方案是指為解決問題或?qū)崿F(xiàn)目標(biāo)而制定的一系列步驟和措施,。那么我們該如何寫一篇較為完美的方案呢,？接下來小編就給大家介紹一下方案應(yīng)該怎么去寫，我們一起來了解一下吧,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇一

根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知》，深圳市xxx實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”）,，召開了內(nèi)控建設(shè)項目啟動大會,。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導(dǎo)大力支持下，在公司各部門,、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內(nèi)控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析,，提出了內(nèi)控缺陷整改建議,。為了更好的落實內(nèi)控基本規(guī)范，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作,，將實施方案落到實處,，特制定本方案。

20xx年5月,，通過調(diào)研與分析，公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內(nèi)所有子公司,，其中包括重點實施單位8家,。業(yè)務(wù)流程方面，確定對公司治理,、業(yè)務(wù)流程與信息化等三個層次進行重點調(diào)研,，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)范的差異，找出缺陷并提出整改建議,。

通過對重點子公司及重要業(yè)務(wù)流程的訪談與抽樣測試,，對照內(nèi)控基本規(guī)范的要求，并經(jīng)過與各單位,、部門研究分析,，達成共識，現(xiàn)確認公司層面內(nèi)控缺陷為10個,，業(yè)務(wù)流程存在缺陷234個,，it治理層面為14個，合計258項內(nèi)控缺陷。所有的缺陷中,，一般缺陷占大多數(shù),，適用于所有公司的共性缺陷為118個。

針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議,，確定按下列計劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作,。

1、整改范圍

公司內(nèi)部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司,，其中,，重點子公司需要按已經(jīng)確認的內(nèi)控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改,；非重點子公司需要對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制,，分析缺陷并整改。

2,、整改責(zé)任人

公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負責(zé)人,，各企業(yè)的業(yè)務(wù)部門具體負責(zé)相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作,，承擔(dān)統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責(zé)任,。

3、整改方式

（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題,，由公司本部各職能部門牽頭,、主導(dǎo)整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務(wù),，統(tǒng)籌整改辦法,，分工合作，共同完成共性問題整改工作,。

（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題,，優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范，總結(jié)經(jīng)驗,，然后向其他子公司推行,。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作,。

（3）對于公司本部存在的個性問題,，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負責(zé)，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見,，進行缺陷整改,。

（4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門負責(zé),，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見,，進行缺陷整改,。

（5）非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點，對本公司的業(yè)務(wù)流程進行自查,，并形成缺陷匯總報告,。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。

核對內(nèi)控缺陷清單,，審核流程說明與流程圖是否設(shè)計合理,，是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化,。

4,、內(nèi)控手冊建立

為了固化內(nèi)控建設(shè)工作成果，公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引,，建立《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》,，闡述公司在與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策,，匯總公司的相關(guān)制度,、規(guī)定，并詳細定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責(zé),。

公司風(fēng)控部制定內(nèi)控手冊目錄,、內(nèi)容、編碼規(guī)范等,。公司本部職能部門負責(zé)組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊,，風(fēng)控部負責(zé)匯總編輯成冊。內(nèi)控手冊編輯完成后,，公司本部風(fēng)控部,、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓(xùn)，促進內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行,，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問,，維護與優(yōu)化內(nèi)控手冊。

5,、整改工作的有效監(jiān)控

為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內(nèi)審部和風(fēng)控部將組成內(nèi)控工作檢查小組,，每周對各公司,、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內(nèi)控整改實施情況報告,，向公司內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報,。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導(dǎo)與幫助,。

6,、整改成果的驗收

公司內(nèi)審部和風(fēng)控部共同負責(zé)分階段驗收整改成果,。內(nèi)審部與風(fēng)險部每周檢查整改進展，并對照內(nèi)控缺陷清單,，確認是否有效整改,。有效整改的評價標(biāo)準(zhǔn)是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計缺陷重新設(shè)計并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行,；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理,，內(nèi)容清晰，可以指導(dǎo)公司員工按規(guī)范開展業(yè)務(wù),，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo),。整改成果最終驗收時間是20xx年11月21日。內(nèi)審部與風(fēng)控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇二

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價,。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時,，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式,，推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作,。

(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級,，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅持重要性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上,，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險,。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,，優(yōu)先選取涉及金額較大,、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅持問題導(dǎo)向原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點,。

(四)堅持適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍,、管理架構(gòu),、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進行評價,。

(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年8月中旬,，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。

(二)開展評價,。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月底前，按照本實施辦法的要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù),，在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。

(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分,、扣分情況,、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向,，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作,。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,，并有針對性地加以改進,，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上,，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價,，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為20xx年決算報告的`重要組成部分向縣財政局報告,。

(四)總結(jié)經(jīng)驗,。縣直各單位,、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應(yīng)當(dāng)于20xx年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告,?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法,、取得的成效、存在的問題,、工作建議及典型案例等,。

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,，附件1),，負責(zé)具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?？h直各單位,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案,，做好前期部署,、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤,、指導(dǎo)督促,。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告,。

(二)加強宣傳督查,。縣直各單位,，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查,。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作,，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告,，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成,。

(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政,、監(jiān)察,、審計等相關(guān)部門，要加強會商和信息共享,，協(xié)調(diào)聯(lián)動,，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度,，推廣先進經(jīng)驗與做法,，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用,，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

為進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，今年4月省財政廳,、省審計廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財會〔20xx〕6號),，對我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求,、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求。近日,，省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(浙財會〔20xx〕26號),，根據(jù)財政部、省財政廳的部署要求,，為進一步指導(dǎo)和促進各單位有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作,，決定以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，推動各單位于20xx年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

1.強化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機制,。各單位應(yīng)高度重視,，切實加強本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進一步明確工作職責(zé),，制定實施方案,，做好工作部署、部門協(xié)調(diào),、進度跟蹤,、信息報送等工作，通過“以評促建”方式,，推動單位內(nèi)部控制水平的整體提升,。

2.認真組織開展基礎(chǔ)性評價工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求,，認真開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，確保評價結(jié)果真實有效，并于20xx年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》報送省教育廳,，評價報告主要內(nèi)容包括基本情況,、工作經(jīng)驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標(biāo),、評價要點,、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗,，電話：xxx,。

3.加強監(jiān)督檢查。20xx年9—10月,，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關(guān)部門組織開展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項檢查,。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署,，適時對各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進行督促、指導(dǎo)和檢查,，對未按要求及時提供評價報告,，或在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位,，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點關(guān)注對象,，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇三

為推動行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作,，提高行政事業(yè)單位管理水平，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)的要求,，結(jié)合我區(qū)實際,，特制定本工作方案。

一,、指導(dǎo)思想

貫徹落實依法治國基本方略,，全面推進依法行政，堅持科學(xué)規(guī)則,、有序推進,、問題導(dǎo)向、全面治理原則,，全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動，強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約,，防止內(nèi)部權(quán)力濫用,，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平的不斷提高,，為健全治理體系,、提高治理能力奠定堅實基礎(chǔ)，提供有力支撐,。

二,、目標(biāo)任務(wù)

通過行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的貫徹實施，夯實全區(qū)行政事業(yè)單位各項基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部控制體系,，強化內(nèi)部控制流程,，加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行;建立內(nèi)部報告制度,，促進內(nèi)控信息公開;加強監(jiān)督檢查工作,、加大考評問責(zé)力度，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī);國有資產(chǎn)安全有效使用,、財務(wù)信息真實完整有效,，達到進一步推進財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理;提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗;提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo),，形成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的長效機制,。

三、工作機構(gòu)

為抓好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施,，成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,，由區(qū)黨工委書記丁乙任組長，紀(jì)委書記楊正陸,、副主任高翔任副組長,，綜合管理辦主任聶會翔、紀(jì)檢監(jiān)察室主任郭艷輝,、財政結(jié)算中心主任劉湘軍(兼任辦公室主任)為成員,。領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室負責(zé)全區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織實施。

四,、工作步驟

1,、宣傳動員階段(10月)

召開全區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員布置暨培訓(xùn)大會，組織各單位學(xué)習(xí)財政部和財政廳有關(guān)文件精神,，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的內(nèi)部控制工作內(nèi)容,、工作程序和工作方法，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造氛圍,、奠定基礎(chǔ),。

各單位按照區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員部署暨培訓(xùn)大會要求，結(jié)合本單位工作實際,，制定本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作實施方案,，明確工作目標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo),、實施步驟和工作要求,。

加大宣傳動員力度，組織全員學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，采取多種形式,，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)要點,、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則,、基本要求、控制重點,、監(jiān)督程序和方法等,，把認真學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)、本單位管理制度貫穿于施行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的全過程,。

2,、組織實施階段(月-11月)

全區(qū)各行政事業(yè)單位以本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求,，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī),、監(jiān)管要求,，進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄,。同時,，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄,。

在流程梳理的基礎(chǔ)上,，按照內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀,，開展經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作,，識別潛藏的經(jīng)濟活動風(fēng)險點，形成符合本單位實際情況的風(fēng)險清單和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價自評報告,，報縣財政局會計股評審,。

