在時代發(fā)展的浪潮中,，行政事業(yè)單位恰似穩(wěn)健巨輪,，破浪前行,。而內部控制則是保障航向無誤的舵盤，從精準的預算把控,，讓資金效益最大化，到嚴格的人事監(jiān)管,，促團隊清正廉潔,；從縝密的項目審計，保資源合理調配,，到高效的流程優(yōu)化,，提服務質量水準。精細布局,，筑牢根基,，接下來小編給大家?guī)硇姓聵I(yè)單位內部控制工作方案最新版 6 篇文章。

行政事業(yè)單位內部控制工作方案篇1

（一）增強內控意識,，設立內控機構

為實現行政事業(yè)單位高效率,、高水平的經營管理，各管理層與基層人員都必須提高對內控建設重要性的認識,。

首先,，在行政事業(yè)單位內部加大對于內部控制工作重要性的宣傳力度，使每個人都能夠意識到內控工作的重要性,，從而積極對內控制度的建設建言獻策,，在條件允許的情況下，可以通過聘請專家講座的方式,，來培養(yǎng)工作人員的內控意識,，對于內控意識薄弱的工作人員進行有針對性的講解，確保每位員工理解透徹,。

其次,，領導管理層在自身提高內控意識的同時應積極聽取基層工作人員對于內控制度建設的意見與建議，充分發(fā)揮集體決策的作用,。另外,，將內控機構與財務部門進行合理劃分，設立專門的內控部門,，任何部門不得擅自干預內控部門的工作,，內控部門定期向領導管理層匯報監(jiān)督檢查結果,，保證內控獨立性。同時,，內控部門應定期向社會公眾披露監(jiān)督檢查報告,，通過社會監(jiān)督來不斷提升行政事業(yè)單位的管理水平和服務水平。

（二）健全內控體系,，構建風險預警體系

隨著市場經濟的不斷發(fā)展,，行政事業(yè)單位也必須與時俱進，不斷更新內部控制工作方法,，及時查缺補漏,，嚴格落實相關法律法規(guī)，將內控體系的健全提上工作日程,。在工作崗位的設立中,，要嚴格落實“權責分離”的崗位制度，使關鍵崗位之間能夠相互協調的同時相互監(jiān)督,，使整個行政事業(yè)單位的工作體系整體化,、規(guī)范化。同時,，在工作過程中,，要提高風險防范意識，構建風險預警體系,，借助于當前大數據的發(fā)展優(yōu)勢,，將工作指標全面量化，通過數據分析及時發(fā)現風險并加以防范處理,。對于風險的預警,、防控要及時進行總結，以提高今后風險的處理效率,，完善內部控制管理體系,。

（三）完善預算管理制度，增強約束力

行政事業(yè)單位在進行財政預算編制時,，應充分考慮自身發(fā)展情況以及市場經濟狀況進行綜合評估,，并對預算情況進行嚴格把控，層層審核,，嚴厲杜絕預算超支的.現象出現,。對于已經通過審核批準的預算方案，嚴禁對其做任何改動,，加大預算執(zhí)行力度,。而對于預算超支或者無預算的項目，財政撥款部門應禁止對其撥發(fā)財政資金,。因此,，行政事業(yè)單位在開展項目之前,，必須嚴格做好財政預算工作，并在項目結束后,，及時對項目預算進行科學的績效評估,，評估資金支出是否達到預期收益目標等，并及時向上級及社會群體披露財政資金的去向,，確保財政資金用到實處,。

（四）健全考核機制，增強員工積極性

工作人員工作熱情不高對于行政事業(yè)單位內控制度的建設有著極為不利的影響,，同時也影響到單位在社會群體當中的聲譽,。在內控制度建設過程中，健全考核機制,，不定期考核工作人員的工作水平與服務水平，加大獎懲力度,，提高員工工作積極性,。另外，定期組織對工作人員的專項培訓,，及時督促工作人員了解最新法律法規(guī)政策,，以使其工作能滿足于不斷變動的社會與市場標準，更好地服務于社會群體,。

