“報告”使用范圍很廣,，按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務(wù),，一般都要向上級寫報告,，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓(xùn),、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。報告對于我們的幫助很大,，所以我們要好好寫一篇報告。下面是我給大家整理的報告范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒,，希望對大家能夠有所幫助。

財務(wù)管理調(diào)研報告總結(jié)篇一

一,、 調(diào)查單位基本情況

_________司是一家_____________公司,。其實任何一個單位，都有自己的管理制度,、方針和政策,，該公司也不例外，雖然公司內(nèi)部人員不多,，但單位財務(wù)會計機構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則,。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核,、復(fù)核,、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約,、相互監(jiān)督的原則,。該公司財務(wù)科設(shè)有財務(wù)負責(zé)人_名，會計_名,，出納_名,，保管_名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動,，報告該公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，并及時、準(zhǔn)確,、完整地記錄,、計算,、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為下一步工作提供真實,、完整的會計信息,。

二、調(diào)查內(nèi)容

我們將單位的財務(wù)人員設(shè)置,、賬冊設(shè)置,、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括為：

1,、崗位設(shè)置狀況,，主要針對是否設(shè)有會計、出納,、保管,。

2、人員素質(zhì)情況,，主要針對是否有專業(yè)證書,、是否專職、是否遵守財務(wù)人員的職業(yè)道德等,。

3,、賬冊設(shè)置情況，主要針對總賬,、明細賬,、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設(shè)置是否齊全,，記載是否及時,，賬賬、賬證,、賬實是否相符,。

4、主要針對內(nèi)部財務(wù)制度是否健全,。

三,、調(diào)查結(jié)果

通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置,，賬冊設(shè)置基本齊全,，記載及時，基本上做到了賬賬,、賬證,、賬實相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié),。財務(wù)人員均取得了專業(yè)證書,，都能夠遵守會計職業(yè)道德,，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財務(wù)會計報告、做假賬,、隱匿或者銷毀會計憑證,、會計賬簿、財務(wù)會計報告,、貪污,、挪用公款、職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生,。而且公司財務(wù)管理制度完善,、健全，并制定了各項規(guī)章制度,。同時我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點好的做法：

(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時間不長,，但是他們合理的設(shè)置了會計工作崗位，堅持不相容崗位相互分離,，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明,，相互制約、相互監(jiān)督,，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護管理與電算審核相分離;數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員,、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,，并相互分離、相互制約,。

(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證,。因此，空白票據(jù)是由專人去保管,，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行

的全部印鑒章的保管,，這也遵循了不相容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴格遵守了票據(jù)管理條例,，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用,，對因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存,。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄,，以便隨時檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外,，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓,、擅自簽發(fā)空白支票，對已經(jīng)開出的銀行本票,、匯票等,，做到了隨時關(guān)注使用情況,，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對,，還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對,，做到了賬證相符。加強票據(jù)管理是公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的一項重要內(nèi)容,，在工作中該公司建立了嚴格的票據(jù)保管制度,，做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。

(三)資金管理一是加強現(xiàn)金管理,，嚴格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理條例及實施細則,。對現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金,、職工歸還的各種借款,、其他收入等，按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額,，超出限額部分及時的送存銀行,，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會計審核確認的會計憑證為依據(jù)的,。職工個人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記,。同時還及時的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，做到了日清月結(jié)，賬賬,、賬證,、賬實相符。

(四)經(jīng)費管理加強財務(wù)審核制度,，建立嚴格的支出審核制度,，對于

辦公費、印刷費,、宣傳費,、設(shè)備購置費以及按規(guī)定支付給職工個人的工資、獎金,、津貼等每一項開支,，都嚴格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報銷。制定嚴格的經(jīng)費開支報銷程序,，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù),，并由經(jīng)辦人員簽字,，主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，財務(wù)人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督,。嚴格按照支出計劃執(zhí)行，堅持按制度辦事,，抵制了不合理開支,，杜絕了浪費現(xiàn)象。

四,、對加強財務(wù)管理的幾點建議

(一)為了促進公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司的經(jīng)濟效益，規(guī)范財務(wù)工作,，應(yīng)該根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務(wù)管理制度,。

(二)公司會計核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

(三)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全的財務(wù)管理制度,，認真做好財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

