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企業(yè)財(cái)務(wù)分析基本方法篇一

本年度商品銷售收入為xxx萬(wàn)元，比上年增加xxx萬(wàn)元,。其中,，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元，比上年增加5．5％,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售xxx萬(wàn)元,，比上年減少10％，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元,，比上年增加43％,。全年毛利率達(dá)到14．82％，比上年提高0．52％,。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7．7％，比上年升高0．63％,。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)xxx萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)4．68％。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)xxx萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)12．5％，商辦工業(yè)利潤(rùn)xxx萬(wàn)元,，比上年下降28．87％,。銷售利潤(rùn)率本年為4．83％，比上年下降0．05％,。其中,，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％,。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天。其中,，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天。

1、銷售收入情況

通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍,，促進(jìn)了銷售收入的提高,。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加396．2萬(wàn)元,。

2,、費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144．8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0．82％其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13．1萬(wàn)元,；②保管費(fèi)增加4．5萬(wàn)元,；③工資總額3．1萬(wàn)元；④福利費(fèi)增加

6．7萬(wàn)元,；⑤房屋租賃費(fèi)增加50．2萬(wàn)元,；③低值易耗品攤銷增加5．2萬(wàn)元。

從變化因素看,，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了"三資",、"一金"比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12．8萬(wàn)元,；②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格,，使費(fèi)用增加了50．2萬(wàn)元；③企業(yè)普調(diào)工資,，使費(fèi)用相對(duì)增加80．9萬(wàn)元,。扣除這三種因素影響,，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905．6萬(wàn)元,，比上年相對(duì)減少10．2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6．7％,，比上年下降0．4％,。

3、資金運(yùn)用情況

年末,，全部資金占用額為xxx萬(wàn)元,，比上年增加28．7％。其中：商業(yè)資金占用額xxx

萬(wàn)元,，占全部流動(dòng)資金的55％,，比上年下降6．87％。結(jié)算資金占用額為xxx萬(wàn)元,，占31．8％,，比上年上升了8．65％。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548．1萬(wàn)元。從資金占用情況分析,，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理,，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)"三角債"的清理工作。

4,、利潤(rùn)情況

企業(yè)利潤(rùn)比上年增加xxx萬(wàn)元,，主要因素是：

（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41．8萬(wàn)元,；②由于毛利率比上年增加0．52％,，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元,，使利潤(rùn)增加42．7萬(wàn)元,；④由于支出額比上年少支出6．1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加

6．1萬(wàn)元,。

（2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0．82％,，使利潤(rùn)減少105．6萬(wàn)元；②由于稅率比上年上浮0．04％,，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元,；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16．8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16．8萬(wàn)元,。以上兩種因素相抵,，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元。

1,、資金占用增長(zhǎng)過(guò)快,，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào),。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,，如不及時(shí)清理,，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響,。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,，應(yīng)收款較多的單位,，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人,，成立清收小組,，積極回收。也可將獎(jiǎng)金,、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生,。

2、經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減,，虧損額不斷增加,。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)xxx萬(wàn)元，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓,、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作,。

3,、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)xxx萬(wàn)元,，待處理流動(dòng)資金損失為xxx萬(wàn)元,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理,，該核銷的核銷,，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析基本方法篇二

2006年,，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入231,659.69萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入175,411.19萬(wàn)元,，同比增加32.07%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7,644.27萬(wàn)元，較去年同期增加21.16%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,370.21萬(wàn)元,，較同期增加21.11%,。

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)能力綜合評(píng)價(jià)：

【財(cái)務(wù)綜合能力】

財(cái)務(wù)狀況良好，財(cái)務(wù)綜合能力處于同業(yè)領(lǐng)先水平,，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)綜合能力的必要,。

【盈利能力】

盈利能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，請(qǐng)投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入情況,，并留意其是否具備持續(xù)盈利的能力與新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),。

【償債能力】

償債能力處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，自有資本與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理,，不存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高償債能力的必要。

