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保險公司內(nèi)部管理制度 保險公司內(nèi)部控制體系中內(nèi)部控制基礎(chǔ)篇一

長興長信小額貸款有限公司內(nèi)部控制制度

第一章 總

則

第一條 為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制,，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行,，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》,、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》,、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求,，制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),，通過制定和實(shí)施一系列制度,、程序和方法,，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制,。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

(一)確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn),。

(三)確保風(fēng)險管理體系的有效性,。

(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時,、真實(shí)和完整,。

第四條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎,、有效,、獨(dú)立的原則，包括：

(一)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié),，覆蓋所有的部門和崗位,，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查,。

(二)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險,、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營管理,，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

(三)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性,，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力,，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。

(四)內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè),、執(zhí)行部門，并有直接向董事會,、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道,。

第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點(diǎn)相適應(yīng),，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

第二章 內(nèi)部控制的基本要求

第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

(一)內(nèi)部控制環(huán)境,。

(二)風(fēng)險識別與評估,。

(三)內(nèi)部控制措施。

(四)信息交流與反饋,。

(五)監(jiān)督評價與糾正,。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理,、職責(zé)明確、相互制衡,、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 公司董事會,、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

董事會負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系,；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況,；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營,，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度,，確保高級管理層采取必要措施識別、計量,、監(jiān)測并控制風(fēng)險,；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu),；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估,。

監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會,、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事,、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé),；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行,。

高級管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策,，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決策,；負(fù)責(zé)建立識別,、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和措施,；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué),、有效的激勵約束機(jī)制,，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門,，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識別,、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制度,、程序和方法,，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù),、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng),，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險,、市場風(fēng)險,、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控,。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng),、成文的政策,、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性,。

第十三條 公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策,、制度和程序,，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施,。

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價制度,，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討,，并根據(jù)國家法律規(guī)定,、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況,、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善,。

第十五條 公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間,、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé),，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制,。

涉及資產(chǎn),、負(fù)債,、財務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動均不得由一個人獨(dú)自決定。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì),，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限,，各個崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系,。

公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求,，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平,、風(fēng)險管理能力,、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系,，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán),。

授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確,，并采取書面形式,。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)利用計算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,，對分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控,。

下級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作,。

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對,、監(jiān)控制度，對各種賬證,、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金,、有價證券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點(diǎn),，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān),，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度,，對授權(quán),、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會計核算和業(yè)務(wù)記錄,，建立完整的會計,、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案,，妥善保管，確保原始記錄,、合同契約和各種資料的真實(shí),、完整。

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案,，并定期進(jìn)行測試,。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時做出應(yīng)急處置,，以預(yù)防或減少可能造成的損失,，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位,，統(tǒng)一管理各類授權(quán),、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本,，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證,，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化,，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合,，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化,，建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng),，做到及時,、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時,、真實(shí),、準(zhǔn)確地向中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、財政部門報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息,。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制,，確保董事會、監(jiān)事會,、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況,，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋,。

第二十六條 公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查,，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正,。

第二十七條 公司的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息,，并對各個部門,、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評價。

第二十八條 公司的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性,，實(shí)行全公司系統(tǒng)垂直管理,。

下級機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由上一級內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)，公司總部內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由董事會負(fù)責(zé),。

第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)配備充足的,、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度,，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間,。

第三十條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門,、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題,，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

第三章 授信的內(nèi)部控制

第三十一條 公司授信內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一授信管理,，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系,，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶,、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的高度集中,，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用,。

第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險管理部門,，不同客戶對象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理,，設(shè)置授信風(fēng)險限額,，避免信用失控。

第三十三條 公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理,、職責(zé)明確,，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約,，做到審貸分離,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離。

第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的授信決策機(jī)制,，包括設(shè)立授信審查委員會,，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。

授信審查委員會審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議,、明確發(fā)表意見,、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。

第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制,，對授信實(shí)行統(tǒng)一管理,。

第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)對授信實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理水平,、資產(chǎn)質(zhì)量,、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限,。

第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險大小,，對不同種類、期限,、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限,，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險指標(biāo)。

第三十八條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定授信審查人,、審批人之間的權(quán)限和工作程序,，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務(wù),，不得故意繞開審查,、審批人。

第三十九條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險的過度集中,，通過實(shí)行授信組合管理,，制定在不同期限、不同行業(yè),、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo),，及時監(jiān)測和控制授信組合風(fēng)險，確?？傮w授信風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi),。

第四十條 公司應(yīng)當(dāng)對單一客戶的貸款、貿(mào)易融資,、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支,、保理,、擔(dān)保、貸款承諾,、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理,，確定總體授信額度。

第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險量化評估的方法和模型為基礎(chǔ),，開發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評級體系,，作為授信客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ),?？蛻粜庞迷u級結(jié)果應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶信用變化情況及時進(jìn)行調(diào)整。

第四十二條 公司對集團(tuán)客戶授信應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一,、適度和預(yù)警的原則,。對集團(tuán)客戶應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，合理確定對集團(tuán)客戶的總體授信額度,，防止多頭授信,、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度。公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,，對集團(tuán)客戶授信集中風(fēng)險實(shí)行有效監(jiān)控,，防止集團(tuán)客戶通過多頭開戶、多頭借款,、多頭互保等形式套取公司資金,。第四十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查,、貸時審查,、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：

(一)貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報告授信調(diào)查掌握的情況,，不回避風(fēng)險點(diǎn),，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

(二)貸時審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸,，客觀公正,，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險,，提出降低風(fēng)險的對策,。

(三)貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄,，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員,，不得隱瞞或掩飾問題。

第四十四條 公司應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法,，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件,，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限,、利率,、收費(fèi)、擔(dān)保,、審批權(quán)限,、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容,。

第四十五條 公司實(shí)施有條件授信時應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件,、后實(shí)施授信”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的,，不得實(shí)施授信,。

第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)對授信工作實(shí)施獨(dú)立的盡職調(diào)查。授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行,，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信,。在授信決策過程中，應(yīng)嚴(yán)格要求授信工作人員遵循客觀,、公正的原則,，獨(dú)立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾,。

第四十七條 公司對關(guān)聯(lián)方的授信,，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行,。

在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中,，公司內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途,，防止借款人通過貸款,、貼現(xiàn)、辦理商業(yè)承兌匯票等方式套取信貸資金,，改變借款用途,。

第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性,、融資背景以及申請材料的真實(shí)性和借款合同的完備性,，防止借款人騙取貸款,，或以其他方式從事金融詐騙活動。

第五十條 公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測,、預(yù)警機(jī)制,，嚴(yán)密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險并發(fā)出預(yù)警提示,，分析不良資產(chǎn)形成的原因,，及時制定防范和化解風(fēng)險的對策,。

第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險分類制度,，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序,，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實(shí)狀況,，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性。

第五十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險責(zé)任制,，明確規(guī)定各個部門,、崗位的風(fēng)險責(zé)任：

(一)調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任。

(二)審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查,、審批失誤的責(zé)任,，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)。

(三)貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤,、清收不力的責(zé)任,。

(四)放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險負(fù)責(zé)。

(五)高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)對違法,、違規(guī)造成的授信風(fēng)險和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理,。第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng),，對授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息,，對授信風(fēng)險與收益情況進(jìn)行綜合評價。

第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平,、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息,，對客戶進(jìn)行分類管理,，對資信不良的借款人實(shí)施授信禁入,。

第四章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第五十六條 公司資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信,，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度,，防止資金交易員從事越權(quán)交易,，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失,。

第五十七條 公司資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則,，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離,、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離,，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制,。

第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理水平,，核定各個分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限。

對分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢查,，對異常資金交易和資金變動應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制,。

未經(jīng)上級機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下級機(jī)構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易,。

第五十九條 公司應(yīng)當(dāng)完善資金營運(yùn)的內(nèi)部控制,，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景,，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作,，并及時劃撥資金，登記臺賬,。

第六十條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務(wù)狀況,，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限,，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對授信額度進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控,，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。

第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì),、風(fēng)險,、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種,，確定資金業(yè)務(wù)單筆,、累計最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點(diǎn),。

高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險,，根據(jù)公司的風(fēng)險承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險限額和相關(guān)交易參數(shù),。

第六十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險評估和控制系統(tǒng),，制定符合本公司特點(diǎn)的風(fēng)險控制政策、措施和定量指標(biāo),，開發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險管理模型,，對資金交易的收益與風(fēng)險進(jìn)行適時、審慎評價,，確保資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍內(nèi),。

第六十三條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金交易的風(fēng)險程度和管理能力，就交易品種,、交易金額和止損點(diǎn)等對資金交易員進(jìn)行授權(quán),。

資金交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格,。

第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風(fēng)險,、頭寸市值變動進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控,。

第六十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立資金交易風(fēng)險和市值的內(nèi)部報告制度。有關(guān)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險和市值情況的報告應(yīng)當(dāng)定期,、及時向董事會,、高級管理層和其他管理人員提供。公司應(yīng)當(dāng)制定不同層次和種類的報告的發(fā)送范圍,、程序和頻率,。

第六十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立全面,、嚴(yán)密的壓力測試程序,，定期對突發(fā)的小概率事件,，如市場價格發(fā)生劇烈變動,，或者發(fā)生意外的政治,、經(jīng)濟(jì)事件可能造成的潛在損失進(jìn)行模擬和估計,，以評估本公司在極端不利情況下的虧損承受能力。

公司應(yīng)當(dāng)將壓力測試的結(jié)果作為制定市場風(fēng)險應(yīng)急處理方案的重要依據(jù)，并定期對應(yīng)急處理方案進(jìn)行審查和測試,，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案,。

第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立對資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機(jī)制，對資金交易員實(shí)施有效管理,。

資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則,，在職責(zé)權(quán)限、授信額度,、各項(xiàng)交易限額和止損點(diǎn)內(nèi)以真實(shí)的市場價格進(jìn)行交易,，并嚴(yán)守交易信息秘密。

第六十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機(jī)制,。

中臺監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)核對前臺交易的授權(quán)交易限額,、交易對手的授信額度和交易價格等，對超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門報告,。

后臺結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地進(jìn)行交易結(jié)算和付款,，并根據(jù)資金交易員的交易記錄,，在規(guī)定的時間內(nèi)向交易對手逐筆確認(rèn)交易事實(shí)。第六十九條 公司在辦理代客資金業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力,，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險,，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。

第七十條 公司資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應(yīng)當(dāng)經(jīng)過高級管理層授權(quán)批準(zhǔn),，在風(fēng)險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備齊全的情況下,，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易,。

第七十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門,、崗位的風(fēng)險責(zé)任：

(一)前臺資金交易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任,，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負(fù)責(zé)。

(二)中臺監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對資金交易員越權(quán)交易報告的責(zé)任,，并對風(fēng)險報告失準(zhǔn)和監(jiān)控不力負(fù)責(zé),。

(三)后臺結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對結(jié)算的操作性風(fēng)險負(fù)責(zé)。

