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關(guān)于學(xué)校財務(wù)公開制度文件規(guī)定篇一

第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度,。

第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,。

第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置,、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

第4條 根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,，結(jié)合學(xué)校章程,，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。

第二章 財務(wù)管理體制

第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,，財務(wù)部設(shè)主任一名,，財務(wù)副主任一名，會計一名,，出納一名,。

第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)1,、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制,，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

2,、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,，對不合理,、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,，并且退回經(jīng)辦人,。

3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料,。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,，按時做好月度財務(wù)核算,，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4,、審核記賬憑證,，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告,，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會,。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費(fèi)用開支,，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價管理規(guī)定,，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫,、上繳工作,，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。

6,、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金,、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備,、圖書資料,、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符,。

7,、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作,，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),，當(dāng)好家，理好財,。

8,、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處,，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù),、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系,。

10,、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險,，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審,、備案、保管,、整理工作,。

11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,，安排好節(jié)假日

人員的值班工作。

12,、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好,。

二,、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,，不駐校,，不坐班;

2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表,、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況,、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

3,、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5,、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;

6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項,。

三,、財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、按照國家財經(jīng)法規(guī),、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬,、對賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確,、

賬目清楚,。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作,。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,，編制對外財務(wù)會計報表,，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育,、物價,、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4,、做好收款收據(jù),、發(fā)票、統(tǒng)計資料,、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔,、整理、裝訂,、保管,、備份工作。

5,、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作,。

6,、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四,、出納崗位職責(zé)

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金,、支票收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，并與會計賬核對,，以保證賬賬相符。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi),，不白條抵現(xiàn),，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅持收支兩條線,。

3,、對個人借款、個人費(fèi)用,、分期付款,、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全,。

4,、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)賬項要及時查詢,，并督促相關(guān)人員及時處理。

5,、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管,，而且必須做好交接工作,。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,，保證賬實相符,，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任,。

7,、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作,。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計,、復(fù)核,、檢查與對賬工作,，完成財務(wù)主任交付的其它工作,。

第三章 學(xué)校預(yù)算管理

第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算,。

第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi),、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項支出,。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,，代收代支款項應(yīng)納入代管款項科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi),、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項目提出預(yù)算方案,，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)以收定支，適當(dāng)結(jié)余的原則編制,。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算,。

為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案,。如因故未獲批準(zhǔn),，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況，先行支付相關(guān)費(fèi)用,，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時,，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算,。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),，重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章 收入管理

第11條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入,。

第12條 學(xué)校收入包括：

一,、財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費(fèi),，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi),。

二、學(xué)雜費(fèi)收入,，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi),。

三,、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,，包括社會捐贈,，利息收入等。

第13條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部

門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶,，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算,。

第14條 學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

一,、學(xué)校收費(fèi)項目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi),，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi),。

2、學(xué)習(xí),、生活用品費(fèi)(即代收款項),，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品,。

3,、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項目,，但按政府部門規(guī)定,、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二,、收費(fèi)人員的規(guī)定

1,、教育成本費(fèi)、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取,。

2,、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,，并及時交到財務(wù)部,。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取,，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,，統(tǒng)一交到財務(wù)部。

4,、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費(fèi)用,，必須事先征得財務(wù)部的同意,，并在其指導(dǎo)下才能收取,，否則作違規(guī)處理。

5,、其他費(fèi)用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理,。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1,、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

2,、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠,。

3,、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取,。

4,、其他費(fèi)用的收取，按物價部門批準(zhǔn),、由學(xué)校公示的價目表收取,。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1,、老生：家長選擇就讀方式財務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部,、總務(wù)提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

2、新生：家長選擇就讀方式招生辦辦理入學(xué)手續(xù)家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部,、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù),。

(二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤校車管理員匯總校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))財務(wù)審核匯總校車長定期收取車費(fèi)并上交財務(wù)。

五,、其他

1,、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng),，以供查閱,。

2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對,，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù),。

3,、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù),，否則,，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4,、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對,，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一,，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入,，將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任,、學(xué)部主任,、德育主任等)給予100500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除,。