【現(xiàn)金能力】

在現(xiàn)金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平,，在改善現(xiàn)金流量方面,，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因,。

【運(yùn)營(yíng)能力】

運(yùn)營(yíng)能力處于同行業(yè)中游水平,，但仍有明顯不足,，公司應(yīng)當(dāng)花大力氣，充分發(fā)掘潛力,，使公司發(fā)展再上臺(tái)階,，給股東更大回報(bào)。

【成長(zhǎng)能力】

成長(zhǎng)能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平,，有較樂(lè)觀的發(fā)展前景,，但公司管理者仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。

1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析

2006年,，演示單位總資產(chǎn)達(dá)到158,514.99萬(wàn)元,，比上年同期減少993.19萬(wàn)元，減少0.62%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到123,102.28萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總量的77.66%,，同期比減少5.00%，非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總量的22.34%,，同期比增加18.33%。

2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析

2006年,，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到123,102.28萬(wàn)元,，同比減少6,477.90萬(wàn)元，同比減少5.00%,。

其中貨幣資金同比減少5.71%,，應(yīng)收賬款同比增加17.40%，存貨同比減少10.03%,。

應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用,。

營(yíng)業(yè)收入同比增幅為32.07%，高于應(yīng)收賬款的增幅,，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高,。

在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),。

3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析

2006年,，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬(wàn)元，同期比增加5,484.71萬(wàn)元,，同期比增加18.33%,。

長(zhǎng)期投資項(xiàng)目達(dá)到4,668.91萬(wàn)元,，同比增加3.41%;固定資產(chǎn)28,549.63萬(wàn)元,，同比增加24.54%;在建工程達(dá)到1,335.00萬(wàn)元，同期比增加10.03%;無(wú)形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到859.17萬(wàn)元,，同比減少32.60%,。

4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析

2006年,，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到158,514.99萬(wàn)元，同期比減少0.62%;其中負(fù)債達(dá)到123,393.86萬(wàn)元,，同期比減少3.64%,，所有者權(quán)益35,121.14萬(wàn)元，同期比增長(zhǎng)11.68%,。

資產(chǎn)負(fù)債率為77.84%,，同期比減少2.44個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為3.51,，同期比減少0.56,。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為77.80%,，非流動(dòng)負(fù)債比重為0.04%,，所有者權(quán)益的比重為22.16%。

企業(yè)負(fù)債的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少3.33%,，長(zhǎng)期負(fù)債減少86.24%。

(二)利潤(rùn)表分析

2006年,，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額231,659.69萬(wàn)元,，較同期增加32.07%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,370.21萬(wàn)元，較同期增加21.11%,。從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為7,886.03萬(wàn)元,，較同期增加25.56%;利潤(rùn)總額為7,644.27萬(wàn)元，較同期增加21.16%,。

2.成本費(fèi)用分析

2006年,，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)223,843.77萬(wàn)元，同期比增加32.13%,，其中營(yíng)業(yè)成本185,936.04萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額的83.07%;銷售費(fèi)用為28,906.86萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的12.91%;管理費(fèi)用為7,239.58萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額的3.23%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為1,106.03萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額的0.49%。

公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加32.07%,，成本費(fèi)用總額較去年同期增加32.13%,。其中營(yíng)業(yè)成本同期增加28.80%，銷售費(fèi)用較同期增加45.62%,，管理費(fèi)用較同期增加42.14%,，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加331.31%。變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

3.收入質(zhì)量分析

2006年,，演示單位累計(jì)營(yíng)業(yè)收入同比增加32.07%,，同時(shí)應(yīng)收賬款同比增加17.40%。

營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比都在增加,，營(yíng)業(yè)收入增幅更大,，應(yīng)注意控制成本費(fèi)用上升。

收入擴(kuò)大的同時(shí)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量也同時(shí)增加,。