內控制度的建設與實施對于行政事業(yè)單位的健康科學發(fā)展十分重要,，同時也關系到我國行政事業(yè)的總體發(fā)展。因此,，行政事業(yè)單位應提高對內控制度的重視程度,，加快推進內控制度建設，努力把內控制度落到實處,。

行政事業(yè)單位內部控制工作方案篇2

一,、統一思想

《內控規(guī)范》將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，重點強化機制建設,，將制衡機制嵌入到內部管理制度中,，是指導行政事業(yè)單位加強內部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內控規(guī)范》對提高單位管理水平,，規(guī)范財經秩序,，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義,。

二,、實施范圍

20xx年1月1日起，全縣黨政機關,、人大機關,、政協機關,、行政機關、審判機關,、檢查機關,、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位（以下統稱單位）,，全面實施《內控規(guī)范》工作,。

三、總體目標

通過《內控規(guī)范》的貫徹實施,，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎工作,，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用,、財務信息真實完整,，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內部管理水平,、有效防范舞弊和預防腐化,、提高公共服務的效率和效果的總體目標。

四,、組織領導

為做好《內控規(guī)范》的貫徹實施工作,，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施,，局內相關股室,、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯絡機制,，對全縣行政事業(yè)單位《內控規(guī)范》的組織實施工作負總責,。

各單位應相應成立工作機構，加強實施工作的組織和領導,，采用適當的方式建立實施工作機制,，制定貫徹實施《內控規(guī)范》的工作方案，明確目標任務,、工作措施和時限要求,，負責本單位《內控規(guī)范》的實施和運行工作。

五,、實施步驟

全縣《內控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：

（一）組織發(fā)動（20xx年5月）

20xx年5月,，召開全縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神,，系統培訓《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的意義,、內容、實質和精髓,，為全面實施內控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎,。

（二）各單位內控規(guī)范建設（20xx年5月——20xx年10月）

各單位按照內控規(guī)范要求,、結合本單位實際建立健全內部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：

1,、準備階段（20xx年6月底前完成）

一是各單位做好本單位內部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作,，培育良好的'內部控制文化，形成良好的內部控制規(guī)范實施氛圍,，二是按照本通知的要求,，制定本單位內部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動此項工作,，并在20xx年6月底前將單位的內部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案,。

2、建設階段（20xx年10月底前完成）

各單位以《內控規(guī)范》為依據,，以單位現有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作,，具體工作步驟如下：

（1）流程梳理：各單位以本單位的經濟活動為基礎，按照《內控規(guī)范》要求,，對單位層面和業(yè)務層面的現有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理,，在此基礎上依據相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經濟業(yè)務流程,，形成本單位規(guī)范的經濟業(yè)務流程目錄。同時,，對本單位的各項經濟支出進行系統梳理,，形成本單位的經濟支出分類目錄。

（2）風險評估：在流程梳理的基礎上,，結合本單位管理現狀,，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點,，形成符合本單位實際情況的風險清單,。

（3）內控診斷：依據相關的法律法規(guī)、《內控規(guī)范》,，對本單位現有的內部控制體系進行診斷,，查找本單位現有內部控制體系對相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風險的防控能力,，診斷出本單位現有內控體系的缺陷,，形成診斷報告，編制缺陷清單,。

（4）管控設計：在內控診斷的基礎上,，依據相關的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離,、內部授權審批,、歸口管理,、預算控制、財產保護控制,、會計控制,、單據控制、信息內部公開等八類控制方法,，設計控制措施,。

（5）制度建設：根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式,，搭建本單位的單位層面,、業(yè)務層面內部控制制度框架。

（6）組織實施：根據本單位內部控制制度,，全面組織內控制度的實施,。

（7）信息化落地：根據本單位的內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統,，將內部控制的基本要求固化在信息系統之中,，達到內部控制標準對單位各項經濟業(yè)務約束的機控“自動”生成，實現內部控制在本單位的信息化落地,。

（三）總結（20xx年11月——20xx年12月）

全縣行政事業(yè)各單位完成內部控制體系建設工作后,，及時編制本單位的內部控制體系建設總結報告，經本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案,。