5,、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理,。

第五章 支出管理

第15條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失,。

第16條 學(xué)校的支出包括：

(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資,、津貼,、補(bǔ)貼,、獎金、職工福利費(fèi),、社會保障費(fèi),、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi),、折舊費(fèi),、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等,。

(二)管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員,、工勤人員及其他人員的工資、津貼,、補(bǔ)貼,、獎金、職工福利費(fèi),、社會保障費(fèi),、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi),、租賃費(fèi),、折舊費(fèi)、修繕費(fèi),、取暖費(fèi),、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出,、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等,。

(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等,。

第17條 學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動,，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費(fèi)用,，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目,，報董事會批準(zhǔn)后,，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

第19條 學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理,，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

第20條 學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度,。

第六章 年度凈收益及其分配

第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損,，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條 在每個會計年度結(jié)束后,，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè),、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置,、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金,、助學(xué)金,、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理,。

本條各項資金提取累計未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時,，不再進(jìn)行提取。

各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施,。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章 資產(chǎn)管理

第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收及暫會款項,、借款,、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),，包括各類材料,、燃料,、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因,，分清責(zé)任,，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符,，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整,。

第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上,、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

一、房屋和建筑物,，折舊年限為20xx年;

二,、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,，折舊年限為20xx年;

三,、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整,。

第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷,。大型,、精密、貴重的設(shè)備,、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn),。

第28條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,。年度終了前,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬,、卡,、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理,。

第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、土地使用權(quán)、非專利技術(shù),、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利,。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,。

第八章 負(fù)債管理

第30條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款,、應(yīng)付及暫存款,、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項,，該類款項的管理原則為按實收取,、按實支付、多退少補(bǔ),，不能有結(jié)余,。

第32條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。

第九章 財務(wù)清算

第33條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算,。

第34條 學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu),，在業(yè)務(wù)主管部門,、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán),、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交,、接收,、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題,。

第35條 學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后,，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,，分別按照有關(guān)規(guī)定處理,。

第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第36條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門,、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告,。

第37條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表,、現(xiàn)金流量表,、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書,，主要說明學(xué)校收入及支出,、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動,，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,，以及需要說明的其他事項。

第38條 學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告,。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理、收入,、支出及財務(wù)管理情況,、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率,、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率,、學(xué)生人均支出增減率等,。學(xué)校可以根據(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標(biāo),。

第十一章 會計檔案管理及其他

第39條 會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料,、文件等,。

一、會計檔案的內(nèi)容,，主要包括：會計憑證,、會計賬簿、會計報表,、會計報告,、查賬報告、驗資報告,、財務(wù)管理制度,、會計制度、學(xué)校章程,、合同,、協(xié)議、權(quán)利證書,、繳費(fèi)名冊等,。

二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理,、裝訂,，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn),。

三,、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;2,、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員,、借閱人員必須在清冊上簽字,，以明確責(zé)任;四、會計檔案的保管期限1,、原始憑證,、記賬憑證為20xx年;2,、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為20xx年;3、會計賬簿為20xx年;4、會計報表及會計報告類為20xx年;5,、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為20xx年;6,、年度決算會計報表為永久保存;7,、會計檔案歸檔清冊為20xx年;8、合同、章程,、協(xié)議,、驗資報告、權(quán)利證照,、許可證,、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。

第40條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交,，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職,、離職、調(diào)崗)時,，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性,，對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項工作。

一,、須辦理財務(wù)工作移交的事項1,、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動,、換崗等;2,、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3,、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上),。

二、移交人員的職責(zé)1,、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,，應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會計賬目的,，應(yīng)當(dāng)完成登記,，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4,、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資,、材料、證件,、印章等編制清單，逐項清點;5,、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責(zé)

1,、對接手的物資、資料,、證件清單逐項清點,，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;

2,、對自己所接手的工作,，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3,、涉及到債權(quán)債務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)逐項核實清楚，防止壞賬,、呆賬的出現(xiàn),。

四、監(jiān)交人的職責(zé)1,、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,，不能解決的應(yīng)上報處理;2、通過交接工作,，