(四)高級管理層應(yīng)當(dāng)對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

第五章 柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第七十二條 公司應(yīng)當(dāng)對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理,，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票,，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批,、登記手續(xù)。

第七十三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印,、押,、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證,，使用和管理密押,、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定,，人員變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并辦好交接和登記手續(xù)。

人員離崗,，“印,、押、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜,，妥善保管,。

第七十四條 公司應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn),、賬戶資料變更,、密碼更改,、掛失、解掛等柜臺業(yè)務(wù),，建立復(fù)核制度,，確保交易的記錄完整和可追溯。

柜臺人員的名章,、操作密碼,、身份識別卡等應(yīng)當(dāng)實(shí)行個人負(fù)責(zé)制，妥善保管,，按章使用,。

第七十五條 公司應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金、貴金屬,、重要空白憑證和有價單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理,，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記,、領(lǐng)用的手續(xù),，定期盤點(diǎn)查庫，正確,、及時處理損益,。

第七十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立會計,、儲蓄事后監(jiān)督制度,，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離,。

第七十七條 公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循“了解你的客戶”的原則,，注意審查客戶資金來源的真實(shí)性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力,，如發(fā)現(xiàn)可疑交易,，應(yīng)當(dāng)逐級上報，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動,。

第七十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營業(yè)機(jī)構(gòu)重要崗位的請假,、輪崗制度和離崗審計制度。

第六章 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第七十九條 公司中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì),、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán),，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù),，防范或有負(fù)債風(fēng)險,。

第八十條 公司辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求,，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查,，并確認(rèn)委托人收,、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式,、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù),。

第八十一條 公司辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金,，完善代理資金的撥付,、回收、核對等手續(xù),，防止代理資金被擠占挪用,，確保專款專用,。

第八十二條 公司應(yīng)當(dāng)對代理資金支付進(jìn)行審查和管理,，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循公司不墊款的原則,，不介入委托人與其他人的交易糾紛,。

第八十三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計制度正確核算和確認(rèn)各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)收入，堅持收支兩條線,，防止代理收入被截留或挪用,。

第八十四條 公司從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在人事,、行政和財務(wù)上獨(dú)立于基金管理人,，雙方的管理人員不得相互兼職。

第八十五條 公司應(yīng)當(dāng)以誠實(shí)信用,、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn),，嚴(yán)格履行基金托管人的職責(zé)，確?；鹳Y產(chǎn)的安全,，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。

第八十六條 公司應(yīng)當(dāng)確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離,，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)與基金代銷的系統(tǒng),、業(yè)務(wù)資料有效分離,。

第八十七條 公司應(yīng)當(dāng)確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨(dú)立設(shè)賬,，分戶管理,，獨(dú)立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨(dú)立,。

第八十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計制度辦理基金賬務(wù)核算,，正確反映資金往來活動,，并定期與基金管理人等有關(guān)當(dāng)事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等進(jìn)行核對,。

第八十九條 公司開展咨詢顧問業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)堅持誠實(shí)信用原則，確?？蛻魧ο?、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。

第九十條 公司開辦保管箱業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)在場地,、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)，對用戶身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn),。

對進(jìn)入保管場地和開啟保管箱,，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險物品,，防止利用公司場地保管非法物品

第七章 會計的內(nèi)部控制

第九十一條 公司會計內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會計工作的統(tǒng)一管理,，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)實(shí)施會計內(nèi)部控制,，確保會計信息的真實(shí),、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬,，嚴(yán)禁亂用會計科目,，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息,。

第九十二條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度,，制訂并實(shí)施本公司的會計規(guī)范和管理制度。

下級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)制定的會計規(guī)范和管理制度,，確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本公司得到實(shí)施,。第九十三條 公司應(yīng)當(dāng)確保會計工作的獨(dú)立性，確保會計部門,、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本公司的會計規(guī)范獨(dú)立地辦理會計業(yè)務(wù),，任何人不得授意、暗示,、指示,、強(qiáng)令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù),。

對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù),，會計部門,、會計人員有權(quán)拒絕辦理，直至向公司董事會報告,，或者按照職權(quán)予以糾正,。

第九十四條 公司會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則,，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作,。

第九十五條 公司應(yīng)當(dāng)明確會計部門、會計人員的權(quán)限,，各級會計部門,、會計人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的,，須經(jīng)授權(quán)后,，方可辦理。

第九十六條

公司應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督,，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬,、賬據(jù)、賬款,、賬實(shí),、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

凡賬務(wù)核對不一致的,，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報上一級處理,。

第九十七條 公司應(yīng)當(dāng)對會計主管、會計負(fù)責(zé)人實(shí)行從業(yè)資格管理,，建立會計人員檔案,。

會計主管、會計負(fù)責(zé)人和會計人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位,、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能,。

第九十八條 公司下級機(jī)構(gòu)會計主管的變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級機(jī)構(gòu)會計部門同意。

會計人員調(diào)動工作或離職,，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù),，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。

第九十九條 公司應(yīng)當(dāng)對會計人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度,，記帳,、出納、計算機(jī)資料管理等重要會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換,，落實(shí)離崗(任)內(nèi)部審計制度,。

第一百條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行會計差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件,，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外,，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管會計的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第一百零一條 公司應(yīng)當(dāng)做到會計記錄,、賬務(wù)處理的合法,、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確,，嚴(yán)禁偽造,、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,，嚴(yán)禁提供虛假財務(wù)會計報告,。

第一百零二條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時,、真實(shí),、完整地披露會計、財務(wù)信息,，滿足股東,、監(jiān)管部門和社會公眾對其信息的需求。

第一百零三條 公司應(yīng)當(dāng)完善會計檔案管理,，嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù),，防止會計檔案被替換、更改,、毀損,、散失和泄密。

第八章 計算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制

第一百零四條 公司計算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門,、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé),，建立和健全計算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保計算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備,、數(shù)據(jù),、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第一百零五條 公司應(yīng)當(dāng)明確計算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員,、管理人員與操作人員的崗位職責(zé),，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任,。

公司分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備計算機(jī)安全管理人員，明確計算機(jī)安全管理人員的職責(zé),。

第一百零六條 公司應(yīng)當(dāng)對計算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng),、開發(fā)、驗(yàn)收,、運(yùn)行和維護(hù)整個過程實(shí)施有效管理,，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離,。

技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全,。

第一百零七條 公司購買計算機(jī)軟,、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查,，在使用前進(jìn)行試用性安全測試,，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù),。

第一百零八條 公司計算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn),，出入計算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計算機(jī)硬件,、各種存儲介質(zhì)的物理安全,。

計算機(jī)機(jī)房和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有完備的計算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機(jī)終端的正常使用,。

第一百零九條 公司應(yīng)當(dāng)建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng),，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障,、性能,、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理,。

第一百十條 公司應(yīng)當(dāng)對計算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理和密碼(口令)管理,，對用戶的創(chuàng)建、變更,、刪除,、用戶口令的長度、時效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制,。

員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡,，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時更換密碼和密碼信息。

第一百十一條 公司應(yīng)當(dāng)對計算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序,，并對接入后的操作進(jìn)行安全控制,。

輸入計算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)并建立日志,。

第一百十二條 公司應(yīng)當(dāng)及時更新系統(tǒng)安全設(shè)置,、病毒代碼庫、攻擊特征碼,、軟件補(bǔ)丁程序等,，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾,、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段,，不斷完善安全控制措施，確保計算機(jī)信息系統(tǒng)的安全,。

第一百十三條 公司的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備,、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng),、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志,。

日志應(yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要。

第一百十四條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息,，數(shù)據(jù)的操作,、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理制度,。

第一百十五條 公司運(yùn)用計算機(jī)處理業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口,。

第一百十六條 公司應(yīng)當(dāng)盡可能利用計算機(jī)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定,，防范各種操作風(fēng)險和違法犯罪行為。

第一百十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立計算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng),，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案,，并定期進(jìn)行修訂和演練。

數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到機(jī)內(nèi),、機(jī)外雙備份,，異地存放，應(yīng)當(dāng)建立異地計算機(jī)災(zāi)難備份中心,。嚴(yán)禁操作,、管理管理人員私自隨身攜帶備份數(shù)據(jù)。

第九章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

第一百十八條 公司應(yīng)當(dāng)指定不同的機(jī)構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè),、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價。

內(nèi)部控制的建設(shè),、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計內(nèi)部控制體系,，組織、督促各業(yè)務(wù)部門,、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制,。

內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負(fù)責(zé)組織檢查,、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性,，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題,。

第一百十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門,、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時向董事會、管理層或相關(guān)部門報告,。

第一百二十條 公司內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評價,，提出改進(jìn)建議，對違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見,。

第一百二十一條 公司的上級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息,，對下級機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評價，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù),。

第一百二十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機(jī)制,，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施,，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)落實(shí),。

第一百二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險責(zé)任制：(一)董事會,、高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé),，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。

(二)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對未執(zhí)行審計方案,、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn),，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實(shí)反映，審計結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符,，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為,，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(三)業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時糾正內(nèi)部控制存在的問題,，并對出現(xiàn)的風(fēng)險和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

(四)高級管理層應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定,、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分,，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。

第十章 附

則

第一百二十四條 本制度由公司董事會會負(fù)責(zé)解釋,。

第一百二十五條 本制度自公布之日起施行,。

(謝絕轉(zhuǎn)載)

保險公司內(nèi)部管理制度 保險公司內(nèi)部控制體系中內(nèi)部控制基礎(chǔ)篇二

財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為保證**股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)控工作的正常、有序開展,，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動規(guī)范,、健康,、持續(xù)開展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》,、《保險公司內(nèi)部控制制度指導(dǎo)原則》,、《**保險股份有限公司章程》等相關(guān)法律法規(guī)和制度的要求，特制定本辦法,。

第二條 本辦法適用于公司所屬各機(jī)構(gòu),。

第二章 管理體系和主要職責(zé)

第二條 內(nèi)控管理實(shí)行垂直管理機(jī)制,。公司內(nèi)控部門及內(nèi)控人員在行政上受本級機(jī)構(gòu)管理,，在業(yè)務(wù)上直接受分公司內(nèi)控部門指導(dǎo)和管理。

第三條 公司內(nèi)控部門或內(nèi)控人員的主要職責(zé)：

1,、制定本機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作制度和工作計劃,。

2、根據(jù)分公司內(nèi)控部門的要求和授權(quán),，開展對本機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)的各項(xiàng)審計,、稽核檢查、法律事務(wù)和質(zhì)量認(rèn)證工作,。

3,、根據(jù)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的要求開展的其他工作。

4,、配合本機(jī)構(gòu)其他部門的工作,。

5、檢查指導(dǎo)下級機(jī)構(gòu)內(nèi)控聯(lián)系人員的工作,。

第三章 人員配備

第四條 公司及地市營銷服務(wù)部應(yīng)當(dāng)配備1名內(nèi)控專員,，縣市營銷服務(wù)部配備兼職內(nèi)控聯(lián)系人員，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的內(nèi)控工作,，接受分公司內(nèi)控部門的指導(dǎo)和管理,。第五條 公司、地市營銷服務(wù)部的內(nèi)控專員應(yīng)有本科以上學(xué)歷,，從事過會計,、審計或法律事務(wù)工作，有一定的管理經(jīng)驗(yàn),。第六條 營銷服務(wù)部內(nèi)控人員應(yīng)具有?？埔陨蠈W(xué)歷，從事過經(jīng)濟(jì)管理工作,。

