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小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇一

1,、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;

2,、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo),、商務(wù)標(biāo),、成本等;

3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

4,、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè)。

5,、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印,、復(fù)印,、簽字、蓋章,、封裝工作;

6,、完成上級(jí)交代的其他任務(wù)。

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1,、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);

2,、熟悉國(guó)家招投標(biāo)政策,、造價(jià)相關(guān)知識(shí)、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3,、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià),、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;

3,、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件,、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù),、結(jié)算工作;

4,、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5,、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二

財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心,，隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管理水平的重視,，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國(guó)內(nèi)的范圍來看,，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一,，在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展,，但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變,，以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，無法適應(yīng)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化,，因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn)：首先,，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性,，同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革,，但受傳統(tǒng)觀念的影響,，在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上,，仍然有所欠缺,。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán),。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面,，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式,，即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行,，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行，這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自主權(quán),，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響,。最后,，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的,，這種差別主要體現(xiàn)在,，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行,，大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行,，這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非?；靵y,。

首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的,。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng),，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大,，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實(shí)力,，這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面,，便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次,，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求,。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革，才能通過財(cái)務(wù)管理來有效的對(duì)自身的各類成本進(jìn)行控制,，從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用，使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn),。最后,，目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國(guó)際制度相比存在差距,。想要使我國(guó)的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國(guó)家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng),，但目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn),，因此對(duì)其進(jìn)行改革非常必要。

（1）更新觀念,。企業(yè)的觀念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證,，落后的思想觀念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利,，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展,，就一定使發(fā)展觀念得到更新,，使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì),。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念,，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念,，認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,，只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大,，才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此,，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度，徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端,，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,。

（2）要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議,。定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束,，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來說,，定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便,，同時(shí)也能夠使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利,。同時(shí)，通過財(cái)務(wù)會(huì)議的召開,，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題,，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對(duì)其進(jìn)行解決,，避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩，這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的,。

（3）要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人身上,。要將財(cái)務(wù)管理部門人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容,，這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問題時(shí),，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任,，這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感，提高其工作效率,。除此之外,，建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門中,，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制,，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展,，促進(jìn)企業(yè)制度的完善,，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)定的生存下去。

建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè),，其財(cái)務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的,，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度,，就一定要針對(duì)特殊性來制定一系列措施,，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解決策略,，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，改變自身固有的缺陷,，不斷的發(fā)展和完善,，使自身的財(cái)務(wù)管理制度能夠得到改革和完善,，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得更加規(guī)范,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇三

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證賬證相符、賬實(shí)相符,、賬表相符,。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入賬,。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本,。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)余額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款,，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇四

第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),，正確核算企業(yè)收入,、成本,、利潤(rùn),，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本,、資金管理規(guī)范化、制度化,，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度,，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度,。

第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位,、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及科室,。

第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1、固定資產(chǎn)管理制度,；

2,、貨幣管理制度,；

3,、成本資金管理制度；

4,、收入管理制度；

5,、各項(xiàng)資金管理制度,。

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),，管理好固定資產(chǎn),，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義,。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1,、使用期限超過一年以上；

2,、單價(jià)價(jià)值在5000元以上,；

3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用,；

不符合以上條件的,，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理,。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理,。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù),。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn),，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用,，并具有良好的技術(shù)狀況,，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿,，固定資產(chǎn)使用情況登記卡,，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次,，造冊(cè)上報(bào),，差額必須及時(shí)清查,、核算。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房,、營(yíng)業(yè)用房,、庫(kù)房、其他房產(chǎn),、交通工具,、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理,。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則,，由使用人進(jìn)行日常管理,，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,，費(fèi)用協(xié)商解決。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn),，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊,。為適應(yīng)建筑市的變化,，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法,。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行,。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告,。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù),。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,，新增固定資產(chǎn)由：

1,、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定,；

2、10萬元以上由公司董事會(huì)決定,。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后,，方可實(shí)施購(gòu)置,，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),，并將技術(shù)資料存檔備查,，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款,。

第十八條計(jì)價(jià)入賬,，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào),，記入臺(tái)帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡,，保持其連續(xù)性完整性,，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記,。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng),，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后,，由公司出資維修。

第二十二條已承包經(jīng)營(yíng),，出租房屋,、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理,。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告,，說明原因,，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理,。

第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理,。

第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn),，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失,。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善,，各項(xiàng)管理制度,，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度,。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一,、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù),，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性,。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人,，做到有賬可查,，職責(zé)清楚,。