縣財政局會計股組織內(nèi)控建設(shè)專家團隊依據(jù)相關(guān)的政策文件和風(fēng)險清單及內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價自評報告，對各單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行全面診斷,，查找各單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī),、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險的防控能力，診斷出各單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷,，形成診斷報告,，編制缺陷清單。

各單位在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上,，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批,、歸口管理,、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制,、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計控制措施,，形成書面整改意見啟動整改工作,。

3、驗收總結(jié)階段(年12月)

12月起,，縣財政局將對各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進行督導(dǎo)檢查,、考核評估和全面驗收。對考核評估和驗收不合格,、內(nèi)部控制建設(shè)落實不力的,，將由縣財政局掛牌整改。

全面驗收后,，由會計股對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作進行總結(jié),、歸納、提煉,，形成全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施范本(含工作方案,、工作底稿、工作成果等),，為單位更好地實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提供指導(dǎo),。

五、工作要求

1,、加強組織領(lǐng)導(dǎo),。各單位要建立健全單位“一把手”任組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，落實內(nèi)控建設(shè)專項經(jīng)費,，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門,，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責(zé)組織落實,，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合,，確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)推進有力、取得實效,。

2,、實時跟蹤推進。各單位要按照時間節(jié)點和要求推進內(nèi)部控制建設(shè)工作,，確保我區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進,。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重要內(nèi)容。

3,、加強溝通協(xié)作,。內(nèi)部控制建設(shè)涉及到單位制度建設(shè),、業(yè)務(wù)流程、評價監(jiān)督等多方面工作,，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強溝通,、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管,、也需要單位與單位之間,、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動,。各單位要將每個階段主要工作的做法和完成情況及遇到的難點和問題,，及時反饋給縣財政局會計股，以便組織相關(guān)人員到各單位進行交流指導(dǎo),，保證內(nèi)部控制有效實施,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇四

內(nèi)部控制工作依賴一系列制度規(guī)范,，具有較強的制度性,，實質(zhì)是事業(yè)單位為了實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo),，促使決策最大程度的執(zhí)行，使會計信息的真實性,、準(zhǔn)確性得到保障。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全性,、經(jīng)營管理的合法性及行為的合規(guī)性,，保證財務(wù)報告等相關(guān)信息的真實性和有效性。鑒于事業(yè)單位為社會提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的特殊屬性,，加強內(nèi)部管理,，完善事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度十分必要。在新時期,，我國事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制工作還存在很多問題,，本文致力于分析我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度存在的問題，探討采取有效措施加強和完善我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度,。

二,、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制工作存在的幾點問題

目前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制仍存在很多問題，比較突出的包括思想認識不到位,、內(nèi)部控制制度不受重視,、會計核算不規(guī)范、財務(wù)控制存在漏洞,、內(nèi)部控制制度不健全,、執(zhí)行制度缺乏力度、崗位分工不合規(guī)定等,。

（1）思想認識明顯不到位,，不夠重視內(nèi)部控制工作的重要性,。很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門對會計內(nèi)部控制不重視，也有許多單位的“一把手”缺乏對內(nèi)部控制知識的了解,，對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視,。還有些單位領(lǐng)導(dǎo)認為會計內(nèi)控是財務(wù)部門的事，與其他部門無關(guān),，財務(wù)部門想實施會計內(nèi)控但得不到領(lǐng)導(dǎo)及其相關(guān)部門的支持,，因而無法堅持。

（2）會計核算工作隨處存在不規(guī)范的情況,，財務(wù)控制漏洞很多,。一部分行政事業(yè)單位存在單位原始憑證管理工作不規(guī)范的情況，同時其賬務(wù)核算處理工作也缺乏標(biāo)準(zhǔn),，相關(guān)復(fù)核制度以及審批制度缺乏,，直接影響記賬以及對賬工作。與此同時,，還存在材料管理問題,。

（3）內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行力度不足,。有的單位制定了一些會計內(nèi)控制度和辦法,，在實際工作中，因為制度陳舊,，導(dǎo)致制度難以第一時間執(zhí)行,，甚至有些單位根本沒有執(zhí)行?；蛘?，有些事業(yè)單位在結(jié)合實際工作的基礎(chǔ)上完成了內(nèi)控制度的建立，但在實際執(zhí)行的時候,，會因為高層領(lǐng)導(dǎo)的意愿,，就改變制度的執(zhí)行，許多個重要環(huán)節(jié)執(zhí)行的時候被省略辦理,，權(quán)責(zé)不清,。這導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行力力度缺乏，制定的制度以及相應(yīng)的辦法都沒有得到切實有效的落實,。

（4）崗位分工不合規(guī)定,，防范功能難以發(fā)揮?！稌嫹ā穼氖聲嫻ぷ鞯娜藛T有明確的從業(yè)資格及專業(yè)能力要求,，有些會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，缺乏對違法違紀(jì)行為的辨別和拒絕能力,，在執(zhí)行會計制度,、法規(guī)的過程中很容易出現(xiàn)偏差和錯誤,，從而造成不應(yīng)有的損失；有些在組織機構(gòu)和崗位設(shè)置時,，不相容職務(wù)相互分離的原則沒有得到執(zhí)行,，或是在機構(gòu)和崗位設(shè)置上體現(xiàn)了相互分離的原則，但在實際運行中沒有按照相互分離的原則實施,；有些相關(guān)人員在履行自己的職責(zé)時不能按制度原則辦事,，導(dǎo)致內(nèi)部控制的防范性功能不能得到充分運用。

三,、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制強化的措施

1.加強領(lǐng)導(dǎo),，增強內(nèi)部控制意識

良好的內(nèi)部控制既能糾錯防弊，又能提高管理效率,，起到事前預(yù)防,、事中控制、事后監(jiān)督的作用,。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定,，單位負責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，要對本單位財務(wù)會計報告的真實性,、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性,、有效性負主要責(zé)任。因此,，要建立健全內(nèi)部會計控制,，首先應(yīng)將事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的有效性與對單位負責(zé)人的業(yè)績考核結(jié)合起來，強化單位負責(zé)人的第一責(zé)任主體意識和會計法規(guī)意識,。使他們主動參與內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，將內(nèi)部會計控制工作落到實處,。其次，財會部門要提高自身素質(zhì),，提高建立健全會計內(nèi)控的責(zé)任意識,。再次，相關(guān)部門要強化內(nèi)控意識,，實施會計內(nèi)控不僅是財務(wù)部門的事,，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及所有部門都是內(nèi)控的范圍。因此,，單位內(nèi)各部門都應(yīng)具備內(nèi)控理念,，與財務(wù)部門共同承擔(dān)內(nèi)控責(zé)任。

2.日常管理工作需強化,，實現(xiàn)會計工作的規(guī)范化發(fā)展

在實際工作中,，崗位之間存在相互牽制的作用,，這個作用可以通過網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)來實現(xiàn)強化。防止錯誤以及弊端的存在,，堅持防范于未然的原則,，在上述的基礎(chǔ)上加強會計記錄的真實性和完整性；同時,，在實際工作中需遵守相應(yīng)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,，運用標(biāo)準(zhǔn)化及規(guī)范化的會計處理方法處理單位業(yè)務(wù)工作。

3.內(nèi)部控制制度得到健全,，財務(wù)管理水平得到改善

內(nèi)部控制制度不盡完善,，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)利用情況、人員增減情況,、開支水平等,。在實際落實單位內(nèi)控工作的過程中，要善于發(fā)現(xiàn)問題,，并對以往發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié),，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制工作的不斷完善。所以,，在完成內(nèi)部控制制度制定與完善的過程中,，需要密切結(jié)合財務(wù)管理工作的重要性及財務(wù)監(jiān)督工作的重要性。

4.促使內(nèi)部審計工作得到進一步強化,，促使財政監(jiān)督管理力度得到強化

審計部門要在開展實際工作的過程中,，對單位完成內(nèi)控制度的工作進行定期的評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度所存在的缺陷及問題,，在分析問題的基礎(chǔ)上進行對癥下藥的整改,，在強化審計工作的過程中推動內(nèi)控工作的不斷完善。財政部門要進一步強化事業(yè)單位內(nèi)部會計控制指導(dǎo)力度及檢查力度,，從根本上提升財務(wù)會計工作的質(zhì)量以及效率,。如果在實際工作中存在違反相關(guān)財經(jīng)制度、違反內(nèi)控制度的單位,，就要在分析其嚴(yán)重性的基礎(chǔ)上,，依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定進行嚴(yán)罰處理，促使監(jiān)督以及管理的力度得到有效的提升,。

在實際工作中,，要想事業(yè)單位經(jīng)營管理的合法和合規(guī)、資產(chǎn)安全得到保障,，就需要不斷完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度,，并不斷總結(jié)實際工作中存在的問題，結(jié)合科技手段完善財務(wù)制度和內(nèi)控制度,，切實從根本上滿足事業(yè)單位實際發(fā)展的需要,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇五

為推動我局開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平,，現(xiàn)結(jié)合我局實際,，特制定本方案。

一,、組織領(lǐng)導(dǎo),，健全機制

內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務(wù),。為切實加強對我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，抓好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，我局成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,。本局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組由主任任組長,，副主任任副組長，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)人為成員,。局公室設(shè)在局綜合股,，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責(zé)本局內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織實施及政策指導(dǎo),、培訓(xùn)學(xué)習(xí),、信息報送和咨詢服務(wù)，實行定期例會和重大事項臨時會議制度,，幫助解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實際問題,。