第四章 工作聯(lián)系制度與報告制度

第七條 第八條 公司各級機(jī)構(gòu)必須支持和配合內(nèi)控部門開展工作,。內(nèi)控部門在開展審計、檢查,、法律調(diào)研等工作前,，一般應(yīng)提前通知有關(guān)部門和機(jī)構(gòu),，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，必要時可以突擊檢查,。調(diào)查過程中如遇重大事項(xiàng),，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并與有關(guān)部門聯(lián)系,，溝通信息,，各機(jī)構(gòu)、部門要積極配合,。調(diào)查結(jié)束后,，內(nèi)控部門要按時出具報告和意見，相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)執(zhí)行整改意見,，并書面反饋,，內(nèi)控部門負(fù)責(zé)檢查執(zhí)行的有效性。第九條 公司內(nèi)控人員向分公司內(nèi)控部和本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報告工作,，包括：

1,、每年1月5日前匯報上年度工作總結(jié)和該年度工作計劃，上年度工作總結(jié)需附本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的意見或建議,。

2,、每季度最后一個工作日內(nèi)報告季度工作總結(jié)（二季度報半年度工作總結(jié)），主要包括：本季度內(nèi)根據(jù)計劃開展的審計,、稽核檢查,、法律事務(wù)和品質(zhì)管理方面的工作情況，根據(jù)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的要求開展的其他工作情況,，需上報分公司內(nèi)控部門備案的審計檢查報告,，以及下季度工作安排。

3,、每月結(jié)束后兩個工作日內(nèi)報告月預(yù)警有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)表,。

4、如遇重大,、突發(fā)性事件,，需立即向分公司內(nèi)控部門和本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報告，根據(jù)指示來開展工作,，隨后進(jìn)行專題匯報,。

5、分公司內(nèi)控部門安排的其他報告,。

第五章 審計工作管理

第十一條 根據(jù)分公司內(nèi)控工作計劃,，公司內(nèi)控部門及下屬各機(jī)構(gòu)內(nèi)控人員對各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行審計和監(jiān)督，防范和控制經(jīng)營風(fēng)險,，并為經(jīng)營決策提供意見和建議,。

第十二條 對審計發(fā)現(xiàn)的問題除向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報外,，存在問題的機(jī)構(gòu)必須在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果報告給審計部門,。

第十三條 公司審計工作的基本職能包括：

1,、制定公司各項(xiàng)審計計劃和工作制度、程序,。

2,、開展對公司系統(tǒng)內(nèi)下級機(jī)構(gòu)的年度、半年度審計,。

3,、開展公司系統(tǒng)內(nèi)專項(xiàng)審計。

4,、開展對新設(shè)機(jī)構(gòu)的開業(yè)審計,。

5、開展對下級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、各部門負(fù)責(zé)人和重要崗位工作人員的離任、離職審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,。

6,、制定公司預(yù)警指標(biāo)考核辦法并實(shí)施對下級機(jī)構(gòu)的考核。

7,、指導(dǎo)下級機(jī)構(gòu)的審計工作,，組織系統(tǒng)內(nèi)審計工作培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流。

8,、配合開展總,、分公司內(nèi)控部的審計工作和保險監(jiān)管部門的年檢工作，開展審計工作的對外交流,。

9,、上級領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

第十四條 審計人員必須嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律,，對于違反紀(jì)律的行為,，公司將根據(jù)《**保險股份有限公司經(jīng)營活動檢查條例》對有關(guān)機(jī)構(gòu)和個人予以嚴(yán)厲處罰。第十五條 審計項(xiàng)目：

1,、財務(wù)管理狀況,。主要包括：各項(xiàng)財務(wù)管理制度和政策（財務(wù)報表和帳冊、各類資產(chǎn)／負(fù)債項(xiàng)目,、收入和支出項(xiàng)目,、銀行帳戶管理、財務(wù)印章／發(fā)票管理等）的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求,，是否符合保險監(jiān)管部門的要求,，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

2,、業(yè)務(wù)管理狀況,。主要包括：各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度和政策（單證管理,、業(yè)務(wù)印章管理、代理協(xié)議和業(yè)務(wù)合作協(xié)議管理等）的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求,，是否符合保險監(jiān)管部門的要求,，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

3、營銷服務(wù)管理狀況。主要包括：營銷體系的建立和管理情況,，營銷政策的制定和執(zhí)行是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求,。

4、行政人事管理狀況,。主要包括：各類合同／印章管理,、各類公司資產(chǎn)的購置和管理、機(jī)構(gòu)管理,、人員管理,、薪酬福利管理是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求,，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

第十六條 公司內(nèi)控部門或內(nèi)控人員可根據(jù)上級公司的部署和本機(jī)構(gòu)年度審計工作計劃,，根據(jù)具體情況,，確定采取現(xiàn)場審計程序或非現(xiàn)場審計程序。

第十七條 公司根據(jù)分公司的要求和公司實(shí)際需要,，實(shí)行專項(xiàng)審計,，或突擊檢查。

第十八條 新設(shè)機(jī)構(gòu)的開業(yè)審計須在正式開業(yè)后一個月之內(nèi)進(jìn)行,。

第十九條 公司對支公司年度審計和半年度審計分別在次年的一月和當(dāng)年七月進(jìn)行,。

第二十條 公司內(nèi)控部門和內(nèi)控人員建立對本級機(jī)構(gòu)高級管理人員和重要崗位人員的離任離司審計制度。

第六章 稽核檢查工作管理

第二十一條 公司各級內(nèi)控部門或內(nèi)控人員每年至少對系統(tǒng)進(jìn)行一次全面稽核檢查,。專項(xiàng)檢查按照分公司的安排和公司的需要隨時進(jìn)行,。第二十二條 公司內(nèi)控部門和內(nèi)控人員在進(jìn)行內(nèi)部常規(guī)稽核的同時，應(yīng)對重點(diǎn)業(yè)務(wù),、重點(diǎn)部門,、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)稽核。對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分公司內(nèi)控部提交書面報告,，并通過后續(xù)檢查的方式，監(jiān)督整改情況,。

第七章 法律事務(wù)

第二十三條 法律事務(wù)工作宗旨在于規(guī)范公司業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部經(jīng)營管理，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的合法性,，通過各種法律途徑,，保障公司和員工的合法權(quán)益。

第二十四條 公司內(nèi)控部門負(fù)責(zé)處理本機(jī)構(gòu)的法律事務(wù)以及與分公司法律事務(wù)管理部門的聯(lián)系工作,。相關(guān)業(yè)務(wù)工作直接受分公司法律事務(wù)管理部門指導(dǎo)和管理,。

第二十五條 訴訟管理,。公司實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)控,、分級管理”的案件訴訟管理體制，各級機(jī)構(gòu)在相應(yīng)的管理權(quán)限內(nèi)處理訴訟事宜,，同時接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,。

遇到法律事務(wù)及控訴訟事宜應(yīng)及時上報分公司內(nèi)控部，根據(jù)分公司內(nèi)控部門的指示,，進(jìn)行相關(guān)的處理,。

第二十六條 勞動糾紛案由涉案本機(jī)構(gòu)處理，并報分公司,，由分公司內(nèi)控部負(fù)責(zé)指導(dǎo),。

第二十七條 其他訴訟案件由分公司根據(jù)案件性質(zhì)、疑難程度和影響程度決定處理權(quán)限,。第二十八條 上級機(jī)構(gòu)法律事務(wù)管理部門根據(jù)需要有權(quán)直接處理下級機(jī)構(gòu)處理的案件,。下級機(jī)構(gòu)也可以根據(jù)需要，報請上級機(jī)構(gòu)幫助處理本機(jī)構(gòu)的案件,。

第二十九條 涉及訴訟案件的機(jī)構(gòu),，應(yīng)及時將案件情況及相關(guān)材料上報法律事務(wù)部門，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)聯(lián)系,，協(xié)助法律事務(wù)部門開展工作,。

第三十條 案件訴訟費(fèi)用由涉案機(jī)構(gòu)承擔(dān)。第三十一條 仲裁案件參照本規(guī)定進(jìn)行管理。

第三十二條 公司如因工作需要經(jīng)分公司允許,，可以聘請常年法律顧問,。

第三十三條 法律咨詢。

1,、對涉及公司重大業(yè)務(wù)決策和重大業(yè)務(wù)活動的事宜,，各級法律工作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的要求，就有關(guān)法律問題提出書面回復(fù),。

2,、重大疑難賠案，需論證其中法律關(guān)系的,，根據(jù)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的要求,，由分公司法律事務(wù)管理部門出具法律意見,。

3,、需要法律事務(wù)部門出具法律咨詢意見的，應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單的方式正式提出,，法律事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)予以受理,。第三十四條 合同管理,。

1、本機(jī)構(gòu)經(jīng)分公司授權(quán)委托,，可以在權(quán)限范圍內(nèi)對外訂立除具有擔(dān)保性質(zhì)以外的合同或協(xié)議,，并報分公司內(nèi)控部備案。否則,，不得私自對外簽訂合同。

2,、以公司名義對外簽訂的合同,，除具有標(biāo)準(zhǔn)格式的保險單及代理協(xié)議外，均應(yīng)事先經(jīng)過分公司內(nèi)控部的審核,。

3、非標(biāo)準(zhǔn)合同和非標(biāo)準(zhǔn)格式保險單,、協(xié)議性保單,、代理協(xié)議應(yīng)由公司內(nèi)控部門審核后上報分公司內(nèi)控部審核。

4,、簽訂合同必須嚴(yán)格按照公司印章管理的規(guī)定用印,。

5、建立合同管理登記簿,，簽訂合同必須做好內(nèi)部登記審批工作,。

6、合同簽訂后，合同正本應(yīng)于10個工作日內(nèi)交分公司內(nèi)控部統(tǒng)一管理,。復(fù)印件及分公司內(nèi)控部簽字后的合同審核單及時交與檔案管理人員統(tǒng)一集中管理,。檔案管理員應(yīng)做好合同的接收登記和保管工作。合同副本制作二份,，一份由合同經(jīng)辦單位保留,，一份交合同審核部門備案。

7,、合同審核應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單正式提出,，內(nèi)控部門應(yīng)當(dāng)予以受理并提出審核意見，審核意見以《合同審核單》形式做出,，如在原送審合同的復(fù)印件上直接修改的,，修改稿作為《合同審核單》的附件。

