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行政事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇一

（一）工作機(jī)制,。

本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下,，由財(cái)務(wù)科具體組織實(shí)施的。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（內(nèi)控辦）專門從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍

1,、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。

①單位層面風(fēng)險(xiǎn)

主要包括以下三個(gè)方面：

組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝粌?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰,、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),；

經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),；

人力資源風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝粛徫宦氊?zé)不明確,、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

②業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn),。

本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn),、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn),、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn),、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn),。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法

1,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃,，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和任務(wù),；其次組織召開了由直屬單位及各科室的負(fù)責(zé)人參加的動(dòng)員會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了動(dòng)員和安排,，要求直屬單位及各科室先進(jìn)行自查,，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況,；再次,，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)直屬單位及各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵單位（科室）和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的單位（科室）進(jìn)行重點(diǎn)檢查,，對(duì)其他單位（科室）也進(jìn)行了快速檢查,；最后，根據(jù)直屬單位和各科室的自查情況,、現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿及收集到的資料,，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,，組織編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,。

2,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。

本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),，采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法,、文件審查、實(shí)地檢查法,、流程圖法,、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險(xiǎn),。

（一）單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素,。

單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。

（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素

1,、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門,，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠,；

2,、單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺(tái)帳，不符合財(cái)務(wù)管理要求,；

3,、單位支出事項(xiàng)未嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行，不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求,；

4,、單位在部分資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)未嚴(yán)格按規(guī)定填寫政府采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表，僅用供貨方清單代替,，不符合政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度,；

5、單位未按規(guī)定定期對(duì)的貨幣資金,、固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤點(diǎn),，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度。

1,、單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平,。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)價(jià)，單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平為25.98（風(fēng)險(xiǎn)最高100分）,，屬于偏低水平。

2,、重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素

風(fēng)險(xiǎn)分析是針對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,，分析其產(chǎn)生原因、發(fā)生的可能性及影響后果等,。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果應(yīng)進(jìn)行衡量,，需要有計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。

管理者在分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)點(diǎn)及影響后果的嚴(yán)重程度,。同時(shí)還要關(guān)注發(fā)生概率低而影響后果嚴(yán)重,，或影響小而發(fā)生概率高的風(fēng)險(xiǎn)。以便采取有效控制措施,。

3,、風(fēng)險(xiǎn)影響程度是指事件發(fā)生對(duì)單位所造成的廣度與深度也確定為五個(gè)級(jí)次，分別為極低、低,、中,、高、極高,，依次對(duì)應(yīng)1,、2、3,、4,、5分。

評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),，是在識(shí)別分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,，根據(jù)確定的“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類排序。將風(fēng)險(xiǎn)分為高（紅色）,、中（黃色）,、低（淺灰色）三類。

4,、通過對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)梳理分析,，形成了幾大類經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)。

1,、嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度,。

2、財(cái)務(wù)科根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的.支出需求,，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解,，并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。

2,、票據(jù)專管員嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺(tái)帳,。

3、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的審查,，嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行并收集相關(guān)的原始資料,。

行政事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇二

按照市局下發(fā)的關(guān)于《三門峽市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查評(píng)估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期間,，對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)制度建設(shè),、業(yè)務(wù)規(guī)程、基金財(cái)務(wù),、信息系統(tǒng),、監(jiān)督與管理等方面進(jìn)行了自查。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

（一）中心領(lǐng)導(dǎo)和班子成員能夠嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)部門頒布的政策法規(guī),，努力做好失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)部控制決策工作,。

（二）建立健全考核制度,、獎(jiǎng)懲制度、政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度,、責(zé)任追究制度,。

（一）根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)條例規(guī)定，按照規(guī)及時(shí)辦理參保人員登記,，核定參保單位或個(gè)人參保人員的繳費(fèi)基數(shù),，提交相應(yīng)的征收

計(jì)劃

（二）失業(yè)保險(xiǎn)待遇審批經(jīng)辦過程符合《三門峽市失業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作程序》，分別由市失業(yè)中心領(lǐng)導(dǎo)和縣中心領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章,，業(yè)務(wù)操作形成嚴(yán)格的制約關(guān)系,。

