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建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇一
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度,。
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):
(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督,。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營(yíng),管理,，服務(wù),，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)工廠預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家,，集體和個(gè)人三者的利益,。同時(shí),，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定,，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金,，公益金，并向投資者分配利益,。
財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無(wú)實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,，標(biāo)準(zhǔn)化，特制定以下具體規(guī)定,。
(一)貨幣資金管理制度,。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,，非經(jīng)銀行同意,，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險(xiǎn)箱內(nèi),，確保定安全。對(duì)指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查，核對(duì),，做好備用金的管理,，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。
(二)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度,。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)差旅費(fèi),、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度,。
(三)往來(lái)賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié),。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,，催收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款,，要上門催收,。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因,，列出清冊(cè),。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。
(四)會(huì)計(jì)報(bào)表制度,。會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料,，也是編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù),。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整,，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備,。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。
二,、會(huì)計(jì)管理制度
為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為,，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)整,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,，特制定本制度,。
(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況,，財(cái)務(wù)部門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì),、出納,。
(二)會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(三)健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員,、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,，并相互分離,、相互制約;財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確,。
(四)建立稽核制度,。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
(五)從事會(huì)計(jì)工作的人員,、必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
(六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì),，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)工作。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇二
一,、總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，并做到準(zhǔn)確,、及時(shí)地核算公司的資金運(yùn)作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，特制定本制度,。
第二條 公司財(cái)務(wù)管理部門的職能：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)的規(guī)定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)預(yù)算,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，監(jiān)督各部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。
3,、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。
4,、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策，對(duì)高效地調(diào)度,、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見(jiàn),。
5、按照國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)制度要求,，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本,，及時(shí)繳納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)。
第三條 公司財(cái)務(wù)部的人事組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會(huì)計(jì),、出納。
財(cái)務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任,，財(cái)務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì)計(jì)主管,。
擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納崗位的人員的基本要求必須符合國(guó)家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會(huì)計(jì),、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r而定,。
第四條 為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì),、出納崗位,，其相關(guān)職能由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理。
第五條 公司各部門和所有工作人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本制度,。
二、財(cái)務(wù)管理基本要求
第六條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第七條 公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員記賬,，必須在記賬憑證上簽字。
第八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)盤點(diǎn),，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理,。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，并按公司制度的規(guī)定報(bào)送相關(guān)信息需求方,。公司內(nèi)部使用的管理分析性報(bào)表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表,，須經(jīng)編制人,、財(cái)務(wù)經(jīng)理(會(huì)計(jì)主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出,。
第十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督,。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。
第十一條 財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度,。
出納人員不得兼任會(huì)計(jì),，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作,。
會(huì)計(jì)人員不得將原始憑證的審核,、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理、登記帳簿等會(huì)計(jì)工作事項(xiàng)交予出納人員完成,。
第十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。
財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù),，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交,。
三,、主要會(huì)計(jì)政策
第十三條 執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
第十四條 以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。
第十五條 以人民幣為記賬本位幣,。
第十六條 會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。
第十七條 現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期),、流動(dòng)性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,。
第十八條 壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法,。
第十九條 存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品和低值易耗品,。以實(shí)際成本入帳。 原材料的成本由買價(jià)加運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本,，包括直接材料,、直接人工和制造費(fèi)用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個(gè)別計(jì)價(jià)法]計(jì)價(jià),。 原材料以加權(quán)平均法計(jì)價(jià),。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條 長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券,、股票等),。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無(wú)重大影響的，采用成本法核算,。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的,，采用權(quán)益法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算,，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表,。
第二十一條 固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價(jià)值在20xx元以上的物品,。 固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計(jì)價(jià),。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別,、預(yù)計(jì)使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下： 類 別
房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備
殘值率 5% 5% 3% 5% 3%
使用年限 20xx年 5—20xx年 3—5年 5—8年 3年
第二十二條 在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn),，按實(shí)際成本入帳,。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建,、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成,、并實(shí)際投入使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化。
第二十三條 無(wú)形資產(chǎn)
公司外購(gòu)的土地使用權(quán)以實(shí)際成本入帳,，按土地使用期限平均攤銷,。
投資方投入的土地使用權(quán)以評(píng)估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷,。
其他無(wú)形資產(chǎn),，以實(shí)際成本入帳,，按受益期分期平均攤銷。
第二十四條 收入的實(shí)現(xiàn)
銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方,，企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制,，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量,，即作為收入的實(shí)現(xiàn),。
在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入,。提供勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度,，按完工百分比法確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。
利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入,。
第二十五條 其他會(huì)計(jì)政策參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四,、工作崗位職責(zé)
第二十六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：
1,、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié)。要積極宣傳,、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,，不斷地提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率,，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障,。
2、組織制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行,。 在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì)研討制定,。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳,、講解,，并隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的,，要及時(shí)制止和糾正,，重大問(wèn)題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會(huì)報(bào)告。對(duì)制度執(zhí)行中出現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)總結(jié),，不斷地提出修訂意見(jiàn)和措施,，以完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
3,、組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算等,，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì)通過(guò)后，組織實(shí)施,。
4、會(huì)同公司內(nèi)部各部門,，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作,，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益,。
5,、開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益,。
根據(jù)月,、半年、年的預(yù)算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因,，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,。
6,、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,，參與經(jīng)營(yíng)決策。
充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,，分析經(jīng)濟(jì)效果,，提供可靠信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件,。對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國(guó)家和公司利益的,，以及沒(méi)有資金來(lái)源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告,。對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,，要積極參與擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)督,。
8,、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料,。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧情況,，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,。要按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料,，都要經(jīng)過(guò)認(rèn)真審查,，保證真實(shí)可靠。