(四)財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的主要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織,、實施,、檢查的責(zé)任，財務(wù)人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密,。同時要對財務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度,，財會人員的再教育主要是通過自學(xué)和每年一次的財政部門組織的培訓(xùn)來完成。致使相關(guān)專業(yè)知識更新較慢,，涉獵不夠廣泛,，這也在一定程度上制約著會計工作的發(fā)展。

(五)加強原始憑證管理,，在原來的工作基礎(chǔ)上,，做到更加制度化和規(guī)范化。

(六)做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法

性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證,、報表時,，應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核,。

(七)建立會計檔案,，包括對會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,、妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。隨著社會的進步和公司體制改革的不斷深入,，該公司的財務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上，對在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題,，涉及到的新領(lǐng)域進行不斷修改,、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集,、分配和使用更加暢通,、合理、高效,。

財務(wù)管理調(diào)研報告總結(jié)篇二

我對財務(wù)情況進行了調(diào)查,，我本著客觀、實事求實的原則,，采取詳查會計資料,，詢問公司同仁等一系列必要的方法，在單位領(lǐng)導(dǎo),、同事的協(xié)助支持下,，對該單位的財務(wù)管理情況作了詳細的調(diào)查，基本了解了所在財務(wù)部門的工作流程,，從中發(fā)現(xiàn)了許多值得學(xué)習(xí)和借鑒的地方,，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，對此進行了初淺的分析,，并結(jié)合自己所學(xué)到的提出了自己的一些想法及建議,。

*公司于xx年1月5日在注冊成立，公司主要經(jīng)營10kv及一下電力設(shè)施的安裝,、維修,、調(diào)試;批發(fā)零售電力設(shè)施、建筑材料;廢金屬回收等,。注冊員工人數(shù)16人,，現(xiàn)有在職員工120人,，注冊資本為80萬元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司,，年盈利400多萬元,。 xx年前三季度實現(xiàn)凈利潤達3086000.0元，增幅為15%,，利潤總額為3432019.0元,，比往年同比增加13.5%。

公司不斷壯大隊伍和加強經(jīng)營管理的機制改革,，通過對員工的技術(shù)提升以及管理機制的改革,，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，促進公司的發(fā)展,。 公司宗旨是：“質(zhì)量是生命,，用戶是上帝，轉(zhuǎn)變方式,，創(chuàng)新發(fā)展”,。

昌吉供用電工程有限公司現(xiàn)有總經(jīng)理、副總經(jīng)理,、總工,、行政辦、財務(wù)科,、工程(含質(zhì)檢),、設(shè)備部、倉儲部等八大管理職能部門,。

1.財務(wù)部門的工作分工較合理

*公司財務(wù)部設(shè)立了主管會計(財務(wù)科長),、出納會計、銀行會計,、材料成本會計,。出納會計主要負責(zé)現(xiàn)金資金的收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳,，開增值稅發(fā)票,，發(fā)放員工和工人工資，協(xié)助銀行會計登記銀行存款日記賬簿,，驗證增值稅進項稅額發(fā)票等;而銀行會計負責(zé)銀行承兌、電匯,、轉(zhuǎn)賬,、貸款業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬;主管會計主要負責(zé)納稅申報,，編制記賬憑證,，核算工人工資等,，審核各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行財務(wù)總賬的登記等，材料成本會計主要負責(zé)成本核算,，成本控制以及錄制入庫單,，材料收付的月報表，領(lǐng)料單等,。

2.成本的核算能夠及時到位

生產(chǎn)成本主要包括： 材料(主,、輔料)、制造費用,、生產(chǎn)人員工資 ,。然后根據(jù)適當(dāng)?shù)姆椒ǎ热缯f核算分步法,，總公司在分公司之間用的就是核算分步法,。把生產(chǎn)成本分配到每個完工項目和未完工項目，最后根據(jù)出庫的產(chǎn)品數(shù)量將完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本,。

3.做賬對賬及時

能夠及時做賬,，現(xiàn)金日記賬按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每天一結(jié),。2019年07月27日發(fā)生了5筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)：提現(xiàn)20190元;支付銷售產(chǎn)品運費450;發(fā)放職工工資18000;支付職工困難補助800;補付差旅費余款200,。出納會計將這五筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登記到現(xiàn)金日記賬上，并于當(dāng)日結(jié)出余額,。記賬憑證內(nèi)容真實完整,，每月月末各類賬簿都根據(jù)記賬憑證登記完畢，結(jié)出余額,。能夠時刻為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實完整的會計資料,。并且及時對賬，保證賬證相符,，賬賬相符,，賬表相符，賬實相符,。