檢驗財務(wù)工作,，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法,，提高工作效率,。

五、交接責(zé)任1,、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,，否則，由此引起的后果,，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2,、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3,、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,，由移交人負(fù)責(zé);4、對移交時急需處理的事項,，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理,，否則，由此引起的后果,，由接交人負(fù)責(zé);六,、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交,，由財務(wù)主任監(jiān)交;2,、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交,。

第十二章 附則

第41條 本制度由學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

關(guān)于學(xué)校財務(wù)公開制度文件規(guī)定篇二

為了貫徹落實市財政局、教育局關(guān)于加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理的有關(guān)文件精神要求,，根據(jù)《學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),，結(jié)合我校實際情況特制定本制度。

一,、財務(wù)管理的基本原則：

貫徹執(zhí)行《會計法》和國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。

二,、財務(wù)管理體制：

實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，統(tǒng)一管理”。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，由總務(wù)處統(tǒng)一管理,。

三、收入管理：

學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,。各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項目,、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，必須辦理收費(fèi)許可證,，亮證收取,，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。學(xué)校期初收費(fèi)收入必須當(dāng)日及時解交學(xué)校帳戶,。

四,、支出管理：

學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);學(xué)校的各項收入，除政策規(guī)定可提取一定比例用于教職工獎勵,、福利外,，其他均不得以任何借口擅自擴(kuò)大發(fā)放范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出一律由校長一支筆審批,，壹仟元及以上大宗物品的采購,，要集體研究決定;購買專控商品,，先報中心學(xué)校審核,，再報縣教育局控辦審批,。

五、學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出報銷程序：

報銷人憑合法原始憑證先由會計審核,，再報校長審批,。發(fā)票報銷必須有經(jīng)手人和證明人簽字，會計審核,，校長審批后出納才能予以報銷,，不符合規(guī)定報銷手續(xù)的出納有責(zé)任予以拒付。

差旅費(fèi)報銷必須附有車票,，有住宿費(fèi)的必須要有住宿-費(fèi)-發(fā)-票，市內(nèi)交通費(fèi)如無特殊情況應(yīng)按公交車標(biāo)準(zhǔn)報銷,。住宿,、補(bǔ)貼等參照市局標(biāo)準(zhǔn)。

六,、作業(yè)本費(fèi)

作業(yè)本費(fèi)是指學(xué)生必備的作業(yè)本的費(fèi)用,，小學(xué)1-5年級每學(xué)期每生10元(如果不夠，由學(xué)生自行到商店購買),。

七,、現(xiàn)金管理：

嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。庫存現(xiàn)金月末結(jié)帳不得超過1000元,。嚴(yán)禁“白條”抵作庫存現(xiàn)金,。各項收入必須當(dāng)日解交銀行，不得坐支?，F(xiàn)金日記帳要按規(guī)定序時記帳,，根據(jù)收付款憑證的先后順序統(tǒng)一進(jìn)行編號，逐筆登記,，按日結(jié)出余額,。核對現(xiàn)金帳面余額是否與當(dāng)日實際庫存現(xiàn)金相符。做到日清日結(jié),。定期或不定期的清查盤點,，保證帳實相符。

八,、校財務(wù)公開制度

為了增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)開支的透明度,，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財務(wù)收支情況。

九,、財會人員分工及職責(zé)：

學(xué)校會計或出納工作必須由本系統(tǒng)正式職工擔(dān)任,，任用要堅持回避制度。會計,、出納不得互相兼任,。分清會計與出納職責(zé),，會計不得經(jīng)管現(xiàn)金和收款業(yè)務(wù);印鑒由會計保管;支票由出納保管，出納登記銀行存款日記帳,，年底結(jié)帳后,，要將銀行存款對帳單一并交會計，并按規(guī)定管理,，簽發(fā)支票須雙方經(jīng)手,。

出納職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;保管好庫存現(xiàn)金、各種有價證券,、空白收據(jù),、支票和有關(guān)印章。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)審批手續(xù)完備的收付款憑證辦理款項的收付,。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金,，不準(zhǔn)坐支,，挪用現(xiàn)金。