9,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
第二十七條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)賬,、報(bào)賬，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報(bào)賬，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。
2,、根據(jù)國(guó)家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳,、漏繳,，相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。
3,、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算,，并監(jiān)督其執(zhí)行情況,。
4,、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,、分析公司財(cái)務(wù)狀況,、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。
5,、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下,，搞好定期和非定期財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí),，并及時(shí)對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說(shuō)明;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出處理意見(jiàn)和建議。
6,、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)成本定額,、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案,。
7,、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。
第二十八條 出納的主要工作職責(zé)是：
1,、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的程序要求辦理款項(xiàng)支付事項(xiàng),。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”,、“付訖”戳記,。
庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司財(cái)務(wù)制度中核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行,。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。
嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱,、款項(xiàng)用途,、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限,，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章,。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷,。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā),。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一并保存,。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù),。
2,、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì),。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對(duì)于未達(dá)賬款,，要及時(shí)查詢。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算,。
出納人員不得兼管收入,、費(fèi)用,、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管工作,。
3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,。
對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任,。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙,，不得任意轉(zhuǎn)交他人,。
4、保管有關(guān)印章,、空白票據(jù)和空白支票,。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管,。
對(duì)于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù),。
5,、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五,、支票管理
第二十九條 支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用途,、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。
第三十條 支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。
第三十一條 已領(lǐng)用而未注銷的支票，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。
第三十二條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外),?？偨?jīng)理外出時(shí)，應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性,、金額不大的款項(xiàng)支付;對(duì)于特殊性或金額較大的款項(xiàng),，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽,。
六,、現(xiàn)金管理
第三十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職員工資,、津貼,、獎(jiǎng)金。
2,、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,。
3,、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),。
4,、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。
5,、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開(kāi)支,。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定,。
第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。
第三十五條 除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。
第三十六條 公司因購(gòu)買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。
第三十七條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元,。超額部分應(yīng)存入銀行。
第三十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。
第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款,。
第四十條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字確認(rèn),，會(huì)計(jì)審核費(fèi)用,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后,，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù),。
第四十一條 每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出，如電話費(fèi),、房租、水電費(fèi)等,，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明
經(jīng)辦時(shí)間),，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)銷。
第四十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放,。
第四十三條 符合現(xiàn)金支付條件的,、除上述“第二十八條、第二十九條,、第三十條,、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外，其他費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報(bào)銷單,，說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生事由,，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn),，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。
第四十四條 使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)用,，應(yīng)參照上述程序辦理。
七,、會(huì)計(jì)檔案管理
第四十五條 公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告,、審計(jì)報(bào)告,、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,、會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,，如合同、章程,、董事會(huì)議記錄等各種會(huì)計(jì)資料,。
第四十六條 會(huì)計(jì)檔案的保存
財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,，按順序立卷登記造冊(cè),。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見(jiàn)下表：
會(huì)計(jì)檔案保管期限表
檔案名稱 保管期限
1,、會(huì)計(jì)憑證類：
(1)原始憑證,、記賬憑證、匯總憑證 20xx年
(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5年
(3)銀行對(duì)賬單 5年
2,、會(huì)計(jì)賬簿類：
(1)日記賬 20xx年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 20xx年
(2)明細(xì)賬,、總賬、輔助賬 20xx年
(3)固定資產(chǎn)卡片 20xx年
固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5年
3,、會(huì)計(jì)報(bào)表類：
(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表 3年
(2)月,、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 3年
(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算) 永久
4、其他類：
(1)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年
(2)會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 20xx年
(3)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) 永久
(4)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件,、合同,、協(xié)議 永久
會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn),，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查,，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,，不得銷毀。
第四十七條 會(huì)計(jì)檔案的借用
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,，若要查閱入庫(kù)檔案,，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
各部門工作人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn),，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制,。
外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,，方能由檔案管理人員查閱,，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期,、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由,。
會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況,，需帶出室外復(fù)印時(shí),，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還,。
查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫,、拆封和抽換,。
第四十八條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),，須辦理交接手續(xù),，并由監(jiān)交人、移交人,、接收人簽字或蓋章,。
八、附 則
第四十九條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。
第五十條 本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇三
一,、預(yù)算管理
1,、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒(méi)有預(yù)算不得開(kāi)支,。
2,、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況，編制,、上報(bào)下月收支預(yù)算,。
3,、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,，報(bào)物業(yè)公司,、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,。
4,、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié),，但各月總和不得超過(guò)年度指標(biāo),。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6,、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,，超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付,。
二,、收支規(guī)定
1、收據(jù),、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1)收據(jù),、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購(gòu)買),、統(tǒng)一管理,，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購(gòu),、存,、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼,。
2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用,、保管和繳銷。
領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián),、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章,，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量,、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人,，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對(duì)。
3)收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé),。
如有遺失,，追究保管人員責(zé)任。
領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),，如果人員變動(dòng),，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
4)各小區(qū)使用發(fā)票,，為便于管理,，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)具,。
一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目,、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。
對(duì)于需要先開(kāi)發(fā)票后付款的業(yè)主,，出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費(fèi)通知單開(kāi)具發(fā)票,，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記,，款項(xiàng)入賬后核銷。
5)收據(jù)填寫要求：
①據(jù)實(shí)填寫。
即必須按實(shí)收金額,、項(xiàng)目,、日期如實(shí)填寫，不得弄虛作假,，做到準(zhǔn)確無(wú)誤,。
②字跡清楚，不得涂改,。
如有錯(cuò)誤,，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開(kāi)具,。
③全部聯(lián)次一次填開(kāi),，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。
6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知,，不能用做其它用途;除此公章外,，小區(qū)不得再有其它公章,。
2、收款規(guī)定
1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用,、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù),。
其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。
2)已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì),、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,，并及時(shí)入賬。
3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù),、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)做帳務(wù)處理,。
4)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,，并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷,。
3,、支出規(guī)定