（三）對(duì)進(jìn)入失業(yè)程序的失業(yè)職工，建立完備的`檔案資料保管和借閱制度,，檔案資料指定專職人員保管,，并制定詳細(xì)的查、借閱辦法,。

（一）按照《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理財(cái)務(wù)制度》,，結(jié)合我縣的實(shí)際情況制定了“基金收支管理制度”、“失業(yè)保險(xiǎn)金內(nèi)部管理臺(tái)帳制度”,、“失業(yè)保險(xiǎn)基金專用票據(jù)管理規(guī)定”等各項(xiàng)規(guī)章制度,，會(huì)計(jì)人員都具有從業(yè)資格證書，財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度較全面規(guī)范,。

（二）建立分工明確的崗位責(zé)任制,，按要求設(shè)臵了會(huì)計(jì)帳薄、收,、支科目,。按會(huì)計(jì)憑證的業(yè)務(wù)內(nèi)容分類記帳，做到全面,、連續(xù)、準(zhǔn)確,、及時(shí)和控制基金,，會(huì)計(jì)資料真實(shí)有效。失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出結(jié)算表項(xiàng)目和

格式

（三）失業(yè)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理,，定期與財(cái)政部門和銀行對(duì)賬，做到賬賬,、賬款,、帳單相符，確保了基金的安全運(yùn)行,。

（一）按照市中心的要求建立失業(yè)保險(xiǎn)“實(shí)名制”操作系統(tǒng),，由專人負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、維護(hù)等工作,，并制定嚴(yán)格的操作流程及操作權(quán)限制度,。

（二）加強(qiáng)對(duì)信息數(shù)據(jù)的管理和維護(hù)。制定并實(shí)施數(shù)據(jù)庫(kù)備份方案,，建立異地備份制度,，確保數(shù)據(jù)安全。

（一）根據(jù)有關(guān)文件,，建立完整的工作記錄和工作計(jì)劃等資料,，定期抽查各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的開展及進(jìn)行情況。

（二）設(shè)立專職稽核人員,，對(duì)參保對(duì)象繳費(fèi)情況,、失業(yè)職工待遇資格、待遇支付情況進(jìn)行稽核工作,。

由于充分發(fā)揮了內(nèi)部控制的監(jiān)督作用和風(fēng)險(xiǎn)防范功能,，保障了主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的平穩(wěn)運(yùn)行。同時(shí),，充分保證了社會(huì)保險(xiǎn)基金的完整與安全,。

我們?nèi)w工作人員決心在今后的工作中進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高隊(duì)伍的整體素質(zhì),，廣泛宣傳失業(yè)保險(xiǎn)政策法規(guī),，加大失業(yè)保險(xiǎn)擴(kuò)面、征繳工作

行政事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇三

繼三月中旬,，縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì),，對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作

方案

(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

1,、內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的,、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展,，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益,，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。

我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

(1)合法性——管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)

(2)安全性——資產(chǎn)安全

(3)可靠性——財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí),、完整

(4)效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果

(5)風(fēng)險(xiǎn)防范——排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略

2,、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則

(1)全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。因?yàn)椋趦?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中,，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用,，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會(huì)變得無(wú)用,。

(2)重要性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè),、規(guī)模,、性質(zhì)、所處地域,、組織形式等不同,，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn),，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。

(3)制衡性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率,。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力,，權(quán)力分配合理,，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會(huì)影響效率,，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù),，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

(4)適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模,、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整,。內(nèi)部控制不能拷貝,，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn),，拿過來(lái)不一定能用,。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化,、戰(zhàn)略目標(biāo)

的調(diào)整等,，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。

(5)成本效益原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制,。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。成本小于效益,，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則,。

3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：

(1)內(nèi)部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。

(3)控制活動(dòng)——是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法,，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi),。

(4)信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通,。

(5)內(nèi)部監(jiān)督——是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn),。

1.費(fèi)用支出缺乏有效控制

行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi),、辦公費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等,，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn),，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制,。

2.固定資產(chǎn)控制薄弱

實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)臵得到了有效控制,，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制,，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度,，購(gòu)臵的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬,，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等,，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失,。

3.財(cái)務(wù)管理弱化

財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬,、報(bào)賬,，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策,、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解,，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位,。未建立定期或不定期抽查制度,，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題;對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn),、核銷,，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”等問題,。