4.各類憑證,、帳目登記規(guī)范

根據(jù)經(jīng)過審核過的的會計憑證登記會計賬簿。登賬時,，能夠?qū)嫅{證日期,、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,、金額和其他相關(guān)資料逐項登記入賬,。各種賬簿能夠按頁次順序連續(xù)登記，不跳行,、隔頁,。財務(wù)會計報告根據(jù)登記完整,，核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實,，計算準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整，說明清楚,。會計報表之中,、會計報表各項目之中，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,，都保持相互一致,。

雖然*有限公司的財務(wù)管理相對較好，但還有一些不足的地方,，體現(xiàn)在成本控制和應(yīng)收賬款這兩個方面：

1.材料物資管理不科學(xué)規(guī)范

物資是生產(chǎn)成本控制的重要內(nèi)容?，F(xiàn)在公司的原材料、輔助材料,、在產(chǎn)品,、半成品、產(chǎn)成品等物資的數(shù)量隨著市場的變化逐年遞增,，甚至還是成倍增長,，但物資的存儲空間、管理人員的素質(zhì)和數(shù)量并沒有相應(yīng)的按比例增加,。而且物資材料的管理制度混亂,，沒有科學(xué)有效的體質(zhì)。材料的使用很少經(jīng)過精確的計算,，驗收和領(lǐng)用缺乏有效的監(jiān)督控制,，盤存不及時，財產(chǎn)清查不嚴格,，材料物資的日常管理缺乏科學(xué),、規(guī)范的制度。剛?cè)嵙?xí)時,，總經(jīng)理讓我學(xué)著干材料會計,，當(dāng)拿到那些材料的記錄數(shù)據(jù)時我發(fā)現(xiàn)上面的數(shù)目亂亂的，沒有頭緒,。我花費了兩個月的時間把前三年的材料數(shù)目分類整理結(jié)束,。在這期間曾遇到這樣的情況，公司以前的材料使用登記表不規(guī)范,，什么樣式的也有,，追加材料應(yīng)有的程序沒有體現(xiàn)在書面上，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費的現(xiàn)象;再者,，公司的庫存管理不合理,，進庫單據(jù)、出庫單據(jù)都是同一個人登記,，這是容易出現(xiàn)紕漏的,。

2.應(yīng)收賬款難以收回

記賬憑證

這是一筆去年8月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可款項至今未收回,，從后面所付的應(yīng)收賬款來看,，2019年12月的應(yīng)收賬款累積達到1061226.95人名幣。其中,，其中*開發(fā)區(qū)的應(yīng)收賬款為352039.27;工業(yè)園區(qū)的應(yīng)收賬款為192940;輸電工程的應(yīng)收賬款為241331.1,，農(nóng)村輸電工程應(yīng)收賬款139916.58，等,，這中間有很多款未還,，有的也只還了一部分。應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷,、材料,、供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款項。應(yīng)收賬款主要功能是促進銷售和減少存貨,。應(yīng)收賬款累積過多,，會影響企業(yè)財務(wù)狀況和正常經(jīng)營。本公司在應(yīng)收賬款方面具有以下問題：

(1)未能徹底了解往來帳戶的詳細情況

現(xiàn)在的社會競爭太過于激烈,，在激烈的競爭機制下,，企業(yè)一味的擴大市場占有率，不但在成本,、價格上下功夫,，而且大量運用商業(yè)信用來促銷如：

商業(yè)折扣，低價促銷,。比如說,，輸電工程，市場上是1km10萬,，但有時投標(biāo)承包價格只有9萬多元1km,。本公司的風(fēng)險防范意識不強,，為了擴銷,，在事先并未對付款人資信情況作深入調(diào)查，根本不了解對方的情況,，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場只重視賬面的高利潤,，忽視了大量客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回。