1)工資費(fèi)用。
各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表,，計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資,，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后,，報(bào)物業(yè)總公司人事部門審核,，人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批,，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放,。
2)員工福利費(fèi)。
對(duì)于員工福利品的發(fā)放,，如：防暑降溫品,、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況,，本著節(jié)約原則,，自行擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施,。
3)維修費(fèi)用,。
小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁,。
4)差旅費(fèi),、辦公費(fèi)、電話費(fèi),、清潔衛(wèi)生費(fèi),、保安費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi),、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷,。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，除特殊情況外必須是發(fā)票,，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全,，特別是本公司全稱、地點(diǎn),、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無(wú)誤，票據(jù)應(yīng)整潔,，無(wú)涂抹修改。
對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收,。
對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司,，說(shuō)明情況,，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,，報(bào)總裁批準(zhǔn),，總裁同意后方可實(shí)施。
5)水電費(fèi),。
水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目,，應(yīng)遵循專款專用原則,，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付,。
小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開(kāi)支，以免影響水電費(fèi)的正常支付,。
6)對(duì)于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出,，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,，送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記,，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付,。
4、資金報(bào)表：
1)每天由各小區(qū)出納報(bào)資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù),，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),。
2)報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說(shuō)明,。
三,、會(huì)計(jì)核算
1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：
1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);
2)其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi),、裝修管理費(fèi),、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi),、特約維修費(fèi)等;
3)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修,、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi),、維修費(fèi),、電話費(fèi)、保潔費(fèi),、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他,。
4)管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用,。
下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi),、差旅費(fèi),、辦公費(fèi)、電話費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他;
5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。
2,、會(huì)計(jì)報(bào)表
1)各小區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天,。
2)小區(qū)會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部，有個(gè)人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細(xì)單附后,，以便總公司統(tǒng)一申報(bào),。
3)小區(qū)會(huì)計(jì)每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算，次月10日前編報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。
四,、檔案保管
1,、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財(cái)務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行保管,。
2,、小區(qū)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂,、歸檔,。
3、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財(cái)務(wù)檔案移交物業(yè)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管,。
五、檢查控制
1,、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,，包括收據(jù)的填開(kāi)、領(lǐng)用,、繳銷;原始單據(jù)的歸檔,、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，賬實(shí)相符情況,。
并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)物業(yè)公司財(cái)務(wù)。
2,、各小區(qū)出納應(yīng)對(duì)物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,，對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時(shí)上報(bào),。
3、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來(lái)款,，并簽署對(duì)帳單,，確保雙方帳務(wù)清楚。
4,、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用,、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。
5,、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查,。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì),。
六、相關(guān)責(zé)任
1,、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,，小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任,。
2,、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款,、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)總裁嚴(yán)肅處理,。
3,、會(huì)計(jì)檔案滅失追究保管會(huì)計(jì)責(zé)任。
4,、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。
本財(cái)務(wù)管理制度由公司由公司財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇四
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作,，開(kāi)源節(jié)流,，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,，結(jié)合本單位實(shí)際,，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一,、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后,，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告,，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過(guò),。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志及報(bào)賬員將半年的收支情況,、計(jì)劃執(zhí)行情況,、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃,，調(diào)整支出項(xiàng)目,，增加開(kāi)支的透明度。
三,、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開(kāi)支,。需購(gòu)置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的,，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況,。
四,、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見(jiàn),，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺(tái)照,、內(nèi)容(事項(xiàng)),、品名、規(guī)格,、數(shù)量,、單價(jià)、價(jià)款,、經(jīng)辦人,、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,，否則,，不予報(bào)銷。
五,、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí),，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,，按照審簽數(shù)額借款,。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù),，抽調(diào)借據(jù),。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息,，并予以批評(píng)處罰,。
六、堅(jiān)持民主理財(cái),，增強(qiáng)收支透明度,。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事,。年初制定出當(dāng)年的大致開(kāi)支項(xiàng)目和支出計(jì)劃,，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七,、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇五
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》,、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理,、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金、信用證存款等),。
第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計(jì)劃控制
第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃,、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”,。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度,、月份資金計(jì)劃,，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年,、季,、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制,、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況,。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬(wàn)元以下,，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部,。
(二)金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部,。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次,。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部,。
第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,，提前通知期暫定10天,。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款,，申辦部門自負(fù)其責(zé),，
第三章 現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：
(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等,。
(二)支出范圍：
1.職工工資,、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),，勞保,。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。
3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。
4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。
5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便,。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。
6.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。
第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出,，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,，財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無(wú)論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào),，留作他用,。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),，寫明用途,、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核,。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)等)，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,，由指定經(jīng)辦部門開(kāi)具費(fèi)用支出憑單,，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng),，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4,，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),，必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借,。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外),。
第四章 銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票,、匯兌,、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理,。
1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書,，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，附帶結(jié)算憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核,，交主管會(huì)計(jì)處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說(shuō)明書，送交財(cái)務(wù)部,，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理,。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資,、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。
2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批,。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字,。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢,。
5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票,。
第五章 報(bào)帳銷帳
第十五條 各部門預(yù)借的支票,，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳,。
第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽,，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽,。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20__元以上的報(bào)帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
第六章 附錄
第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇六
1.為加強(qiáng)公司勞動(dòng)管理,維護(hù)工作秩序,提高工作效率,特制定本規(guī)定,。
2.日常考勤規(guī)定
2.1員工正常工作時(shí)間為每周一至周五上午9時(shí)至12時(shí),，下午2時(shí)至6時(shí),。(如果周末加班，那么就是上午九時(shí)30分至12時(shí),，下午2時(shí)至5時(shí)30分,。)