第三十五條 報告制度,。

法律工作是公司防范經(jīng)營風(fēng)險,，化解經(jīng)營風(fēng)險的有效手段。各級機(jī)構(gòu)法律事務(wù)部門和法律工作人員應(yīng)根據(jù)中國保監(jiān)會內(nèi)控管理工作的要求,，建立嚴(yán)密的報告制度,，實(shí)時反饋各類信息。分公司各機(jī)構(gòu)每月填寫《法律事務(wù)工作月報表》,，于下月初2個工作日內(nèi)上報分公司法律事務(wù)管理部門,；每季度制作法律工作小結(jié)，于下季度初2個工作日內(nèi)上報,。法律工作小結(jié)包括：本季度工作概況,、處理案件簡要情況、法律咨詢過程中認(rèn)為須向分公司建議的法律問題,、下一步工作打算等,。法律事務(wù)工作月報表和工作小結(jié)的電子文檔和書面材料應(yīng)同時上報分公司。

第八章 品質(zhì)管理

第三十六條 參照總公司質(zhì)量環(huán)境體系管理辦法執(zhí)行,。第三十七條 取得質(zhì)量環(huán)境體系認(rèn)證后,，分公司每年復(fù)審一次。

第九章 業(yè)務(wù)管理控制

第三十八條 公司應(yīng)建立科學(xué)完善的核保,、核賠制度,，形成一套崗位明確、權(quán)責(zé)分明,、分級負(fù)責(zé),、互相制約、規(guī)范操作的承保,、理賠業(yè)務(wù)管理機(jī)制,。各級內(nèi)控人員要對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,。

第三十九條 公司內(nèi)控部定期對各機(jī)構(gòu)對保險條款、保險費(fèi)率的執(zhí)行進(jìn)行檢查,。

第四十條 公司各級機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)宣傳材料的設(shè)計,、開發(fā)，應(yīng)當(dāng)有法律專業(yè)人員參加,，報分公司行政人事部審核,。

第四十一條 公司應(yīng)配備專職核保、核賠人員,，并建立對核保,、核賠人員的評聘、考核,、獎懲制度,。第四十二條 實(shí)行承保與理賠職責(zé)分離、展業(yè)與核保相分離以及獨(dú)立的核保,、核賠制度,。規(guī)定各級承保和理賠人員的授權(quán)范圍及其職責(zé)。

第四十三條 結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,，加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量的規(guī)范管理,，制訂業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

第四十四條 加強(qiáng)對公司保險代理業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理,，使用統(tǒng)一的代理協(xié)議文本,，監(jiān)督檢查保險代理人檔案。第四十五條 監(jiān)督保險風(fēng)險分?jǐn)倷C(jī)制的執(zhí)行,。

第四十六條 應(yīng)切實(shí)遵守有關(guān)法律,、法規(guī)和行政規(guī)章關(guān)于保險單證管理的規(guī)定，監(jiān)督保險單證的保管,、使用,、報廢和核銷管理。

第十章 財務(wù)管理控制

第四十七條 公司要配備專職財會人員,。實(shí)行崗位分工,，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)自操作全過程,。財會崗位實(shí)行定期或不定期輪換交流,。

第四十八條 賬簿設(shè)立，會計科目設(shè)置,，需使用統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號。會計記錄應(yīng)保持完整,、準(zhǔn)確,，能夠及時完整,、準(zhǔn)確地提供會計信息。

第四十九條 定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶,，保證現(xiàn)金和銀行存款的安全,。會計部門應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、有價證券,、空白憑證,、密押、印鑒等,，防止遺失或被盜,。如有遺失或被盜，將對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰或處理,。第五十條 加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一管理,，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，實(shí)行財務(wù)雙簽制度,。

第五十一條 保障財務(wù)負(fù)責(zé)人依法,、依內(nèi)部規(guī)章行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。

第五十二條 加強(qiáng)對固定資產(chǎn)規(guī)模的控制,，確保公司具有充足的償付能力,。

第十一章 機(jī)構(gòu)和人事管理控制

第五十三條 機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司整體布局、發(fā)展戰(zhàn)略,，保費(fèi)規(guī)模等因素進(jìn)行綜合評價,，有步驟地實(shí)施機(jī)構(gòu)建設(shè)。

第五十四條 機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),，并在達(dá)標(biāo)后,，堅持后續(xù)管理。

第五十五條 機(jī)構(gòu)考評需結(jié)合質(zhì)量指標(biāo),、數(shù)量指標(biāo),、業(yè)績指標(biāo)、管理指標(biāo)進(jìn)行綜合考評,。

第五十六條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立,、健全各項(xiàng)行政管理制度。第五十七條 公司應(yīng)建立規(guī)范的檔案管理制度,，各機(jī)構(gòu)要有檔案管理人員,，對各類檔案進(jìn)行科學(xué)管理。

第五十八條 公司應(yīng)結(jié)合本地保險市場情況,，建立合理的薪酬制度和激勵制度,。

第十二章 信息系統(tǒng)管理控制 第五十九條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立計算機(jī)系統(tǒng)管理員制度，建立計算機(jī)管理制度,，加強(qiáng)對計算機(jī)應(yīng)用的風(fēng)險控制,。定期對分公司系統(tǒng)的計算機(jī)系統(tǒng)安全問題進(jìn)行檢查,。對系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料應(yīng)當(dāng)采取加密措施，建立備份,。對計算機(jī)系統(tǒng)采取口令管理和權(quán)限管理,，用戶使用的密碼和口令應(yīng)定期更換。

第六十條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立信息統(tǒng)計系統(tǒng),，建立完整的信息資料系統(tǒng),，保證重要信息能夠得到及時反饋。

第六十一條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)對計算機(jī)系統(tǒng)的測試,、運(yùn)行和維護(hù)實(shí)施嚴(yán)格管理,，明確劃分業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)等各個方面的責(zé)任。

第十三章 附則

第六十二條 本制度由公司行政人事部負(fù)責(zé)解釋和補(bǔ)充修訂,。第六十三條 本自發(fā)布之日起實(shí)施,。

保險公司內(nèi)部管理制度 保險公司內(nèi)部控制體系中內(nèi)部控制基礎(chǔ)篇三

內(nèi)部控制管理制度

總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,，促進(jìn)公

司可持續(xù)發(fā)展,，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》,、《證券法》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》,、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法

規(guī),、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度,。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制,，是指由公司董事會、監(jiān)事會,、管理層以及全體員工實(shí)施 的,、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī),。

（二）保障公司的資產(chǎn)安全,。

（三）保證公司財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整。

（四）提高經(jīng)營效率和效果,。

（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。

第四條 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則,。內(nèi)部控制貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的

各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。

（二）重要性原則,。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上,，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

（三）制衡性原則,。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等方面形成

相互制約,、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率,。

（四）適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍,、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適

應(yīng),，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

（五）成本效益原則,。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制,，包括下列基本要素：

（一）目標(biāo)設(shè)定,，是指董事會和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）內(nèi)部環(huán)境,，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、內(nèi)部審計,、人力資源政策、公司文化等,。

（三）風(fēng)險確認(rèn),，是指董事會和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。

（四）風(fēng)險評估,，是指公司及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的

風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略,。

（五）風(fēng)險管理策略選擇,，是指董事會和管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇

風(fēng)險管理策略。

（六）控制活動,，控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險

控制在可承受度之內(nèi),。

（七）信息與溝通,，信息與溝通是指公司及時,、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信

息,，確保信息在公司內(nèi)部,、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（八）內(nèi)部監(jiān)督,，是指公司對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的

有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn),。

第六條 公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款,、采購和費(fèi)用及付款,、固定資產(chǎn)管理、存貨管理,、預(yù)算管理,、資金管理、重大投資管理,、財務(wù)報

告,、成本和費(fèi)用控制、信息披露,、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等,。

第七條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)

節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度,，包括但不限于：印章使用管理,、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理,、資產(chǎn)管

理,、質(zhì)量管理、擔(dān)保管理,、職務(wù)授權(quán)及代理制度,、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附

屬公司的管理制度等,。

內(nèi)部環(huán)境

第八條 公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程,，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)

則：

（一）股東大會是公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。

（二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán),，對公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理,。

（三）總裁和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會授權(quán)，對

公司經(jīng)營進(jìn)行執(zhí)行管理,。

（四）監(jiān)事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán),，對董事會、總裁及其他高級管理人員,、公

司運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督,。

（五）公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要設(shè)置部門與子公司。公司對子公司實(shí)施計劃目標(biāo)管理和監(jiān)

控管理,，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營管理工作,。

第九條 董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部

控制進(jìn)行監(jiān)督,。管理層負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

第十條 公司在董事會下設(shè)立審計委員會,。審計委員會負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制,，監(jiān)督內(nèi)

部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等,。

審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性,、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊,，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置,、崗位職責(zé)、業(yè)

務(wù)流程等情況,，明確權(quán)責(zé)分配,，正確行使職權(quán)。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備和工作的獨(dú)

立性。

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計,，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對

監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告,；對監(jiān)督檢查中

發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告,。

第十三條 公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,。人力資源政策包括

下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn),、勞動關(guān)系的終止與解除,；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲,；

（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度,；

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策,。

第十四條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),，切實(shí)

加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì),。

第十五條 公司須加強(qiáng)文化建設(shè),，培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信,、愛崗敬業(yè),、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念,，強(qiáng)化風(fēng)險意識,。

董事、監(jiān)事及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用,。公司員工應(yīng)當(dāng)遵

守員工行為守則,，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十六條 公司須加強(qiáng)法制教育,，增強(qiáng)董事,、監(jiān)事及其他高級管理人員和員工的法制觀

念，嚴(yán)格依法決策,、依法辦事,、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度,。

風(fēng)險評估

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo),，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情

況,，及時進(jìn)行風(fēng)險評估,。

第十八條 公司開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)

險,，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度,。

第十九條 公司識別內(nèi)部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）董事,、監(jiān)事及其他高級管理人員的職業(yè)操守,、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機(jī)構(gòu),、經(jīng)營方式,、資產(chǎn)管理,、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開發(fā),、技術(shù)投入,、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果,、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；

（五）營運(yùn)安全,、員工健康,、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素,。

第二十條 公司識別外部風(fēng)險,，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策,、融資環(huán)境,、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素,；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素,；

（三）安全穩(wěn)定,、文化傳統(tǒng)、社會信用,、教育水平,、消費(fèi)者行為等社會因素；

（四）技術(shù)進(jìn)步,、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素,；

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素,；

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素,。

第二十一條 公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度

等,，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序,，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

公司進(jìn)行風(fēng)險分析,，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員,，組成風(fēng)險分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序

開展工作,，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性,。

第二十二條 公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益,，確定風(fēng)險

應(yīng)對策略,。

公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事及其他高級管理人員,、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好,，采

取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失,。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避,、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對

策略,，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制,。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的

信息,，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略,。

第四章 控制活動

第二十五條 公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果,，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性

控制相結(jié)合的方法,，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制,、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制,、財產(chǎn)保護(hù)控

制,、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施,，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi),。

第二十六條 不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的

不相容職務(wù),，實(shí)施相應(yīng)的分離措施,，形成各司其職、各負(fù)其責(zé),、相互制約的工作機(jī)制,。

第二十七條 授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理

業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍,、審批程序和相應(yīng)責(zé)任,。

公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決

策或者擅自改變集體決策,。

第二十八條 會計系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度,，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證,、會計賬簿和財務(wù)會計報