(2)不能正確處理帳齡長的應(yīng)收賬款

對于帳齡較長的應(yīng)收賬款,，公司沒有采用正確的處理方法,，這樣的話就不了解當(dāng)局收款欠款情況,，不了解應(yīng)收賬款在各個客戶之間的金額分布情況及其拖欠時間的長短，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失,，不能正確估計壞賬損失,。這樣做也許可以收回的應(yīng)收賬款因為疏忽也不去收回，增加了壞帳準(zhǔn)備,。

1.強化物資管理，完善材料領(lǐng)用制度

隨著公司的物資數(shù)量逐年增加,，公司應(yīng)該擴建倉庫以擴大存儲空間,，提高管理人員的素質(zhì),，增加管理人員的數(shù)量,，增加稱重,、測量的儀器，保持倉庫環(huán)境整潔,，在每個季末，都要進行盤點,，盤點時要有盤點人，監(jiān)盤人,，復(fù)盤人,，在盤點時由倉庫物料員帶領(lǐng)盤點人員在倉庫對公司財產(chǎn)物資進行逐一盤查,盤點一樣記錄一樣,隨時找出丟失物資及丟失原因。盤點結(jié)果出來后,，根據(jù)制度規(guī)定該由誰賠償就由誰賠償,，不徇私，這樣就能起到一種警示作用,工作人員就會重視起來,不會有偷懶的現(xiàn)象,。在領(lǐng)用材料時先打申請，填寫領(lǐng)料單,，領(lǐng)料單經(jīng)過所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意及關(guān)務(wù)部簽字同意后方可領(lǐng)用物資,，并且倉庫物料員做好登記，步驟缺一不可,。

2.加強應(yīng)收賬款的管理

(1)準(zhǔn)確了解往來帳戶的情況

在應(yīng)收賬款發(fā)生之前加強事前控制,。就是要做到在賒銷業(yè)務(wù)之前對購買方的償債能力與信用狀況進行狀況調(diào)查，并做出判斷，要對購買方的履行償債義務(wù)的態(tài)度,，償債能力,，客戶的財務(wù)實力，抵押品以及社會經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化時,，客戶的經(jīng)營情況及償債能力,。綜合這些因素給客戶劃分等級，在這些基礎(chǔ)上制定信用政策,。

(2)加強應(yīng)收賬款的考核力度

帳齡分析法，是根據(jù)應(yīng)收賬款帳齡的長短來估計壞賬的方法,。雖然應(yīng)收賬款能否收回以及能收回多少,，不一定完全取決于時間的長短，但一般來說,，帳齡越長,，發(fā)生壞賬的可能性就越大。對于帳齡比較長的應(yīng)收賬款就應(yīng)該采用帳齡分析法,，這里舉個例子

估計金額損失的合計就是應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備,，如果壞賬準(zhǔn)備科目有貸方余額，且余額小于應(yīng)計提的壞帳準(zhǔn)備,，則計提它們的差額,，借：管理費用 貸：壞帳準(zhǔn)備。如果余額大于應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備,，則沖減它們的差額,，借：壞賬準(zhǔn)備 貸：管理費用。

通過這幾個月的調(diào)查與分析,，我對昌吉供用電工程有限公司有了更深一步的了解,，與同事們建立了融洽友好的朋友關(guān)系，也讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗,，這些都是書本上無法得來的,，使我能更好的了解自己的不足，了解會計工作的本質(zhì),，了解這個社會的方方面面,，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo),，向成功邁進,。最重要的是我發(fā)現(xiàn)自己的業(yè)務(wù)水平得到了提高，發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)金管理中的一些問題,，也提出了自己的看法,，但由于調(diào)查時間較短和自身經(jīng)驗的不足，對于問題的認識可能比較膚淺和片面，所以還有待完善和提高,。在這里我要感謝一下我的指導(dǎo)老師和單位的同事,，是他們給了我莫大的支持與幫助，使得我順利地完成這篇調(diào)查報告,，也希望我調(diào)查報告中的一些思考,，對完善公司的財務(wù)管理有一定的借鑒作用。

財務(wù)管理調(diào)研報告總結(jié)篇三

村級集體財務(wù)管理是村級集體經(jīng)濟管理的重點和難點,，也是廣大漁(農(nóng))民群眾普遍關(guān)心的熱點和焦點,，能否很好地解決村級集體財務(wù)管理問題事關(guān)我區(qū)漁(農(nóng))村經(jīng)濟發(fā)展和基層社會穩(wěn)定，對于全面推動我區(qū)新農(nóng)村建設(shè),、構(gòu)建和諧社會具有十分重要的意義,。