2.2員工必須按時(shí)上下班，不遲到,，不早退,，不無(wú)故缺勤。
遲到：超過(guò)規(guī)定上班時(shí)間未到崗位為遲到。
早退：未到規(guī)定下班時(shí)間離開(kāi)工作崗位為早退,。
2.3員工日?？记趯?shí)行打卡制。
2.3.1公司員工一律實(shí)行上下班打卡制度,，所有出勤員工每天(包括加班)須保證至少兩個(gè)考勤記錄;
2.3.2員工上下班需打卡,，違反此規(guī)定者，給予雙方各書面警告一次并處以100元罰款;
2.3.3員工因公外出不能按時(shí)打卡,，應(yīng)最晚于下一工作日內(nèi)填寫《未按時(shí)打卡說(shuō)明書》,，注明因公外出時(shí)間及原因，由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字,，報(bào)公司考勤員留存;
2.3.4公司考勤員：人事專干,、文員;
2.3.5遲到早退的處罰：
考慮公司辦公地點(diǎn)比較偏遠(yuǎn)，目前公交車不太方便,，員工在上班途中因不可抗拒原因(如電梯故障,、交通堵塞等)而延遲到崗十五分鐘以內(nèi)，不處罰,，但必須對(duì)考勤員說(shuō)明遲到原因,，但每月累計(jì)5次以上(含)9:00以后到崗的，給予口頭指導(dǎo)一次;每月累計(jì)10次以上(含)9:00以后到崗的,，給予書面警告一次;單次遲到超過(guò)15分鐘不足1小時(shí)或早退一次按以下標(biāo)準(zhǔn)扣罰,。
總經(jīng)理級(jí)：200元/次
部門經(jīng)理級(jí)：150元/次
部門主管級(jí)：100元/次
部門專員級(jí)：50元/次
部門文員級(jí)：40元/次
員工級(jí)：30元/次
2.4所有人員上班須先到公司報(bào)到后，方能外出辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù),。特殊情況需經(jīng)部門主管批準(zhǔn),，不辦理批準(zhǔn)手續(xù)者，按遲到或曠工論處,。員工外出辦理業(yè)務(wù)前,，須向部門主管說(shuō)明外出理由，得到批準(zhǔn)后,，方可外出,，否則按外出辦私事處理。上班時(shí)間未辦請(qǐng)假手續(xù)外出辦私事者,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，扣除當(dāng)天工資的70%，并給予警告一次,。
2.5缺勤：下列情形按曠工處理：
2.5.1不經(jīng)請(qǐng)假或請(qǐng)假未獲批準(zhǔn)而擅自不上班者,。
2.5.2請(qǐng)假期限已滿，未續(xù)假或續(xù)假未獲批準(zhǔn)而逾期不歸者,。
2.5.3不服從調(diào)動(dòng)和工作分配,，未按時(shí)到工作崗位報(bào)到者,。
2.5.4超過(guò)1小時(shí)未到(或離開(kāi))崗位，且無(wú)充分理由辦理補(bǔ)假手續(xù)者,。
2.5.5請(qǐng)假原因不屬實(shí)者,。
2.5.6曠工的處罰：按照月薪資標(biāo)準(zhǔn)÷28÷8×?xí)绻r(shí)數(shù)×300%扣罰。年累計(jì)曠工達(dá)五天及其以上或連續(xù)曠工五天以上,，解除勞動(dòng)合同,。
3.員工請(qǐng)假的規(guī)定
員工因各種原因需要離開(kāi)工作崗位時(shí)，應(yīng)辦理請(qǐng)假手續(xù),，員工未經(jīng)批準(zhǔn)擅自離開(kāi)工作崗位達(dá)一小時(shí)以上者,，按曠工處理。
3.1員工因事,、病,、婚、喪,、生育以及其他特殊原因需要離開(kāi)工作崗位者,，應(yīng)事先辦理請(qǐng)假手續(xù)，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可離開(kāi)工作崗位;
3.2因突發(fā)事件或急病來(lái)不及事先請(qǐng)假的,，可用電話,、書信或帶口信等方式及時(shí)向部門主管報(bào)告，部門主管應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,，并應(yīng)于返回工作崗位的當(dāng)天補(bǔ)辦請(qǐng)假手續(xù),。
3.3請(qǐng)假報(bào)批程序：
3.3.1請(qǐng)假二天以內(nèi)(含二天)，填制請(qǐng)假單,說(shuō)明請(qǐng)假事由報(bào)部門主管簽字批準(zhǔn);
3.3.2請(qǐng)假二天以上者,，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),。
4.假期計(jì)算及待遇：
4.1事假
4.1.1事假須提前一天辦妥請(qǐng)假手續(xù)，部門主管憑本人在請(qǐng)假單上說(shuō)明的詳細(xì)事由準(zhǔn)假,，如請(qǐng)假理由不充分或足以妨礙公司業(yè)務(wù)者,，公司有權(quán)不準(zhǔn)假或縮短,、暫緩準(zhǔn)假,。
4.1.2公司員工事假天數(shù)原則上年累計(jì)不得超過(guò)15天，月累計(jì)不得超過(guò)3天,。
4.1.3公司員工因特殊原因需超出上述假期時(shí)限的,，須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，否則按曠工論處,。
4.1.4員工請(qǐng)事假期間按事假時(shí)間扣除薪資,。
4.2病假
4.2.1員工因病必須治療及休養(yǎng)時(shí)，憑市級(jí)以上醫(yī)院診斷書辦理請(qǐng)假手續(xù),，一天以內(nèi)的病休可以免附診斷證明;
4.2.2員工連續(xù)病休超過(guò)三天,，但不超過(guò)三個(gè)月時(shí),，按本人日工資的70%計(jì)發(fā)病假工資，福利照發(fā),，獎(jiǎng)金按實(shí)際休假天數(shù)扣除,。
4.2.4病休連續(xù)三個(gè)月以上為長(zhǎng)期病休，長(zhǎng)期病休須憑醫(yī)院住院證明或醫(yī)師病假建議請(qǐng)假,，并須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。
4.2.5長(zhǎng)期病休人員按政府規(guī)定的最低生活標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)給基本生活費(fèi),。
4.3年假
4.3.1公司員工自入職之日起,，工作滿一年后具備享受年假的資格，年假期間薪資照發(fā),。年假遇節(jié)假及公休順延,。
4.3.2年假標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工自入職之日起工作滿一年享受5天年假，1-10年可享受5天年假,，10(含)-20年可享受10天年假,，20(含)年以上可享受15天年假。
4.3.3每年元月一日為核定基準(zhǔn)日,，核定下年度年假天數(shù),。在當(dāng)年度3月31日前(含)入職的員工下一年度可有4天年假;4月1日至9月30日入職的員工下一年度可有2天年假，10月1日后(含)入職的員工下一年度無(wú)年假,。
4.4公傷假
4.4.1員工因執(zhí)行公務(wù)受傷需休息時(shí),，須持省級(jí)醫(yī)院的休息證明，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,，辦理請(qǐng)假手續(xù),，才能休假。否則,，病休一律無(wú)效;
4.4.2公傷假待遇,，參照國(guó)家及地方政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.5婚假
4.5.1員工請(qǐng)婚假必須憑本人的結(jié)婚證明辦理請(qǐng)假手續(xù),，進(jìn)入公司前已領(lǐng)取結(jié)婚證的員工不可申請(qǐng)婚假,，婚假需在結(jié)婚證書登記之日起12個(gè)月內(nèi)申請(qǐng);
4.5.2員工婚假為七天，遇節(jié)假日順延,，超過(guò)時(shí)間按事假處理;
4.5.3員工請(qǐng)婚假需連續(xù)一次申請(qǐng)完;
4.5.4婚假期間不扣除薪資,。
4.6產(chǎn)假
4.6.1員工本人分娩憑醫(yī)院證明,按<<中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法>>規(guī)定準(zhǔn)假。
4.6.2員工配偶分娩憑醫(yī)院證明,，準(zhǔn)假3天;
4.6.3妊娠三個(gè)月以上的流產(chǎn)或死產(chǎn),，憑醫(yī)院證明，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)假;
4.6.4產(chǎn)假在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不扣除薪資,。
4.7喪假
4.7.1員工直系親屬喪亡包括:父母(養(yǎng),、繼),、祖父母、外祖父母,、配偶父母,、配偶、子女,，可以休假三天,。
4.7.2員工旁系親屬喪亡經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，可以休假一天,。
4.7.3員工喪假在規(guī)定時(shí)間內(nèi),，不扣除薪資。
4.7.4喪假需憑相關(guān)死亡證明,。
5.加班的規(guī)定：
5.1加班申請(qǐng)——由公司安排加班的,，需由擬加班部門經(jīng)理(主管)提前填寫《加班申請(qǐng)表》，交人力資源部經(jīng)理簽字確認(rèn)后,，方可安排加班,，加班申請(qǐng)表須交考勤員匯總;
5.2加班時(shí)數(shù)——原則上每月每人加班不允許超過(guò)16小時(shí)。
5.3申請(qǐng)調(diào)休——對(duì)于加班的員工,，可以視情況安排員工調(diào)休,。(調(diào)休限三個(gè)月內(nèi)有效，倒休申請(qǐng)單上需注明沖抵加班日期)
5.4加班工資：
凡員工加班不能安排調(diào)休的,，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)加班工資：
5.4.1員工正常工作日延長(zhǎng)工作時(shí)間兩小時(shí)以內(nèi)不計(jì)加班,，延長(zhǎng)工作時(shí)間兩小時(shí)以上的，加班工資=實(shí)際加班時(shí)數(shù)小時(shí)工資150%;員工小時(shí)工資=基本工資/20.92/8,。
5.4.2周六,、日和節(jié)假日的`加班工資按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)：
周六、日加班工資=基本工資/20.92200%
法定節(jié)假日加班工資=基本工資/20.92300%
5.4.3加班工資月核發(fā)天數(shù)：全月累計(jì)不得超過(guò)2天,，并需以“加班申請(qǐng)單”和考勤卡為依據(jù),，沒(méi)有打考勤卡，一律不得計(jì)為加班,。
6.附則：本規(guī)定由人資部制訂并負(fù)責(zé)解釋,，報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后施行，修改或終止時(shí)亦同,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇七
一,、合理使用項(xiàng)目資金
1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制;
2,、嚴(yán)格監(jiān)督項(xiàng)目資金的使用情況，對(duì)資金來(lái)源,、投資使用和資金完成三個(gè)階段,，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算,。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí),、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確,、帳目清楚、按期報(bào)帳;
3,、嚴(yán)格履行審批手續(xù),，項(xiàng)目資金必須按規(guī)定程序由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用;
4、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,，保證項(xiàng)目資金的完整與安全;
5,、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真填制會(huì)計(jì)憑證,，及時(shí)編制并報(bào)送各類會(huì)計(jì)報(bào)表,，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整;
6,、認(rèn)真審核原始憑證,，對(duì)違反制度規(guī)定，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報(bào)賬;
7,、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí),，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：
①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;
②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的;
③工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問(wèn)題的;
④無(wú)工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的;
⑤未辦理項(xiàng)目部工程付款會(huì)簽單,，由施工單位人員直接到財(cái)務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的,。
二、加強(qiáng)支票的.管理
1,、凡因工作需要領(lǐng)取支票者,，首先填制借款單，寫清日期,、用途,、金額，按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā),，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚,、不得涂改;
2、基建工程款項(xiàng)開(kāi)支一律按合同執(zhí)行,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;工程變更部分的開(kāi)支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟?
3,、支付支票后需盡快報(bào)賬，一般不超過(guò)十天,，外出人員不得超過(guò)十五天,，如到期不能報(bào)賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用;
4,、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事宜,。如不報(bào)告后果由丟失者自負(fù)。
三,、規(guī)范工程款的支付程序
1,、各項(xiàng)工程開(kāi)工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)部門存檔(包括臨時(shí)工程),。(無(wú)預(yù)算,、)無(wú)合同、無(wú)協(xié)議,、(無(wú)審計(jì)部門審計(jì)情況)的項(xiàng)目,，財(cái)務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算;
2、工程款審批程序
(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;
(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度,，由施工單位提出付款申請(qǐng)(加蓋公章)及工程發(fā)票,，再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理,，預(yù)算工程師及總工程師簽章;
(3)工程款由項(xiàng)目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦,，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付，填制資金支付憑證,，按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管,、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總工程師,、總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn);
(4)財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o(wú)誤后,，方可辦理工程款支付手續(xù);
(5)加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬款的核算與管理,，按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，經(jīng)常核對(duì),、及時(shí)清理結(jié)賬,，特別是竣工項(xiàng)目與施工單位往來(lái)賬款的清理，要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬,，竣工驗(yàn)收合格決算時(shí),，按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無(wú)質(zhì)量問(wèn)題或其它問(wèn)題后再支付施工單位保證金;
(6)加強(qiáng)對(duì)材料,、設(shè)備款的核算與管理,，建立原材料收發(fā)制度和財(cái)產(chǎn)清查制度，了解基建工程預(yù)算定額,，熟悉材料預(yù)算價(jià)格,，隨時(shí)掌握材料市場(chǎng)價(jià)格變化，協(xié)助有關(guān)部門共同把好購(gòu)貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購(gòu)關(guān)。認(rèn)真審核材料出入庫(kù)單和匯總表,，材料采購(gòu)要有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,，材料驗(yàn)收單必須有交貨人,，驗(yàn)收人,，材料主管和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字，采購(gòu)數(shù)量和單價(jià)應(yīng)與采購(gòu)合同一致;
(7)征地,、報(bào)建,、勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)用的款項(xiàng)支付工作,，由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理,。
四、嚴(yán)格基建工程合同管理
1,、財(cái)務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作,，對(duì)合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;
2、財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款;
3,、嚴(yán)格按合同辦事;
4,、簽訂施工合同必須遵守國(guó)家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī);
5、合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定,、程序進(jìn)行,。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理
1,、財(cái)務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際,，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)基建工程質(zhì)與量的有效控制;
2、財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和現(xiàn)場(chǎng)意識(shí),，了解施工現(xiàn)場(chǎng),、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量,、工程變更,、材料替換及各種與項(xiàng)目財(cái)務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況，力爭(zhēng)做到跟蹤到位,，服務(wù)到位,，管理到位，控制到位,，減少損失和浪費(fèi),，提高投資效益。(事前,、事中,、事后監(jiān)督，各盡職守，保證基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理工作有序地進(jìn)行,。)