20xx年11月起,，財政、審計部門組織相關人員,、各單位財務負責人,、內部控制咨詢委員會成員等對各單位的內部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估,，對《內控規(guī)范》實施工作進行總結,、歸納、提煉,，形成我縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施范本（含工作方案,、工作底稿、工作成果等）,，為單位更好地實施《內控規(guī)范》提供指導,。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民的政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務工作考核的重要內容,。

六,、工作要求

（一）認真學習

各單位要組織全員學習《內控規(guī)范》，采取多種形式，實現單位決策層,、執(zhí)行層,、監(jiān)督層了解掌握《內控規(guī)范》、本單位管理制度應遵循的原則,、基本要求,、控制重點、監(jiān)督程序和方法等,。要把認真學習《內控規(guī)范》,、本單位管理制度貫穿于施行《內控規(guī)范》的全過程。

（二）加強領導

各業(yè)務主管部門,，既是本部門內控實施的組織者和執(zhí)行者,，也是本系統內控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統開展工作,，形成內控管理范本,，加強對本系統內控實施情況的督導和檢查。

各單位作為《內控規(guī)范》實施的主體,，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內部控制領導小組,，確定內控牽頭部門和參與部門，建立單位內部控制部門聯動機制,，做到牽頭部門負責組織落實,，相關部門積極協調配合。各《內控規(guī)范》單位負責人作為內控實施的第一責任人,，要高度重視,、全力支持，切實擔負起領導責任,，確保《內控規(guī)范》施行取得實效,。

（三）跟蹤服務

為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內控工作的指導,，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師,、縣直內控實施重點聯系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范咨詢委員會”（具體成員名單見附件）,，負責《內控規(guī)范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務,，實行定期例會和重大事項臨時會議制度,，幫助實施單位解決內控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。

（四）按時推進

各單位要根據本通知的時間節(jié)點和要求,，按時推進本單位的內部控制規(guī)范實施工作,，確保我縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施工作的有序推進。內部控制建設的內容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點。

（五）著力保障

《內控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動,，是一項系統工程,。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內控專項經費，以保障《內控規(guī)范》實施的需要,。

（六）加強溝通

《內控規(guī)范》涉及到單位制度建設,、業(yè)務流程、評價監(jiān)督等多方面工作,，既需要單位內部各部門和崗位加強溝通,、相互協調、齊抓共管,。也需要單位與單位之間,、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動,。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題,，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導,，保證《內控規(guī)范》有效實施,。

行政事業(yè)單位內部控制工作方案篇3

為進一步提高風險防范能力，促進單位健康持續(xù)的發(fā)展,，根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》,、《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》等文件要求，結合本單位管理現狀,，現制定單位內部控制體系建設工作方案,，具體內容如下：

一、總體目標

根據財政部等文件的要求,，結合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求,，提高效益，回報國家,，人民,。按照“全面啟動、分批實施,、務求實效”的原則,，以全面測試、梳理單位內部控制現狀為基礎,，以防范風險和提高效率為重點,，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度,、職責分工和業(yè)務流程為手段,，建立涵蓋單位的決策層,、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員,、全過程內控體系,。從而有效保證單位管理合法合規(guī)，資產安全,，財務報告及相關信息真實完整,，提高經營效率和效果，促進實現單位發(fā)展戰(zhàn)略,。

二,、基本內容

（一）構建以風險管控為導向的內控管理體系對照財政部等出臺的《控制規(guī)范》和《指導意見》，對單位的內部控制體系進行優(yōu)化升級,，實現內控體系和內控規(guī)范的全面接軌,。即基于風險管控的基本要求，對現有的單位內控流程進行升級建設,；建立適合單位發(fā)展的內控管理體系,。

（二）構建以內控信息一體化為目標的實施體系以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內控流程為基礎,，逐步實現主要內控流程信息化運行,。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求,。

（三）構建以內控評價為重點的持續(xù)改進體系通過內控流程的實際運轉,，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內控體系存在的不足進行跟蹤,，提出切實可行的整改方案,，直至內控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求,。