我區(qū)現(xiàn)有財務(wù)核算的村級集體經(jīng)濟組織223個，其中：村委會10個,，漁(農(nóng))業(yè)經(jīng)濟合作社213個,，具體分布于全區(qū)12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道。x9年至x年期間,，實現(xiàn)財務(wù)收入總額29925萬元,，財務(wù)支出總額17828.56萬元，收支結(jié)余12096.44萬元,。至x年底,，村級集體經(jīng)濟積累達89561.36萬元。分析近三年財務(wù)收支及其經(jīng)濟運行情況,，具有以下特點：

一是總體收入有所增長,，個體收入差異懸殊。近兩年總體收入年均增長率為9.7%,。按鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道為塊狀進行區(qū)分,，近三年收入變化態(tài)勢呈現(xiàn)三種類型：一類是收入基數(shù)低，但增幅明顯;二類是收入有所增長,，但增幅并不明顯;三類是收入表現(xiàn)為負增長,。從單個村(社)收入來看，兩極分化現(xiàn)象十分突出,，收入少的年均不足1萬元,，收入多的近千上百萬元。

二是總體支出逐年上升,，收不抵支占比較高,。近兩年總體支出年均增幅為9.8%。除3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村(社)支出分別呈現(xiàn)下降和持平態(tài)勢外,，其余9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的村(社)支出均呈現(xiàn)遞增態(tài)勢,，支出增幅在7%至44%之間。x9年至x年，全區(qū)有10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的80個村(社)當(dāng)期收支未能平衡,，占比為35.9%,，赤字總額2896萬元。

三是漁業(yè)村積累薄弱,，后續(xù)發(fā)展乏力,。除個別漁業(yè)村尚能依靠以前年度遺留下來的集體碼頭、冷庫,、灘涂等集體資源取得一些收入外,，大部分漁業(yè)村沒有現(xiàn)成可利用的資源和可出租的資產(chǎn)，目前主要依靠國家政策性資金扶持和向上爭取補助資金來維持各種支出,，客觀上不如農(nóng)業(yè)村不同程度有可利用的集體留用農(nóng)田,、林地、河塘等資源,，尤其是對于那些歷年無經(jīng)濟積累的漁業(yè)村更是步履維艱。

四是區(qū)位優(yōu)勢加現(xiàn)成的資產(chǎn)資源是經(jīng)濟發(fā)展的決定性因素,。部分村(社)利用其地處城區(qū)或毗鄰大型企業(yè)的區(qū)位優(yōu)勢,，通過房產(chǎn)出租、實業(yè)經(jīng)營,、市場建造等來增加村級經(jīng)營收入,，每年收入近千上百萬元，為村(社)各項工作正常運行奠定了扎實的經(jīng)濟基礎(chǔ),。但另有46個村(社)因其地理位置偏避,，既無集體經(jīng)濟積累，又無現(xiàn)成可增值利用的資產(chǎn),、資源,，年均收入不足10萬元，甚至有3個村(社)年均收入不足1萬元,，使村級集體經(jīng)濟處于十分困難的境地,。

(一)資金管理存在疏漏。村級財務(wù)委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道集中代理核算的推行,，有效規(guī)范了村級集體財務(wù)管理,，強化了財務(wù)監(jiān)督作用。但其資金,、資產(chǎn)的使用權(quán),、審批權(quán)不變的情形下,如其內(nèi)控機制缺乏、監(jiān)督力度薄弱,，極易引發(fā)各種違規(guī)甚至違紀(jì)行為,。突出表現(xiàn)：一是公款私存現(xiàn)象依然存在。個別村集體將集體資金以個人名義持續(xù)多次在金融儲蓄網(wǎng)點定期存放;有的將集體資金匯入個人戶頭，轉(zhuǎn)而以村(社)名義在金融機構(gòu)定期儲蓄,，為他人攬儲;有的擅自將其他企業(yè)解入的村民福利款存入個人存折,，長期不結(jié)報入賬。二是債權(quán)債務(wù)清理不及時,。部分村集體對歷年遺留的不正常債權(quán)債務(wù)資金長期作掛賬處理,，而未加以清理收回或結(jié)轉(zhuǎn)處理。有的村集體負責(zé)人自作主張,，將集體資金出借無任何業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè),，長期未能收回。三是管理不善誘發(fā)個人違法亂紀(jì),。個別村經(jīng)濟組織缺乏必要的內(nèi)部牽制和稽核機制,，財務(wù)管理處于失控狀態(tài)，出現(xiàn)侵占集體資金,、資產(chǎn)的嚴重違法亂紀(jì)行為,，一名村干部被移送公安機關(guān)立案偵查，兩名村干部被紀(jì)檢部門立案審查,。