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇八
1,、根據(jù)公司中/長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃;
2,、建立/健全公司財(cái)務(wù)管理體系,，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;
3、主持公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作,，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析,，保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整;
4、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理,，完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜;
5,、精確監(jiān)控和預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu),，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制;
6,、對(duì)公司重大的投資/融資/并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;
7,、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;
8,、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;
9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇九
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算,、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,，做好分析、考核工作,。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致,。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證帳證相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳,。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本,。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇十
一,、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。
3,、不準(zhǔn)用“白條”入賬。
4,、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。
5,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6,、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,，不得借給他人,。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。
8,、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9,、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。
二、銀行存款管理
1,、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3,、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,，妥善保存。
4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。
5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入賬。
6,、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬,，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。
7,、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的賬賬不一致,，應(yīng)盡快解決。
8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號(hào)碼等,。
三,、往來(lái)賬款管理
1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2,、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。
3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,，登記相應(yīng)的賬簿,，定期與相關(guān)部門對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。
四,、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度,。
2,、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù),。
3,、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4,、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇十一
第一條：為加強(qiáng)__集團(tuán)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開(kāi)支,，本著勤儉節(jié)約,，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國(guó)家的法律,、法規(guī)及公司的具體情況,，特制定本制度。
第二條：本制度所指的費(fèi)用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開(kāi)支(如：租賃費(fèi)用,，辦公費(fèi)用,，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,、市內(nèi)交通費(fèi)用,、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用)，但不包括成本項(xiàng)下的開(kāi)支(如：廣告費(fèi)用,，材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開(kāi)支,，成本開(kāi)支管理制度另行規(guī)定)。
第三條：__集團(tuán)的費(fèi)用開(kāi)支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度,，各公司的費(fèi)用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的,，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的,，由集團(tuán)公司總裁審批。
第四條：__集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施預(yù)算管理,，各公司必須做出年度費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算,，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃;各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算,，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部,。
第五條：對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限與程序：
1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(見(jiàn)附表一,、二);
2,、在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支;
3,、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核;
4,、主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見(jiàn)后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理,，或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過(guò)授權(quán)審批金額的,，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);
5、費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批,，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批;
6,、已審批過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后,，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒(méi)有另設(shè)財(cái)務(wù)主管,，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);
7、出納付款前核對(duì)各原始票據(jù),，并復(fù)核付款金額,，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章,，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書存檔保管;
第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序：
1,、薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算,，然后送交財(cái)務(wù)部審核,，財(cái)務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后,，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金;
2,、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表,，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔;
3,、超過(guò)年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批,。
第七條：超出年度預(yù)算的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。
第八條：費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：
一,、辦公費(fèi)用
辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購(gòu)物申請(qǐng)表(見(jiàn)附表三)報(bào)辦公室,，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份,，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
二,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》(見(jiàn)附表四),，詳細(xì)填寫招待對(duì)象,、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單,，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷,。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支,，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的,，應(yīng)電話口頭申請(qǐng),，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。
三,、市內(nèi)交通
1,、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車,、中巴為主,，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。
2,、在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí),，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(見(jiàn)附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因,，以便審核,。
3、因工作需要,，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工,，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可,。
四,、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請(qǐng),，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字,，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。
2,、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù),，填寫《暫借款申請(qǐng)單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近,，時(shí)間長(zhǎng)短核定,，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款,。
3,、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算,，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算,、總額包報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后,，方可辦理銀行賬戶的開(kāi)設(shè)與注銷,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇十二
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,，做好分析、考核工作,。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證帳證相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職,。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益,。
第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十五條長(zhǎng)期投資的管理,，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算,。
第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物,、機(jī)器,、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在20__元以上，并且使用期限超過(guò)2年的,。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳,、有卡，帳實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,。
第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,，分類折舊年限為：
(一)房屋,、營(yíng)業(yè)用房30年
(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年
(三)電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備3年
(四)電器設(shè)備,、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊,。
第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理,。
第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽(yù)等,。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷,。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi),，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年,，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營(yíng)業(yè)收入等,。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí),、正確反映,，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,，不得截留到帳外或作其他處理,。
第七章成本費(fèi)用管理
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用,。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費(fèi)用,，對(duì)堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。
(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資,、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金,、保險(xiǎn)費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi),、攤銷費(fèi)、修理費(fèi),、管理費(fèi),、通訊費(fèi)、交通費(fèi),、招待費(fèi),、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi),、報(bào)刊費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用,。
(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
(四)攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,，分?jǐn)偲诓欢天?年,。
(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。
(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用,。
第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,，不予報(bào)銷,，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查,、分析、制定降低成本的措施,。
第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出
(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn),、股利等。
(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈,、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款,、罰沒(méi)收入,、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等,。