4.崗位設(shè)臵不夠合理

由于多種原因,，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗,、不相容崗位兼職現(xiàn)象,。記賬人員、保管人員,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約,，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象,，出現(xiàn)管理漏洞,。

5.預(yù)算控制比較薄弱

首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況,、上年收支,、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求,。其次是預(yù)算剛性不夠,，預(yù)算的

計(jì)劃

1.內(nèi)部控制觀念淡薄

良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一

些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位,，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng),，重發(fā)展、輕控制,，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解,，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。

2.內(nèi)部控制制度不完善

財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的,，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度,，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,，導(dǎo)致有章不循,、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用,。

3.信息與溝通銜接不夠

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后,，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致,，雙方溝通銜接不夠,，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物,、核算單位管物不管賬,、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施,。

4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要

管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差,，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求,。

5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政,、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法,、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督,，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制,。

(一)控制環(huán)境

任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中,，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》的內(nèi)部控制五要素中,，控制環(huán)境被放在了第一的位子上,，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心,。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響,，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。

1,、操守和價(jià)值觀

誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分,，影響到重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。內(nèi)部控制的有效性直接依賴于負(fù)責(zé)創(chuàng)建,、管理和監(jiān)控內(nèi)部控制的人員的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念,。單位是否存在道德行為規(guī)范，以及這些規(guī)范如何在單位內(nèi)部得到溝通和落實(shí),，決定了是否能產(chǎn)生誠(chéng)信和道德的行為

(1).領(lǐng)導(dǎo)的操守和價(jià)值觀具有杠桿作用

誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀,，主要取決于單位負(fù)責(zé)人。嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn),，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上,。負(fù)責(zé)人要以身作則，并傳達(dá)給全體職工,。

(2).制定行為準(zhǔn)則和其他原則

明確可以接受的商業(yè)行為,，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標(biāo)準(zhǔn)并確保這些準(zhǔn)則和原則的有效執(zhí)行,。對(duì)員工精神規(guī)范,、儀容儀表、工作紀(jì)律,、待人接物,、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。

可通過標(biāo)語(yǔ),、宣傳冊(cè),、培訓(xùn)等手段，推動(dòng)內(nèi)部員工對(duì)單位理念的理解和接受,，使員工理解和把握單位文化和管理理念,。

(3).處罰規(guī)定

對(duì)于背離單位政策和程序，違反行為準(zhǔn)則的行為,，能夠采取補(bǔ)救施,。保證這些措施被單位員工所知悉,。

(4).管理者對(duì)干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度

應(yīng)一貫重視管理者對(duì)于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度。

(5).面臨不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)的壓力

管理層在制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)時(shí),，要考慮適當(dāng),，過高的不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)會(huì)導(dǎo)致員工喪失積極性和舞弊。

2,、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

單位管理者的觀念,、方式和風(fēng)格，通常會(huì)從三個(gè)方面極大地影響控制環(huán)境：第一,、管理者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和控制風(fēng)險(xiǎn)的方法;第二,、為實(shí)現(xiàn)預(yù)算和其他財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制的重視程度;第三,、管理者對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持的態(tài)度和所采取的行動(dòng),。

(1)管理層的主導(dǎo)作用

管理層負(fù)責(zé)單位管理服務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督,。控制環(huán)境的每個(gè)方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響,，在管理層以一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)人為主時(shí),，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格對(duì)內(nèi)部控制的影響尤為突出。

(2)管理理念

管理層的理念包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的理念,，即管理層對(duì)內(nèi)部控制以及對(duì)具體控制實(shí)施環(huán)境的重視程度,。管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視，將有助于控制的有效執(zhí)行,。本單位負(fù)責(zé)人如果不重視內(nèi)部控制,，甚至反對(duì)內(nèi)部控制，那么該單位的內(nèi)部控制制度就是紙上談兵,，就是一句空話,。

衡量管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件的報(bào)告時(shí)是否作出適當(dāng)反應(yīng),。管理層及時(shí)地下達(dá)糾弊措施,，表明他們對(duì)內(nèi)部控制的重視，也有利于加強(qiáng)本單位內(nèi)部的控制意識(shí),。