二、統(tǒng)籌規(guī)劃,，全面實施

內(nèi)控建設(shè)是源頭治腐的重要抓手,、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A(chǔ)。通過單位內(nèi)部控制建設(shè)的貫徹實施,，夯實我局各項基礎(chǔ)工作,，增強政治規(guī)矩意識，保持頭腦清醒,，充分認識內(nèi)控建設(shè)的深刻意義;強化工作推進舉措，加強領(lǐng)導(dǎo),，精心部署,，按規(guī)定動作完成內(nèi)控建設(shè)各項任務(wù);嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)制度，依法依規(guī)理財,，確保內(nèi)控建設(shè)各項措施落到實處,，進一步提高我局內(nèi)部管理水平。

算腐敗,，“四項原則”即全面性原則,、重要性原則,、制衡性原則、適應(yīng)性原則;“五大業(yè)務(wù)”即在預(yù)算業(yè)務(wù),、收支業(yè)務(wù),、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù),、建設(shè)項目業(yè)務(wù)等 5 個方面實現(xiàn)全面控制;“六個步驟”即梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程,、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險,、確定風(fēng)險點,、選擇風(fēng)險應(yīng)對策略、建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批控制,、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護控制,、會計控制,、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開,。

三,、

各股室、各單位以現(xiàn)有職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動為基礎(chǔ),，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理,，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求,，進一步完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程,，形成規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄。同時,，在流程梳理的基礎(chǔ)上,，按照內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系，結(jié)合管理現(xiàn)狀,，開展經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作,，識別潛藏的經(jīng)濟活動風(fēng)險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風(fēng)險清單和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價自評報告,。

四,、加強評估，強化監(jiān)督

開展自我評價和績效評估,，加強內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。

1,、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制,。要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題,、漏洞并加以解決,、控制，將內(nèi)部監(jiān)督,、自我評價與干部考核相結(jié)合,，采用適當(dāng)方式予以內(nèi)部公開。

2,、納入年度績效評估與考核,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作將作為各股室、各單

位年終考評的重要組成部分,，從而進一步推動本局內(nèi)部控制建設(shè),。

3、強化外部監(jiān)督,。各股室,、各單位要加強溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力,，既對內(nèi)部控制實行專項檢查,，又結(jié)合日常工作開展檢查，充分利用各股室,、各單位出具的自我評價報告,，提高財務(wù)管理和審計的效率和效果，接受監(jiān)督,，并將監(jiān)督檢查結(jié)果,、內(nèi)部控制自我評價情況作為安排財政預(yù)算、實施預(yù)算績效評價與財務(wù)規(guī)劃的重要依據(jù),。

一,、工作目標(biāo)

開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政,、推進廉政建設(shè)中的重要作用,。

二、總體要求

(一)高度重視,，精心組織,。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門),、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認識,，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制,，強化協(xié)調(diào)配合,，加大保障力度，加強內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè),，進一步做好內(nèi)部控制報告編報,、審核、分析和使用等工作,。

(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，報送及時。各單位主要負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責(zé),。各單位應(yīng)當(dāng)在認真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上,，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況,，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告,。

(三)加強分析，推動整改,。各地區(qū),、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上，堅持問題導(dǎo)向,，加強對內(nèi)部控制重點,、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改,，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,。

三、報送要求

(一)地方財政部門,。

各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于 20**年 5 月 20 日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。

各計劃單列市財政部門應(yīng)當(dāng)直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告,。

其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核,、匯總及報送工作。

(二)各部門。

各中央部門應(yīng)當(dāng)于 20**年 4 月 20 日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司),。

其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作,。

(三)行政事業(yè)單位,。

各單位應(yīng)當(dāng)按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的編制及報送工作。

四,、其他事項

(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度,。

制工作情況的

總結(jié)

(二)關(guān)于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機制。

各地區(qū),、各部門應(yīng)當(dāng)加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查,，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性,、完整性和規(guī)范性進行檢查,。

學(xué)校內(nèi)控工作小組成立方案為進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制,，加強廉政風(fēng)險防控建設(shè),，落實內(nèi)部控制各項工作，成立***市中心小學(xué)內(nèi)部控制工作小組,。組成如下：

組長：略內(nèi)部控制工作小組主要職責(zé)包括：

1.制定并組織實施學(xué)校內(nèi)部控制制度,，落實學(xué)校內(nèi)部控制目標(biāo);

2.構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部控制體系，制定學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)方案;

3.組織開展單位層面和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估工作;

5.編制全面風(fēng)險管理報告,，向管理層提示學(xué)校重大,、重要風(fēng)險以供決策需要;

7.完善學(xué)校內(nèi)部控制流程，促進內(nèi)控流程與信息系統(tǒng)的結(jié)合;

8.建立學(xué)校內(nèi)部控制實施的激勵機制,，促進內(nèi)部控制有效實施;

9.組織開展內(nèi)部控制的日常工作,。

很自如的作者！

內(nèi)部控制建設(shè)工作啟動會議紀(jì)要

內(nèi)部控制工作匯報

下一步內(nèi)部控制工作計劃

內(nèi)部控制實施方案

內(nèi)部控制崗位職責(zé)描述

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇六

內(nèi)部控制制度是指在本單位內(nèi)部建立的連接和約束各項經(jīng)營活動的措施,、方法和程序?，F(xiàn)代企業(yè)管理的產(chǎn)物。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒,！

【篇一】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案

為深入貫徹落實省財政廳,、市財政局,、縣財政局關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的文件精神，切實提高我局風(fēng)險防控能力和內(nèi)部管理水平,，現(xiàn)提出如下實施方案：

貫徹落實依法治國基本方略,，全面推進依法行政，有效管理中存在的各類風(fēng)險,，建立健全內(nèi)部約束機制。以落實好權(quán)責(zé)一致,、有效制衡為核心,，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán)的要求,，保證政策、執(zhí)行,、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約,。以推進內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè),、內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo),，與依法理財、廉政建設(shè),、城鄉(xiāng)建設(shè)管理事務(wù)緊密聯(lián)系,，努力提高工作質(zhì)量，提升管理水平,，保證干部隊伍廉潔高效,。

1.與依法治國相結(jié)合的原則。
在履行行政職責(zé),、實施行政行為過程中,，嚴(yán)格遵循有關(guān)法律和行政法規(guī)。
2.與廉政建設(shè)相結(jié)合的原則,。
貫徹落實《準(zhǔn)則》,、《條例》等黨紀(jì)黨規(guī)，從源頭上落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任,，進一步推進一崗雙責(zé),，建立廉政警戒防線。
3.同日常管理相結(jié)合的原則,。
在城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃與管理,、新聞宣傳、政務(wù)公開,、公文處理,、檔案管理,、保密、安全保衛(wèi)等日常工作中,，建立,、完善和執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

1.推進內(nèi)部控制制度體系建設(shè),。
深入梳理預(yù)算編制,、預(yù)算執(zhí)行、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃與管理等業(yè)務(wù)重點領(lǐng)域和主要流程,，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點,，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制,、授權(quán)控制,、歸口管理、流程控制,、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控,。
2.推進內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。
建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制,?？茖W(xué)確定考核評價的重點和標(biāo)準(zhǔn)，將專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險進行量化,，設(shè)定合理的分值,，將內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況,、風(fēng)險事件應(yīng)對情況,、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué),、合理,、公平、公正的考核評價指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問責(zé)機制,。
3.加強內(nèi)部控制信息化建設(shè),。按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施,、逐步完善”的原則,，建設(shè)覆蓋業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作平臺，逐步將內(nèi)部控制制度,、操作規(guī)程,、內(nèi)部控制理念,、控制活動、控制措施等固化融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng),、專項業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng),。建立風(fēng)險識別和預(yù)警機制，通過信息采集,、風(fēng)險預(yù)警等技術(shù)手段,，強化流程控制，對資金運行全過程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)督,，對內(nèi)部控制各項業(yè)務(wù)進行管理,，做到過程留痕、責(zé)任可追溯,，實現(xiàn)內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化,。