第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi),，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬,。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因,，予以核實(shí),。

二,、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍,。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資,、津貼,；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；3、各種資產(chǎn),；4,、各種勞保、福利費(fèi)用,；5、出差人員差旅費(fèi)用,；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付,，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第三十二條按照有關(guān)規(guī)定,，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款,。對(duì)手續(xù)不齊備,，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng),，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回,，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成,。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全,，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,，根據(jù)公司的具體情況,，制訂本制度。

第三十五條遵守國(guó)家的法律,、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律,，不準(zhǔn)出租,、出借銀行賬戶,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票,。

第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù),，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法,。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管,、簽發(fā),。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要,，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途,、控制金額,、日期等欄目,。同時(shí)建立登記簿，注明原因,、用途、金額,，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字,，交回時(shí)及時(shí)注銷,。

第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證,，經(jīng)辦人簽字證明,，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金,，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理,。

第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記,，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符,，賬款相符,。

第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則,。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任,，各負(fù)其責(zé),，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善,，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān),。

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用,，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制訂本制度。

第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制,，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算,。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作,。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限,，按照成本開支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本,。

第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本,，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假,。違反規(guī)定者,，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí),，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況,，制訂本制度,。

第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶,，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外,，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

第四十九條公司嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t,，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外,，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明,，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰,，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé),。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇五

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反映出企業(yè)成本,、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng),、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的數(shù)據(jù)信息,，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財(cái)務(wù)管理手段,、方法等所有的活動(dòng)，都離不開財(cái)務(wù)制度的規(guī)范,、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要性,、必須性入手，對(duì)企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行探討研究,，以期有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè),；財(cái)務(wù)制度；設(shè)計(jì)研究,；財(cái)務(wù)管理,；標(biāo)注化

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈,，在這種情況下,，企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,，然而完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)開展一切市場(chǎng)活動(dòng),、管理活動(dòng)的基本前提。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn),，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能有效實(shí)施和執(zhí)行的基礎(chǔ)，本文,，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究進(jìn)行探討,。

（一）含義

謂財(cái)務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),，依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度訂立的對(duì)財(cái)務(wù)工作行為,、工作方法起規(guī)范,、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度,，企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”,、“管制約束”和“激勵(lì)引導(dǎo)”作用,。

（二）特征

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，對(duì)財(cái)務(wù)管理等級(jí),、企業(yè)內(nèi)部各部門與財(cái)務(wù)部之間的關(guān)系,、以及企業(yè)合作經(jīng)營(yíng),、采購(gòu)等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確,；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容,，確定崗位，并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé),；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策,、要求,，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程,；（4）確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門,、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系,；（5）對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營(yíng)方式的分析判定,。

（三）主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個(gè)制度，而是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng),，其包含內(nèi)容非常多：有財(cái)務(wù)管理制度,、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度,、成本管理制度,、收入管理制度,、財(cái)務(wù)人員行為管理制度,，還有：財(cái)務(wù)計(jì)算制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度,、財(cái)務(wù)控制制度,、財(cái)務(wù)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等,，總的來說財(cái)務(wù)制度的制定,，應(yīng)從三個(gè)階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對(duì)象,；（3）管理階段,。

（一）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性

企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容,、要求變得規(guī)范化,、文件化，這樣一來,，能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作,、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn),，從管理角度來看,，企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化,、科學(xué)化,，才能更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動(dòng),，做到規(guī)范化管理,，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，總的來說，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性,；（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理,，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,；（3）規(guī)范財(cái)務(wù)部門的工作流程和工作行為,，有效提高工作效率。

（一）權(quán),、責(zé),、利三者結(jié)合的原則

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會(huì)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面，因此要做好財(cái)務(wù)管理,，首先是要找到權(quán),、則、利三者的均衡結(jié)合,。首先,，要對(duì)權(quán)力進(jìn)行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任,，要將企業(yè)中各部門的責(zé)任進(jìn)行劃分,；再次，做好責(zé)任與利益的結(jié)合,，要在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來,，使投資者、經(jīng)營(yíng)者,、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對(duì)自身物質(zhì)利益的追求的激勵(lì)下,，充分調(diào)動(dòng)積極性，有效提高生產(chǎn),。

（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

制度是死的,，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變,，而是需要不斷的發(fā)展和完善的,，但對(duì)于管理來說,，任何發(fā)文都不能變化頻率太高,，否則會(huì)出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此,，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣,，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整,，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù),，對(duì)于正確的要始終堅(jiān)持下去,，對(duì)于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時(shí)調(diào)整,。