三,、重點任務

（一）完善流程制度體系

1、梳理風險控制流程,。在風險評估的基礎上,，要確定單位業(yè)務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱,、風險類型、風險涉及的活動或流程,、風險發(fā)生的可能性,、風險發(fā)生后的影響、風險的責任部門等若干要素,，要形成風險數據庫（風險清單）,，確定風險的.應對策略和控制辦法,，將風險數據庫各風險點的管理和控制體現在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準,、運行授權和風險控制辦法,。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系,。

2,、完善風險控制制度。在流程梳理,、流程標準建立的基礎上,，對現有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式,、內容,、標準進行統一規(guī)范。

（二）建立監(jiān)督評價體系

1,、建立內控標準的執(zhí)行檢查體系,。包括檢查機制、檢查責任,、檢查流程和檢查辦法,。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據關鍵控制點的控制措施和控制責任,，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法,，配合流程標準，出具內控檢查標準,。

2,、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執(zhí)行檢查,，定期開展內控自我評價工作,，對內部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤,。

3,、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動態(tài)調整機制,，包括調整分析,、調整授權、調整審批,、調整試運行與調整評價等,，保持內控的適應性。

（三）健全內控組織體系

1,、健全內控決策組織,。明確財政,、主管領導等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程,，強化決策責任評價,。順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價,。

2,、健全內控管理組織。審計部是單位內控管理組織的常設機構,，負責組織內控建設工作,。審計部部、財務部,、人力資源等是內控建設的責任部門,，負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下：

（1）審計部：是單位內控體系建設工作的日常組織與協調職能管理部門,。組織開展內控評價,、履行報告程序。完善單位內部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理,，并落實內控體系執(zhí)行情況,。

（2）財務部：完善單位財務管理，為單位管理層提供有效,、真實,、可靠的財務數據分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況,。

（3）領導辦公室：協調各部門與內控工作機構的信息溝通,，設計適應單位發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理,、制度管理,、合同管理、法律事務管理,、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理,，并落實內控體系執(zhí)行情況。

（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制,，建設精干,、高效、不斷進取的員工隊伍,，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理,，并落實內控體系執(zhí)行情況。

（5）領導辦公室：規(guī)劃,、建設,、完善單位技術創(chuàng)新體系，持續(xù)提高單位技術創(chuàng)新水平,，保持單位技術領先優(yōu)勢,，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況,。

（四）優(yōu)化內控環(huán)境體系

1,、優(yōu)化內控文化。要在原有單位文化的基礎上植入未雨綢繆,、風險意識等內部控制特征,，形成“人人講內控、人人實施內控,、人人受制內控”的內控文化,。

2、優(yōu)化人力資源,。要通過培訓進修,、招聘等手段，培養(yǎng)內控管理人才,，做好內控人才儲備,。

3、流程和組織,、制度重整階段：結合風險評估形成的風險數據庫,，進行流程的重新整合與設計，明確關鍵控制點,，形成新的控制流程,、組織架構和相關制度。

4,、成果提交和驗收階段：完成內控評價自評,、手冊文檔撰寫等工作，提供內控最終成果--內控手冊,。

三,、工作小組

單位組建內控體系建設工作小組，各部門要根據內控建設工作方案的要求,，全面組織開展相關工作,，工作小組成員名單如下：

組長：xxx、xxx

副組長：xxx,、xxx

組員：xxxxxxxxxxxx

四,、具體時間安排及責任部門：

1、“內控建設實施”啟動會xxxx年xx月xx日前召開“內控建設實施”啟動會,，成立領導小組及工作小組,。要求各部門等參加,。

2、內控風險評價梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部門工作小組完成梳理內部控制要求及制度體系建設及具體實施情況的差異,，工作小組將梳理出來的關鍵內控點及風險點進行梳理匯總,，結合內控要求，對單位制度進行全面清理,，完成和領導班子的訪談工作,，形成單位內控流程中的風險清單。

3,、流程和組織,、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日結合風險評估形成的風險清單，各個部門根據工作小組的工作安排,，進行流程的重新整合與設計,，明確關鍵控制點，形成新的控制流程,、組織架構和相關制度,。