按照省,、市、縣財政要求,，清澗縣環(huán)境保護局要于12月底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作,。
(一)成立內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)(10月)
加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立內(nèi)部控制組織管理架構(gòu),，成立內(nèi)控委員會(以下簡稱內(nèi)控委),、明確內(nèi)控委領(lǐng)導(dǎo)和委員構(gòu)成，明確內(nèi)控委下設(shè)的辦公室(以下簡稱內(nèi)控辦),、內(nèi)控辦成員的職責(zé)分工;建立分工明確,、責(zé)任清晰、齊抓共管的內(nèi)部控制組織管理架構(gòu),。
(二)加強學(xué)習(xí),、宣傳和培訓(xùn)(10月中旬)
領(lǐng)導(dǎo)班子要帶頭認真學(xué)習(xí)制度，帶頭嚴(yán)格執(zhí)行制度,，帶頭自覺維護制度,，要牢固樹立內(nèi)部控制理念，加大宣傳教育力度,。
(三)推進各項制度建設(shè)工作(11月底)
局屬各單位,、各股室要安排專人對職責(zé)范圍內(nèi)的法律法規(guī)和政策制度分別進行梳理，局屬各單位,、各股室要進一步梳理崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程,，做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作。由內(nèi)控辦負責(zé)制訂《清澗縣環(huán)境保護局內(nèi)部控制工作的實施方案》,、《清澗縣環(huán)境保護局內(nèi)部控制領(lǐng)
導(dǎo)小組議事規(guī)則》,、《清澗縣環(huán)境保護局關(guān)于成立內(nèi)部控制工作機構(gòu)的通知》,，由辦公室制訂《清澗縣環(huán)境保護局內(nèi)部控制基本制度(試行)》等制度。分別由相關(guān)股室牽頭組織制訂《法律風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》等八個專項內(nèi)部控制辦法,，并由股室負責(zé)人把關(guān),，報主管領(lǐng)導(dǎo)審簽，上報內(nèi)控委研究決定并發(fā)布,。具體分工：《法律風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》由內(nèi)控辦牽頭制訂;《政策制定風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》由內(nèi)控辦制訂;《預(yù)算編制風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》由財務(wù)組牽頭制訂;《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》由財務(wù)組牽頭制訂;《公共關(guān)系風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《崗位利益沖突風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》由辦公室牽頭制訂,。
(四)督導(dǎo)檢查、驗收總結(jié)工作(12月底)
根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟,，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對各個階段的工作進行督導(dǎo)檢查和通報,，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控委將對制訂的操作規(guī)程進行審核驗收,。
(五)建立內(nèi)部控制執(zhí)行體系長效機制
由局辦公室牽頭,，組織建立內(nèi)控考評體系，與現(xiàn)有年度工作考核有機結(jié)合,，建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制,，報內(nèi)控委商定后下發(fā)執(zhí)行。由內(nèi)控辦組織,，通過工作實踐進一步明確,、細化各級內(nèi)控管理機構(gòu)的責(zé)任，督促局屬各單位,、各股室堅持不懈抓好內(nèi)部控制制度實施,，對出現(xiàn)的風(fēng)險及時整改、留案備查,，對存在的問題進行問責(zé),。由內(nèi)控辦牽頭，內(nèi)外結(jié)合,，建立內(nèi)控有效性驗證機制,，內(nèi)控辦利用對外監(jiān)督檢查、外部審計的結(jié)果和財政內(nèi)部監(jiān)督的檢查評價結(jié)果,，發(fā)現(xiàn)和驗證局屬各單位,、各股室內(nèi)控存在的問題，與問題整改相結(jié)合,，促進內(nèi)部控制制度進一步完善,。局屬各單位、各股室在職責(zé)范圍所涉及的法律法規(guī),、政策制度,、崗位設(shè)置、崗位職責(zé)等發(fā)生變化時,，要將有關(guān)情況報市內(nèi)控辦,，并進一步完善內(nèi)部控制制度,，報內(nèi)控委審定同意后，將此項工作形成制度執(zhí)行,。

1.充分認識加強內(nèi)部控制的重要性和必要性,，增強開展內(nèi)控工作的自覺性。加強內(nèi)部控制建設(shè),，是落實黨的十八屆四中全會精神建設(shè)法治政府的客觀要求,，也是從源頭上落實
黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，貫徹《準(zhǔn)則》和《條例》的重要抓手,，對于建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督機制,、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用,、有效避免政策制定和城鄉(xiāng)規(guī)劃與管理過程中的行政風(fēng)險,、法律風(fēng)險與廉政風(fēng)險等方面具有重要意義?？h環(huán)境保護局要牢固樹立內(nèi)控理念,，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中,，有效防控住建業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，提高工作效率,。
2.加強組織領(lǐng)導(dǎo),，落實責(zé)任，順利推進內(nèi)部控制工作,。局屬各單位,、各股室主要負責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓,，精心策劃,、周密安排，確保內(nèi)控工作有序,、有力,、有效推進。局屬各單位,、各股室,，結(jié)合實際業(yè)務(wù)，參照我局《實施方案》,，按步驟要求加快各項制度的建立,，順利推進內(nèi)控工作，并將有關(guān)制度上報局內(nèi)控辦,。局屬各單位,、各股室要無條件服從內(nèi)控辦和牽頭股室的工作安排,，按一個基本制度和專項控制方法要求，積極謀劃自身內(nèi)控工作,，科學(xué)合理制訂方案,。要組織專人負責(zé)內(nèi)部控制工作，工作要認真,、仔細和負責(zé),，按時保質(zhì)完成各自工作任務(wù)。
3.加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，合力推進內(nèi)控工作,。構(gòu)建環(huán)保系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程,，是縣環(huán)境保護局各部門的共同責(zé)任,。我局將結(jié)合編制“十三五”規(guī)劃，科學(xué)籌劃內(nèi)部控制建設(shè)工作,，根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H,，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，支持先行先試,，形成完善的內(nèi)部控制體系,，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化?？h環(huán)境保護局將適時組織調(diào)研,、座談，在全系統(tǒng)范圍內(nèi)交流好經(jīng)驗,、推廣好做法,，全面提高環(huán)保各部門的內(nèi)部管理水平。內(nèi)控辦,、局各科室,、辦公室要在內(nèi)控委的領(lǐng)導(dǎo)下，加強組織協(xié)調(diào),，積極溝通配合,，按一個基本制度和專項辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到單位,、股室和人,，確保內(nèi)部控制工作的完整、科學(xué)和有效,。

【篇二】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案

各科室：

為了加強我局內(nèi)部控制工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，健全內(nèi)部控制制度，進一步提升單位內(nèi)部治理水平，強化廉政風(fēng)險防控建設(shè),，經(jīng)研究,，決定成立銀川市代建局內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

組長：陳進賢

副組長：趙守成袁偉

成員：王新春魏鳳紅陳麗紅魏震陶煜

惠曉麗季文龍溫童輝宋丹丹

領(lǐng)導(dǎo)小組在財務(wù)科設(shè)立辦公室,，陳麗紅同志兼任辦公室主任,，具體負責(zé)內(nèi)控制度建設(shè)的組織實施和協(xié)調(diào)推進工作。各成員負責(zé)本科室內(nèi)部控制工作,。

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室,、各成員通過有計劃的開展內(nèi)控制度建設(shè)工作，探索有效控制權(quán)力運行的途徑和方法,，通過清理職權(quán),、科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán),、制度控權(quán),，建立以完善的內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風(fēng)險點排查為基礎(chǔ),，以強化對權(quán)力的監(jiān)控為核心,，以制度執(zhí)行問責(zé)為手段的部門內(nèi)控機制，不斷增強干部的廉政風(fēng)險防范意識,，實現(xiàn)從源頭預(yù)防和治理腐敗的目的,。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：研究審定單位內(nèi)部控制的基本制度、工作標(biāo)準(zhǔn),、工作流程,、實施方案;組織落實單位內(nèi)部控制的實施工作;研究解決單位內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的重大問題。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)：牽頭開展單位內(nèi)部控制工作,，貫徹執(zhí)行內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的部署和要求;制定單位內(nèi)部控制工作制度,、工作標(biāo)準(zhǔn),、工作流程和實施方案;落實內(nèi)部控制工作的具體任務(wù);協(xié)調(diào)籌備召開內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會議;督促指導(dǎo)檢查單位內(nèi)部控制工作及實施進度等,。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組各成員職責(zé)：協(xié)助內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室做好本單位、本科室內(nèi)部控制相關(guān)工作,，落實內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的部署和要求,，按職責(zé)分工開展相關(guān)工作;定期向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室匯報工作落實情況等。

【篇三】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案

通過實施“月審月促”監(jiān)督法,，強化對財政所履行財政管理職責(zé),、預(yù)算、財務(wù),、資產(chǎn)管理,、內(nèi)部控制等情況的日常監(jiān)督檢查，及時查找并督促整改鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理中存在的問題，發(fā)揮財政監(jiān)督的預(yù)警,、糾偏,、評價、監(jiān)管職能,，推動鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理更加規(guī)范,、科學(xué)、高效,。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)督檢查的范圍：各級政府安排和分配用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下的各種財政資金,，以及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的集體經(jīng)濟收入等，全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管范圍,。包括：對人員和家庭的補助性資金,，支農(nóng)惠農(nóng)的項目建設(shè)資金;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政本級安排資金，上級財政部門,、主管部門下達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金,。
監(jiān)督檢查的重點：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在財政收支、業(yè)務(wù)審批,、制度建設(shè)和日常管理等工作中,，執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和內(nèi)部管理制度及履行財政監(jiān)管職責(zé)情況,。