(三)現(xiàn)金流量表分析

2006年,，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈減少433.61萬(wàn)元，同期比增加94.97%,，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加9,671.67萬(wàn)元,，同比增加470.17%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少8,453.42萬(wàn)元，同比減少21.93%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少1,595.55萬(wàn)元,，同比增加52.93%,。

2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析

2006年，演示單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,022.29萬(wàn)元,，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

158,304.51萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為95.93%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出165,399.60萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出148,632.85萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為89.86%,。

3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求,，應(yīng)注意投資合理性,。

(一)盈利能力分析

1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率指標(biāo)分析

演示單位本期成本費(fèi)用利潤(rùn)率為3.42%，影響成本費(fèi)用利潤(rùn)率變動(dòng)的因素是利潤(rùn)總額比去年同期增長(zhǎng)1,334.84萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率為21.16%;本期成本費(fèi)用合計(jì)數(shù)為223,843.77萬(wàn)元,，上年同期數(shù)為169,405.57萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)54,438.20萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率為32.13%,。

2.成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析

從絕對(duì)金額來(lái)看，占成本費(fèi)用構(gòu)成比率最大的是營(yíng)業(yè)成本,，占總成本費(fèi)用的83.07%,，所以控制成本費(fèi)用應(yīng)從營(yíng)業(yè)成本著手。

與去年同期相比,，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)額為41,570.42萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率為28.80%。

3.收入,、成本,、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析

成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng),。營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值,，企業(yè)成長(zhǎng)性較好,。

4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析

截止到

報(bào)告

2.資本保值增值能力分析

所有者權(quán)益的增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析

演示單位本期所有者權(quán)益為35,121.14萬(wàn)元，期初所有者權(quán)益為31,447.88萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率為11.68%,。從所有者權(quán)益各組成項(xiàng)目的相對(duì)增長(zhǎng)比率看，盈余公積變化最大,。

所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流入增長(zhǎng)分析：

本期現(xiàn)金凈流入165,022.29萬(wàn)元,，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,487.64萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)32.56%,。從增長(zhǎng)速度來(lái)看,，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金流出增長(zhǎng)分析：

本期現(xiàn)金凈流出165,399.60萬(wàn)元,，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,114.33萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)24.25%。從增長(zhǎng)速度來(lái)看,，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出,。

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)分析

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：

本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入,、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95.93%,、0.19%、3.88%,。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：

本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出,、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89.86%,、5.30%,、4.84%。

(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析?

1.現(xiàn)金償債比率

在現(xiàn)金流動(dòng)性方面：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€短期債務(wù)的能力的指標(biāo),。該指標(biāo)越大,，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng),，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為7.84%。現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力,，該比率是債務(wù)利息的保障,，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證,。演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為7.84%?，F(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8.74倍,。

2.現(xiàn)金收益比率

在獲取現(xiàn)金能力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每1元銷售得到的凈現(xiàn)金,，其數(shù)值越大越好。截止到

報(bào)告

(四)償債能力分析?

1.短期償債能力分析

資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度,，演示單位本期該比率為77.84%截止到報(bào)告期末,，產(chǎn)權(quán)比率為3.51。已獲利息倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小,，而且反映了對(duì)償還到期債務(wù)的保障程度,，是衡量長(zhǎng)期償債能力的重要標(biāo)志，本期該指標(biāo)為7.91倍,。與上年同期相比,，資產(chǎn)負(fù)債率下降，長(zhǎng)期償債能力增強(qiáng),，但利用負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)減弱,。在防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前提下，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模,。

(五)經(jīng)營(yíng)效率分析?

1.資產(chǎn)使用效率分析

從投入產(chǎn)出角度來(lái)看,，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說(shuō)明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng),。

總的來(lái)說(shuō)是營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)快于平均資產(chǎn)增長(zhǎng),，具體來(lái)看，本期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.83,，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7.09,，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。

2.存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析

3.營(yíng)業(yè)周期分析

營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù),，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),。

截止到報(bào)告期末,，演示單位營(yíng)業(yè)周期為181.93天,，其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為100.87天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為81.07天,。

4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性分析

企業(yè)財(cái)務(wù)分析基本方法篇三

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收支凈

利潤(rùn)總額

所得稅

凈利潤(rùn)

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

1.利潤(rùn)分析

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.