4、成果提交和驗收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小組根據新的控制流程,、組織架構和相關制度的執(zhí)行情況進行內控自評,、發(fā)現問題，及時修改,。形成單位內控手冊,。

行政事業(yè)單位內部控制工作方案篇4

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會【2015】24號)文件要求，推動我單位開展內部控制工作,，提高國有林場管理能力,，加強廉政風險防范，現就我單位實施內部控制工作提出以下方案,。

一,、重要意義

(一)實施內控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。

在行政事業(yè)單位范圍內全面開展內部控制建設工作,，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措,。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權,、管事,、管人，讓人民監(jiān)督權力,，把權力關進制度的籠子里,，構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系,。

實施內控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用,，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地,，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系,，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的.建設,。

(二)實施內控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題,，檢驗群眾路線活動的實際效果,，關鍵是把握制度建設工作重點。

實施內控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合,，統籌考慮,，不斷優(yōu)化、固化,、E化(信息化)的過程,，強化考核監(jiān)督，確保制度落實,，形成群眾路線活動的長效機制,。

(三)實施內控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化,、信息化管理的積極實踐,。為滿足市場經濟體制進一步完善和現代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革,，規(guī)范管理,。

內控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,，實現對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控,，包括：預算管理、收支管理,、政府采購管理,、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制,。

實施內控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行,，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時,、可靠,、完整。

實施內控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益,、促進財政管理的規(guī)范化,、科學化和信息化起到積極的促進作用。

二,、原則和目標

(一)工作原則

1.全面性原則,。

內控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督,，全員參與,、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控,，保證控制范圍的全面性,。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎上,，內控規(guī)范應當關注單位重要經濟活動的重大風險,，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施,。

3.制衡性原則,。

內控規(guī)范應當在單位內部的部門管理、職責分工,、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制,，真正發(fā)揮出制度管權、管事,、管人的作用,。

4.適應性原則。

內控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系,。

(二)工作目標

我單位應通過實施內控規(guī)范,，梳理流程、健全制度,、實施措施,、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心,，以控制手冊和評價標準為主體,，以單位內部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導,、中介機構有效服務為支撐,，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內部控制實施體系,，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制,，推動國有林場健康長效發(fā)展。

我單位內部控制目標具體包括四個方面,。

1.合理保證單位經濟活動合規(guī)合法,，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理,、政府采購,、資產管理、建設項目,、合同控制等各類經濟活動,。

2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則,，確保資產的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務信息真實完整,，強化財務信息分析和結果運用,，為外部監(jiān)管和內部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預防腐敗,，科學運用內部控制的原理和方法,，強化內部監(jiān)督，建立反腐敗,、反舞弊的長效機制,。

三、工作安排

(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)

1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內部控制工作,，研究制定實施方案,，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內部控制工作,。

2.20xx年7月,，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內控規(guī)范實施協調會,，討論通過實施意見,，明確職責分工，溝通相關情況,，部署相關工作,。

(二)組織實施階段(20xx年8-9月)

20xx年8-9月，按照《指導意見》的要求,，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行)》（財會【2012】21號）為依據,，在我單位場長的直接領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能,，有序推進內部控制基礎性評價工作,。

建立定期工作通報會機制，對我單位內控基礎性評價工作做出統籌安排和具體部署,。

一是成立內控領導小組健全實施機構,。

各單位主要負責人為內控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長,，將其作為“一把手”工程,，形成內控實施組織框架，結合本部門,、本系統的特點和業(yè)務性質,，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工,，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實,，認真開展內控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作,。

二是全面系統分析單位經濟活動風險,。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析,，歸納內部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險,，根據單位業(yè)務特點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手,，運用多種手段進行風險的定性和定量評估,。

對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查,，確定風險等級,，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施,。

根據確定的風險點,、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業(yè)務流程,，提出風險管控措施,，固化信息系統和流程，制定《單位內部控制規(guī)范手冊》,。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執(zhí)行,。

明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任,，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲,，重點強調“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題,，完善應對措施,，及時修改《單位內部控制規(guī)范手冊》相關內容。

(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)