(一)召開動員會議。10月11日召開財政所全體人員參加的會議,，安排布置鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督有關(guān)事項,。會議內(nèi)容：1、傳達學(xué)習(xí)《關(guān)于開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政‘月審月促’監(jiān)督工作實施方案》(x財[2010]17號),，《關(guān)于印發(fā)xx縣財政局財政內(nèi)部監(jiān)督暫行辦法的通知》(x財監(jiān)[2010]7號),，《關(guān)于印發(fā)xx縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督檢查辦法的通知》(x財監(jiān)[2010]8號)。2,、學(xué)習(xí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督八項要領(lǐng)和財政監(jiān)督檢查辦法,，安排本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督檢查工作組織實施辦法步驟。
(二)提報工作方案,。根據(jù)中央,、省、市,、和縣局印發(fā)的文件和通知精神,，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)部監(jiān)督工作實施方案,，并按時報縣財政局審批,。
(三)具體組織實施,。自10月份開始，對2010年1月以來我鎮(zhèn)政府,、計生委,、民政所的會計賬務(wù)開展檢查。具體時間安排如下：10月份重點檢查2010年1-6月份各單位的會計賬務(wù);11月份重點檢查2010年7-10月份各單位的會計賬務(wù);12月份重點檢查2010年11-12月份各單位的會計賬務(wù),。檢查時認真編制財政檢查工作底稿,，做到內(nèi)容完整,，格式規(guī)范,，情況摘要部分的陳述客觀真實,、條理清楚、重點突出,。并按縣局要求時間及時將監(jiān)督檢查情況報送縣財政監(jiān)督辦公室,。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施“月審月促”監(jiān)督工作后，財政所財政監(jiān)督員分工負責(zé),，組織實施日常監(jiān)督檢查工作,。每月5日-15日為財政所財政監(jiān)督檢查工作日，定時對上月各單位的會計賬務(wù)進行監(jiān)督檢查,。每月20日前,，將上月的內(nèi)部監(jiān)督檢查情況報送縣財政監(jiān)督辦公室，接受縣財政監(jiān)督辦公室的再監(jiān)督,。對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理中存在的問題,，及時整改，建立動態(tài)預(yù)警監(jiān)控,，完善有關(guān)制度,，規(guī)范財政管理，保障財政健康運行,。

【篇四】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合,，重點強化機制建設(shè)，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中,，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件,。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序,，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》,，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義,。

20xx年1月1日起,，全縣黨政機關(guān)、人大機關(guān),、政協(xié)機關(guān),、行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢查機關(guān),、各民主黨派機關(guān),、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作,。

通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施,，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和有效使用,、財務(wù)信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理,、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,、有效防范舞弊和預(yù)防、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo),。

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作,，縣財政局建立由局長負責(zé)、分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭實施,，局內(nèi)相關(guān)股室,、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡(luò)機制,，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負總責(zé),。

各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機構(gòu)，加強實施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo),，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制,，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù),、工作措施和時限要求,，負責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。

全縣《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發(fā)動(20xx年5月)

20xx年5月,，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓(xùn)大會,，組織各單位學(xué)習(xí)財政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義,、內(nèi)容,、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ),。

(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(20xx年5月-20xx年10月)

各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求,、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：

1.準(zhǔn)備階段(20xx年6月底前完成)

一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作,，培育良好的內(nèi)部控制文化,，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍,，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案,，盡早啟動此項工作,，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。

2.建設(shè)階段(20xx年10月底前完成)

各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù),，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,，具體工作步驟如下：

(1)流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟活動為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求,，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理,，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄;同時,，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄,。

(2)風(fēng)險評估：在流程梳理的基礎(chǔ)上,，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作,，識別潛藏的經(jīng)濟活動風(fēng)險點,，形成符合本單位實際情況的風(fēng)險清單。

(3)內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī),、《內(nèi)控規(guī)范》,，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī),、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險的.防控能力,，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告,，編制缺陷清單,。

(4)管控設(shè)計：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,，綜合運用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理,、預(yù)算控制,、財產(chǎn)保護控制、會計控制,、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計控制措施,。

(5)制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計的控制措施,，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架,。

單位層面制度建設(shè)主要包括：加強內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè),、制度建設(shè)和信息化建設(shè),，為內(nèi)控工作提供機制保障。

業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟活動工作流程和管理制度,，進一步加強預(yù)算,、收支、采購,、資產(chǎn),、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章的要求，建立健全預(yù)算編制,、審批,、執(zhí)行、決算與考評等內(nèi)部管理制度;按照國家財政政策和財務(wù)制度規(guī)定,，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求,，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財政部有關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關(guān)規(guī)定和我縣投資評審工作要求,，建立健全項目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求,，建立健全經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下,，按照不同層面的內(nèi)控要求,，將管控措施、權(quán)責(zé),、流程融入內(nèi)部控制制度,，并編制本單位的管控手冊。

(6)組織實施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度,，全面組織內(nèi)控制度的實施,。

(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng),，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中,，達到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地,。

(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)

全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后,，及時編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報告,，經(jīng)本單位負責(zé)人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。

20xx年11月起,，財政,、審計部門組織相關(guān)人員、各單位財務(wù)負責(zé)人,、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進行督導(dǎo)檢查,、考核評估，對《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進行總結(jié),、歸納,、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施范本(含工作方案,、工作底稿,、工作成果等)，為單位更好地實施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導(dǎo),。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府,、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結(jié)果納入20xx年度單位財務(wù)管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容。

(一)認真學(xué)習(xí)

各單位要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》,，采取多種形式,，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層,、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》,、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則、基本要求,、控制重點,、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》,、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程,。

(二)加強領(lǐng)導(dǎo)

各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者,，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導(dǎo)者,，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本,，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導(dǎo)和檢查,。

各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責(zé)任的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門,，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責(zé)組織落實，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合,。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負責(zé)人作為內(nèi)控實施的第一責(zé)任人,，要高度重視、全力支持,，切實擔(dān)負起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，確保《內(nèi)控規(guī)范》施行取得實效,。

(三)跟蹤服務(wù)

為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內(nèi)控工作的指導(dǎo),，由縣財政局聘請高級會計師,、注冊會計師,、縣直內(nèi)控實施重點聯(lián)系單位財務(wù)負責(zé)人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責(zé)《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的政策指導(dǎo),、培訓(xùn)學(xué)習(xí)和咨詢服務(wù),，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實際問題,。

(四)按時推進

各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求,，按時推進本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進,。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點,。

(五)著力保障

《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項系統(tǒng)工程,。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內(nèi)控專項經(jīng)費,，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實施的需要。

(六)加強溝通

《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設(shè),、業(yè)務(wù)流程,、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強溝通,、相互協(xié)調(diào),、齊抓共管;也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通,，形成互動,。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股,，以便組織相關(guān)人員到各單位進行交流指導(dǎo),，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。

【篇五】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動,，又是一項重要的制度安排,，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序,，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風(fēng)險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合,，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中,，對于提高單位管理水平，改進公共服務(wù)的質(zhì)量和效率,，規(guī)范財經(jīng)秩序,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，“把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里”,，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義。

（一）基本概念

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標(biāo),，通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控,。

（二）適用范圍

《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關(guān),、人大機關(guān)、行政機關(guān),、政協(xié)機關(guān),、審判機關(guān)、檢察機關(guān),、各民主黨派機關(guān),、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

（三）實施目標(biāo)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效,、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高公共服務(wù)的效率和效果,。

（四）主要內(nèi)容

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制,。

單位層面的主要內(nèi)容：

1,、內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門,；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制,。

2、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況,。包括經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等,；是否建立健全議事決策機制,、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制,。

3,、內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全,；執(zhí)行是否有效,。

4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓(xùn),、評價、輪崗等機制,；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。

5,、財務(wù)信息的編報情況,。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告,；決算編報是否真實,、完整、準(zhǔn)確,、及時等,。

6、其他情況,。

業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容：

1,、預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合,、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,，進度是否合理,，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題,。

2,、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù),，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形,。

3、政府采購管理情況,。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù),；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案,。

4,、資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任,；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點,，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。

5,、建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資,；是否嚴(yán)格履行審核審批程序,；是否建立有效的招投標(biāo)控制機制；是否存在截留,、擠占,、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形,；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù),。

6、合同管理情況,。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理,；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況,；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制,。

7、會計控制情況,。包括會計憑證,、賬簿、報表審核,；會計憑證填制和傳遞,；會計賬簿登記；財務(wù)報表編審和披露,。

8,、其他情況,。

（五）建立和實施內(nèi)部控制體系的步驟

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施,。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：

1,、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),；

2,、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點,，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略,；

3、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度,；

4,、督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。

（一）建立聯(lián)合推進的工作機制

區(qū)財政局,、監(jiān)察局,、審計局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作負責(zé)，統(tǒng)籌部署,，聯(lián)合推進,，扎實做好宣傳、培訓(xùn),、指導(dǎo)等工作,。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處及各預(yù)算主管部門負責(zé)對本地區(qū),、本部門實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責(zé),，認真組織實施,，扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作。

（二）加強宣傳培訓(xùn)

各單位應(yīng)廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義,，不斷增強單位負責(zé)人對內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識,，使風(fēng)險管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ),，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境,。開展單位內(nèi)控培訓(xùn)，使財務(wù)部門和內(nèi)控牽頭部門準(zhǔn)確把握內(nèi)控基本原理及實施要求,。同時,，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20___年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí),。

（三）有序推進內(nèi)控建設(shè)

各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，結(jié)合自身實際情況,，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務(wù)流程再造,、強化信息系統(tǒng)建設(shè),、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位,。

（四）構(gòu)建考核驗收體系

按照誰主管,、誰舉辦、誰負責(zé)的原則,，分層次,、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進行考核驗收。將內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)落實到具體部門及個人,，并納入崗位職責(zé)范圍進行考核,。同時，強化財政,、審計,、專業(yè)機構(gòu)和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè),。

