(huì)計(jì)師,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、縣直內(nèi)控實(shí)施重點(diǎn)聯(lián)系單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成“澧縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會(huì)”（具體成員名單見附件）,，負(fù)責(zé)《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實(shí)施的政策指導(dǎo),、培訓(xùn)學(xué)習(xí)和咨詢服務(wù)，實(shí)行定期例會(huì)和重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議制度,，幫助實(shí)施單位解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實(shí)際問題,。

（四）按時(shí)推進(jìn)

各單位要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求，按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作,，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn),。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入以后年度財(cái)政績(jī)效管理和監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)。

（五）著力保障

《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng),，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,。財(cái)政部門和各單位要安排必要的貫徹實(shí)施內(nèi)控專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的需要,。

（六）加強(qiáng)溝通

《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設(shè),、業(yè)務(wù)流程、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作,，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強(qiáng)溝通,、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管,。也需要單位與單位之間,、上級(jí)與下級(jí)之間相互交流溝通，形成互動(dòng),。各單位要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問題,，以文檔形式報(bào)送縣財(cái)政局會(huì)計(jì)股，以便組織相關(guān)人員到各單位進(jìn)行交流指導(dǎo),，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇3

為進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位健康持續(xù)的發(fā)展,，根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》,、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件要求,，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案,，具體內(nèi)容如下：

一,、總體目標(biāo)

根據(jù)財(cái)政部等文件的要求，結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求,，提高效益,，回報(bào)國(guó)家，人民,。按照“全面啟動(dòng),、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則,，以全面測(cè)試,、梳理單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn),，以分析單位內(nèi)部控制缺陷,、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,，建立涵蓋單位的決策層,、執(zhí)行層,、作業(yè)層等各個(gè)層級(jí)的全員,、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī),，資產(chǎn)安全,，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略,。

二、基本內(nèi)容

（一）構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系對(duì)照財(cái)政部等出臺(tái)的《控制規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》,，對(duì)單位的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級(jí),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險(xiǎn)管控的基本要求,，對(duì)現(xiàn)有的單位內(nèi)控流程進(jìn)行升級(jí)建設(shè),；建立適合單位發(fā)展的內(nèi)控管理體系。

（二）構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實(shí)施體系以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù),、管理活動(dòng)內(nèi)控流程為基礎(chǔ),，逐步實(shí)現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運(yùn)行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)由“人控”到“機(jī)控”,，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達(dá)到上線運(yùn)行規(guī)劃要求,。

（三）構(gòu)建以內(nèi)控評(píng)價(jià)為重點(diǎn)的持續(xù)改進(jìn)體系通過內(nèi)控流程的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn),，分析評(píng)價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤,，提出切實(shí)可行的整改方案,，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求,。

三,、重點(diǎn)任務(wù)

（一）完善流程制度體系

1、梳理風(fēng)險(xiǎn)控制流程,。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上,，要確定單位業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)所有潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)名稱,、風(fēng)險(xiǎn)類型,、風(fēng)險(xiǎn)涉及的活動(dòng)或流程、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響,、風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任部門等若干要素，要形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)（風(fēng)險(xiǎn)清單）,，確定風(fēng)險(xiǎn)的.應(yīng)對(duì)策略和控制辦法,，將風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中，明確業(yè)務(wù)流程運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn),、運(yùn)行授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)控制辦法,。建立基于風(fēng)險(xiǎn)防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系,。

2,、完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度。在流程梳理,、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的基礎(chǔ)上,，對(duì)現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對(duì)流程涉及單證和文擋的格式,、內(nèi)容,、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

（二）建立監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

1,、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系,。包括檢查機(jī)制、檢查責(zé)任,、檢查流程和檢查辦法,。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責(zé)任,，設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行檢查辦法,，配合流程標(biāo)準(zhǔn),，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn),。

2,、建立內(nèi)控定期的自我評(píng)價(jià)體系,。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作,，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行定期評(píng)估,，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤。

3,、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系,。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，包括調(diào)整分析,、調(diào)整授權(quán),、調(diào)整審批、調(diào)整試運(yùn)行與調(diào)整評(píng)價(jià)等,，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。

（三）健全內(nèi)控組織體系

1,、健全內(nèi)控決策組織。明確財(cái)政,、主管領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)控決策職責(zé),，理順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程,，強(qiáng)化決策責(zé)任評(píng)價(jià)。順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程,，強(qiáng)化決策責(zé)任評(píng)價(jià),。

2、健全內(nèi)控管理組織,。審計(jì)部是單位內(nèi)控管理組織的常設(shè)機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。審計(jì)部部,、財(cái)務(wù)部,、人力資源等是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實(shí)施工作,。具體內(nèi)容如下：