(二)資產(chǎn)資源發(fā)包不規(guī)范,。隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道招投標(biāo)機制的逐步成熟，村級集體資產(chǎn)資源租賃發(fā)包納入其中,，促進了集體資產(chǎn)的增值,。但由于村(社)干部公開招標(biāo)意識淡薄，同族思想嚴重,，自行發(fā)包現(xiàn)象比較普遍,，甚至集體土地被無償使用。如個別經(jīng)濟合作社將大面積非住宅房產(chǎn)自行招標(biāo)出租,，未按規(guī)定進入街道招投標(biāo)平臺;有的應(yīng)收租金既未及時收取,，也未掛賬核算;有的大面積集體場地被無償占用，未而未加干涉收取使用費,。

(三)對外投資潛伏風(fēng)險,。隨著城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展，落戶漁農(nóng)村的企業(yè)越來越多,，許多漁農(nóng)村利用積累資產(chǎn),、資源，通過土地折價入股,、聯(lián)建市場等方式,，開展各種經(jīng)營活動。但由于政策了解不足,，后續(xù)預(yù)見不足,，容易受到多種風(fēng)險的沖擊,，進而滋生各種后遺癥。如：個別經(jīng)濟合作社未經(jīng)充分論證,，自行或合資興辦建材市場,、小商品市場，但因手續(xù)不全,，潛伏多種風(fēng)險,，后遺癥難以預(yù)計。另有個別經(jīng)濟合作社與外單位合作投資興辦農(nóng)貿(mào)市場,，但農(nóng)貿(mào)市場經(jīng)營收支沒有單獨設(shè)賬核算,，由臨聘市場管理員負責(zé)管理，但其預(yù)領(lǐng)備用金存入私人存折,，多次劃出資金用于郵政攬儲,。

(四)村級工程管理薄弱。雖然各級政府對投資建設(shè)項目管理十分重視,，也形成了完整的管理體系,，但由于村級工程小且散的情形，在工程的立項控制,、資金支付,、建設(shè)管理等方面存在先天不足，由此滋生各種問題,。如：村級工程普遍存在無投資概算，有意逃避招投標(biāo),，自行組織施工,，未簽訂施工合同，缺乏日常監(jiān)管,，未經(jīng)審價直接結(jié)算,，工程驗收隨意，白條列支工程款等問題,，容易產(chǎn)生劣質(zhì)工程,，引發(fā)經(jīng)濟糾紛，造成集體資金的損失浪費,，甚至潛伏廉政風(fēng)險,。個別經(jīng)濟合作社僅憑班子會議決定，超負荷建設(shè)村民休閑廣場,，又無力進行后續(xù)維修管理,，致使游泳池池底和池壁開裂滲漏，無法使用,，處于廢棄狀態(tài);籃球場,、健身器材也因管理不善,，部分損壞;整個休閑廣場雜草叢生，處于荒廢境地,，集體經(jīng)濟也因此背上了沉重的債務(wù)包袱,。

(五)財務(wù)監(jiān)督遺留盲區(qū)。當(dāng)前,，漁農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督盡管形成了內(nèi)外并舉,、上下互動的格局，但監(jiān)督效果并不理想,。從現(xiàn)實情況看,，農(nóng)村經(jīng)濟審計組織存在力量不足與需要監(jiān)督面廣的矛盾，影響監(jiān)督的廣度和深度;鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)審組織主要是兼職人員,，工作重心,、監(jiān)督力度存在缺陷;而經(jīng)濟合作社“三套班子”由于監(jiān)督能力、角度方面的原因,，已經(jīng)出現(xiàn)弱化現(xiàn)象,。如：個別經(jīng)濟合作社民主理財印鑒保管失控，長期滯留于社管委,，使內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)真空;有的社監(jiān)委會長期未對集體財務(wù)收支進行監(jiān)督審核,，形同虛設(shè);部分經(jīng)濟合作社以班子會議決定為依據(jù)，發(fā)放班子成員年度獎金補貼,、理財小組成員福利補貼,，涉及金額從幾百元到幾千元不等。