各單位要高度重視,，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案,，并嚴(yán)格加以落實,，確保各項工作的順利實施。實施內(nèi)控規(guī)范應(yīng)按以下階段分步推進：

（一）前期準(zhǔn)備階段

各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體,，應(yīng)將《內(nèi)控規(guī)范》實施作為“一把手”工程,，明確牽頭部門，落實職責(zé)分工,，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓(xùn),，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內(nèi)部控制的方式方法,。

（二）試點階段

為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實施，選擇區(qū)財政局,、區(qū)監(jiān)察局,、區(qū)審計局、區(qū)教育局,、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心,、水務(wù)建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點,。通過試點工作,，及時發(fā)現(xiàn)問題,，總結(jié)試點經(jīng)驗，為本區(qū)全面實施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式,。

（三）全面實施階段

各單位認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險,，制定風(fēng)險防控措施,，進而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程,，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有效銜接,，制定完善單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度,。一級預(yù)算部門應(yīng)以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行,，同時將文件抄送同級財政部門備案。20___年底,，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作,，在街鎮(zhèn)進一步擴大內(nèi)控試點范圍。

（四）驗收評價總結(jié)階段

各單位要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價,，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評估,，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實措施,，并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告,。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門負責(zé)對所屬單位內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況進行檢查驗收,。

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門要充分認識此項工作的重要性,，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立有效的工作機制,，“一把手”負總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作,，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排,，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并嚴(yán)格加以落實，努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭,，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機制,。

（二）形成制衡機制

在內(nèi)部管理制度建設(shè)上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究,、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制,。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策,，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，防止個人獨斷專行,；二是完善單位經(jīng)濟活動決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機制,，用制度管人、管事,、管錢,，筑牢干部拒腐防變的制度防線；三是建立預(yù)決算,、政府采購,、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制，形成管控合力,，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用,。

（三）強化內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制,。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價,，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立,、實施部門保持相對獨立。二是財政,、監(jiān)察,、審計部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議,，并督促單位進行整改,。

（四）加強溝通協(xié)調(diào)

實施《內(nèi)控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調(diào),，深入分析執(zhí)行情況,，及時應(yīng)對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政,、監(jiān)察,、審計和預(yù)算主管部門要通過專題調(diào)研、交流座談等方式,，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況,，做好指導(dǎo)和督促工作。同時,，積極探索建立時時監(jiān)控,、及時核查,、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制,，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行,，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通,，在認真領(lǐng)會《內(nèi)控規(guī)范》精髓,，全面學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時，積極向財政,、監(jiān)察,、審計部門及預(yù)算主管部門反饋情況，提出意見與建議,。

【篇六】醫(yī)院內(nèi)部控制工作方案

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求,，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)管理工作,。

一,、內(nèi)控管理制度原則的宣導(dǎo)

1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論,、制訂及宣導(dǎo)工作計劃的制訂,。

2、按照宣導(dǎo)計劃,，組織對集團相關(guān)管理人員實行宣貫

3,、對宣貫結(jié)果的跟蹤

計劃實施時間3—4月份

二、制度系統(tǒng)的整理

1,、自查階段,。各部門應(yīng)于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理,、完善,，建議形成書面報告。

各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定,，對各自的重要業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估,，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理,，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策,、制度與風(fēng)險進行對比，查找內(nèi)部控制缺陷,，編制風(fēng)險清單。

2,、檢查階段,。在集團內(nèi)審委員會領(lǐng)導(dǎo)下,，由集團內(nèi)控部牽頭，將各部門相關(guān)人員及地區(qū)相關(guān)人員組成聯(lián)合工作組,，對各部門制度,、流程自審結(jié)果復(fù)合；按照內(nèi)控工作原則,，對相關(guān)制度修訂,。報集團重新頒布執(zhí)行。同時,，整理內(nèi)部控制缺陷,，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的內(nèi)控措施,，并上報內(nèi)審委員會,。

3、問題披露階段,。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求,，針對相關(guān)檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告,，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題,，查找相關(guān)制度、流程中的風(fēng)險控制點,；對制度,、流程進行修訂、升級,。

4,、落實階段。制度聯(lián)合工作組,，針對制度的執(zhí)行情況,，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結(jié)論情況,，進行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善,，機構(gòu)、人員和崗位的調(diào)整等,。

5,、評估階段。針對制度執(zhí)行結(jié)果及反饋信息,，針對制度,、流程修訂的過程，應(yīng)制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行持續(xù)關(guān)注,。

三,、20xx年的預(yù)算跟蹤工作

根據(jù)集團批準(zhǔn)的20xx年度預(yù)算，按月序時跟蹤各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況,。針對預(yù)算實際情況,，定期、不定期對預(yù)算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤,、評估,，并出具審查跟蹤報告。

1,、審查預(yù)算執(zhí)行單位的控制方式,。

2、審查預(yù)算執(zhí)行過程中的審批過程,。

3,、審查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異。

4,、審查預(yù)算變更的允準(zhǔn)過程,。

5、其他情形,。

四,、集團考核指標(biāo)評估工作

1、搜集各部門考核指標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn),。

2,、對考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)與制度的銜接情況進行評估。

3,、對各項考核指標(biāo)間的銜接情況開展評估,。

4、對評估結(jié)果整合,、分析,，向內(nèi)審委員會報告。

5,、建議考核指標(biāo)的調(diào)整及升級,。

以上為內(nèi)控工作規(guī)劃及20xx年工作計劃，請領(lǐng)導(dǎo)指正

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇七

財政部制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》于20xx年1月1日施行,。玉溪市財政局出實招,，著力抓好“三個環(huán)節(jié)”，確保內(nèi)控規(guī)范在全市的貫徹實施,。

20xx年3月7日,，在玉溪會堂召開全市行政事業(yè)單位會計工作會,，市直行政事業(yè)單位分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人,、會計人員,、出納人員及各縣區(qū)財政局分管領(lǐng)導(dǎo),、會計科長等參加了會議,。會上全面部署了全市貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的工作，明確了學(xué)習(xí)宣傳培訓(xùn),、成立組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)等要求,。并邀請云南財經(jīng)大學(xué)專家講授了內(nèi)控理念、風(fēng)險防范及基本原理,，營造了貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍,。

一是印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和關(guān)于貫徹實施工作的通知，成立組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu),、提出了具體工作要求,。二是通過電視和短信等平臺發(fā)布公益廣告、在公眾場所懸掛布標(biāo)等方式宣傳貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的重要意義,。三是充分利用“玉溪市財政局政府信息公開網(wǎng)”登載“《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）解讀》,，詳細闡釋了內(nèi)控規(guī)范的定義、實用范圍,、重要意義,、控制目標(biāo)、主要內(nèi)容等,；請專家教授按照簡述,、風(fēng)險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制,、評價與監(jiān)督“五講”制作講授課件掛在該網(wǎng)的“會計管理欄目”上，搭建學(xué)習(xí)的平臺,，深受廣大會計工作者的歡迎,。

為確保培訓(xùn)工作的效果，玉溪市財政局于20xx年8月下發(fā)了關(guān)于組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制培訓(xùn)的通知,，全面部署安排全市培訓(xùn)工作,，制定具體細致的培訓(xùn)方案，安排了各縣區(qū)培訓(xùn)補助經(jīng)費,，要求培訓(xùn)范圍覆蓋全部預(yù)算單位,，力爭實現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”,。嚴(yán)格培訓(xùn)師資,、簽到、會場紀(jì)律和考試等確保培訓(xùn)質(zhì)量。截止3月底,，市直,、江川、通海等已經(jīng)完成培訓(xùn)工作,，共計培訓(xùn)了719個行政事業(yè)單位的1500余名財務(wù)人員,，其他縣區(qū)培訓(xùn)工作正在緊鑼密鼓地展開，力爭4月底完成全市培訓(xùn)工作,。通過培訓(xùn),，使全體參訓(xùn)人員準(zhǔn)確領(lǐng)會《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的精神實質(zhì)，掌握主要內(nèi)容,，為各單位在經(jīng)濟活動風(fēng)險防范和管控中,，圍繞自身控制目標(biāo)，在單位層面,、業(yè)務(wù)層面,、評價監(jiān)督上制訂內(nèi)部控制制度體系和實施措施以及執(zhí)行程序等奠定基礎(chǔ)。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇八

(一)自學(xué)企業(yè)管理提升系列叢書《采購管理輔導(dǎo)手冊》;

(二)今年底前請___采購管理人員來培訓(xùn)或到___單位參觀學(xué)習(xí),。

(三)按《物資采購管理制度》逐步完善相關(guān)的資料,、表單。

(四)上半年完善相關(guān)的供應(yīng)商評價體系,。

(五)今年底前按6s要求完成采購檔案規(guī)范化管理,。

(六)按年度計劃完成相關(guān)制度的編寫和修改審核并申請公司發(fā)布施行。

(一)20__年1月份完善了各部門報送月度物資需求計劃流程,。

(三)20__年4月對《采購物資招標(biāo)流程》進行修訂,。

(四)20__年4月到____企業(yè)進行對標(biāo)學(xué)習(xí)。

(五)20__年4月___部內(nèi)部進行內(nèi)部物資采購專業(yè)知識培訓(xùn),。

(六)按6s管理要求規(guī)范采購檔案規(guī)范化管理,。

取得經(jīng)驗：

(一)采購風(fēng)險的控制，比如預(yù)付款都能控制在__%以下,，減少企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險,。