（1）審計(jì)部：是單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管理部門,。組織開展內(nèi)控評(píng)價(jià)、履行報(bào)告程序,。完善單位內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（2）財(cái)務(wù)部：完善單位財(cái)務(wù)管理,，為單位管理層提供有效,、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況,。

（3）領(lǐng)導(dǎo)辦公室：協(xié)調(diào)各部門與內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)的信息溝通，設(shè)計(jì)適應(yīng)單位發(fā)展需要的組織機(jī)構(gòu)和職能,，建立規(guī)范的計(jì)劃與考核管理,、制度管理、合同管理,、法律事務(wù)管理,、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況,。

（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機(jī)制,，建設(shè)精干、高效,、不斷進(jìn)取的員工隊(duì)伍,，保持單位智力資本的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（5）領(lǐng)導(dǎo)辦公室：規(guī)劃,、建設(shè),、完善單位技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高單位技術(shù)創(chuàng)新水平,，保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì),，提升單位核心競(jìng)爭(zhēng)力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況,。

（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系

1,、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有單位文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆,、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控,、人人實(shí)施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。

2,、優(yōu)化人力資源,。要通過培訓(xùn)進(jìn)修,、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才,，做好內(nèi)控人才儲(chǔ)備,。

3、流程和組織,、制度重整階段：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估形成的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù),，進(jìn)行流程的重新整合與設(shè)計(jì)，明確關(guān)鍵控制點(diǎn),，形成新的控制流程,、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。

4,、成果提交和驗(yàn)收階段：完成內(nèi)控評(píng)價(jià)自評(píng),、手冊(cè)文檔撰寫等工作，提供內(nèi)控最終成果--內(nèi)控手冊(cè),。

三,、工作小組

單位組建內(nèi)控體系建設(shè)工作小組，各部門要根據(jù)內(nèi)控建設(shè)工作方案的要求,，全面組織開展相關(guān)工作,，工作小組成員名單如下：

組長(zhǎng)：xxx、xxx

副組長(zhǎng)：xxx,、xxx

組員：xxxxxxxxxxxx

四,、具體時(shí)間安排及責(zé)任部門：

1、“內(nèi)控建設(shè)實(shí)施”啟動(dòng)會(huì)xxxx年xx月xx日前召開“內(nèi)控建設(shè)實(shí)施”啟動(dòng)會(huì),，成立領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組,。要求各部門等參加。

2,、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部門工作小組完成梳理內(nèi)部控制要求及制度體系建設(shè)及具體實(shí)施情況的差異,，工作小組將梳理出來(lái)的關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理匯總，結(jié)合內(nèi)控要求,，對(duì)單位制度進(jìn)行全面清理,，完成和領(lǐng)導(dǎo)班子的訪談工作，形成單位內(nèi)控流程中的風(fēng)險(xiǎn)清單,。

3,、流程和組織、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估形成的風(fēng)險(xiǎn)清單，各個(gè)部門根據(jù)工作小組的工作安排,，進(jìn)行流程的重新整合與設(shè)計(jì),，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的控制流程,、組織架構(gòu)和相關(guān)制度,。

4、成果提交和驗(yàn)收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小組根據(jù)新的控制流程,、組織架構(gòu)和相關(guān)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)控自評(píng),、發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)修改,。形成單位內(nèi)控手冊(cè),。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇4

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)【2015】24號(hào))文件要求，推動(dòng)我單位開展內(nèi)部控制工作,，提高國(guó)有林場(chǎng)管理能力,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，現(xiàn)就我單位實(shí)施內(nèi)部控制工作提出以下方案,。

一,、重要意義

(一)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆四中全會(huì)精神的重要舉措。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,，是貫徹落實(shí)的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措,。要深化行政體制的改革，堅(jiān)持用制度管權(quán),、管事,、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力,，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里,，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決,、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系,。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用,，減少自由裁量權(quán)的空間和余地,，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動(dòng)廉潔高效,、人民滿意的服務(wù)型政府的.建設(shè),。

(二)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長(zhǎng)效機(jī)制。

解決四風(fēng)方面的突出問題,，檢驗(yàn)群眾路線活動(dòng)的實(shí)際效果,，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn),。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合,，統(tǒng)籌考慮,，不斷優(yōu)化、固化,、E化(信息化)的過程,，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實(shí),，形成群眾路線活動(dòng)的長(zhǎng)效機(jī)制,。

(三)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化,、信息化管理的積極實(shí)踐,。為滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國(guó)家治理的需要，客觀要求財(cái)政工作必須深化改革,，規(guī)范管理,。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，包括：預(yù)算管理、收支管理,、政府采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制,。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行,，確保財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí),、可靠,、完整。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對(duì)提升財(cái)政管理的水平,、提高財(cái)政資金的使用效益,、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用,。

二,、原則和目標(biāo)

(一)工作原則

1.全面性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督,，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過程監(jiān)控,，保證控制范圍的全面性,。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn),，針對(duì)本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施,。