告的處理程序,，保證會計資料真實(shí)完整。

公司依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu),，配備會計從業(yè)人員,。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)

資格證書,。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊會計師資格,。

第二十九條 財產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)

記錄,、實(shí)物保管,、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施,，確保財產(chǎn)安全,。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的

人員接觸和處置財產(chǎn)。

第三十條 公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度,，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,，規(guī)

范預(yù)算的編制、審定,、下達(dá)和執(zhí)行程序,，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第三十一條 公司建立運(yùn)營情況分析制度,，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷,、投資、籌

資,、財務(wù)等方面的信息,，通過因素分析、對比分析,、趨勢分析等方法,，定期開展運(yùn)營情況分

析,，發(fā)現(xiàn)存在的問題,，及時查明原因并加以改進(jìn)。

第三十二條 公司建立和實(shí)施績效考評制度,，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)

任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價,，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)

晉升,、評優(yōu)、降級,、調(diào)崗,、辭退等的依據(jù)。

第三十三條 公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略,，綜合運(yùn)用控制措施，對各種

業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制,。

第三十四條 公司建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)

準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件,，制定應(yīng)急預(yù)案,、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,，確

保突發(fā)事件得到及時妥善處理,。

專項(xiàng)風(fēng)險的內(nèi)部控制

第一節(jié) 對控股子公司的風(fēng)險控制

第三十五條 公司應(yīng)制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)

務(wù)特征等的基礎(chǔ)上,，督促其建立內(nèi)部控制制度,。

第三十六條 公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：

（一）依法建立對控股子公司的控制架構(gòu),，確定控股子公司章程的主要條款,，選任董

事、監(jiān)事,、經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人,。

（二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理策略,，督促控股

子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃,、風(fēng)險管理程序。

（三）制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度,。

（四）制定母子公司業(yè)務(wù)競爭,、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。

（五）制定控股子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報告制度,。重大事項(xiàng)包括但不限于：發(fā)展計劃

及預(yù)算,、重大投資,、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助,、為他人提供擔(dān)保,、從事證券及金融衍生

品投資、簽訂重大合同,、海外控股子公司的外匯風(fēng)險管理等,。

（六）定期取得控股子公司月度財務(wù)報告和管理報告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，委托會計師

事務(wù)所審計控股子公司的財務(wù)報告,。

第三十七條 公司應(yīng)對控股子公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評價。

第三十八條 公司的控股子公司同時控股其他公司的,，參照本制度要求,，逐層建立對

其下屬子公司的管理控制制度。

第二節(jié) 對關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

第三十九條 公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠實(shí)信用,、平等,、自愿、公平,、公開,、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益,。

第四十條 公司應(yīng)制定關(guān)聯(lián)交易制度,，明確公司股東大會、董事會,、管理層對關(guān)聯(lián)交易

事項(xiàng)的審批權(quán)限,，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批程序和回避表決要求。

第四十一條 公司應(yīng)參照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定,，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單,，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方

名單真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,。

公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時,，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判

斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易,。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易,，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報告義務(wù),。

第四十二條 公司審議需獨(dú)立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時,，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于

第一時間通過董事會秘書將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事進(jìn)行事前認(rèn)可,。獨(dú)立董事在作出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具專門報告,，作為其判斷的依據(jù),。

第四十三條 公司在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，會議召集人應(yīng)在會議表決前提醒

關(guān)聯(lián)董事須回避表決,。關(guān)聯(lián)董事未主動聲明并回避的,，知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以

回避。

公司股東大會在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時,，公司董事會及見證律師應(yīng)在股東投票前,，提醒關(guān)

聯(lián)股東須回避表決。

第四十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時,，應(yīng)做到：

（一）詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況,，包括交易標(biāo)的運(yùn)營現(xiàn)狀、盈利能力,、是否存在抵

押,、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛,；

（二）詳細(xì)了解交易對方的誠信紀(jì)錄,、資信狀況、履約能力等情況,，審慎選擇交易對手

方,；

（三）根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；

（四）遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認(rèn)為有必要時,，聘請中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行

審計或評估,；

公司不應(yīng)對所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價格未確定,、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易

事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定,。

第四十五條 公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法

律責(zé)任,。

第四十六條 公司董事,、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資

金等侵占公司利益的問題。公司獨(dú)立董事,、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的

資金往來情況,，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金,、資產(chǎn)及其他

資源的情況,，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施,。

第四十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金,、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損

失或可能造成損失的,，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失,。

第三節(jié) 對外擔(dān)保的內(nèi)部控制

第四十八條 公司對外擔(dān)保應(yīng)遵循合法,、審慎、互利,、安全的原則,，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險。

第四十九條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》,、《公司法》等有關(guān)法律,、法規(guī)以及《上海證券交易

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會,、董事會關(guān)于對外擔(dān)保

事項(xiàng)的審批權(quán)限,，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究機(jī)制。在確定審批權(quán)限時,，公司

應(yīng)執(zhí)行《上市規(guī)則》關(guān)于對外擔(dān)保累計計算的相關(guān)規(guī)定,。

第五十條 公司應(yīng)調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營和信譽(yù)情況。董事會應(yīng)認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的

財務(wù)狀況,、營運(yùn)狀況,、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定,。

公司可在必要時聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對實(shí)施對外擔(dān)保的風(fēng)險進(jìn)行評估,，以作為董事會或股

東大會進(jìn)行決策的依據(jù),。

第五十一條 公司對外擔(dān)保應(yīng)盡可能要求對方提供反擔(dān)保,，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)

際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性,。

第五十二條 公司獨(dú)立董事應(yīng)在董事會審議對外擔(dān)保事項(xiàng)時發(fā)表獨(dú)立意見，必要時可聘

請會計師事務(wù)所對公司累計和當(dāng)期對外擔(dān)保情況進(jìn)行核查,。如發(fā)現(xiàn)異常,，應(yīng)及時向董事會和

監(jiān)管部門報告并公告。第五十三條 公司應(yīng)妥善管理擔(dān)保合同及相關(guān)原始資料,，及時進(jìn)行清理檢查,，并定期與

銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對,，保證存檔資料的完整,、準(zhǔn)確、有效,，注意擔(dān)保的時效期限,。

在合同管理過程中,，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東大會審議程序批準(zhǔn)的異常合同,，應(yīng)及時

向董事會和監(jiān)事會報告,。

第五十四條 公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財務(wù)

資料和審計報告,，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債,、對外擔(dān)保

以及分立合并、法定代表人變化等情況,，建立相關(guān)財務(wù)檔案,，定期向董事會報告。

如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散,、分立等重大事項(xiàng)的,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)

及時報告董事會。董事會有義務(wù)采取有效措施,，將損失降低到最小程度,。

第五十五條 對外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔(dān)保人在限定時間內(nèi)履行償債義

務(wù),。若被擔(dān)保人未能按時履行義務(wù)，公司應(yīng)及時采取必要的補(bǔ)救措施,。

第五十六條 公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)為其提供擔(dān)保的,，應(yīng)作為新的對外

擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序,。

第五十七條 公司控股子公司的對外擔(dān)保比照上述規(guī)定執(zhí)行,。公司控股子公司應(yīng)在其董

事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù),。

第四節(jié) 募集資金使用的內(nèi)部控制

第五十八條 公司募集資金的使用應(yīng)遵循規(guī)范,、安全、高效,、透明的原則遵守承諾,，注

重使用效益。

第五十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)制定募集資金管理制度,，對募集資金存儲、審

批,、使用,、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定,。

第六十條 公司對募集資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司募集資金管理制度的規(guī)定履行審批

程序和管理流程,，保證募集資金按照招股說明書、募集說明書承諾或股東大會批準(zhǔn)的用途使

用,，確保按項(xiàng)目預(yù)算投入募集資金投資項(xiàng)目,。

第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個會計結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并在報告中作相應(yīng)披露,。

第五節(jié) 重大投資的內(nèi)部控制

第六十二條 公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法,、審慎,、安全、有效的原則,，控制投

資風(fēng)險,、注重投資效益。

第六十三條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》,、《公司法》等有關(guān)法律,、法規(guī)以及《上海證券交易

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會,、董事會對重大投資的

審批權(quán)限以及相應(yīng)的審議程序,。公司委托理財事項(xiàng)應(yīng)由公司董事會或股東大會審議批準(zhǔn)，不

得將委托理財審批權(quán)授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,。

第六十四條 公司應(yīng)指定部門負(fù)責(zé)對公司重大投資項(xiàng)目的可行性,、投資風(fēng)險、投資回報

等事宜進(jìn)行專門研究和評估,，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展,，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向公司董事會報告,。

第六十五條 公司進(jìn)行以股票,、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨,、期權(quán),、權(quán)證等衍生產(chǎn)

品投資的，應(yīng)制定嚴(yán)格的決策程序,、報告制度和監(jiān)控措施,，并根據(jù)公司的風(fēng)險承受能力，限

定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模,。

第六十六條 公司進(jìn)行委托理財?shù)?，?yīng)選擇資信狀況、財務(wù)狀況良好,，無不良誠信記錄

及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財機(jī)構(gòu)作為受托方,，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)?/p>

金額,、期間,、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等,。

第六十七條 公司董事會應(yīng)指派專人跟蹤委托理財資金的進(jìn)展及安全狀況,，出現(xiàn)異常情

況時應(yīng)要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金,，避免或減少公司損失,。

第六十八條 公司董事會應(yīng)定期了解重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況,，如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益,、投資

發(fā)生損失等情況,，公司董事會應(yīng)查明原因，追

究有關(guān)人員的責(zé)任,。

第六條 信息披露的內(nèi)部控制

第六十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)制定信息披露管理制度，明確規(guī)定重大信息的

范圍和內(nèi)容,，指定董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人,。

第七十條 當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產(chǎn)生較大

影響的情形或事件時,，負(fù)有報告義務(wù)的責(zé)任人應(yīng)及時將相關(guān)信息向公司董事會和董事會秘書

進(jìn)行報告,；當(dāng)董事會秘書需了解重大事項(xiàng)的情況和進(jìn)展時，相關(guān)部門（包括公司控股子公司）

及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助,，及時,、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù),，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料,。

第七十一條 公司應(yīng)按照《上市公司投資者關(guān)系管理指引》等規(guī)定,，規(guī)范公司對外接待,、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動，確保信息披露的公平性,。

第七十二條 公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度,。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人

員，在該信息尚未公開之前,，負(fù)有保密義務(wù),。如信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時

向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施,。

第七十三條 公司董事會秘書應(yīng)對上報的內(nèi)部重大信息進(jìn)行分析和判斷,，如按規(guī)定需要

履行信息披露義務(wù)的，董事會秘書應(yīng)及時向董事會報告,、提請董事會履行相應(yīng)程序并對外披

露,。

第七節(jié) 控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)部控制

第七十四條 公司應(yīng)防止控股股東及關(guān)聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金