（三）堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則

制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的,，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式,、管理方式、規(guī)模情況,、產(chǎn)品情況都是不同的,，其財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)存在差異，因此,，我們?cè)谥贫ㄘ?cái)務(wù)制度時(shí)不能一概而論,，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮,，真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度。

（四）效益最大化原則

企業(yè)要生存管理,，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來,，就必須要考慮到利益最大化的問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣的,，要確保其能實(shí)施,，并且能取得最好的效果。因此,，我們?cè)谶M(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí),，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性,，要先尋求到設(shè)計(jì),、運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系,，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度，以最低的設(shè)計(jì)成本來實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益,，以實(shí)現(xiàn)利益最大化,。

（五）要與財(cái)務(wù)規(guī)定,、規(guī)律相結(jié)合

一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來的,，財(cái)務(wù)制度也是一樣,，其內(nèi)容原則必須與國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的,，財(cái)務(wù)制度也一樣,，首先是必須不能與國(guó)家法律相悖，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來,。另一方面,，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此,，財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)我們也必須尊重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性,。

（一）設(shè)計(jì)流程

進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)，一般需要幾個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段,，這一階段主要要對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容,、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集,，并對(duì)制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容,、時(shí)間安排進(jìn)行明確；（2）草案擬定,，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理,，參考各種國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定；（3）修訂發(fā)文,，這一階段主要在于征集各部門意見,，在探討后修改定稿；（4）試運(yùn)行階段,，永遠(yuǎn)沒有完美的制度,，制度必然會(huì)有瑕疵和漏洞的，因此,，在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年,，在試運(yùn)行期間進(jìn)行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文,，在試運(yùn)行結(jié)束后,，若無運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益的問題,，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔,。

（二）設(shè)計(jì)方法

不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的人,、財(cái),、物,、信息等各個(gè)方面，采取不同的方法來進(jìn)行制度設(shè)計(jì),。一般而言,，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻(xiàn)法），即把其他公司,、地區(qū),、階段的不同的財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn),，從中取長(zhǎng)補(bǔ)短的尋找對(duì)自己有利的地方,，這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng)。（2）系統(tǒng)分析法,，即以財(cái)務(wù)管理為中心,，以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù),、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析,，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，平衡國(guó)家,、財(cái)務(wù)部員工,、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來進(jìn)行制度設(shè)計(jì),，以保證制度的協(xié)調(diào)性,、穩(wěn)定性和正確性。（3）實(shí)地調(diào)查法,，則是制度設(shè)計(jì)人員通過訪談,、提問、找專家,、問卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取樣,，實(shí)地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運(yùn)行階段）,，需要注意的是，實(shí)地調(diào)查的方法很多,，不同方法適用不同的人員,，但在這過程中的批評(píng)性意見和建設(shè)性意見是要引起重視度關(guān)鍵。

綜上所述,，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用,，其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為，還激勵(lì)著內(nèi)部員工的工作激情,，并且還為企業(yè)的投資,、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導(dǎo)性建議,。這就需要我們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)從國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況,、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮,，最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力,，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展,。

［1］陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究［j］.科技與企業(yè),20xx（9）.

［2］王增齊.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究［j］.商場(chǎng)現(xiàn)代化,20xx（20）.

［3］韋仁開.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)［j］.合作經(jīng)濟(jì)與科技,20xx（15）.

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇六

通常我們也把企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的制度文化，稱作是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上的體制文化,，這種理解主要是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的思想上的一種哲學(xué)的體現(xiàn),，可以說這種文化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行有著非常大的約束能力。

1.自然的進(jìn)化的原則

可以說在企業(yè)中的財(cái)務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展,，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速,，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地，在企業(yè)的管理上也被分成了私營(yíng)企業(yè)的管理還有國(guó)企的管理,，他們是有很大的差別的,。同時(shí)合資的企業(yè)還有獨(dú)資的企業(yè)在管理上也是不相同的。

2.演變的相關(guān)原則

企業(yè)的演變?cè)瓌t主要指的是企業(yè)在進(jìn)行正常管理的時(shí)候遇到了市場(chǎng)環(huán)境的變化,，還有在相關(guān)的投資失敗以后,，企業(yè)出現(xiàn)了危機(jī)的時(shí)候，企業(yè)對(duì)于自身的一種自救,，而使企業(yè)所獲得的新的機(jī)會(huì),。通常在出現(xiàn)上述情況的時(shí)候，企業(yè)在財(cái)務(wù)的管理上的一些不足也被顯示出來了,，但是也正是因?yàn)檫@樣,，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理才得到了更好的發(fā)展。