3.制衡性原則,。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制,，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事,、管人的作用,。

4.適應(yīng)性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系,。

(二)工作目標(biāo)

我單位應(yīng)通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范,，梳理流程、健全制度,、實(shí)施措施,、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心,，以控制手冊(cè)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體,，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo),、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐,，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋,、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系,，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)國(guó)有林場(chǎng)健康長(zhǎng)效發(fā)展,。

我單位內(nèi)部控制目標(biāo)具體包括四個(gè)方面,。

1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理,、收支管理,、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目,、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則,，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用,。

3.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果運(yùn)用,，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持,。

4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法,，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗,、反舞弊的長(zhǎng)效機(jī)制,。

三、工作安排

(一)組織動(dòng)員階段(20xx年7月中旬)

1.20xx年7月中旬全面啟動(dòng)我單位內(nèi)部控制工作,，研究制定實(shí)施方案,，廣泛動(dòng)員、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作,。

2.20xx年7月,，由我單位場(chǎng)長(zhǎng)牽頭，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施協(xié)調(diào)會(huì),，討論通過實(shí)施意見,，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況,，部署相關(guān)工作,。

(二)組織實(shí)施階段(20xx年8-9月)

20xx年8-9月，按照《指導(dǎo)意見》的要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財(cái)會(huì)【2012】21號(hào)）為依據(jù),，在我單位場(chǎng)長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，進(jìn)一步提升單位管控效能,，有序推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

建立定期工作通報(bào)會(huì)機(jī)制,，對(duì)我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu)。

各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人,，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng),，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架,，結(jié)合本部門,、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì),，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實(shí)職責(zé)分工,，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí),，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施工作,。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),。

首先要針對(duì)意見反饋或訪談?dòng)涗洝⒄{(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析,，歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手,，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評(píng)估,。

對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查,，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略。

三是建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施,。

根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施,，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》,。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行,。

明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對(duì)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲,，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制,，及時(shí)研究執(zhí)行中的問題,，完善應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容,。

(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià),。

充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況,，由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作,，認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》,。

每年至少開展一次自我評(píng)價(jià),，并提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)專題對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改,。

整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評(píng)價(jià)報(bào)告的組成部分,。

2.實(shí)施單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政局會(huì)計(jì)科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn),，形成工作結(jié)果,。

3.區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查,、監(jiān)督,、評(píng)價(jià)。

四,、保障措施

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

在單位負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下,，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，做好工作部署通過進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進(jìn)行,。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查

區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作日常指導(dǎo),、檢查、監(jiān)督,、評(píng)價(jià),。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇5

隨著社會(huì)的發(fā)展，時(shí)代的變革,，我國(guó)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷的改變和加劇,，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)管控方面也有很多問題浮出水面,，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng),，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟(jì)的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分,，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題,。

一、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題

(一)企業(yè)發(fā)展迅猛,，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制很難及時(shí)適應(yīng)

目前市場(chǎng)發(fā)展迅速,，競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)為了在這個(gè)大環(huán)境中躋身而上,，不得不采取一系列的方針和策略來(lái)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力,，很多企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地?cái)U(kuò)大自己的勢(shì)力，會(huì)采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購(gòu),，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍,，增設(shè)管理部門或開辦分支機(jī)構(gòu)等,，但是這些計(jì)劃的實(shí)施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制會(huì)出現(xiàn)很多問題,，導(dǎo)致很多會(huì)計(jì)事項(xiàng)失去控制的`作用,，甚至給企業(yè)帶來(lái)不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。

(二)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范,，會(huì)計(jì)信息失真

通過對(duì)各企業(yè)會(huì)計(jì)提供的資料進(jìn)行偵查,，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象,。特別是近幾年來(lái),，會(huì)計(jì)憑證填制、審核不嚴(yán),，缺乏有效原始資料的支持,；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴(yán),；銀行賬戶開設(shè),、使用、撤銷沒有授權(quán)制度,，存在賬外賬,，私設(shè)小金庫(kù)；為了少數(shù)股東利益,，上市公司粉飾報(bào)表,，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。

(三)會(huì)計(jì)管理職能缺失,，企業(yè)決策失誤

很多企業(yè)重視眼前的利益,，一心為了將經(jīng)濟(jì)搞活，便采取擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍,，拓展業(yè)務(wù)等方式,，但是缺少必要的可行性研究和論證，導(dǎo)致偏離主業(yè),，盲目擴(kuò)張,，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn),。也有企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的不規(guī)范不完善,，沒有對(duì)購(gòu)銷環(huán)節(jié)中的職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時(shí),，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理,，也沒有第一時(shí)間與會(huì)計(jì)部門溝通，做好核對(duì)工作，最終導(dǎo)致多年的積壓存貨越積越多,，不能得到妥善的處理,，最終為企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