(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失,、公益救濟(jì)性捐贈(zèng),、賠償金、違約金等,。
第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅,，繳納所得稅后的利潤(rùn),，按以下順序分配：
(一)被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。
(四)提取公積金,、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提,，主要用於公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤(rùn),，根據(jù)股東會(huì)決議,，向投資者分配利潤(rùn)。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表,。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),。
第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：
(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等,。
(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié),、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能,，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù),。
第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：
①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率,、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;
②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率,、資本利潤(rùn)率,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章會(huì)計(jì)電算化
第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,，包括伺服器,、工作站、網(wǎng)線,、印表機(jī),、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行,。
第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體,。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,，進(jìn)行修改、調(diào)試,，完成調(diào)試后,，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性,。
第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼,。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源,。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前,，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法,。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì),。保持手工帳與微機(jī)帳一致,。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行,。電子支付密碼器,、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,，應(yīng)妥善保管,，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋,。
第五十二條本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇十三
第一章 總則
1.1集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱本辦法)，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見(jiàn)》,，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定,，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。
1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法,。
1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,。
第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。
集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧,、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任,。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理,。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),。
2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格,，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān),。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。
2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：
1,、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé);
2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,，建立健全內(nèi)部控制制度;
3,、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;
4,、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);
5,、接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,。
2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：
1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;
2,、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用,、利潤(rùn)等考核指標(biāo);
3,、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);
4,、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資;
5,、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定,，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支,，提高經(jīng)濟(jì)效益;
6,、監(jiān)督、檢查資金使用,、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支;
7、調(diào)各單位,、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系,。
2.5企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：
具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算,、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金,，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,。
2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督,，主要內(nèi)容是：
1、對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回，要求更正,、補(bǔ)充;
2,、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的,，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,，請(qǐng)求查明原因，作出處理;
3,、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ);企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：
1,、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同,、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同,、計(jì)劃相符,。
2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間,、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶;檢查用途是否被改變等,。
3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等,。
2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度,。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng),。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)單位同意,。集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān),、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。
被撤消,、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn),、資金,、債權(quán)、債務(wù)移交清單,，辦理交接手續(xù),。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表,、帳目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須監(jiān)交,。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交,。
2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：
1、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí);
2,、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。
3,、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn),。
第三章 會(huì)計(jì)核算的原則
3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度,，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：
1、有價(jià)證券的收付;
2,、財(cái)物的收發(fā),、增減和使用;
3、債權(quán),、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
4,、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;
5,、收入,、成本、費(fèi)用的計(jì)算;
6,、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等,。
3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法,，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制,。
3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí),、資本保全的原則,。
3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致,，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意,，任何人不得隨意改變。
3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例、出資方式,，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,。具體如下：
(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);
(2)以廠房,、設(shè)備,、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單,、金額,，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的,，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);
(3)以專有技術(shù),、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
(4)各方交付的出資額,，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明,。
6,、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳,，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資收益科目反映。
7,、長(zhǎng)期借款的利息支出,，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。
8,、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備,。
第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理
1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理
①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,，以保證帳實(shí)相符,。
②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理,。
③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金,。
④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字,。
⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資,、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。
⑥差旅費(fèi)的借款,，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單,，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),、申請(qǐng)金額[按“車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)_出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額],。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款,。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳,，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款,，由借款人填寫申請(qǐng)單,，經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。
⑦一切現(xiàn)金往來(lái),，必須收付有憑證,，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金,。
2,、銀行存款的管理
1)銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳,。
2)銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào),，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶的,，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的,，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù),。
3)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管,，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
4)銀行支票的使用規(guī)定：
a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,，必須憑付款審批單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途,、金額,、日期;
b、會(huì)計(jì)人員出單后,，出納才能簽發(fā)銀行支票,，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,，登記銀行支票號(hào)碼,、金額,、收款人;
c,、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期,、大小寫金額,、收款人,、用途等,，不得簽發(fā)空白支票,、空頭支票,。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”,。
d,、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線;
e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù),。
f,、借出支票后,，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳,，不得轉(zhuǎn)借他人使用,。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間,，否則前帳不清,，后帳不借,。
g,、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單,，對(duì)于分期付貨款的,，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷,。
5),、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳,。
6),、財(cái)會(huì)人員辦理信匯,、電匯,、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),，一律憑付款審批單辦理,。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查,。
付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批,。
