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合伙企業(yè)財務(wù)管理制度篇一

(一)機關(guān)經(jīng)費由辦公室統(tǒng)一管理,。 經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則,。一次性開支數(shù)額較小的,，辦公室主任批準，由分管同志承辦,。一次性開支數(shù)額較大的,，需由常委會主要領(lǐng)導批準。所有開支,，均實行先審批后承辦,，未經(jīng)批準不予報銷,。

(二)辦公用品的使用,。 一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理,，各委室需要時到辦公室領(lǐng)取,。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管,，嚴防丟失,。

(三)會議經(jīng)費開支。 辦公室編報預(yù)算,，報有關(guān)領(lǐng)導審核,，經(jīng)批準后組織實施。

(四)招待費開支,。 接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排,。本市來人聯(lián)系工作，一般不安排食宿,。上級或外地來人,，嚴格按市委、市府制定的接待標準執(zhí)行,。外地有關(guān)單位參觀來訪,，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導匯報,。

(五)所有經(jīng)費的開支實行每周簽字制度,。 承辦人要及時向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷,。原則上無正當理由超過一周的發(fā)票不予報銷,。

(六)堅持日清月結(jié)。 辦公室財會人員要認真負責,，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字,，有關(guān)負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷,。每月報告一次財務(wù)收支情況,，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量,。

合伙企業(yè)財務(wù)管理制度篇二

近幾年來,，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險的問題，然而,，對于什么是“財務(wù)風險”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定,。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認為，企業(yè)財務(wù)風險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響,，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,，都可能促使這種風險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認為,，財務(wù)風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性,。這種觀點認為的財務(wù)風險與負債經(jīng)營相關(guān)，財務(wù)風險是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息）,，沒有債務(wù),，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入，則不存在財務(wù)風險,。

以上兩種觀點有其相同之處,，即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務(wù)”的理解不同,，兩種觀點所表述的財務(wù)風險的內(nèi)涵和外延不同,，第一種觀點從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財務(wù)風險，第二種觀點理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來界定財務(wù)風險,。筆者比較贊成前一種觀點,，即符合人們對財務(wù)概念的理解,，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務(wù)風險，即企業(yè)財務(wù)風險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響,，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,，因而造成蒙受損失的機會和可能。

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系,。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔沉重,，償付能力嚴重不足，導致財務(wù)風險的產(chǎn)生,。由于很多企業(yè)自身資本有限,，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)快速發(fā)展,，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題,。從企業(yè)負債結(jié)構(gòu)來看，長期負債較少,，短期負債過多,，企業(yè)對銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行,，當出現(xiàn)支付危機時,，一方面使自己失去信用而加大其財務(wù)風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大,?？梢姡髽I(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題,。

（二）投資缺乏科學性

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資,。在對外投資上,，很多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足,，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大,，從而財務(wù)風險不斷,。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,，投資項目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回,，這也給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風險,。

（三）資金回收策略不當

現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用,。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率,，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,。從會計核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤,，但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收賬款失控,，相當比例的應(yīng)收賬款長期無法收回,，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用,，使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務(wù),，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

（四）收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響,。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽,，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策,。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,，不結(jié)合企業(yè)的實現(xiàn)情況，不進行科學的分配決策,，必將影響企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu),，從而形成間接的財務(wù)風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,，我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛,，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念,。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,，股利分配方案常常朝令夕改,，令投資者無所適從。

（一）提高財務(wù)決策水平,，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

1,。建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算,。建立短期財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng),，首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算，而該預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成,。通過現(xiàn)金流量分析,，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來,。當企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項目或存貨大幅度減少時，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,，產(chǎn)品積壓少,，企業(yè)具有較強的經(jīng)營能力；相反,，當企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時,，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下,，由于應(yīng)收款項及存貨的大幅度上升,，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降，同時也易形成潛在損失,。應(yīng)收款項,、應(yīng)付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會引起企業(yè)危機,，可將這三個項目作為短期財務(wù)風險的警源,。為能準確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標加以匯總,，并將預(yù)期未來收益,、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等,，以數(shù)量化形式加以表達,，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況,，以周,、月、季,、半年及一年為期,，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。

2,。建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),，構(gòu)建風險預(yù)警指標體系,。從根本上講,，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險是由于舉債等導致的，對企業(yè)而言,，在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時,，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力,、償債能力,、經(jīng)濟效率,、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧?wù)風險。從資產(chǎn)獲利能力考察,，監(jiān)測的指標有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額）,，表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力,；成本費用利潤率（營業(yè)利潤成本費用總額）,，反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強,。從償債能力考察,，監(jiān)測的指標有：流動比率（流動資產(chǎn)流動負債），該指標反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性,，該比率越高,，償債能力就越強；資產(chǎn)負債率,，資產(chǎn)負債率一般為40%~60%,，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多,，利越多,，同時財務(wù)風險也越大。從經(jīng)濟效率考察,，監(jiān)測的指標有：反映資產(chǎn)運營指標的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率,。從發(fā)展?jié)摿疾?，監(jiān)測的指標有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn),；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）；股東權(quán)益收益率（凈利潤平均股東權(quán)益）,。

（三）加強企業(yè)財務(wù)風險控制

1,。籌資風險控制,。在市場經(jīng)濟條件下,，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,，由此產(chǎn)生籌資風險,。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資,，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資,；二是借入資金。對于借入資金而言,，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時，實行負債經(jīng)營而借入資金,，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性,。籌資風險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險,，或籌集了高于平利息水平的資金，此外,，還有資金組織和調(diào)度風險,，經(jīng)營風險，外匯風險,。因此,，必須嚴格控制負債經(jīng)營規(guī)模。