我區(qū)村級集體財務(wù)管理中暴露出來的各種問題,，既有資源環(huán)境,、經(jīng)濟條件等客觀因素的影響，但更主要的是制度執(zhí)行不力,，監(jiān)督力度不足,，自身管理不善，隊伍素質(zhì)不高等人為因素造成,。要有效解決潛在的問題,，就必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，以促進村級集體經(jīng)濟發(fā)展為基礎(chǔ),，以完善農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督管理機制為重點,，堅持因地制宜、因勢利導(dǎo),、注重實效的原則,，實現(xiàn)財務(wù)管理模式、監(jiān)管機制的轉(zhuǎn)型升級,。

(一)進一步完善村級財務(wù)核算,、管理體系,。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要加強村級集體經(jīng)濟管理指導(dǎo)機構(gòu)的建設(shè)，整合現(xiàn)有的“村級集體會計服務(wù)中心”,、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道會計核算中心”,，建立村級財務(wù)收支票據(jù)的審核機制，重新修訂完善村級財務(wù)管理制度,，完善村級財務(wù)管理機制,。

(二)切實加強村級集體“三資”綜合管理。建議出臺《x區(qū)漁農(nóng)村集體經(jīng)濟“三資”管理辦法》,，構(gòu)建內(nèi)外并舉,、上下互動的監(jiān)管機制;同時要充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)，從區(qū)——鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)——村(社)實行三級聯(lián)網(wǎng),，構(gòu)建公開透明的“三資”實時監(jiān)管網(wǎng)絡(luò),。

(三)切實加強村級工程建設(shè)項目管理監(jiān)督。建議出臺《x區(qū)村級工程建設(shè)管理辦法》,，明確管理體制,、項目申報、招投標(biāo)管理,、資金管理及造價控制,、建設(shè)管理等規(guī)定，全面構(gòu)建起“區(qū)級指導(dǎo)監(jiān)督,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道組織管理,，村級協(xié)調(diào)實施”的管理體制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要進一步拓展現(xiàn)有招投標(biāo)管理中心的功能,，使之成為監(jiān)管村級工程建設(shè)的綜合平臺,。

(四)著力構(gòu)建村級集體經(jīng)濟審計大格局。建議出臺《x區(qū)村級集體經(jīng)濟審計監(jiān)督辦法》,，構(gòu)建起“一體兩翼”并行的審計格局,。一是發(fā)揮國家審計的指導(dǎo)作用,，聯(lián)合農(nóng)村經(jīng)濟審計,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計，形成“三位一體”的組織架構(gòu),，對全區(qū)12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道村級集體經(jīng)濟實行“一年審四個,、三年一輪審”的審計機制;二是加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)審機構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展，完善機構(gòu)設(shè)置,，充實隊伍力量,，確保內(nèi)審工作常態(tài)化;三是繼續(xù)發(fā)揮區(qū)農(nóng)經(jīng)、漁經(jīng)等農(nóng)村經(jīng)濟審計組織的作用,，拓展村級集體經(jīng)濟審計的廣度,。

(五)積極探索村級集體經(jīng)濟發(fā)展,、扶持模式。各村(社)要從實際出發(fā),，充分發(fā)揮比較優(yōu)勢,，積極主動地從區(qū)位依托型、資源開發(fā)型,、租賃經(jīng)營型,、實業(yè)驅(qū)動型等模式中選擇適合自身發(fā)展的路子。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要加強引導(dǎo),，注重村級集體經(jīng)濟發(fā)展模式的通盤規(guī)劃,，盡量避免模式相似、經(jīng)營范圍類同的情形,。

重視對貧困村(社)的扶持工作,，建議推廣六橫做法，出臺《x區(qū)貧困村(社)經(jīng)濟扶持辦法》,，明確認定標(biāo)準(zhǔn),、扶持額度、申報程序,、資金保障,，確保貧困村(社)組織的正常運行。