(3)管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格是指管理層所能接受的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì),。

管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格通常對(duì)企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無(wú)形的,，但可以找到一些積極和消極的標(biāo)志,。

3、文化建設(shè)

文化建設(shè)是行政事業(yè)單位的靈魂,，是推動(dòng)行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動(dòng)力,。它包含著非常豐富的內(nèi)容,，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價(jià)值觀。這里的價(jià)值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現(xiàn)象,，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價(jià)值觀念,。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視文化建設(shè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度,，健全保障機(jī)制,，防止和避免形式主義。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn),，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng),，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值,，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容,。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動(dòng)影響整體團(tuán)隊(duì),，共同營(yíng)造積極向上的文化環(huán)境,。行政事業(yè)單位員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，忠于職守,，勤勉盡責(zé),。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立文化評(píng)估制度，分析總結(jié)文化在單位發(fā)展中的積極作用,，研究發(fā)現(xiàn)不利于單位發(fā)展的文化因素,，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。單位文化評(píng)

估,，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注單位核心價(jià)值的員工認(rèn)同感,、品牌的社會(huì)認(rèn)可度、參與各種文化的融合,，以及員工對(duì)單位未來(lái)發(fā)展的信心,。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略,。風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素,，風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)形成的必要條件,，是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提。

行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象,，可能影響單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素,，并且這些程序應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn)，并且提供一個(gè)管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份,。

風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性,，受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此,，預(yù)測(cè)和防范有一定難度,。追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。

1,、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo),，因而，風(fēng)險(xiǎn)控制是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)服務(wù)的,。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務(wù)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),，評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，分析原因,。

為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制,，我局組織相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。風(fēng)險(xiǎn)控制組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃;②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí);③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇;⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施;⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評(píng)價(jià),。

2,、風(fēng)險(xiǎn)承受能力

行政事業(yè)單位開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度,。風(fēng)險(xiǎn)承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平,。

完全規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)是不可能的,，這種認(rèn)識(shí)不符合辯證思維,。因而,，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以確定當(dāng)外部或內(nèi)部因素變化帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，哪些風(fēng)險(xiǎn)是可以承受的,，哪些風(fēng)險(xiǎn)必須規(guī)避和防范。

風(fēng)險(xiǎn)承受能力與行政事業(yè)單位管理服務(wù)活動(dòng)的性質(zhì),、社會(huì)影響,、權(quán)利責(zé)任、經(jīng)濟(jì)后果,、客戶評(píng)價(jià)等相關(guān),。工作性質(zhì)特殊、社會(huì)影響大,、經(jīng)濟(jì)后果嚴(yán)重的單位,，風(fēng)險(xiǎn)承受能力小，反之,，風(fēng)險(xiǎn)承受能力可能大一些,。

單位規(guī)模比較大,、資源實(shí)力強(qiáng)、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位,，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較大,。反之，風(fēng)險(xiǎn)承受能力可能小一些,。

行政事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇四

在組織機(jī)構(gòu)控制方面,，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股、基金管理股,、審核股,、辦公室四個(gè)股室，通過制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ),，對(duì)每個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了財(cái)務(wù)管理,、檔案管理、信息管理等制度,，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了《業(yè)務(wù)辦理流程》,，對(duì)各項(xiàng)醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確;建立了限時(shí)辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié),，權(quán)責(zé)關(guān)系明確;嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理,，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確;落實(shí)崗位責(zé)任制度,，責(zé)任到人,，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事,，同時(shí)不定期開展崗位輪換,，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個(gè)人長(zhǎng)期在一個(gè)崗位工作帶來(lái)的弊端,。通過各項(xiàng)制度的建立,、執(zhí)行，做到了有章可循,，為內(nèi)部控制的整體打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，注重突出醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系建立和保險(xiǎn)待遇享受中的牽制,、制約關(guān)系,，按照醫(yī)療保險(xiǎn)政策相關(guān)規(guī)定，制定了職工醫(yī)保,、居民醫(yī)保的參保繳費(fèi),、待遇享受相關(guān)制度，明確管理,，嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù),，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理,，嚴(yán)格待遇報(bào)銷支付，實(shí)行崗位控制,。同時(shí),，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級(jí)部門關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和交流,，嚴(yán)格操作規(guī)范,，實(shí)行程序控制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程均按上級(jí)要求的規(guī)定執(zhí)行,。