和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

（一）有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用,；

（二）通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款,；

（三）委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動；

（四）為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票,；

（五）代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù),；

（六）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他方式,。

第七十五條 公司按照監(jiān)管部門對關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定實(shí)施公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方 的關(guān)聯(lián)交易行為。

第七十六條 公司嚴(yán)格防止控股股東,、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營資金占用的行為,，并持續(xù)建立防止控股股東非經(jīng)營性資金占用的長效機(jī)制?？毓晒蓶|及關(guān)聯(lián)方不得以前清后

欠,、期間發(fā)生、期末返還,，通過非關(guān)聯(lián)方占用資金以及中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他方式變相占用

資金,。

公司財務(wù)處和審計監(jiān)察處應(yīng)分別定期檢查公司本部及下屬子公司與控股股東、關(guān)聯(lián)方及

其附屬公司非經(jīng)營性資金往來情況,，杜絕控股股東,、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營性資金占

用情況的發(fā)生。

第七十七條 公司董事長是防止資金占用,、資金占用清欠工作的第一責(zé)任人,。

第七十八條 公司董事會按照權(quán)限和職責(zé)審議批準(zhǔn)公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易行為,。公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方有關(guān)的貨幣資金支付嚴(yán)

格按照資金審批和支付的流程進(jìn)行管理,。

第七十九條 公司發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司及社會公眾股東利益

情形時,，公司董事會應(yīng)采取有效措施要求控股股東停止侵害,、賠償損失。當(dāng)控股股東及關(guān)聯(lián)

方拒不糾正時,，公司董事會應(yīng)及時向證券監(jiān)管部門報備,，并對控股股東及關(guān)聯(lián)方提起法律訴

訟，以保護(hù)公司及社會公眾股東的合法權(quán)益,。

第八十條 公司控股股東及關(guān)聯(lián)方對公司產(chǎn)生資金占用行為,，經(jīng)公司二分之一以上獨(dú)立董事提議，并經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后,，可立

即申請對控股股東所持股份司法凍結(jié),，凡不能

以現(xiàn)金清償?shù)模梢砸婪ㄍㄟ^“紅利抵債”,、“以股抵債”或者“以資抵債”等方式償還侵占

資產(chǎn),。在董事會對相關(guān)事宜進(jìn)行審議時，關(guān)聯(lián)方董事需對表決進(jìn)行回避,。

董事會怠于行使上述職責(zé)時,，二分之一以上獨(dú)立董事、監(jiān)事會、單獨(dú)或合并持有公司有

表決權(quán)股份總數(shù)百分之十以上的股東,，有權(quán)向證券監(jiān)管部門報告,，并根據(jù)公司章程規(guī)定提請

召開臨時股東大會，對相關(guān)事項(xiàng)作出決議,。

第八十一條 公司董事,、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產(chǎn)

時,，公司董事會視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人予以處分,，對負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事予以罷免。

第六章 信息與溝通

第八十二條 公司應(yīng)建立信息與溝通制度,，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集,、處理和傳遞

程序，確保信息及時溝通,，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行,。

第八十三條 公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對,、整合,，提高

信息的有用性。

公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料,、經(jīng)營管理資料,、調(diào)研報告、專項(xiàng)信息,、內(nèi)

部刊物,、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織,、社會中介機(jī)構(gòu),、業(yè)務(wù)往來單位,、市場調(diào)查,、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道,。

第八十四條 公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次,、責(zé)任單

位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間,，以及公司與外部投資者,、債權(quán)人、客戶,、供應(yīng)商,、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門

等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決,。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)營層。

第八十五條 公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與

溝通中的作用,。

公司加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更,、數(shù)據(jù)輸入與輸出,、文件儲存與保管、網(wǎng)

絡(luò)安全等方面的控制,，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行,。

第八十六條 公司建立反舞弊機(jī)制，堅持懲防并舉,、重在預(yù)防的原則,，明確反舞弊工作 的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,，規(guī)范舞弊案件的舉報,、調(diào)查、處理,、報告和補(bǔ)救程序,。

公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn),，牟取不當(dāng)利益,；

（二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等,；

（三）董事,、監(jiān)事及其他高級管理人員濫用職權(quán)；

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊,。

第八十七條 公司建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度,，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴

處理程序,、辦理時限和辦結(jié)要求,，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑,。

舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時傳達(dá)至全體員工,。

第七章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督和披露

第八十八條 公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。董事會及管理層

應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題,，并及時予

以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

第八十九條 公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法,，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

（一）董事會或相關(guān)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán),；

（二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目,、時間,、程序及方法；

（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式,；

（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分,；

（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

第九十條 公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃,，并作為評價內(nèi)部

控制運(yùn)行情況的依據(jù),。

公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易,、從事衍生品交易,、提供財務(wù)資助、為他人提供擔(dān)

保,、募集資金使用,、委托理財?shù)戎卮笫马?xiàng)作為內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項(xiàng)。

第九十一條 公司董事會審計委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo),，并審閱檢查監(jiān)

督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告,。

第九十二條 檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實(shí)反映,，并在報告后進(jìn)行追蹤,，以確定相關(guān)部門已及時

采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第九十三條 檢查,、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題,，將列為各部

門績效考核的重要項(xiàng)目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷,，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任,。

內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年,。

第九十四條 從披露二oo 九年報告起,，公司董事會審計委員會須根據(jù)內(nèi)部控制檢

查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況,，形成內(nèi)部控制自我評估報

告,。公司董事會依據(jù)有關(guān)監(jiān)管部門的要求，在審議財務(wù)報告等事項(xiàng)的同時,，對公司內(nèi)部

控制自我評估報告形成決議,，并報告同時對外披露。

第九十五條 內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施,。

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況,。

（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況。

（五）對本內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價,。

（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施,。

（七）下一內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。

第八章 附則

第九十六條 本制度未盡事宜,，依照國家有關(guān)法律,、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)

定執(zhí)行,。本制度與國家有關(guān)法律,、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的,，以國家有

關(guān)法律,、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn),。

第九十七條 本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋,。

第九十八條 本制度自董事會審議通過之日起實(shí)施。

保險公司內(nèi)部管理制度 保險公司內(nèi)部控制體系中內(nèi)部控制基礎(chǔ)篇四

小額貸款有限公司

內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條,、為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理,，提高經(jīng)營效率和盈利水平，增強(qiáng)財務(wù)信息可靠性,，防范和化解各類風(fēng)險,，保證國家法律法規(guī)切實(shí)得到遵守，結(jié)合本公司實(shí)際,，特制定本制度,。

第二條、本制度的制定堅持架構(gòu)清晰,、控制有效,、系統(tǒng)完整、切實(shí)可行的原則,。

第三條,、公司董事會對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé),。

第四條,、內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制,、會計系統(tǒng)控制,、電子信息系統(tǒng)控制,、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容,。

第二章 環(huán)境控制

第五條,、環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。

第六條,、公司建立合理的組織架構(gòu),，確保各項(xiàng)工作責(zé)權(quán)到位，有序進(jìn)行,。

(一）股東大會是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu),；

(二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理,；

(三）總經(jīng)理和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘,，依據(jù)公司章程和董事會授權(quán)，對公司經(jīng)營進(jìn)行執(zhí)行管理,；

(四）監(jiān)事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán),，對董事會、總經(jīng)理和其他高級管理人員,、公司財務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督管理,；

第七條、公司建立逐級授權(quán)制度,，各級授權(quán)要適當(dāng),，職責(zé)要分明，并對授權(quán)實(shí)行動態(tài)管理,，建立有效的評價和反饋機(jī)制,，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。

(一）公司制定《章程》,，以維護(hù)公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，規(guī)范公司的組織和行為,。

(二）公司制定《股東大會議事規(guī)則》,，明確股東大會的 1 / 9

職權(quán)，并對股東大會的召開條件,、召開程序,、會議通知與提案、會議決議與公告,、股東資格認(rèn)定等作出規(guī)定,，以規(guī)范股東大會的運(yùn)作程序，提高議事效率,，最大限度地維護(hù)股東的合法權(quán)益,。

(三）公司制定《董事會議事規(guī)則》,，明確董事會的職權(quán),、組成,、召集、議事程序,、決議公告等,，以確保董事會 的工作效率和科學(xué)決策，提高議事效率,，更好地發(fā)揮董事會決策中心作用,。

(四）公司制定《董事會專門委員會實(shí)施細(xì)則》，明確董事會戰(zhàn)略委員會,、提名委員會,、審計委員會、薪酬與考核委員會的人員組成,、職責(zé)權(quán)限,、決策程序、議事規(guī)則等,，確保公司的規(guī)范運(yùn)作,。

(五）公司制定《監(jiān)事會議事規(guī)則》，明確監(jiān)事會的職權(quán),、組成,、召集、議事程序,、決議公告等,，以保障監(jiān)事會依法獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)，確保全體股東的利益和公司的發(fā)展,。

(六）公司制定《監(jiān)事會工作暫行規(guī)定》,，明確監(jiān)事會的工作性質(zhì)、職權(quán)產(chǎn)生,、工作程序,、權(quán)利義務(wù)、監(jiān)督范圍等,，以保證規(guī)范運(yùn)作,，責(zé)權(quán)到位。

(七）公司制定《總經(jīng)理工作細(xì)則》,，明確總經(jīng)理的任職資格與任免程序,、總經(jīng)理職權(quán)，包括在資金運(yùn)用,、資產(chǎn)運(yùn)用,、簽訂重大合同的權(quán)限,，總經(jīng)理辦公會議制度，向董事會,、監(jiān)事會的報告制度,，以及考核與獎懲的具體規(guī)定等，以規(guī)范公司的經(jīng)營管理活動,。

(八）公司制定《總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》,，明確總經(jīng)理辦公會的議題范圍、會議程序,、監(jiān)督執(zhí)行等,，以規(guī)范總經(jīng)理辦公會對重大事項(xiàng)的決策和處臵。

(九）公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要設(shè)臵職能管理部門,，各職能管理部門的崗位設(shè)臵與人員編制應(yīng)符合實(shí)際,，并做到定崗科學(xué)合理，定員精干高效,。

第八條,、公司制定《人事管理規(guī)定》、《干部免職,、辭職,、降職暫行規(guī)定》、《績效考核試行辦法》,、《員工培訓(xùn)管理規(guī)定》,、《聘用人員管理規(guī)定》、《員工流動管理辦法》,、《員工調(diào)出企業(yè)有關(guān)管理規(guī)定》,、《員工工資發(fā)放審批規(guī)定》、《員工基本養(yǎng)老保險管理暫行規(guī)定》,、《職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險管理辦

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法》,、《職工醫(yī)療調(diào)劑專項(xiàng)基金報銷暫行規(guī)定》《員工假期管理規(guī)定》等規(guī)章制度，明確公司的機(jī)構(gòu)設(shè)臵,、職務(wù)任免,、員工調(diào)配、考核與獎懲,、員工培訓(xùn),、職稱評聘、薪酬與假期,、保險與福利等內(nèi)容,，有效加強(qiáng)員工素質(zhì)控制，確保企業(yè)內(nèi)部激勵機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制的完善,。