同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批,，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批,、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款,。
7),、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,，不得早付或遲付,，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托,，也不準(zhǔn)改變收款單位,。
8),、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定,，非法集資,。
9),、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。
10),、有關(guān)資金使用的審批,，如審批人員出差時(shí),，由其指定代理人代為審批,。批件必須附入有關(guān)發(fā)票,、單據(jù)后面入帳備查,。
3,、應(yīng)收款的管理
1)應(yīng)收帳款,、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì),。
2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn),。
3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度,。
①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行,。
②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇十四
一、現(xiàn)金的日常管理
(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管,、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,。
(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支,，必須及時(shí)入賬,，不得無(wú)故拖延,。
(三)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理,。即按3天的日常開(kāi)支核定,，初定為20000元,。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定限額,，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行,，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足,。
(四)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄,，做到賬實(shí)相符,。
(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù),，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票,。
(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬,，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對(duì)賬,，打印對(duì)賬單,。
二、現(xiàn)金的收入管理
(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理,，其他任何部門和個(gè)人,，均不得出具收款憑證,。
(二)收款開(kāi)具收據(jù),，一式三聯(lián),，其中一聯(lián)給客戶,，一聯(lián)留存,，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬,。
(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬,。
(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行,。
(五)收到貨款,，約定時(shí)間報(bào)告給銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來(lái)明細(xì)賬,。
三、現(xiàn)金支出管理
(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式,，銀行轉(zhuǎn)賬分對(duì)公和對(duì)私兩種方式,，要求無(wú)論對(duì)私或者對(duì)公,，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字,，可過(guò)后補(bǔ)簽字,。
(二)付款應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行提取,，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支,。
(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員,、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人,、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章,，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后,，除登記銀行帳外,，還要登記支票領(lǐng)用簿,，以便查詢。
(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全,、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無(wú)正當(dāng)理由不得無(wú)故拒付、延付;款項(xiàng)支付后,，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”,，并打印“回單”通知相關(guān)部門,，以免重復(fù)付款,。
四,、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度
(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜,。
(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì),，如有差異,，應(yīng)查明原因,，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整,。
(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條,、未做報(bào)銷的原始單據(jù),，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳,、報(bào)賬,。
五、檢查與監(jiān)督
(一)每天下班之前,，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作,，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量,，并做好記錄,。
(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符,，每周一次，并做好記錄,。
(三)主管人員定期檢查對(duì)公或者對(duì)私匯款憑據(jù),，并且做好記錄,，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來(lái)，做到零漏洞,，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬,。
六,、獎(jiǎng)罰規(guī)定
(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好,，第一次警告,，第二次罰款10-50元,。如月度執(zhí)行較好,，給予1-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì),。
(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記,，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款10-5000元,。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì),。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇十五
一、總 則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，并做到準(zhǔn)確,、及時(shí)地核算公司的資金運(yùn)作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，特制定本制度。
第二條 公司財(cái)務(wù)管理部門的職能：
1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)的規(guī)定。
2,、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)預(yù)算,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，監(jiān)督各部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。
3,、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4,、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策，對(duì)高效地調(diào)度,、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見(jiàn)。
5,、按照國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)制度要求,，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本,，及時(shí)繳納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)。
第三條 公司財(cái)務(wù)部的人事組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會(huì)計(jì),、出納,。
財(cái)務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任,，財(cái)務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì)計(jì)主管,。
擔(dān)任會(huì)計(jì),、出納崗位的人員的基本要求必須符合國(guó)家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會(huì)計(jì),、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r而定,。
第四條 為了便于公司的管理,，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì),、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理,。
第五條 公司各部門和所有工作人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度,。
二,、財(cái)務(wù)管理基本要求
第六條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整,，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員記賬,，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)盤點(diǎn),，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。
第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，并按公司制度的規(guī)定報(bào)送相關(guān)信息需求方,。公司內(nèi)部使用的管理分析性報(bào)表,，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表,，須經(jīng)編制人,、財(cái)務(wù)經(jīng)理(會(huì)計(jì)主管),、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出,。
第十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督,。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充,。
第十一條 財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度,。
出納人員不得兼任會(huì)計(jì)，不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。
會(huì)計(jì)人員不得將原始憑證的審核,、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理、登記帳簿等會(huì)計(jì)工作事項(xiàng)交予出納人員完成,。
第十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。
一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交,。
財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù),，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交,。
三,、主要會(huì)計(jì)政策
第十三條 執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,。
第十四條 以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
第十五條 以人民幣為記賬本位幣,。
第十六條 會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ),。
第十七條 現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期),、流動(dòng)性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,。
第十八條 壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法,。
第十九條 存貨
存貨主要包括原材料,、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品和低值易耗品,。以實(shí)際成本入帳,。原材料的成本由買價(jià)加運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本,，包括直接材料,、直接人工和制造費(fèi)用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個(gè)別計(jì)價(jià)法]計(jì)價(jià),。 原材料以加權(quán)平均法計(jì)價(jià),。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條 長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券,、股票等),。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無(wú)重大影響的,，采用成本法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的,，采用權(quán)益法核算,。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算,，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表,。
第二十一條 固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價(jià)值在20__元以上的物品,。 固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計(jì)價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法,，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別,、預(yù)計(jì)使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下： 類 別
房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備
殘值率 5% 5% 3% 5% 3%
使用年限 20年 5—10年 3—5年 5—8年 3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠房,、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn),，按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建,、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成,、并實(shí)際投入使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化,。
第二十三條 無(wú)形資產(chǎn)
公司外購(gòu)的土地使用權(quán)以實(shí)際成本入帳,，按土地使用期限平均攤銷,。
投資方投入的土地使用權(quán)以評(píng)估值入帳,，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷,。
其他無(wú)形資產(chǎn),，以實(shí)際成本入帳,，按受益期分期平均攤銷,。
第二十四條 收入的實(shí)現(xiàn)
銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方,，企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制,，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，即作為收入的實(shí)現(xiàn),。
在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù),，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入,。提供勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，按完工百分比法確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入,。
利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。
第二十五條 其他會(huì)計(jì)政策參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
四,、工作崗位職責(zé)
第二十六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：
1,、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。
對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究,、布置,、檢查,、總結(jié),。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,，不斷地提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障,。