在醫(yī)?；鸸芾磉^程中，我們自始至終注意思想建設(shè),，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策及規(guī)章制度,，并不斷完善各項(xiàng)制度和監(jiān)督機(jī)制，按照醫(yī)?；鸬墓芾碚?，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，會(huì)計(jì)人員依據(jù)合法,、有效的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄,，會(huì)計(jì)記錄按照規(guī)定的要素完整準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制,，會(huì)計(jì)檔案按照要求及時(shí)整理歸檔,，印章管理符合要求，基金賬戶開設(shè)符合規(guī)定,，做到帳帳,、帳表、帳單相符,，會(huì)計(jì)核算沒有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象,，會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合財(cái)務(wù)會(huì)記制度要求,。

醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的基礎(chǔ),，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運(yùn)行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡(luò)安全平穩(wěn)運(yùn)行這一目標(biāo),，我們加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)制度化建設(shè),，建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操,、管理和操作人員的權(quán)限進(jìn)行了具體規(guī)范,，確保專人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)，落實(shí)了包括權(quán)限管理,、密碼保密等信息安全的保障措施,。

我局嚴(yán)格按照相關(guān)要求建立內(nèi)部控制制度,，經(jīng)常不定期的圍繞基金收支、管理,、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié),。深入查找問題，檢查醫(yī)?；鸨O(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況,，內(nèi)控制度是否健全，管理是否規(guī)范,，有無(wú)違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問題,，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高維護(hù)基金安全的自覺性,，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn),。

(一)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為建立了規(guī)章制度,，就是建立了內(nèi)控制度,，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。

(二)內(nèi)控制度建設(shè)滯后,，內(nèi)控體系不夠完善,。自實(shí)施內(nèi)部規(guī)范管理以來(lái)，我局著重各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度建設(shè),，沒有將內(nèi)部制度建設(shè)很好地過渡到內(nèi)部控制建設(shè)上來(lái),，個(gè)別制度雖然建立了，但對(duì)系列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程缺乏牽制,、制約關(guān)系,，個(gè)別制度存在牽制、制約關(guān)系,，卻沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展而及時(shí)更新,，而且，沒有形成一套整體職責(zé)權(quán)限相互制約,、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系,，缺乏有力的整體監(jiān)控。

我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟,，以這次檢查為契機(jī),，針對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面采取強(qiáng)有力的措施，在認(rèn)真做好整改工作的同時(shí),，做好以下幾個(gè)方面的工作,，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行。

(一)優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu),，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè),。加強(qiáng)干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督,，加大輪崗交流和競(jìng)爭(zhēng)上崗力度,，

加強(qiáng)思想政治建設(shè)，轉(zhuǎn)變觀念,、轉(zhuǎn)變職能,、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，全面提升經(jīng)辦隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和工作能力,，構(gòu)建學(xué)習(xí)型,、服務(wù)型單位。

(二)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性,。在醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)不斷改革的形勢(shì)下,，既要重視業(yè)務(wù)發(fā)展，又要重視依法行政,，既要重視規(guī)范管理,，又要重視責(zé)任追究，認(rèn)真推行醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制,。

(三)進(jìn)一步規(guī)范網(wǎng)絡(luò)管理工作制度,。執(zhí)行“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)運(yùn)行誰(shuí)負(fù)責(zé),、誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則,，對(duì)上網(wǎng)計(jì)算機(jī)嚴(yán)格把關(guān)，

(四)實(shí)地稽核與專項(xiàng)稽核相結(jié)合,，確保醫(yī)療保險(xiǎn)工作的平穩(wěn)運(yùn)行,，防止基金流失。同時(shí)建立和完善內(nèi)控制度,，確保對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù),、各個(gè)環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。

(五)嚴(yán)格醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院,、定點(diǎn)藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理,，完善結(jié)算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度,，采取不定期,、不定時(shí)方式對(duì)各定點(diǎn)醫(yī)院,、定點(diǎn)藥店實(shí)施監(jiān)控,，對(duì)有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點(diǎn)單位，嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定處理,。