報帳員職責(zé)：辦理與中心校結(jié)報帳業(yè)務(wù),，接受中心校的業(yè)務(wù)管理與指導(dǎo),。辦理本校現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);登記現(xiàn)金日記帳;保管好庫存現(xiàn)金,、各種有價證券等,。遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，根據(jù)審批手續(xù)完備的收付款憑證辦理款項的收付,。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支,，挪用現(xiàn)金,。

會計職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和有關(guān)會計制度，做好記帳,、算帳,、報帳工作，全面如實地反映單位資金活動情況;做到帳目清楚,、數(shù)字準(zhǔn)確,、按時結(jié)報;認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算制度;遵守各項收入制度、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，合理使用資金;依法設(shè)置帳簿,，并保證其真實完整;妥善保管會計憑證、帳冊,、報表等檔案資料,。

以上未盡事宜以《市學(xué)校財務(wù)管理制度》為準(zhǔn),。

關(guān)于學(xué)校財務(wù)公開制度文件規(guī)定篇三

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康,、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,，根據(jù)《教育法》,、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、財政部,、原國家教委頒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實際情況,，特制訂本制度,。

第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān)系,、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi);如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國有效益流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。

第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任,。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定加強(qiáng)對財務(wù)機(jī)構(gòu),、財務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行法定職責(zé),，對本單位財務(wù)行為的真實性,、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任,，必須保證會計機(jī)構(gòu),、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意,、指使,、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu),、會計人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”,。

第五條 學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級教育主管部門有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu),，配備專職財務(wù)人員;學(xué)校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公,、有一定專業(yè)知識,，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔(dān)任,。

第六條 學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度,。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,，并做好會議記錄備查,。學(xué)校負(fù)責(zé)人對學(xué)校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé),。

第七條 根據(jù)《會計法》,、《預(yù)算法》、《政府采購法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,，強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理,，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

第八條 強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理,，堅持“量入為出,，統(tǒng)籌兼顧，保證重點,、收支平衡”的原則,，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮,，科學(xué)編制,，自求平衡。對重點項目和工程,，嚴(yán)格進(jìn)行可行性論證,，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和職代會集體研究，通過后上報,。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動,，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性,，做到“無預(yù)算不開支,，有預(yù)算不超支”。

第九條 強(qiáng)化資產(chǎn)管理,。

一,、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍(個人勞務(wù)報酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利,、在職人員的差旅費(fèi),、結(jié)算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出。

二,、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過1500元,。

三、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度,。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理,。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點,，做到帳帳相符,，帳實相符，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務(wù)處,。

四,、財務(wù)部門須重視并認(rèn)真做好財產(chǎn)物資的核算管理，設(shè)置總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算;總務(wù)部門負(fù)責(zé)實物管理,，明確專人專職或兼職對財產(chǎn)物資進(jìn)行管理，并作明細(xì)核算,。各部門也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員,，負(fù)責(zé)本部門的財產(chǎn)物資管理。

五,、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理,。

第十條 加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模(年終負(fù)債總額一般不得超過下一年度預(yù)算外收入總額的50%);確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的,，須向上級主管部門報告并經(jīng)批準(zhǔn)后實施,。學(xué)校將根據(jù)收入情況，合理安排支出,，制定切實可行的還款計劃,，逐步降低負(fù)債水平。

第十一條 加強(qiáng)收入管理,。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算,，不得遺漏,。事業(yè)收入,，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理,，不得坐支和挪用,。

第十二條 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理。

一,、學(xué)校所有收費(fèi)項目按規(guī)定到物價部門辦理收費(fèi)許可審批手續(xù),，嚴(yán)格按核定收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，并于開學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長期公示,。

二,、按時到物價部門辦理收費(fèi)許可證年檢手續(xù)。

三,、學(xué)?！耙话咽帧笔鞘召M(fèi)管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財會負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人,，任何部門和個人均不得擅自增加收費(fèi)項目,、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費(fèi),。

四,、學(xué)校所有收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)申報制度和收費(fèi)公示制度，所收各項費(fèi)用,，及時辦理好結(jié)算業(yè)務(wù),。所有費(fèi)用必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行,。