3.示范促進(jìn)發(fā)展的原則

一個(gè)比較成熟并且發(fā)展的非?？焖俚钠髽I(yè)在財(cái)務(wù)的制度文化中起到了非常好的示范性的作用,。例如在邯鄲的一個(gè)鋼鐵廠不但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速，同時(shí)它還對(duì)其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的作用,。

4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變

在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著變化,。同時(shí)企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)觀念所決定的，這些因素也對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度文化有著不小的沖擊,。

總體來說,，不同的企業(yè)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上所運(yùn)用的制度也是不同的，產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度文化的不一樣,。在我們國(guó)家的獨(dú)資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國(guó)有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化,。其中獨(dú)資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度比較老舊，對(duì)于這種制度的文化主要是起源于15世紀(jì)的中海附近,，這種制度在經(jīng)歷了非常多的時(shí)代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責(zé)任公司,，和有效的責(zé)任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財(cái)務(wù)管理文化的體系,。同時(shí)在這樣的一個(gè)文化的體系中還含有對(duì)各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇的形式。這種形式對(duì)于企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系上起到了非常重要的作用,。

企業(yè)財(cái)務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對(duì)于財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的體系文化,，這種文化可以算得上是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中也不可缺少的一項(xiàng)。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理開始出現(xiàn)的那天,，它也就跟著不斷的演化,。同時(shí)這樣的一個(gè)演化的方式，也逐漸的促進(jìn)著企業(yè)的發(fā)展,。在我們國(guó)家當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下,，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的主要特征顯示出了開放性還有動(dòng)態(tài)性以及綜合性。這些特點(diǎn)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是有著非常重要的地位的,。同時(shí)在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候,。企業(yè)理財(cái)?shù)脑O(shè)置還有人員的安排以及制度的執(zhí)行等等都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)發(fā)揮著作用。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行制度的創(chuàng)新是非常有必要的,，但是同樣非常重要的一點(diǎn)就是企業(yè)董事會(huì)的制度,，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)還能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)的管理中的一些決策給予選擇和訂立,。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系形成一種緩沖,，對(duì)企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起到保障。還有就是從我們國(guó)家的企業(yè)來進(jìn)行分析,，企業(yè)中的工會(huì)制度以及職工的代表大會(huì)制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度上的創(chuàng)新也是非常重要的,，在企業(yè)中只有去進(jìn)行了財(cái)務(wù)理財(cái)?shù)拿裰骰髽I(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展,。

人事制度在企業(yè)的文化管理中,，是十分特別的，它雖然主要是受到了企業(yè)財(cái)產(chǎn)制度以及財(cái)務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深,，但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀念去作為相關(guān)理論的接觸的,。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中去選擇適合的人才是十分有必要的。這是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)人員屬于企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源,。它是在企業(yè)中的另外一些和財(cái)務(wù)管理有關(guān)因素之上的一個(gè)要素,。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文化去制定，但是在其制定的過程中還是會(huì)受到相關(guān)環(huán)境的影響,，主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點(diǎn)等的影響有關(guān)。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中,，還會(huì)出現(xiàn)很多的影響因素,，這些因素對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說還是有著一定的關(guān)聯(lián)的。集團(tuán)式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說是現(xiàn)代大公司財(cái)務(wù)在進(jìn)行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化,。在我們國(guó)家的很多大企業(yè)都覺得制度的管理上還存在著非常復(fù)雜的因素對(duì)大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響,，所以我們要進(jìn)行積極的應(yīng)對(duì),，不斷的創(chuàng)新，之后對(duì)過去的管理制度進(jìn)行放棄選擇性的決策制度,，才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中立于不敗之地,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇七

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。

一,、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事。

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng),。

5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低投資,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

8,、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì),。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門,、出差地,、出差事由、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批,；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者,，不得再借款。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。

3,、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理,。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明,。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；

4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；

5,、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

四,、附則

1,、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過之日起開始施行。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇八