1.加強內控制度的監(jiān)督與評價,。

充分利用廉政風險防控機制和外部審計,、財政監(jiān)督檢查結果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作,，認真整改,，進一步完善《單位內部控制規(guī)范手冊》。

每年至少開展一次自我評價,，并提交自我評價報告,。

內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改,。

整改結果應當作為自我評價報告的組成部分,。

2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內控規(guī)范實施過程中的有關信息，總結工作經驗,，形成工作結果,。

3.區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導、檢查,、監(jiān)督,、評價,。

四,、保障措施

(一)強化組織領導

在單位負責人的帶領下，成立領導小組,，做好工作部署通過進度跟蹤,、指導督促等，確保單位內控工作順利進行,。

(二)加強監(jiān)督檢查

區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導,、檢查、監(jiān)督,、評價,。

行政事業(yè)單位內部控制工作方案篇5

隨著社會的發(fā)展，時代的變革,，我國社會的經濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇,，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面,，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經濟的增長,，甚至危及企業(yè)的生存和經濟的安全,。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會計內部控制存在的問題是亟待解決的課題,。

一,、會計內部控制存在的問題

(一)企業(yè)發(fā)展迅猛，會計內部控制很難及時適應

目前市場發(fā)展迅速,，競爭激烈,，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力,，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力,，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴大經營范圍,，增設管理部門或開辦分支機構等,，但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會計的內部控制會出現很多問題,，導致很多會計事項失去控制的`作用,，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經濟損失。

(二)企業(yè)會計基礎工作不規(guī)范,，會計信息失真

通過對各企業(yè)會計提供的資料進行偵查,，發(fā)現很多企業(yè)會計基礎工作存在不完善、不規(guī)范的現象,。特別是近幾年來,，會計憑證填制、審核不嚴,，缺乏有效原始資料的支持,；票據保管使用沒有專門制度約束，票據管理不嚴,；銀行賬戶開設,、使用、撤銷沒有授權制度,，存在賬外賬,，私設小金庫；為了少數股東利益,，上市公司粉飾報表,，導致會計信息嚴重失真的現象頻繁出現。

(三)會計管理職能缺失,，企業(yè)決策失誤

很多企業(yè)重視眼前的利益,，一心為了將經濟搞活，便采取擴大經營范圍,，拓展業(yè)務等方式,，但是缺少必要的可行性研究和論證,，導致偏離主業(yè)，盲目擴張,，致使企業(yè)資金鏈斷裂,，甚至破產。也有企業(yè)會計內部控制制度設計的不規(guī)范不完善,，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分,，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理,，也沒有第一時間與會計部門溝通,，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多,，不能得到妥善的處理,，最終為企業(yè)造成嚴重的損失。

(四)崗位設置不科學,，企業(yè)各崗位越權行為嚴重

由于很多企業(yè)的崗位都沒有進行科學,、合理的設置，在設置崗位時,，沒有對崗位的職權范圍進行清晰明確的界定,，這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責,，這種狀態(tài)的直接結果便是導致會計人員分工中的“內部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用,，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作,，而是出現很嚴重的越權行為,，對于正常的審批程序不按規(guī)范進行，而是濫用職權,，中飽私囊,，徇私舞弊,，為企業(yè)帶來了經濟損失,。

二、改進企業(yè)會計內部控制的措施建議

會計內部控制是企業(yè)管理重要的組成部分,，直接影響著企業(yè)經濟效益水平,。本文針對目前會計內部控制存在的問題，找到解決問題的突破口,，有的放矢對會計內部控制提出如下改進措施：

(一)建立科學,、有效的會計系統，從而健全企業(yè)會計內部管理機制

建立一個科學,、有效的會計系統對于健全企業(yè)會計內部的管理機制十分重要,。會計系統能夠對企業(yè)所有的交易如實的記錄,，也能夠對每一次交易進行詳細真實的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進行查詢,，直觀,，簡單，而且可以根據不同的性質,，在會計報表上做出適當的分類,，通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學,、有效的會計系統可以對交易的價值把握的非常準確,，是企業(yè)做出決策的依據。