(六)不斷加強(qiáng)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè),，建立內(nèi)控督查部門,，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,，依靠流程之間的相互牽制和加強(qiáng)內(nèi)部稽核等,，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程監(jiān)督,，做到事前有防范,、事中有控制、事后有監(jiān)督,，進(jìn)而完善制度體系,，達(dá)到在制度上確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性和醫(yī)保基金支付的安全性,。

行政事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇五

為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理意識(shí),，培育良好的合規(guī)文化，20xx年被確定為郵政儲(chǔ)蓄銀行的“合規(guī)管理年”,，當(dāng)前正值郵儲(chǔ)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期,，開展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和必要性。郵政儲(chǔ)蓄事業(yè)的成長(zhǎng)離不開合規(guī)經(jīng)營(yíng),，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴,。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保證,，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)治久安的工作局面成為了可能,。下面，就如何提高銀行效益,，降低金融風(fēng)險(xiǎn),，我談幾點(diǎn)粗淺見解。

郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開辦已經(jīng)二十二年,，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn),，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：

一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn),，只有采取識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)測(cè),、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。

二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重,。無(wú)數(shù)案例表明,，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過于前臺(tái)操作中存在的問題和隱患,，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí),、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng),，不按流程辦事,、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件,。

三是一,、二級(jí)條線風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定,，出現(xiàn)差錯(cuò)和問題沒有及時(shí)整改,，老問題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題進(jìn)行針對(duì)性地檢查,、督促,、整改、落實(shí),。

四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)不夠,。尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象,。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：

一是建立條線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控體系,，各部門、各業(yè)務(wù)線,、各網(wǎng)點(diǎn)都要有明晰的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)揭示以及對(duì)應(yīng)的措施和辦法,；

二是建立“三條線”的合規(guī)防控體系：一條是前、后臺(tái)業(yè)務(wù)操作的自我檢查,、及時(shí)整改責(zé)任體系,；第二條是業(yè)務(wù)部門對(duì)前、后臺(tái)業(yè)務(wù)的監(jiān)督,、檢查,，指導(dǎo)、幫促整改的體系,，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進(jìn)一步完善,；

三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé),、權(quán),、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰,、走人,、移送”的原則,，實(shí)行業(yè)務(wù)線、管理線“雙線”問責(zé),，上追兩級(jí),。四是銀企密切配合,，按照出國(guó)留學(xué)家有關(guān)法規(guī),，誰(shuí)受益誰(shuí)擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任,，而不僅僅是某一方面的責(zé)任,，不僅不能削弱管理的職能,，還要充實(shí)稽查檢查的人員,，為稽查檢查提供有力的支撐和保障,。如此,，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道,。

銀行號(hào)稱三鐵：“鐵制度,、鐵算盤,、鐵帳本”,。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”,，銀行在百姓心中才是可以信賴的,，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣,。

1,、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無(wú)章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的,，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行專門研究,，及時(shí)制訂或修訂；對(duì)于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題,，要認(rèn)真研究,，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度,，就是我們工作的依據(jù)和指南,，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案,。

2,、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。就柜員而言,，要從自己做起,，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù),，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī),，嚴(yán)格執(zhí)行檢查,，落實(shí)檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言,，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控,，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外,，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜,、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn),、雙線核算,、雙人復(fù)核；支票印鑒分管,、錢賬分管,、章證分管的“五雙三分管”制度、三級(jí)密碼權(quán)限制度,、大額核保制度,、日終互盤制度、繳協(xié)款制度,、atm機(jī)管理制度,、異常情況報(bào)告制度、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退,、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況,。做到相互制約，相互監(jiān)督,。

3,、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線,，誰(shuí)踩了這根線,，誰(shuí)就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對(duì)“十種人”（涉嫌“黃,、賭,、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員,、大額資金炒股的人員,、個(gè)人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無(wú)故經(jīng)常不上班的人員,、交友混亂的人員,、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員,、貸款收受回扣的人員,、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和排查,，對(duì)有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位,，并嚴(yán)肅處理,。推行管理問責(zé)制，建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的舉報(bào)制度,，做到約束和激勵(lì)并舉,。