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分,。而今企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素,，總結(jié)探索我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)措施,，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及分公司,、子公司的成立，很多企業(yè),，尤其是集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)混亂，重復(fù)建設(shè),，權(quán)限重疊,，責(zé)任不清，沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系,，嚴(yán)重制約著財(cái)務(wù)管理功能的正常發(fā)揮,；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制差：對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)來講，由于其某些特殊性,，使得其管理人員的管理理念落后,，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法；在財(cái)務(wù)崗位職責(zé)管理制度,、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度,、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度對(duì)應(yīng)的財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制,、賬務(wù)處理程序制度,、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序,。

2.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高

首先,，財(cái)務(wù)管理人員主觀認(rèn)識(shí)不夠。我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模小,，大多屬于家族企業(yè),，企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身，在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí),，很容易憑個(gè)人意愿而使得企業(yè)財(cái)務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向,。其次,，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國(guó)中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看,，對(duì)于優(yōu)秀人才的吸引遠(yuǎn)比不上大的企業(yè)集團(tuán),。此外，由于我國(guó)中小企業(yè)大多是家族式的管理模式,，因此特別是對(duì)于涉及到財(cái)務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任,，而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識(shí)。

3.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)

有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用,。

①有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用；

②責(zé)任落實(shí)不明確：在企業(yè)中,，關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度的責(zé)任落實(shí)并不是很明確,，企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負(fù)責(zé)管理，造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象,，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)問題時(shí)沒有人負(fù)責(zé),。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度工作時(shí)，不能建立良好的財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制,。

引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的重視程度不夠,，在很多企業(yè)中，并沒有對(duì)自身財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行專職人員,、專門機(jī)構(gòu)以及專門部門的設(shè)置,，行政單位對(duì)財(cái)務(wù)管理制度工作不夠重視。

1.健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的制度

借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),，結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗(yàn),，將財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供制度化的保障,。

①中小企業(yè)深化制度改革,，健全制度體系必須構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況,，可以從以下幾個(gè)方面入： 第一是報(bào)銷制度,，規(guī)定哪些項(xiàng)目可以報(bào)銷、哪些項(xiàng)目不能報(bào)銷,，規(guī)定報(bào)銷的審批程序,； 第二是建立財(cái)產(chǎn)管理制度,，加強(qiáng)資產(chǎn)控制和營(yíng)運(yùn)管理，對(duì)日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法,，對(duì)固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法,； 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理,，主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法,。

②建立嚴(yán)格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評(píng)價(jià)以及企業(yè)上下級(jí),、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追究制度,， 把責(zé)任分配下去，企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)密控制,，防止不必要問題的出現(xiàn),。如果出現(xiàn)了問題，就應(yīng)該落實(shí)責(zé)任問責(zé)制度,，哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人,，這樣在解決問題時(shí)也能節(jié)約大量的時(shí)間。保證其職權(quán)客觀,、獨(dú)立,、公正，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為、業(yè)績(jī)監(jiān)督考核,，對(duì)企業(yè)投資者負(fù)責(zé),。

2.加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度,。首先,，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，不斷提高全員法律意識(shí),，增強(qiáng)法制觀念,，還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的水平,，更要建立一套客觀公正,、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)每一位員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗,；其次,，財(cái)會(huì)人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財(cái)觀念，包括競(jìng)爭(zhēng)觀念,、風(fēng)險(xiǎn)觀念,、負(fù)債經(jīng)營(yíng)觀念,、盈利觀念、效率觀念,、資金的時(shí)間價(jià)值觀念,、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外,，除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)的提升外,，企業(yè)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí),，需做到財(cái)務(wù),、人力資源、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對(duì)等性,，對(duì)不相容職能做到相互制約,、減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法

當(dāng)今時(shí)代是網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代,，為順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求,，可以在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中引入計(jì)算機(jī)、多媒體技術(shù)和信息技術(shù),，開發(fā)和使用財(cái)務(wù)管理軟件,，通過模擬實(shí)踐，動(dòng)態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財(cái)務(wù)管理的水平和效果,。

建立良好的激勵(lì)機(jī)制,。企業(yè)采用激勵(lì)機(jī)制，使管理者分享企業(yè)增加的財(cái)富,，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán),，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅,。同時(shí)為管理者,、員工不斷提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn),，不斷更新知識(shí),，增強(qiáng)其對(duì)企業(yè)的歸屬感。對(duì)企業(yè)員工實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合,，按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配,。同時(shí)注意鼓勵(lì)的及時(shí)性、有效性,。

綜上所述,，建立以財(cái)務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著極其重要的意義,。

參考文獻(xiàn)：

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小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇九