(二)完善和健全企業(yè)會計內部控制機制

對企業(yè)會計內部控制機制進行健全和完善,，挑選出不相容的職務,，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守,，嚴格執(zhí)行,，依據分離不相容職務的控制原則，對會計及相關的工作職務進行科學,、合理的設置,，對每一個領域的工作職責進行清晰明確的界定，不出現含糊的地方,，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權限,，通過這樣的方式，對會計內部控制按部就班的實施,，可以為企業(yè)資產的安全性,、真實性以及完整性做出貢獻。

(三)建立授權批準制度并對其進行嚴格的控制和約束

這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內部的高層管理者,，為了督促各管理者在授權范圍內行使職權,，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現象發(fā)生,。建立授權批準制度,，要求審批人在進行審批時，嚴格按照授權批準權限來執(zhí)行,，不能越權,，經辦人也必須在授權范圍內，一旦出現審批人越權的現象,，經辦人有權利拒絕辦理業(yè)務,，此時經辦人應立即與上級溝通，并向上級授權部門報告核實,。

企業(yè)要對會計內部控制存在的問題高度重視,，采取相應的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展,，對會計內部控制機制不斷的強化，提高會計及相關工作人員的經濟業(yè)務能力,，嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內部控制程序,，確保經濟活動資料的真實性和完整性，提高會計信息質量,，推動企業(yè)發(fā)展,。

行政事業(yè)單位內部控制工作方案篇6

為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規(guī)范內部控制評價程序和評價報告,，揭示和防范風險,，根據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的相關要求，特制訂本方案,。

一,、內部控制有效性評價總體目標

我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執(zhí)行有效性,，明確內控差距及缺陷,，進一步優(yōu)化完善本單位內部控制體系；實現內部控制與全面風險管理有機結合,，提高基礎管理水平和風險防控能力,。

二、內部控制有效性評價工作原則

1,、全面性原則,。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項,。

2,、重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制體系建設是否高效的主要手段,；是明確單位內控差距及缺陷,，進一步優(yōu)化完善內部控制的基礎。

3,、客觀性原則,。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷,。

4,、制度化原則,。按照工作制度化、制度流程化的要求,，實現內部控制有效性評價措施可靠運行,。

三,、內部控制有效性評價內容

1、組織層級內部控制有效性評價,。明確各部門職責分工,，厘清各部門在組織層級內部控制中的'角色和分工；決策權,、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離,，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果,；對內部控制有重要影響的關鍵性崗位,，明確其崗位職責權限，人員分配,，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲,。

2、單位層級內部控制有效性評價,。各個部門是否建立相應的工作制度,，檢查各部門內部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現存在的問題并提出改進建議,。

3,、業(yè)務層級內部控制有效性評價,。

（1）,、預算編制。預算編制是否依據以前年度單位收支的實際情況,，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃,；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法,；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制,。

（2）,、收支控制。財政經費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據實編制,；是否根據國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源,，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理,；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制,，依據采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源,。

（3）,、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準

范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式,；是否建立單位內部的分權和崗位分離機制,，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié),，是否依據采購合同,、驗收報告、竣工決算報告等文件,，按照資金支付的相關規(guī)定,，填寫相關表格。

四,、內部控制有效性評價方法

1,、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談,，了解單位內部控制的現狀,。首先，與單位領導班子成員進行訪談,，了解單位內部控制思想的建設程度,；其次，與各科室領導進行訪談,，了解單位內部控制的整體現狀,；第三、與單位其他員工進行訪談,，了解內部控制體系的執(zhí)行落實情況,。

2、穿行測試法,。任意選取一筆業(yè)務作為樣本,，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性,，并識別出關鍵控制點,。

3、專題討論法,。針對每個科室組織召開專題討論會議,，綜合內部各機構、各方面的意見,，研究確定缺陷整改方案,。

五、內部控制有效性評價工作組織保障

1,、人員組成,。

組長：

副組長：

成員：

2,、主要工作。

（1）,、檢查內部控制體系建立和執(zhí)行的有效性,；

（2）,、指導各部門內部控制自我評價工作,；

（3）、認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改

（4）,、編制內部控制評價報告,，及時向領導小組報告。