2,。投資風險控制,。企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上,，二是投資證券市場,，三是投資商貿(mào)活動,。然而,，投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益,，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn),，無法取得收益,，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損,，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低,，利潤率低于銀行同期存款利率,；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平,。在進行投資風險決策時,，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤,，又要克服盲目樂觀和冒險主義,，盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性,、風險性,、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風險中間,，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用,。

3。資金回收風險控制,。財務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收,。應(yīng)收賬款是造成資金回收風險的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出,。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤,，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支,，加速現(xiàn)金流出,。因此，對于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強化：一是建立穩(wěn)定的信用政策,；二是確定客戶的資信等級,，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例,；四是建立銷售責任制,。

4。收益分配風險控制,。收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié),。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源,，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求,，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快,，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展,，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用,。但如果利潤率很高,，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價值,，由此形成了企業(yè)收益分配上的風險,。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務(wù)風險監(jiān)測,。

總之,，在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)風險是客觀存在的,，要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的,。所以，企業(yè)在確定財務(wù)風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險,，而應(yīng)本著成本效益原則把財務(wù)風險控制在一個合理的,、可接受的范圍之內(nèi)。因此,，要加強企業(yè)財務(wù)風險防范,，如何防范企業(yè)財務(wù)風險，化解財務(wù)風險,，以實現(xiàn)財務(wù)管理目標,，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點。

合伙企業(yè)財務(wù)管理制度篇三

1,、依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

二、總原則

1,、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政,、稅務(wù)、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法,、真實,、及時、準確,、完整。

三 ,、財務(wù)工作崗位職責

財務(wù)經(jīng)理職責

1、對崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時負責選拔,、培訓和考核財會人員,。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3,、進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制,、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

財務(wù)主管職責

2,、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、負責對本部門財務(wù)人員的管理,、教育、培訓和考核,。

4,、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。

5,、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理,。

6,、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導,、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導編制財務(wù)收支計劃,、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核,。

10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11、參與價格及工資,、獎金,、福利政策的制定。

12,、完成領(lǐng)導交辦的其他工作,。

會計職責

3、會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作,。

出納職責

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對，保證帳實相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責,。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4,、出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門,、出納、會計各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷,。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復報銷,。

四,、支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負責,。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會計各留存一聯(lián)。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、財務(wù)主管,、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

一、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二,、適用原則

使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán),。,。

部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

授權(quán)方式可分為兩類：

三,、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人,、證明人,、分管經(jīng)理、財務(wù)部

2,、超計劃報銷：

四,、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品,、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批,。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用,。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表,。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃,，經(jīng)部門負責人簽字,，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部,、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批,。

合伙企業(yè)財務(wù)管理制度篇四

第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植,、推廣,；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務(wù),，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理,。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益,，建立合法,、科學、有序的財務(wù)核算體系,，明確財務(wù)管理工作職責和權(quán)限,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度,。

第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法,，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項,。

第四條公司設(shè)置財資部,。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,，填制會計憑證，登記會計帳簿,，編制財務(wù)會計報告,。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作,，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離,、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則,，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對外投資,、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項,，按規(guī)定上報公司董事會審核，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批,。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導,，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權(quán)。

第九條嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則,。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管,。會計與出納相互制約,、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結(jié)算,，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管,，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā),，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

第十三條建立銀行對帳制度,。每月末,，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核,。

第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記,，順號發(fā)放使用,，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。

第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款,。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準確反映其形成,、收回情況,，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

（二）因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付,。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù),，結(jié)算借款金額,。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃,，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度,。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收,。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責任，落實催收措施,；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù),，并采取有效措施,，防止資金損失。

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,，除業(yè)務(wù)結(jié)算,、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金,，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準。

第十七條公司實行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批,。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍?、審批”三級審核制,。各項支出由?jīng)辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,，財務(wù)負責人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,，最后由董事長簽審后支付。

第十九條會計機構(gòu),、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核,，對不真實、不合法的原始憑證不予接受,；對記載不準確,、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正,、補充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳,，統(tǒng)一核算,。不準設(shè)“帳外帳”，嚴禁設(shè)立“小金庫”,。

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備,、工具儀器,、運輸工具，使用年限在二年以上,、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具、用具,，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）,。

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項,，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離,、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責：

（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準后,，方可辦理,；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

（二）出納人員不能兼任稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管,。

第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,，由資產(chǎn)負債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,、會計報表附注組成。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實,、計算準確,、內(nèi)容完整、報送及時,。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計,，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等,。

第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負責人,、主辦會計簽字并蓋章,，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,，才能對外報送,。

第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋,、修訂,。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,，報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施，修正時亦同,。

合伙企業(yè)財務(wù)管理制度篇五

一,、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,，以提高經(jīng)濟效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累。

二,、公司設(shè)財務(wù)部,，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三,、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,，各司其職，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記賬、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實、數(shù)字準確,、賬目清楚,、日清月結(jié)、近期報賬,。

五,、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告,。

六、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表,、賬目,、款項、公章,、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定,。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九、一切會計憑證,、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

1,、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機,、復印機,、傳真機等);

4、運輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2,、機器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備,、運輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二,、購入的固定資產(chǎn),，以進價加運輸、裝卸,、包裝,、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后,，于年度決算時處理完畢,。