第九條,、公司制定《行政監(jiān)察工作規(guī)定》,、《經(jīng)營管理預(yù)警制度》，《財務(wù)管理過程控制暫行規(guī)定》,、《投資管理暫行規(guī)定》,、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《法律事務(wù)管理規(guī)定》等,，堅持以內(nèi)部預(yù)防和監(jiān)控為主,，明確預(yù)防重點(diǎn),，完善預(yù)防機(jī)制,，重視監(jiān)控過程，釆取教育,、行政,、經(jīng)濟(jì)、法律等多種手段相結(jié)合,，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任,，最終達(dá)到強(qiáng)化內(nèi)部管理、實(shí)施有效監(jiān)控的目的,。

第十條,、公司制定《安全保衛(wèi)制度》、《信息披露制度》,、《突發(fā)事件緊急預(yù)案》,、《信貸管理制度》、《重大信息內(nèi)部報告制度》,、《財務(wù)管理制度》,、《資金管理制度》《風(fēng)險管理制度》明確公司的信息披露內(nèi)容、信貸程序,、資金使用規(guī)定,、安全工作規(guī)定、突發(fā)事件的處理,、財務(wù)方面的規(guī)范運(yùn)營等,，確保公司的規(guī)范運(yùn)作。

第十一條,、公司控股股東,、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)股東不得利用其控股地位侵占公司資產(chǎn)。發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)股東以包括但不限于占用公司資金的方式侵占公司資產(chǎn)的情況,，公司董事會應(yīng)立即以公司名義向人民法院申請司法凍結(jié)其所侵占的公司資產(chǎn)及持有的股份,。凡控股股東及關(guān)聯(lián)股東不能以現(xiàn)金清償?shù)模ㄟ^變現(xiàn)控股股東及關(guān)聯(lián)股東股份償還侵占資產(chǎn),。

第十二條,、公司董事,、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)維護(hù)公司資金不被大股東及關(guān)聯(lián)股東占用。若發(fā)生董事,、高級管理人員協(xié)助,、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)時，公司董事會應(yīng)視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人給予處分,，對負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事提請股東大會予以罷免,。

第三章 業(yè)務(wù)控制

第十三條、業(yè)務(wù)控制包括業(yè)務(wù)部門的設(shè)臵,、崗位責(zé)任,、操作流程及具體的業(yè)務(wù)規(guī)章。

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第十四條,、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容,，明確各自工作職責(zé)，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度,。

第十五條,、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，針對各個風(fēng)險點(diǎn)制定必要的控制程序,。

第十六條,、業(yè)務(wù)操作流程的主要內(nèi)容包括：客戶申請、受理,、調(diào)查,、審查、審批（報備）,、與客戶簽訂合同,、提供信用、貸后管理,、信用收回,。

第十七條、公司制定《投資管理暫行辦法》,，規(guī)范公司投資行為和決策程序,，對投資行為各環(huán)節(jié)實(shí)行全過程規(guī)范化管理，建立有效的投資風(fēng)險約束機(jī)制,，促進(jìn)公司投資決策的科學(xué)化和民主化，確保投資安全。

第十八條,、公司制定《信息管理中心運(yùn)行管理暫行規(guī)定》,，通過信息中心運(yùn)作,，發(fā)布公司信息,，規(guī)范工作流程，創(chuàng)建管理先進(jìn)，過程規(guī)范,，手段先進(jìn)，高效低耗的信息平臺,。

第十九條、公司制定《法律事務(wù)管理制度》,，明確機(jī)構(gòu)設(shè)臵、規(guī)范合同管理,、合同糾紛處理、案件訴訟,、重大事項(xiàng)跟蹤、責(zé)任追究等，促進(jìn)公司依法經(jīng)營管理,，保障和維護(hù)自身合法權(quán)益,。

第四章 會計系統(tǒng)控制

第二十條,、會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制,。

第二十一條,、公司在原《財務(wù)管理規(guī)定》的基礎(chǔ)上，制定出臺了系統(tǒng)完善的《財務(wù)管理制度》,，包括會計核算控制和財務(wù)管理控制,。明確財務(wù)機(jī)構(gòu)和會計人員的崗位責(zé)任管理、會計檔案管理,、會計電算化管理,、會計核算管理、內(nèi)部會計控制管理,、資產(chǎn)管理,、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提及損失處理管理、資產(chǎn)損失處理管理,、資金管理,、銀行保函管理、成本費(fèi)用管理,、收入管理,、利潤及利潤分配管理、財務(wù)會計報告管理,、外埠單位工程財務(wù)管理,、發(fā)票及收據(jù)管理、對外擔(dān)保管理,、企業(yè)效績評價等,，4 / 9

建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度,、財務(wù)收支審批制度,、費(fèi)用報銷制度、會計檔案保管和財務(wù)交接制度等,，確保公司會計工作行為規(guī)范,，有效提高會計工作質(zhì)量,。

第二十二條公司制定《財務(wù)管理過程控制暫行辦法》，明確財務(wù)預(yù)算控制,、貨幣資金使用控制,、商品銷售控制,、債權(quán)債務(wù)管理控制,、成本費(fèi)用控制,、投資控制，以及監(jiān)督檢查等,，針對各風(fēng)險控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程的控制,，預(yù)防各種弊端,，嚴(yán)把企業(yè)財經(jīng)紀(jì)律關(guān)，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心作用,，確保公司健康運(yùn)營,。

第五章 電子信息系統(tǒng)控制

第二十三條、公司制定《信息管理中心運(yùn)行管理暫行規(guī)定》,，對以下活動進(jìn)行控制：

(一）電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分,。信息管理中心是公司負(fù)責(zé)電腦維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)維護(hù)的專門職能部門,，設(shè)信息中心主任一名及電腦工程師二名,，有明確的職能及職責(zé)劃分。

(二）電腦信息使用部門的職責(zé)劃分,。各使用部門有明確的職責(zé)和使用內(nèi)容劃分,。

(三）開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。公司現(xiàn)有的信息應(yīng)用系統(tǒng)其開發(fā)和修改都在信息管理中心的全程監(jiān)管之下,，有專人負(fù)責(zé)到位,。

(四）電腦程序及資料的存取控制。

(五）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制,?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出通過明確授權(quán)的系統(tǒng)進(jìn)行控制。

(六）資料備份,、檔案及設(shè)備的安全控制。資料備份,、檔案及設(shè)備由專人負(fù)責(zé)其運(yùn)作及安全,，并有完善的計劃,。

(七）硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護(hù)的控制,。硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護(hù)由信息管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé),。

(八）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制?，F(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)都有完善的復(fù)原系統(tǒng)，對測試程序會對其進(jìn)行跟蹤,、評估等一系列的控制,。

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第六章 信息傳遞控制

第二十四條、信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制,。

第二十五條,、公司制定《重大信息內(nèi)部報告制度》，建立內(nèi)部信息傳遞體系,，針對各部門間信息溝通的方式,、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序,。內(nèi)部信息溝通,，除傳遞體系外，公司制定《公文處理實(shí)施細(xì)則》,，通過公文管理,、會議管理、印章管理,、檔案管理,、保密管理等，保證內(nèi)部信息的暢通,。公司還通過網(wǎng)上辦公自動化管理系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息快捷傳遞與資源共享。

第二十六條,、公司建立智能辦公系統(tǒng),，充分利用公司網(wǎng)站、網(wǎng)上辦公系統(tǒng)和網(wǎng)上材料釆購招標(biāo)系統(tǒng),，開辟為企業(yè)內(nèi)部信息溝通創(chuàng)造平臺,。公司網(wǎng)站主要對外發(fā)布新聞動態(tài)、公司簡介,、投者關(guān)系,、企業(yè)文化、人才招聘,、電子商務(wù)等相關(guān)信息,，收集網(wǎng)上招投標(biāo)相關(guān)信息,。

第二十七條、公司制定《信息披露管理規(guī)定》,，明確信息披露的原則,、內(nèi)容、程序,、責(zé)任、保密,、獎懲等內(nèi)容，有效保護(hù)公司,、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益,，提高信息披露質(zhì)量,。公司通過建立信息披露責(zé)任制度,，確保各類信息及時,、準(zhǔn)確、完整地對外披露,。

第七章 內(nèi)部審計控制

第二十八條,、公司設(shè)立董事會審計委員會，審計委員會向董事會負(fù)責(zé)并直接接受董事會領(lǐng)導(dǎo),。董事會審計委員會下設(shè)審計工作組,，審計工作組設(shè)在公司審計監(jiān)察部。董事會審計委員會通過審監(jiān)部,，行使承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作,。

第二十九條,、董事會審計委員會召集人由獨(dú)立董事?lián)危?jīng)董事會決議通過,。

公司審監(jiān)部配臵專職的內(nèi)部審計人員,，并具有會計、法律,、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等方面的專業(yè)知識,，審計

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部監(jiān)察部經(jīng)理兼任公司監(jiān)事。

公司建立內(nèi)部審計工作責(zé)任制,，確保內(nèi)部審計工作的客觀,、真實(shí)。

審監(jiān)部行使審計管理監(jiān)督職權(quán),，在章程賦予的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性,。

第三十條、公司制定《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》,，明確內(nèi)部審計工作的內(nèi)容,、工作程序和職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部審計工作有序開展,。內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則的內(nèi)容有職業(yè)道德準(zhǔn)則,、作業(yè)準(zhǔn)則、報告準(zhǔn)則,、處罰處理建議準(zhǔn)則,、審計檔案工作準(zhǔn)則。

第三十一條,、公司根據(jù)實(shí)際情況制定《內(nèi)部控制審計實(shí)施細(xì)則》,，該細(xì)則包括下列項(xiàng)目：

(一）對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法,；

(二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評估的程序和方法,；

(三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法,。

第三十二條,、公司擬定內(nèi)部控制審計計劃,，據(jù)以檢查,、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿,、收集相關(guān)資料,，出具內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部審計人員對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤,，并定期撰寫落實(shí)情況報告,，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工作底稿,、內(nèi)部控制審計報告,、整改落實(shí)報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

第三十三條,、公司審計部門于每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計總結(jié)報告,，反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)提出處理建議及整改情況等內(nèi)容,。

第八章 內(nèi)部控制效果的自我評估

第三十四條,、公司制定《內(nèi)部控制評估制度》，針對環(huán)境控制,、風(fēng)險評估,、控制活動、信息及溝通,、監(jiān)督等內(nèi)容制定具體的評估項(xiàng)目,，由內(nèi)部審計部門定期對公司內(nèi)部控制工作進(jìn)行評估，協(xié)助董事會,、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解內(nèi)部控制的有效

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性,，及時應(yīng)對內(nèi),、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。

第三十五條,、公司對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的內(nèi)容包括：(一）控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素,?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu),；經(jīng)理層的職業(yè)道德,、誠信及能力,；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇,、培訓(xùn),、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等,。

(二）風(fēng)險評估 指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi),、外部因素進(jìn)行評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度,。