(四)崗位設(shè)置不科學(xué),，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴(yán)重

由于很多企業(yè)的崗位都沒有進(jìn)行科學(xué),、合理的設(shè)置，在設(shè)置崗位時(shí),，沒有對(duì)崗位的職權(quán)范圍進(jìn)行清晰明確的界定,，這樣便導(dǎo)致很多工作人員不能認(rèn)真、正確的履行好自己的職責(zé),，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用,，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實(shí)好企業(yè)的管理工作,，而是出現(xiàn)很嚴(yán)重的越權(quán)行為,，對(duì)于正常的審批程序不按規(guī)范進(jìn)行，而是濫用職權(quán),，中飽私囊,，徇私舞弊，為企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失,。

二,、改進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的措施建議

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平,。本文針對(duì)目前會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的突破口,，有的放矢對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提出如下改進(jìn)措施：

(一)建立科學(xué),、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理機(jī)制

建立一個(gè)科學(xué),、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)于健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部的管理機(jī)制十分重要,。會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實(shí)的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M(jìn)行詳細(xì)真實(shí)的描述和記錄,，可以對(duì)企業(yè)的所有交易進(jìn)行查詢,，直觀，簡(jiǎn)單,，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì),，在會(huì)計(jì)報(bào)表上做出適當(dāng)?shù)姆诸悾ㄟ^這樣的方式更加方便查找和分析,。所以建立科學(xué),、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)可以對(duì)交易的價(jià)值把握的非常準(zhǔn)確，是企業(yè)做出決策的依據(jù),。

(二)完善和健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制

對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行健全和完善,，挑選出不相容的職務(wù),，并將其徹底的分離開來(lái)。確立好該控制機(jī)制后任何工作人員必須無(wú)條件遵守,，嚴(yán)格執(zhí)行,，依據(jù)分離不相容職務(wù)的控制原則，對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作職務(wù)進(jìn)行科學(xué),、合理的設(shè)置,，對(duì)每一個(gè)領(lǐng)域的工作職責(zé)進(jìn)行清晰明確的界定，不出現(xiàn)含糊的地方,，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責(zé)權(quán)限,，通過這樣的方式，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制按部就班的實(shí)施,，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性,、真實(shí)性以及完整性做出貢獻(xiàn)。

(三)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制和約束

這一改進(jìn)措施的提出主要是針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者,，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生,。建立授權(quán)批準(zhǔn)制度,，要求審批人在進(jìn)行審批時(shí)，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限來(lái)執(zhí)行,，不能越權(quán),，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象,，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務(wù),，此時(shí)經(jīng)辦人應(yīng)立即與上級(jí)溝通，并向上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告核實(shí),。

企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題高度重視,，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施來(lái)迎合新形勢(shì)下企業(yè)的發(fā)展，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制不斷的強(qiáng)化,，提高會(huì)計(jì)及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能力,，嚴(yán)格約束企業(yè)所有職員遵守會(huì)計(jì)內(nèi)部控制程序，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)性和完整性,，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇6

為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況,，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告,，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案,。

一,、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)總體目標(biāo)

我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性,，明確內(nèi)控差距及缺陷,，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力,。

二、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作原則

1,、全面性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。

2,、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段,；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷,，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

3,、客觀性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性?？陀^評(píng)價(jià)各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷,。

4、制度化原則,。按照工作制度化,、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行,。

三、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)內(nèi)容

1,、組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。明確各部門職責(zé)分工，厘清各部門在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的'角色和分工,；決策權(quán),、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu),，達(dá)到權(quán)力制衡的效果,；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配,，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲,。

2、單位層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià),。各個(gè)部門是否建立相應(yīng)的工作制度,，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議,。

3,、業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。

（1）,、預(yù)算編制,。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃,；是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法,；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制,。

（2）,、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制,；是否根據(jù)國(guó)庫(kù)指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來(lái)源,，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制,，依據(jù)采購(gòu)或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng),，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來(lái)源,。

（3）,、采購(gòu)控制,。單位是否按照實(shí)際需求在采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)

范圍內(nèi),，按季度編制采購(gòu)預(yù)算并確定采購(gòu)方式,；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制,，采購(gòu)需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理,；在資金支付環(huán)節(jié),，是否依據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,、竣工決算報(bào)告等文件,，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格,。

四,、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)方法

1,、個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度,；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀,；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談,，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況,。

2、穿行測(cè)試法,。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本,，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來(lái)的過程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性,，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn),。

3、專題討論法,。針對(duì)每個(gè)科室組織召開專題討論會(huì)議,，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見,，研究確定缺陷整改方案,。

五、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作組織保障

1,、人員組成,。

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：

2、主要工作,。

（1）,、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；

（2）,、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,；

（3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改

（4）,、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,。