(二)內(nèi)控制度相對健全，所有物資采購都按照審批權(quán)限和程序,。

(三)供應(yīng)商選擇,，建立健全的供應(yīng)商管理體系，目前采購物資暫不出現(xiàn)質(zhì)量或售后服務(wù)問題,。

(四)對市場調(diào)查研究較為深入,，對擬采購物資的行業(yè)都進行市場調(diào)查，寫出調(diào)查比選報告,，為實施采購提供決策依據(jù),。

存在不足：

(一)需繼續(xù)完善__部各項規(guī)章制度,，建立健全的制度體系。

(二)信息化手段利用率不高,。信息技術(shù)給我們企業(yè)的管理提升提供了切實有效的手段,。電子化采購的好處是顯而易見的，它能夠輕松實現(xiàn)信息共享,、操作規(guī)范,、實時監(jiān)控、快捷高效,。但從現(xiàn)階段我們采購管理工作的實際看,，采購信息系統(tǒng)的建設(shè)相對滯后。

(三)采購人員專業(yè)不足,。對于采購員專業(yè)能力不足，都是半路出家,，人員素質(zhì)不高,，梯隊建設(shè)不足，這些都成為了制約采購工作效率提升的重要問題,。

準(zhǔn)確把握采購管理發(fā)展方向,，建立集中、高效,、透明的采購管理體系,。

(一)針對不足需要有健全的制度，完善各項規(guī)章制度,，為下一步工作做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備,。

(二)充分利用信息化手段。采購管理發(fā)展的每一個階段都伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展,，或者說,，信息技術(shù)的發(fā)展都促進了采購管理水平的提升。信息透明,、高效了,，我們的采購工作才能變得透明、高效,。

(三)向供應(yīng)鏈管理轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)代采購管理，不僅要對產(chǎn)品進行管理,，也要對提供這些產(chǎn)品的供應(yīng)商進行長期持續(xù)的管理,，同時還要對物流、倉儲等供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)進行全面的管理,。

(四)加強懲防體系建設(shè),。通過完善采購管理體制,，建立多部門相互制約機制，實現(xiàn)陽光采購,、透明采購,，不僅能規(guī)范采購行為，降低采購成本,，也能有效防止腐敗,，避免采購干部走上歧途，確保制度上實現(xiàn)反腐倡廉,。

(五)內(nèi)部人員加強專業(yè)知識的學(xué)習(xí),，提升管理能力。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇九

尊敬人民醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)：

您好,，感謝您閱讀我的護士求職信,！下面，我將對自己進行一次簡單的個人自我介紹：

我叫xxx,，是xxx大學(xué)醫(yī)護學(xué)院應(yīng)屆畢業(yè)生.在校期間,，本人學(xué)習(xí)勤奮刻苦，目標(biāo)明確,，學(xué)業(yè)成績優(yōu)秀,，專業(yè)理論扎實，大學(xué)英語水平已具備基本的聽,、說,、讀、寫的能力,，并拿到英語四級證書,，同時擁有檢索,、查閱英文資料的技能。經(jīng)過在xx人民醫(yī)院的臨床實習(xí)階段、專業(yè)學(xué)習(xí)階段,，現(xiàn)已具備扎實的基礎(chǔ)醫(yī)學(xué),、護理學(xué)基礎(chǔ)的理論知識,、護理操作等技能,，已初步具備從事臨床護理的工作能力。

專業(yè)學(xué)習(xí)之余,，本人也善于把握每個實踐鍛煉的機會,，注重計算機技能的發(fā)展，能夠較好地應(yīng)用word,、excel等office系列辦公軟件,；在校期間，曾任xx大學(xué)醫(yī)護學(xué)院英語俱樂部外聯(lián)部部長,、學(xué)院話劇團成員等,，借此學(xué)習(xí)管理知識,，吸收管理經(jīng)驗，鍛煉自己的組織,、管理,、和團隊合作能力；這些經(jīng)驗將成為我以后工作生活中不可或缺的一份寶貴財富,。課外還喜歡唱歌跳舞,、表演、看書,、上網(wǎng),、尤其熱愛運動。通過實踐進一步提高了我的管理,、組織,、領(lǐng)導(dǎo)和人際交往的能力，不斷地完善自己,。希望您能給我一個表現(xiàn)自我的機會,，您就會發(fā)現(xiàn)我的與眾不同！

1.具備扎實的基礎(chǔ)醫(yī)學(xué),、臨床醫(yī)學(xué)、護理學(xué)基礎(chǔ)知識,；

2.掌握內(nèi)科,、外科、婦科,、兒科等?？频淖o理理論及操作；

3.具備較強的護理技術(shù)操作能力,；

4.具備較強的語言,、文字表達能力；

5.擁有獨立的分析問題,、解決問題的能力以及調(diào)查研究能力

6.已取得護士資格證書,！

作為21世紀(jì)的大學(xué)生，我沒有只滿足于校內(nèi)理論知識的學(xué)習(xí),，經(jīng)常走向社會理論聯(lián)系實際,，從親身實踐中提高自己的綜合能力。我相信我自己能夠適應(yīng)今天社會激烈的競爭環(huán)境,。

最后真摯感謝您對我的關(guān)注,，希望貴單位能給我一個實現(xiàn)夢想、展示才華的機會,，祝貴院事業(yè)蒸蒸日上,，屢創(chuàng)佳績,！盼望能接到您的答復(fù)信。

此致

敬禮,！

求職人：

20xx年xx月xx日

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇十

工作計劃是未來重要工作的最佳安排,，具有較強的方向性和指導(dǎo)性。它是應(yīng)用寫作的計劃風(fēng)格之一,。在現(xiàn)代領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)中,，為了達到特定的效果，決策助理需要有遠見,、有思想,、仔細思考，并從不同的角度設(shè)計各種工作計劃,，供領(lǐng)導(dǎo)參考,。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價工作,，完善學(xué)校治理體系,，防范和管控經(jīng)濟風(fēng)險，促進學(xué)校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展,，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和有關(guān)法律法規(guī)的要求,，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法,。

第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動,。內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī),、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。

第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價,。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境,，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、院系,、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動,。

開展內(nèi)部控制評價，既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進行評價,，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個要素,、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。

第四條學(xué)校組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組,，“xxxx內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價工作,。

第五條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告,，對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性,、有效性做出評價,。

第六條學(xué)校各單位，包括各職能部處,、院系,、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè),、內(nèi)控自查和自我評價工作,。

第七條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處負責(zé)組織實施，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施,。

委托中介機構(gòu)實施時,，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機構(gòu)，不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù),。

第八條內(nèi)部控制評價工作應(yīng)遵循下列原則：

(一)全面性原則,。內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。

(二)重要性原則,。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,，內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點。

(三)客觀性原則,。評價工作應(yīng)真實,、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。

(四)及時性原則,。與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時,，應(yīng)及時調(diào)整評價的重點、頻次和實施方式等,。

第九條學(xué)校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu),、運行機制,、關(guān)鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面,。涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動等,。

第十條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理,、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理,、收入管理,、支出管理、合同管理,、采購管理,、工程項目管理,、科研項目管理、財政專項項目管理,、經(jīng)濟活動信息化管理等方面,。

第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風(fēng)險,、整改建議,、整改措施的落實情況進行檢查。

第十二條內(nèi)部控制評價的工作程序包括：

(一)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定;

(二)組成內(nèi)控評價工作組;

(三)制定內(nèi)控評價工作方案;

(四)組織學(xué)校各單位進行內(nèi)部控制自我評價;

(五)在各單位自我評價基礎(chǔ)上,，實施現(xiàn)場測試等工作;

(六)認定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型,、程度等;

(七)匯總評價結(jié)果;

(八)編制《內(nèi)部控制評價報告》;

(九)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》。

第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進行一次,，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準(zhǔn)日,，并于次年的6個月內(nèi)完成評價工作。

第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談,、調(diào)查問卷,、專題討論、實地查驗,、統(tǒng)計抽樣,、穿行測試和比較分析等方法進行。

第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上,，應(yīng)當(dāng)充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù),，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚,、證據(jù)充分,、定性準(zhǔn)確。

第十六條按照缺陷的成因,，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷,。

內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施，或控制設(shè)計不當(dāng),，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo),。

內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當(dāng)，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行,，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力,，導(dǎo)致無法有效實現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。

第十七條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度,，按重大風(fēng)險,、重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進行分類。

重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控制風(fēng)險的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo),，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展,。

重要風(fēng)險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合,，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標(biāo),，影響學(xué)校某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn)。

一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險,、重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險,。

第十八條內(nèi)部控制評價工作完成后，應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部控制評價報告》和《內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告》,。

《內(nèi)部控制評價報告》應(yīng)當(dāng)包括評價工作總體情況,，評價的依據(jù)、范圍,、程序,、方法，評價結(jié)論,，擬整改措施和建議等內(nèi)容,。