第一章 資金審批制度

1.總則

（1）所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見,；

（2）財(cái)務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章 應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章 的使用情況進(jìn)行登記,；

（3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（5）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

（1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支,；

（2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,；

（2）公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a,、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日,；b,、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。②伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

（4）,、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算,；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用,；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用,、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),、管理；

（2）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu),、使用情況,；

（3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

（4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè),、登記,、定期通報(bào)；

（5）公司各部門因工作需要,，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,；

（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎(jiǎng)金,、津貼、差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支,；

（2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章 第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,；

（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,、事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

（4）凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人,；

（5）支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任,；

（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定,。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購(gòu),，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料,。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃,；

（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序,。

（1）施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽,；

（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

6.工程決算程序,。

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽,；

（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（3）大工程辦理決算時(shí),，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計(jì)部,、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算,；

（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

（2）凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn),；

（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

（2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理,；

（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬,；

（5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案,。

4.財(cái)產(chǎn)的清查,、盤點(diǎn)

（1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查,；

（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加,；

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,，書面說明虧,、損原因,。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見,；

（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào),；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，決定處理意見。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1,、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納,，銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅,。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度,、季度,、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳,、分類帳,、輔助帳及時(shí)記帳,、結(jié)帳、對(duì)帳,、做到日清月結(jié),、帳帳相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3,、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算,，控制成本支出,，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí),、正確地為成本預(yù)測(cè),、控制、分析提供資料;按合同,、預(yù)算,、審核支付工程、設(shè)備,、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會(huì)計(jì)核算資料,，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5,、配合公司內(nèi)部審計(jì),。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度,。

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),。如董事長(zhǎng)不在公司,，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章,，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件),。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn),。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)研究批準(zhǔn),。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng),，并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后,，報(bào)公司經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批。

⑶公司經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批同意后,，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,，不得空缺事后補(bǔ)簽,。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日,。

b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5,、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算,。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6、辦公費(fèi)用,，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度,。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè),。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金,、津貼、差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支,。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,，事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領(lǐng)用單,，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,，如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十一

第一章總則

第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè),，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣,；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資,；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理,。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法,、科學(xué),、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本公司實(shí)際,，特制訂本制度,。

第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng),。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu),，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中,，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離,、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離,、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對(duì)外投資,、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng),，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批,。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo),，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則,。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管,。會(huì)計(jì)與出納相互制約,、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算,，隨時(shí)掌握存款余額,。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管,，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā),，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對(duì)帳制度,。每月末,，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核,。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記,，順號(hào)發(fā)放使用,，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款,。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成,、收回情況,，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單,。

（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長(zhǎng)審批同意后支付,。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額,。對(duì)無故延期不報(bào)者,，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回,。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收,。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),，并采取有效措施,，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，除業(yè)務(wù)結(jié)算,、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用,、挪用公司的資金,，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批,。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核,、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng),，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付,。

第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證不予接受,；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正,、補(bǔ)充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳,，統(tǒng)一核算,。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備,、工具儀器,、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上,、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具、用具,，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付,、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離,、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,，方可辦理,；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

（二）出納人員不能兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管,。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件,，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等,。

第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng),、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章,，以明確責(zé)任,。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送,。

第七章附則

第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草,、解釋、修訂,。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過,，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十二

（一）我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一,，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中,，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責(zé)劃分不夠清晰,，存在著越權(quán)的行為,，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系,。

（二）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保，融資較為困難,。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè)：第一,，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本,，其負(fù)債率十分高，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響,；第二,，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多,，享受的優(yōu)惠也較多,，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三,，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中,，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視,，對(duì)這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資,；最后,，在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少,，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,，造成融資的困難,。

（三）中小企業(yè)的投資能力不強(qiáng)

在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財(cái)手段，在我國(guó)的中小型企業(yè)中,，其投資能力還不強(qiáng)，在投資時(shí)較為隨意和盲目,，主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高,，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,，使得其不敢輕易去投資；其次,，中小企業(yè)在投資的過程中,，重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng),，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益,；最后,，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎，存在著一定的盲目性和隨意性,，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向,，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益,，這給財(cái)務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn),。

進(jìn)入二十一世紀(jì)，特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段,，這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變,，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長(zhǎng)制"的財(cái)務(wù)管理方式,，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,，使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的.統(tǒng)一,，制約著企業(yè)的發(fā)展,。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理,、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制,，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問題，面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新,，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一,，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地,。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