(三）控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn),、驗(yàn)證、調(diào)節(jié),、復(fù)核,、定期盤點(diǎn)、記錄核對,、職能分工,、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算,、與前期效果的比較等內(nèi)容,。

(四）信息及溝通通過內(nèi)部控制產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息,，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息,，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

(五）監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程,，包括評估控制環(huán)境是否良好,，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確,，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng),、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等,。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督,，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等,；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第三十六條,、公司內(nèi)部各部門定期自行檢查其內(nèi)部控制,，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考

第三十七條,、公司內(nèi)部審計部門于每年四月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對上述五個方面內(nèi)容的評價及對公司

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內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見,。

第三十八條,、公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制,，是指上述五個方面內(nèi)容中任一方面存在缺陷,，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。

第三十九條,、公司董事會就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議

第九章 附則

第四十條,、公司針對環(huán)境、時間,、經(jīng)營情況的變化及內(nèi)部審計部門,、會計師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，不斷調(diào)整修正本制度,。

第四十一條,、本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第四十二條,、本制度自制定發(fā)布日執(zhí)行

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保險公司內(nèi)部管理制度 保險公司內(nèi)部控制體系中內(nèi)部控制基礎(chǔ)篇五

內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條

為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理,，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，提高信息披露質(zhì)量,，實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo),，根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和及《公司章程》的規(guī)定,，制定本制度,。

第二條 公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整,，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序,、管理方法與控制措施的總稱。

第三條 內(nèi)部控制的職責(zé)：

董事會：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定,、實(shí)施和完善,，定期對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評估；

總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行,，檢查公司職能部門制定,、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況；

公司職能部門：具體負(fù)責(zé)制定,、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度,，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查。

第二章 內(nèi)部控制的原則和目標(biāo)

第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部的各個部門和各個崗位,，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策,、執(zhí)行、監(jiān)督,、反饋等各個環(huán)節(jié),；

（二）內(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行,，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力,；

（三）內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工,，堅持不兼容職務(wù)相互分離,，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約,、相互監(jiān)督,；

（四）內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果,。

第五條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）遵守國家法律,、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度,；

（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率；

（三）保障公司資產(chǎn)的安全,、完整,；

（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整和公平,。

第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第六條 公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理和內(nèi)部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制,、會計系統(tǒng)控制,、內(nèi)部審計控制等。

第一節(jié) 環(huán)境控制

第七條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理控制和人力資源管理控制,。

第八條 授權(quán)管理控制的主要內(nèi)容：通過授權(quán)管理明確董事會,、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具體職責(zé)范圍,；董事會組織制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善,。

董事會：《公司章程》及《董事會議事規(guī)則》明確了董事會的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序,，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用,。董事會行使下列職權(quán)：

（一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；

（二）制訂公司的財務(wù)預(yù)算方案,、決算方案,；

（三）制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,；

（四）制訂公司增加或者減少注冊資本；

（五）決定公司對外投資,、收購出售資產(chǎn),、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項(xiàng),、委托理財?shù)仁马?xiàng),；

（六）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)臵；

（七）聘任或者解聘公司經(jīng)理,；根據(jù)經(jīng)理的提名,，聘任或者解聘

公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員,，并決定其報酬事項(xiàng)和獎懲事項(xiàng),；

（八）制訂公司的基本管理制度；

（九）制訂本章程的修改方案,；

（十）管理公司信息披露事項(xiàng),；

（十一）聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作；

（十二）法律,、行政法規(guī),、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權(quán)?？偨?jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé),，行使下列職權(quán)：

（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會決議,，并向董事會報告工作,；

（二）組織實(shí)施公司經(jīng)營計劃和投資方案；

（三）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵方案,；

（四）擬訂公司的基本管理制度,；

（五）制定公司的具體規(guī)章；

（六）提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理,、財務(wù)負(fù)責(zé)人,；

（七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；

（八）公司章程或董事會授予的其它職權(quán),。

第九條 通過人力資源管理控制,，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn),、薪酬,、晉升、休假,、辭退等人力資源管理制度,，營造科學(xué),、健康、公平,、公正的人事環(huán)境,，確保公司員工具備和保持正直、誠實(shí),、公正,、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài),，并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力,。

（一）為有效控制人力成本、提高人員配臵率,，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘作業(yè)流程,、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi),、外部招聘,；人員招聘遵照公平、公正,、公開的原則,，擇優(yōu)錄取。

（二）公司應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度,，鼓勵員工持續(xù)學(xué)習(xí),，努

力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動,。

（三）為貫徹實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應(yīng)按照以崗定薪,、以業(yè)績與能力定薪的原則,，兼顧公司利益與個人利益，制定公司績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制度,。

（四）公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性,，創(chuàng)建科學(xué)有效的管理人員選聘制度。

（五）公司根據(jù)勞動法律,、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司的實(shí)際，規(guī)范員工辭退,、離職的管理,，維護(hù)公司與員工的合法權(quán)益，避免勞務(wù)糾紛,，保障公司健康發(fā)展,。

第二節(jié) 業(yè)務(wù)控制

第十條 公司業(yè)務(wù)控制包括規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制,、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制,、銷售及收款業(yè)務(wù)控制,、測評與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制等。

第十一條 規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）制定科學(xué)的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序,，并按程序制定公司的中,、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對規(guī)劃內(nèi)容滾動調(diào)整,，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)報經(jīng)董事會批準(zhǔn),。

（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應(yīng)在每年年初確定發(fā)展目標(biāo),、分級目標(biāo),、業(yè)務(wù)計劃與資金預(yù)算，指導(dǎo)全年工作,。

第十二條 生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）公司應(yīng)綜合分析市場環(huán)境,、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計劃,，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全,、低耗、高效地運(yùn)行,；確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

（二）生產(chǎn)和服務(wù)崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量和工作安全,；對關(guān)鍵崗位,、工種予以識別，同時制定確保有效控制的辦法,。

（三）制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引,。

（四）保障適宜的生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備、監(jiān)測設(shè)備,，對過程關(guān)鍵點(diǎn)予以識別并跟進(jìn)監(jiān)測,；對監(jiān)測設(shè)備制定并實(shí)施相應(yīng)規(guī)定，以確保設(shè)備持續(xù)有效,。

第十三條 銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）統(tǒng)一制定銷售及收款標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程,，降低其中可能存在的風(fēng)險。

（二）對公司的授信管理進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,，加強(qiáng)相關(guān)信息的透明度,，理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系。

（三）制定發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的使用程序,。

（四）結(jié)合會計控制系統(tǒng),，制定嚴(yán)格的入帳及應(yīng)收帳款管理制度，保證收入的準(zhǔn)時入帳,，避免呆,、壞帳的產(chǎn)生。

（五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序,，控制現(xiàn)金收入過程中的風(fēng)險,。

第三節(jié) 會計系統(tǒng)控制

第十四條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《會計法》,、《會計準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī),，制定公司會計制度、財務(wù)管理制度,、會計工作操作流程和會計崗位工作制度,，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司設(shè)財務(wù)主管一職,，由董事會任免,，分管公司財務(wù)工作。公司本部獨(dú)立核算單位均單獨(dú)設(shè)臵財務(wù)部,，該部門至少配備兩名具有會計專業(yè)知識,、具有會計從業(yè)資格證的會計人員，其崗位設(shè)臵遵循“不相容職務(wù)”分離原則,。

（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位,，受上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。一般會計人員的調(diào)動,，需取得本單位會計主管的同意,。

（四）公司制訂完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理由專人負(fù)責(zé),。會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù),。一般會計人員辦理交接手續(xù),，由相應(yīng)單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會計主管人員）監(jiān)交；須由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,。

（五）公司在強(qiáng)化會計核算的同時,，建立計劃和預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會計的事前和事中控制,。公司各級單位的經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)投資計劃需在上一末制定,，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行,，在執(zhí)行過程中要定期對計劃的完成情況進(jìn)行分析并根據(jù)變化的情況滾動調(diào)整相應(yīng)的計劃。

（六）公司建立完善的財務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報銷管理辦法,，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開支權(quán)限進(jìn)行明確的規(guī)定和劃分,。

（七）公司建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，包括貨幣資金,、票據(jù),、存貨、固定資產(chǎn)等管理制度,。對各項(xiàng)資產(chǎn)的購臵,、保管、處臵等通過制度進(jìn)行約束,，對各項(xiàng)資產(chǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時跟蹤,，定期、不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),，不斷完善各項(xiàng)管理制度,，確保資產(chǎn)的安全完整。

第四節(jié) 內(nèi)部審計控制

第十五條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為審計部,獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,、評價內(nèi)部控制的科學(xué)性和有效性,、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。

第十六條 審計部配臵專職內(nèi)部審計人員,，內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計,、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識,。

第十七條 審計部根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部控制審計實(shí)施細(xì)則,，該實(shí)施細(xì)則至少包括下列項(xiàng)目：

（一）對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法,。

（二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,、評估的程序和方法。

（三）對檢查,、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法,。

第十八條 審計部定期或不定期檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度,，并編制工作底稿,、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告,；內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤,，并定期撰寫落實(shí)情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。

第十九條 被審計單位應(yīng)全力配合內(nèi)部審計人員的審計工作,，及時提供審計所需的信息和資料,，不得刻意阻撓，或進(jìn)行行政干預(yù),。

第二十條 對內(nèi)部控制審計報告提出的關(guān)于完善內(nèi)部控制的整改意見,，整改責(zé)任單位必須認(rèn)真對待，落實(shí)整改措施,，并按要求適時向內(nèi)審機(jī)構(gòu)匯報整改進(jìn)度,。

第二十一條 嚴(yán)格審計人員獎懲制度，對濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任,；對在審計工作中表現(xiàn)突出的,，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。

第二十二條 審計部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計總結(jié)報告,，據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng),、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等。

第四章 內(nèi)部控制效果的自我評估

第二十三條 公司建立內(nèi)部控制效果的自我評估制度,，定期對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估,。

第二十四條 公司每年定期檢查內(nèi)部控制，并由審計部對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行考核,。

第二十五條 審計部應(yīng)從以下幾個方面,，對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂?/p>

環(huán)境是其它控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu),；經(jīng)理層的職業(yè)道德,、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格,；聘雇,、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式,；信息溝通體系等,。

（二）風(fēng)險評估——指可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估,，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,，主要包括核準(zhǔn),、驗(yàn)證、調(diào)節(jié),、復(fù)核,、定期盤點(diǎn)、記錄核對,、職能分工,、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算,、與前期效果的比較等內(nèi)容,。

（四）信息及溝通——主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程,，包括評估控制環(huán)境是否良好,，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確,，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng),、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等,。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督,，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督,。

第二十六條 審計部應(yīng)于每年四月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告,。評估報告至少應(yīng)包括對第三十五條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第二十七條 公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見,，分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制,。有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指第三十五條所列五個方面中任一方面存在缺陷,，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn),。

第二十八條 董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。

第五章 附則

第二十九條 本制度的解釋權(quán)歸公司董事會,。第三十條 本制度自董事會審議通過之日起實(shí)施,。