2,、組織制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,，擬訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì)研討制定,。制度正式公布實(shí)施后,，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳,、講解,，并隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況,，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的,，要及時(shí)制止和糾正,，重大問(wèn)題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會(huì)報(bào)告。對(duì)制度執(zhí)行中出現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)總結(jié),，不斷地提出修訂意見(jiàn)和措施,，以完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
3,、組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算等,，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì)通過(guò)后,，組織實(shí)施,。
4,、會(huì)同公司內(nèi)部各部門,，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作,，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理,，提高資金使用效益。
5,、開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況的分析,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。
根據(jù)月、半年,、年的預(yù)算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,。
6,、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,，參與經(jīng)營(yíng)決策,。
充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,，分析經(jīng)濟(jì)效果,，提供可靠信息,，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
7,、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件,。對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度,、損害國(guó)家和公司利益的,，以及沒(méi)有資金來(lái)源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告,。對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,，要積極參與擬訂,，加強(qiáng)事前監(jiān)督,。
8,、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧情況,，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,。要按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料,，都要經(jīng)過(guò)認(rèn)真審查,，保證真實(shí)可靠。
9,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
第二十七條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,，按期報(bào)賬,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2,、根據(jù)國(guó)家稅收政策和公司的收入成本,，正確核算應(yīng)繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳,，相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。
3,、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算,，并監(jiān)督其執(zhí)行情況,。
4,、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,、分析公司財(cái)務(wù)狀況,、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。
5,、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下,，搞好定期和非定期財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí),，并及時(shí)對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說(shuō)明;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出處理意見(jiàn)和建議。
6,、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)成本定額,、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案,。
7,、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。
8,、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條 出納的主要工作職責(zé)是：
1,、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的程序要求辦理款項(xiàng)支付事項(xiàng),。收付款后,，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”,、“付訖”戳記,。
庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司財(cái)務(wù)制度中核定的限額,，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行,。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。
嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意,，必須在支票上寫明收款單位名稱,、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期,，規(guī)定限額和報(bào)銷期限,，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,，要及時(shí)收回注銷,。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一并保存。支票遺失時(shí),，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2,、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢,。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算,。
出納人員不得兼管收入,、費(fèi)用,、債權(quán),、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管工作,。
3,、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,。
對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,，要確保其安全和完整無(wú)缺,。如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,，保管好鑰匙,，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
4,、保管有關(guān)印章,、空白票據(jù)和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管,，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管,。
對(duì)于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù),。
5,、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五,、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。
第三十二條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外),?？偨?jīng)理外出時(shí)，應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性,、金額不大的款項(xiàng)支付;對(duì)于特殊性或金額較大的款項(xiàng),，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽,。
六,、現(xiàn)金管理
第三十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職員工資,、津貼,、獎(jiǎng)金。
2,、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,。
3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),。
4,、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。
5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開(kāi)支,。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定,。
第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。
第三十五條除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第三十六條 公司因購(gòu)買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。
第三十七條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。
第三十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。
因特殊情況確須坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款審批單》,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門主管簽字確認(rèn),，會(huì)計(jì)審核費(fèi)用、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字后,，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出,，如電話費(fèi),、房租、水電費(fèi)等,，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間),，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)銷。
第四十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,、總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。
第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的,、除上述“第二十八條,、第二十九條、第三十條,、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外,，其他費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報(bào)銷單，說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生事由,，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn),，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。
第四十四條 使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)用,，應(yīng)參照上述程序辦理。
七,、會(huì)計(jì)檔案管理
第四十五條公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告,、審計(jì)報(bào)告,、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,、會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,，如合同、章程,、董事會(huì)議記錄等各種會(huì)計(jì)資料,。
第四十六條 會(huì)計(jì)檔案的保存
財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,，按順序立卷登記造冊(cè),。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見(jiàn)下表：
會(huì)計(jì)檔案保管期限表
檔案名稱 保管期限
1,、會(huì)計(jì)憑證類：
(1)原始憑證,、記賬憑證、匯總憑證 15年
(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5年
(3)銀行對(duì)賬單 5年
2,、會(huì)計(jì)賬簿類：
(1)日記賬 15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年
(2)明細(xì)賬,、總賬、輔助賬 15年
(3)固定資產(chǎn)卡片 15年
固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5年
3,、會(huì)計(jì)報(bào)表類：
(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表 3年
(2)月,、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 3年
(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算) 永久
4,、其他類：
(1)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年
(2)會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年
(3)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) 永久
(4)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同,、協(xié)議 永久
會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查,，總經(jīng)理批準(zhǔn),，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,，不得銷毀。
第四十七條 會(huì)計(jì)檔案的借用
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù),。
各部門工作人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制,。
外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位,、查閱日期,、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。
會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,，如有特殊情況,，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，并限期歸還,。
查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字,，并嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫,、拆封和抽換。
第四十八條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人,、移交人,、接收人簽字或蓋章,。
八、附 則
第四十九條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。
第五十條 本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇十六
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,，降低消耗，增加積累,，
二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。
三,、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
四,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報(bào)賬,。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。
八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。
九,、一切會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。
十、公司以單價(jià)20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：
1,、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4,、運(yùn)輸工具;
5,、其他設(shè)備。
十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1,、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3,、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年,。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。
建筑公司財(cái)務(wù)管理制度篇十七
一,、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度,，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則,，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二,、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況,，月、季,、年末要將資金的來(lái)源,、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表,，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門,。
三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，科目,、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了,，編制平衡表,，登記總帳，并做到總帳,、明細(xì)賬相符,。
四,、認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理,，杜絕呆帳,、死帳。
五,、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳,，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損,、處理工作,。
六、傳票,、帳本既是整理,、裝訂歸檔，并移交檔案部門,。
七,、按時(shí)、按比例計(jì)提,、上繳各項(xiàng)稅金,。
八、按時(shí),、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作,。