五,、學(xué)校所有收費(fèi)統(tǒng)一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費(fèi)票據(jù);學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，落實專人購領(lǐng),、保管,、繳驗、發(fā)放票據(jù),。建好票據(jù)臺帳和收費(fèi)檔案,，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進(jìn)行保管,。

六,、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用,，不得作為報銷憑證,。收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦,、買賣和用于自立項目的收費(fèi),，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動。

培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度范本

為了加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理,，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,，提高資金使用效益，保證學(xué)校教學(xué)活動及其他各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，促進(jìn)學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和上海市有關(guān)法律規(guī)定,，結(jié)合本校實際情況,，特制定本財務(wù)管理制度。

第一條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和市有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，堅持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,。

第二條 學(xué)校財務(wù)工作實行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集中管理”的財務(wù)管理體制。具體財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)立財務(wù)室,。財務(wù)室配置財務(wù)一名,。

第三條 學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律，任何人都不得違反,。對違反學(xué)校財務(wù)制度的人員,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，必須嚴(yán)肅處理，直至追究法律責(zé)任,。

第四條 嚴(yán)格開支審批制度,。堅持“用錢大家議，審批一支筆”的原則,。學(xué)校所有開支,、借支都必須經(jīng)校長領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進(jìn)行。任何人不得違反規(guī)定,，亂開支,，亂借支。學(xué)校所有開支、借支必須手續(xù)完備,，按正常程序進(jìn)行,。所有報銷憑證,，必須真實可靠,，有經(jīng)辦人,、證明人簽字，并經(jīng)校長導(dǎo)簽字同意后方可報銷,。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報銷手續(xù)，不得拖延,。任何人不得虛列虛報任何支出,。

第五條 學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出要以教學(xué)為中心。根據(jù)“確保必需,、突出重點,、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴(yán)格支出管理,，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，提高資金使用效益。

第六條 加強(qiáng)收入管理,，確保應(yīng)當(dāng)收取的各項收入足額收取,。要按收支“兩條線”的原則，將各項收入全部納入學(xué)校財務(wù)賬戶,，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿,、截留任何收入,。學(xué)校的任何收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，均需按照有關(guān)規(guī)定決定,，任何人均不得亂收費(fèi),，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費(fèi)。

第七條 學(xué)校按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計賬簿,，按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定,，認(rèn)真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結(jié)賬,、對賬和編報各項財務(wù)報告,，做到賬證相符、賬賬相符,、帳表相符,、帳物(錢)相符。及時清理往來款項,，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,。要按照有關(guān)規(guī)定，保存會計憑證,、賬簿,、報表等檔案資料。會計人員調(diào)離時,，必須與接管人員辦理交接手續(xù),。

第八條 財務(wù)崗位職責(zé)

1. 按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)制度的規(guī)定,，編制記賬憑證,、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,。

2. 按要求予編內(nèi)部會計報表,，編制對外財務(wù)報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報,，完成教育,、物價、稅務(wù)等政府部門規(guī)定的工作

3. 做好收款收據(jù),、發(fā)票,、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其他財務(wù)資料的歸檔,、整理,、裝訂、保存,、備份工作。做好學(xué)生交費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度,，做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬,，保證賬賬相符

2. 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費(fèi),，不白條抵現(xiàn)，堅持收支兩條線,。

3. 對個人借款,，個人費(fèi)用、分期付款,、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學(xué)校資金安全。

4. 做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,，保證賬實(錢)相符,，遇有情況，必須及時上報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo),。

5. 做好招生收費(fèi)的統(tǒng)計,、復(fù)核、檢查與對賬的工作,。

6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

第九條 加強(qiáng)資產(chǎn)管理

1. 資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利,。學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等,。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收款,、暫付款,、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上,，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。

2. 為加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理，財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度,。對應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時清理結(jié)算,，不得長期掛賬。對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款,，要查明原因,，分清責(zé)任,，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

3. 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,，登記造冊,。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點,，做到賬,、卡、物相符,。

第十條 本制度由學(xué)校校長室負(fù)責(zé)解釋和修訂,。