(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量?jī)纛~

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

摘要:目前,，我國(guó)大學(xué)生就業(yè)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，在這種情況下,，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)是增加就業(yè)的一條有效途徑,。但是，我國(guó)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)也存在一些現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題,，如何解決這些問(wèn)題,，更有效地促進(jìn)大學(xué)生進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，政府和高校都負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任,。只有加強(qiáng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育,，才能真正解決創(chuàng)業(yè)中存在的問(wèn)題。

關(guān)鍵字:大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)研究

企業(yè)財(cái)務(wù)分析基本方法篇四

第一部分xx年度公司財(cái)務(wù)概況

(一)截至xx年末,，公司資產(chǎn)總額萬(wàn)元,，負(fù)債總額萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元,，所有者權(quán)益萬(wàn)元;

(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,，利潤(rùn)總額萬(wàn)元，扣除所得稅萬(wàn)元和少數(shù)股東損益萬(wàn)元,，公司凈利潤(rùn)萬(wàn)元,。

(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì)萬(wàn)元。

(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn)萬(wàn)元,。

(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：

1,、資產(chǎn)負(fù)債率%;

2、流動(dòng)比率%;

3,、總資產(chǎn)報(bào)酬率%;

4,、凈資產(chǎn)收益率%;

5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率%

6、其他比率%,。

(六)合并數(shù)據(jù)說(shuō)明

1,、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比,，增加(減少)了**********公司,、*********公司戶。增加(減少)原因是：

2,、由于會(huì)計(jì)政策的************方面發(fā)生了變化,，由原來(lái)的***************變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化,，具體為：,。

第二部分報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析

截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并,，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)萬(wàn)元。

公司xx年度營(yíng)業(yè)收入,、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表

單位：萬(wàn)元

(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況

1,、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少,、持平)

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元,，完成預(yù)算指標(biāo)%，同比增長(zhǎng)(減少)%,。

1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品,、項(xiàng)目)為主，共取得收入萬(wàn)元,，占全部收入%,，比上年度增加(減少)萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是,。

2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項(xiàng)目),，取得收入萬(wàn)元，占全部收入的%,，比上年度增加(減少)萬(wàn)元,。增加(減少)的主要原因是。

3)xx年度公司本部其他收入為和,，共取得收入萬(wàn)元,，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是,。

2,、成本情況

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%，與收入增長(zhǎng)率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn),。成本增加(減少)的主要原因是,。(多因素分析法進(jìn)行分析)

3、管理費(fèi)用情況

xx年度公司本部管理費(fèi)用支出萬(wàn)元,，比xx年增加(減少)萬(wàn)元,。主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)

4,、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元,，比xx年度增加(減少)萬(wàn)元，主要原因是,。

5,、投資收益情況

1)xx年度公司投資收益萬(wàn)元，主要構(gòu)成情況為：

2)xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況

7,、現(xiàn)金流量情況

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,，現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,，現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元,。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元,，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元,。

(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況

1、*********公司

*********公司合并營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)萬(wàn)元,，分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%。

原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少),，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上原因的影響,，凈利潤(rùn)同比減少了萬(wàn)元,。

2、********公司

*********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),，突出重點(diǎn)發(fā)展主業(yè),，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。

全年銷售收入萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%,，其中公司主營(yíng)類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入萬(wàn)元，占總收入%,，同比增長(zhǎng)%,。公司成本費(fèi)用合計(jì)萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，低于收入增長(zhǎng)率,，比預(yù)算減少支出萬(wàn)元;

公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%，超額完成年度預(yù)算的%,。

3,、**********公司

(三)公司財(cái)務(wù)狀況

截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬(wàn)元,，負(fù)債總額萬(wàn)元,，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元，所有者權(quán)益萬(wàn)元,。