（一）更新管理觀念和模式,，提高員工素質(zhì),，做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用,、籌集,、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配,。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),，使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí)，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益,。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中,，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),，普遍采用家族式的管理,，沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰,。要想使這個(gè)問題得到有效的解決,，要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,，提高員工的文化水平和管理素質(zhì),，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策,，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,，進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

1,、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的具體職責(zé)，進(jìn)行有效的監(jiān)管,。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度,。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ),，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束,，沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù),；在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度,，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分,，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查,，避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為,；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中，對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分,，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約,。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

2,、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制,。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提,。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗,，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化,。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定,，在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制,，從而確保資金的正常使用；其次,，做好對(duì)資金使用的分析,，對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制,，做好對(duì)資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán),；最后，強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理,，要根據(jù)資金的具體情況,，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用,。

（三）對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析,，制定有效的理財(cái)策略，最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大,。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的,，財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化,，影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等,。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來自金融市場(chǎng),、金融機(jī)構(gòu)，所以,，金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著,。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化,，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn),、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員,，要對(duì)經(jīng)濟(jì),、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解,，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì),。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究,，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作,，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十三

1．公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3．不準(zhǔn)用“白條”入賬。

4．不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6．現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙，不得借給他人,。

7．現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券,；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8．現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9．出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

1．公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）,、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算）,，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用,。

5.從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入賬。

6.公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬,，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7.銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決,。

8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號(hào)碼等,。

1.應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

3.應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對(duì)賬,，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2.非出納人員不得辦理現(xiàn)金,、銀行收付款業(yè)務(wù),。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4．現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十四

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門溝通,，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì),、出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金,；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度；

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記帳、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第三章 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì),、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,，上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理,；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章 支票管理

第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用 途,、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。

第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí),，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。 第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第五章 現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金,；

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),；

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料,、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用,、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,，并寫明用途和金額,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提齲

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā) 放工資,，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù)。 第三十六條 無論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，帳款相符。

第六章 會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份、季度,、年起止、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記帳,、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第七章 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的,；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的,；

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表,、文件資料的,；

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的,；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的；

(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的,；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章 附則

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一,、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

工作責(zé)任制度

一、職務(wù)

第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理,，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效,。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，遵守國(guó)家政策、法令,。保證國(guó)家,、公司利益不受侵犯。

第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理,，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳,，完成上 級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

第四條組織制訂儲(chǔ)備,、生產(chǎn)、成品資金定額,，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理,，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，搜集,、整理,、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工 作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高,。

第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng),，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧,、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算,、催收和處理等工作。做到情況清楚,，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，處理及時(shí),。

第六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策,，搜集整理價(jià)格資料,，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品,、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格,，并督促檢查有關(guān)部門和車間對(duì)材料、半 成品,、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。

第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行,，確保公司利益不受損害。

第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定,。

第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開,、檢查、診斷和落實(shí)工作,。

第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

二,、職權(quán)

第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查,、監(jiān)督權(quán),。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)資金,、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

第二條對(duì)違反國(guó)家政策,、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收,、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止,。

第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。

第四條有權(quán)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)和工程,、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見,。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表,。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季,、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。

三,、職責(zé)

第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng),，造成違章、罰款,、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第二條對(duì)公司的有關(guān)成本,、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé),。

第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周,、管理不善,、監(jiān)督不嚴(yán),、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

第四條對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款、往來賬款,、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

第五條對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí),，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞,、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé),。

第六條對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán),，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé),。

第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開,、檢查、診斷,、落實(shí)負(fù)責(zé)。

附則二,、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見,，可設(shè)備用金，采用定額制,，其額度由總經(jīng)理核定,，其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金,、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù),，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外,，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,，領(lǐng)款人的印鑒是否相符,，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付,。

第五條凡一次支付未超過1,，000元者徑由公司備用金支付外,，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng),，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng) 理核準(zhǔn),。

第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法,、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕,。

第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記,。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序,，悉依照下列步驟辦理,。

(一)原始憑證的審核：

1.采購(gòu)款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票,、普通憑證，以及收到貨物,、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票,。

2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件,，由經(jīng)辦人員填具借款單,，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款,。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn),，送交財(cái)務(wù)部門開具付款。

(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí),，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后,，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作,。

第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款,、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票,、許可證影印件,，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或 “暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)

手續(xù)。

第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

(一)采購(gòu)貨品的付款,，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延),，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限,。

(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理,，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的,，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