1,、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元,，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少)元,，預(yù)付賬款增加(減少)萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少)萬(wàn)元,、短期投資增加(減少)元;長(zhǎng)期投資增加(減少)元,，固定資產(chǎn)增加(減少)元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明),。

2,、負(fù)債總額比年初凈增加(減少)元，主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬(wàn)元,，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元等,。

公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加,，主要受******公司報(bào)表的影響,。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元,、長(zhǎng)期投資增加(減少)萬(wàn)元,。負(fù)債總額增加(減少)萬(wàn)元，其中預(yù)收款增加(減少)萬(wàn)元,，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元,，長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

3,、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬(wàn)元,，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為%。

xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元,，外幣報(bào)表折算差額,、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少)萬(wàn)元,，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元和上繳xx利潤(rùn)萬(wàn)元，公司所有者權(quán)益凈增加萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明),。

4,、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量,。

(一)或有負(fù)債情況

1,、對(duì)外擔(dān)保情況

2、訴訟情況

3,、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況

1,、新增對(duì)****公司投資

2,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年月日公司以萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司%股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值,，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬(wàn)元,。

3、完成******公司清算工作

********有限責(zé)任公司成立于年月,，注冊(cè)資本萬(wàn)元,，公司投資萬(wàn)元，占股%,。年月********公司股東會(huì)做出決定注銷該公司,，當(dāng)即組成清算小組,，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì),。

根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至xx年月日的剩余資產(chǎn),，按照各股東持股比例進(jìn)行分配,。xx年月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金萬(wàn)元,，固定資產(chǎn)

萬(wàn)元;按照原始出資額萬(wàn)元,，扣除清理收回資金萬(wàn)元及********公司年月交回的費(fèi)萬(wàn)元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬(wàn)元,。

4,、********公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年月,對(duì)*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù),，********公司于xx年月辦理減資手續(xù),，注冊(cè)資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元，相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬(wàn)元,。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況

1,、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),，年月公司以原因借給********公司萬(wàn)元。截至xx年月,，全部(部分)收回借款萬(wàn)元,，除本金外，xx年取得利息收入萬(wàn)元,。

2,、應(yīng)收賬款收回情況

(四)基本建設(shè)情況

1、經(jīng)股東會(huì)年月日決定,，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè),。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn)元，建筑面積平方米,。

2,、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(zhǔn)(文號(hào))。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn)元,，建筑面積平方米,。

3、該項(xiàng)目于年月日取得了施工許可證,，并于年月日開工,。總投資額目前情況為：,。

(五)其他情況

1,、公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由*********會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見類型為,。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析基本方法篇五

(一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析

1,、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析

⑴凈利潤(rùn)分析:

一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬(wàn)元，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元,，減幅34%,。

凈利潤(rùn)下降原因:一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng),，繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元,，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。

⑵利潤(rùn)總額分析:利潤(rùn)總額140.48萬(wàn)元,，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元,，下降26%。

影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24萬(wàn)元,，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元,。

⑶營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬(wàn)元，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少,，減幅35%,。

主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致,，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析:產(chǎn)品銷售利潤(rùn)82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元,，下降36%,。

影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬(wàn)元,，同比增加208.65萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率43.67%。

期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降的主要原因,。

由于今年一季度淡季不淡,，銷售收入同比增長(zhǎng)53%，銷售運(yùn)費(fèi),、工資,、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng),。

銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元,、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快,，分別增長(zhǎng)98%和67%,。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬(wàn)元，銷售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入,、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。

產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬(wàn)元,，增長(zhǎng)53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬(wàn)元,，增長(zhǎng)57%。

2,、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)

從20**年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%,，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%,，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%,。

從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看,，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

①產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降,，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致,。

目前降低產(chǎn)品銷售成本,，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在,。

②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外,，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

③本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%,，是利潤(rùn)總額增加的有利因素,，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響,。

(二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析

1,、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:

⑴本部利潤(rùn)總額129.91萬(wàn)元，同比減少48.94萬(wàn)元,，下降27.36%,。

利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元,，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元,，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72.58萬(wàn)元,，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元,，減幅38.15%。

其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小,。

其銷售收入同比增加2312..68萬(wàn)元，增長(zhǎng)55.97%;而銷售成本,、費(fèi)用增加2357.44萬(wàn)元,，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58.72%,。

其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬(wàn)元,，增長(zhǎng)70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬(wàn)元，47.61%,。

2,、一季度ay分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:

⑴ay分公司利潤(rùn)總額10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元,，下降12.91%,。

利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致,。

⑵產(chǎn)品銷售利潤(rùn)10.38萬(wàn)元,，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元，減幅14.48%,。

其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加,。

銷售收入同比增加287.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.95%;而銷售成本增加295.09萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元,，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬(wàn)元，同比減少5.81萬(wàn)元,，費(fèi)用率下降21.25%,。

(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析:

一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬(wàn)元。

出口nsb,、國(guó)內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng),，按銷售區(qū)域劃分:

1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增加258.8萬(wàn)美元,，增長(zhǎng)42.9%,，折合人民幣銷售收入4340萬(wàn)元，完成年度

計(jì)劃

2.國(guó)內(nèi)銷售收入(包括qy分廠)2104.7萬(wàn)元,，完成年度

計(jì)劃

分公司pex材收入1025.7萬(wàn)元,，與上期的738.20相比，增加287.5萬(wàn)元,，增長(zhǎng)了38.95%,。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析

一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國(guó)內(nèi)銷售,、ay分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%,。

其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總額,、成本總額的影響也最大,。

1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響,，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含qy分廠),，增長(zhǎng)55.97%;

2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià),，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少,，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38萬(wàn)元;

3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831.83萬(wàn)元,。

(三)銷售收入的賒銷情況分析

20**年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比,，增加了431.7萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12.9%,。

其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元,，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬(wàn)元,，占賒銷總額的92.34%,。

說(shuō)明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:

⑴各代表處賒銷收入286.12萬(wàn)元,，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬(wàn)元,，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬(wàn)元，占其賒銷收入的43%,。

(不良應(yīng)收款占28%,，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

(一)產(chǎn)品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情況分析

集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%,。

其中:

⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬(wàn)元,，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬(wàn)元,，增長(zhǎng)71%,，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%);

⑵本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬(wàn)元，占成本總額的27.3%,，同比上年增加539.54萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42%;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率(15%=42%-57%);

⑶ay分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬(wàn)元，同比698.72萬(wàn)元,，增加295.08萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%,，同比上年增長(zhǎng)0.22%

2,、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響:

①出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。

②國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%,。

③ay分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%,。

一季度由于成本增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%,，這是銷售毛利率下降的主因,。

國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1%，成本并沒有同比例增加,。

3,、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響

⑴0.5fc利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬(wàn)元。

其原因是pex不合格70米,，阿拉伯蘭色kq不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí),。

⑵0.40fc板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬(wàn)元,。

主要是xx不良,、拉閘停電損失。

⑶0.30fc利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn),，成本增加6.2萬(wàn)元,。

主要是xxxxxxxxxx試驗(yàn)調(diào)整。

⑷0.50fc比計(jì)劃成本高4.5萬(wàn)元,，因?yàn)?月有pex材不合格220米,，3月有x材不合格致使47.1468張bzb降級(jí)。

(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析

三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4萬(wàn)元,，總費(fèi)用水平9.19%,，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因

⑴銷售費(fèi)用分析

銷售費(fèi)用218.5萬(wàn)元,，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬(wàn)元,。

銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因:一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng),，分別比上年同期增長(zhǎng)69.1萬(wàn)元,、21.5萬(wàn)元、20.3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度分別為270.56%,、110.75%、66.56%,。

由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大,，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加,，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi),、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加,，但辦公費(fèi)比上年有所下降,。