(三)薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉(zhuǎn)賬支付,。

2.過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付,。

因特殊情況需提前支付者,，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，再予以支付,。

第十二條 出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納,，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者,，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正,、副本交各納稅義務(wù)人。

第十三條薪金工資的支付,，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”,，于付款期限前一周內(nèi)送交出納,。

第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì),，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時(shí),，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來源,。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi),，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表”,，由出納收?qǐng)?zhí),， 作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù),，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用,。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣,、漏報(bào)、漏貼或短扣,、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者,，以及勞工 保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng),，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償,。

附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,，特制定本規(guī)定。

第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置,、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置,，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn),。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,，可采用軟件打印記帳憑證,。

第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證,；

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳,；

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳,；

(六)月終,，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳,。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類,，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫在科目憑證匯總表

的相關(guān)欄內(nèi),，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證,。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿,，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核,、記帳,，會(huì)計(jì)主管分別簽名,，不得省略。

(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子,、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào),。

(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,，總帳定期登記，一般不超過10天,。

(六)每一筆帳須記明日期,、憑證號(hào)碼和摘要,，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚,。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào),。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚,、嚴(yán)禁刮擦,、挖補(bǔ)或涂改,，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷,。

(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷,，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目,、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,，以沖銷原來的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證,，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證,，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的,，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳,。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤,， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額,。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,，還可以用于下列事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出,；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向,；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí),，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月,、季、年度末,，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，需要發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計(jì)”,、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié),、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線,。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫,。發(fā) 生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總,。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,，并在月份、季度余額下端劃單紅線,，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡,，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符,。不準(zhǔn)先出報(bào) 表,，后補(bǔ)記帳簿。

(十三)年度更換新帳時(shí),，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行,，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),，詳細(xì)注明余額組成內(nèi) 容,，在舊帳的最后一行數(shù)

字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷,。

第六條結(jié)帳、對(duì)帳：

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時(shí),，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿,。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄,。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提齲

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn),。

(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符,，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳,、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),，這種核對(duì)主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行,。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符,。

2.帳帳核對(duì)每月一次,，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金,、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì),，會(huì) 計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次,；第二 類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,，要求每季核對(duì)一次。

附則四,、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條 借款及報(bào)銷審批程序

(一)出差人員借款,，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫明出差時(shí)間,、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算 借款金額,，填寫好該憑證后,，先經(jīng)部門經(jīng)理同意,，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,，方予借支,，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者,，不得再借 款。

(二)凡職工借用公款者,，在原借款未還清前，不得再借,。

(三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款,、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第二條第一款,。

(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理,，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任,。 (五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工 資中扣回,。

(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票,、物品明細(xì)表,。在所附憑單上,，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng) 理簽字,。

第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船,、飛機(jī)和住宿、伙食,、市內(nèi)交通費(fèi),，按公司標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行,。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期,。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人,；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān),。

(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用,。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的,，可購(gòu)火車硬臥鋪票。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人,，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給,。

3.公司人員出差,，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi),。

4.公司人員調(diào)動(dòng)工作,，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā),。調(diào)入人員的交通、住宿,、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

5.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),，三日以外的不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi),。

7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助,；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā),。

(三)出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助。

(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷,。

(五)其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi),、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),，憑單據(jù)報(bào)銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn),、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷,。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī),。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、公司總經(jīng)理審批后,， 方能報(bào)銷。

(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi),、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi),、健身桑拿費(fèi),、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),，不能報(bào)銷。

(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

(十二)同性別兩人一起出差,，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友,、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助,。

(十四)出差在外期間,，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行,。

第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，列明公司抬頭,，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名,，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí),，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批,，方能付款報(bào)銷,。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),，一般不予開支，如有特殊情況,，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用,，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

第五條 福利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金,，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決,，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi),。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金,，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定,。

(三)其他福利性開支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，超過100元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,，然后送總經(jīng)理批 準(zhǔn)報(bào)銷,。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

第七條 加班費(fèi)的規(guī)定

1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

2.法定節(jié)日(元旦,、春節(jié)、國(guó)慶節(jié),、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班,，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴(yán)控制,，事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,，但月累計(jì)不得超過48小時(shí),，超 過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求,，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi),。

5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi),，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù),。6.員工出差期間,，如遇法定節(jié)假日和超過工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后,，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

第八條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見,，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

第九條 如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部,。

第十一條 公司差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

住宿費(fèi)： 元/人，餐費(fèi)： 元/人