《內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告》應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風(fēng)險及其認定依據(jù),，風(fēng)險的性質(zhì)與類型,，重大、重要風(fēng)險清單以及應(yīng)對缺陷,、風(fēng)險的整改措施或整改建議等,。

第十九條對學(xué)校所屬企業(yè)、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價,，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎(chǔ)上,，實施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計工作進行。

第二十條通過學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,、評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟活動設(shè)計缺陷,、運行缺陷、各類型風(fēng)險以及評價報告中提出的整改建議,、整改措施等，學(xué)校各單位應(yīng)認真整改,，原則上于評價當(dāng)年的12月31日之前完成相應(yīng)的整改工作;有特殊情況的,，應(yīng)提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點,、進一步整改措施等說明,。

第二十一條應(yīng)合理利用《內(nèi)部控制評價報告》所得出的結(jié)論，促進學(xué)校內(nèi)部控制健全、完善,。

學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》中的主要結(jié)論和風(fēng)險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機制進行公開,，發(fā)揮信息公開對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。

學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》中的部門評價結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤,，實行追責(zé)問責(zé),，促進各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運行。

為進一步做好我院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作,，根據(jù)《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神,，促進我院有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實做好我院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，結(jié)合我院實際,，特制訂以下實施方案。

一,、

指導(dǎo)思想

貫徹落實依法治國基本方略,，全面推進依法行政，有效防控機關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險,，建立健全機關(guān),、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關(guān)懲防體系建設(shè),。以落實好權(quán)責(zé)一致,、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán)的要求，保證政策,、執(zhí)行,、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè),、機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè),、機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo),，與依法行政,、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系,，努力提高機關(guān)工作質(zhì)量提升機關(guān)管理水平,，保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效,。

二,、工作目標(biāo)

1,、要結(jié)合我院實際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度,、專項風(fēng)險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度,，深入梳理預(yù)算管理、政府采購,、資產(chǎn)管理,、項目建設(shè)、決策機制等重點領(lǐng)域和主要流程,，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點,，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制,、授權(quán)控制,、歸口管理、流程控制,、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控,。

2、形成科學(xué),、合理,、公平、公正的考核評價指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問責(zé)機制,。堅持有責(zé)必問,、問責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查,，通報檢查結(jié)果,，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報,，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責(zé)任追究;強化結(jié)果運用,。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤,，全面提升管理成效,。

三、工作要求

1,、提高思想認識,，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作,。要充分認識加強機關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。要牢固樹立內(nèi)控理念,，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變,，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險,，提高工作效率,。

2、加強組織領(lǐng)導(dǎo),，落實工作責(zé)任,，順利推進內(nèi)部控制工作。負責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人,，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃,、周密安排，確保內(nèi)控工作有序,、有力,、有效推進。

3,、加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設(shè)工作,。根據(jù)工作實際,，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系,，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化,。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強組織協(xié)調(diào),，積極溝通配合,，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員,，確保機關(guān)內(nèi)部控制工作取得實效,。

四、工作內(nèi)容

1,、制定內(nèi)部控制基本制度

,，結(jié)合我院實際情況做好相關(guān)設(shè)計，明確重點領(lǐng)域,、重點業(yè)務(wù),，將主要業(yè)務(wù)、流程進行分類,，研究制定各項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，為推進內(nèi)控機制建設(shè)打好基礎(chǔ),。

2、制定專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法

,，要逐項分析風(fēng)險來源,、風(fēng)險點，提出有效的風(fēng)險控制措施,，緊密結(jié)合工作實際,，做到風(fēng)險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋,。

3,、(三)制定內(nèi)部控制規(guī)程

，按照內(nèi)部控制基本制度和專項風(fēng)險防控管理辦法要求,，各部門要認真梳理業(yè)務(wù)流程,，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程,。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求,，與各專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合,，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系,。

五、方法步驟

1,、成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門,，制定,、啟動相關(guān)的工作機制。

2,、梳理業(yè)務(wù)流程,，開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點,，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略,，建立健全我院各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。

3,、開展內(nèi)部控制宣傳教育,，針對國家相關(guān)政策，以及我院內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施,，人員在實施過程中的責(zé)任進行專題培訓(xùn),。

4,、督導(dǎo)檢查和驗收總結(jié)根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對我院各單位各個階段的工作進行督導(dǎo)檢查和通報,，并將結(jié)果納入年終考核,。我院屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收,。

管理提升、風(fēng)險防控和運行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法,，形成科室內(nèi)部控制自查報告及我院內(nèi)控有效性評價報告,。針對存在情況，提出改進方向和采取的措施,。

按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關(guān)于“加強對政府內(nèi)部權(quán)力的制約,，是強化對行政權(quán)力制約的重點。對財政資金分配使用,、國有資產(chǎn)監(jiān)管,、政府投資、政府采購,、公共資源轉(zhuǎn)讓,、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán),、定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制,，防止權(quán)力濫用”的要求,，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內(nèi)控工作,，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運行體系,。

通過查找、梳理,、評估財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險,，制定、完善并有效實施一系列制度,、流程,、程序和方法，對財政工作風(fēng)險進行事前防范,、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正，提高內(nèi)部管理水平,，達到以下目標(biāo)：

(一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律,，提高工作質(zhì)量和效率,，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央,、國務(wù)院,、上級財政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署,。

(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行,，各項財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。

(三)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定,，防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高財政資金的安全性、規(guī)范性,、有效性,。

(四)預(yù)決算報告和相關(guān)報告、工作記錄和其他管理信息真實完整,。

各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容,，扎實推進內(nèi)控制度建設(shè)。

(一)穩(wěn)步推進內(nèi)部控制體系建設(shè),。一是制定指導(dǎo)各股室(中心)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度,。二是根據(jù)基本制度以及職責(zé)范圍，結(jié)合局廉政風(fēng)險防控制度制定法規(guī)及政策風(fēng)險,、預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險,、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(含公共關(guān)系、信息管理,、崗位利益沖突)等風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，在查找本單位風(fēng)險并定級,、完善工作流程,、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。四是制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價指標(biāo)體系,，推動完善人事管理,、資產(chǎn)財務(wù)管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度,，進一步健全財政內(nèi)部控制制度體系,。

(二)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。一是結(jié)合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設(shè),，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念,、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)中，通過授權(quán)控制和流程控制防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化,、常態(tài)化,。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓(xùn)，增強內(nèi)部控制制度建設(shè)人員隊伍素質(zhì),，切實推動財政系統(tǒng)內(nèi)控機制落實,。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況,。四是組織內(nèi)控有效性專項檢查和考核評價,，督促各股室(中心)切實貫徹落實內(nèi)部控制制度。

(三)指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè),。在完善局內(nèi)部控制制度的同時,，指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)工作。

(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)

加強組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全工作機制。深入做好宣傳,、發(fā)動,、培訓(xùn)和組織部署工作。

(二)制度建設(shè)階段(2016年5月1日-8月31日)

按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán)，強化流程控制,、依法合規(guī)運行的要求,，結(jié)合財政工作實際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施,。

(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念,、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實,。

(四)完善總結(jié)階段(2016年11月1日-12月31日)

指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè),，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,，進一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法,。

成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委)，負責(zé)確立局內(nèi)部控制政策,，審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度,，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導(dǎo)和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道),、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度,、程序和管理措施。內(nèi)控委主任由局長擔(dān)任,，副主任由相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,，委員由辦公室,、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查股(會計股),、預(yù)算股,、國庫股、綜合股,、行政政法股,、科教文股、社保股,、農(nóng)業(yè)股(綜改股),、企業(yè)股(國資股、外經(jīng)股),、經(jīng)建股,、農(nóng)綜辦、政府采購辦(采購中心),、融資服務(wù)中心(債務(wù)管理股),、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責(zé)人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開會議,，研究內(nèi)部控制工作情況,，審議風(fēng)險事件定級和責(zé)任追究建議，提出加強和改進的措施,。

內(nèi)控委下設(shè)辦公室,，承擔(dān)內(nèi)控委日常工作。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查股,，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關(guān)人員組成,，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領(lǐng)導(dǎo)兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負責(zé),。內(nèi)控辦負責(zé)牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度,，審核相關(guān)風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，對內(nèi)部控制制度有效性進行檢查,、考核和評價并向內(nèi)控委報告，對風(fēng)險事件進行調(diào)查并提出處理意見,，對內(nèi)部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案,。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節(jié)點,，結(jié)合實際細化工作方案,，成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，強化工作部署落實，明確責(zé)任分工,，切實推進財政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè),。

基本制度及風(fēng)險內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關(guān)股室(中心)分別牽頭負責(zé),。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作,，負責(zé)制定內(nèi)部控制基本制度;預(yù)算股、國庫股分別牽頭負責(zé)制定預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，其中預(yù)算股牽頭負責(zé)制定預(yù)算編制風(fēng)險部分,，預(yù)算股、國庫股按照職責(zé)分工牽頭負責(zé)制定預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險部分;辦公室牽頭負責(zé)制定法規(guī)及政策風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責(zé)制度,。在擬訂和組織實施專項風(fēng)險管理辦法中，各牽頭單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制,。

各股室(中心)負責(zé)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作,。一是根據(jù)基本制度和相關(guān)風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負責(zé)人對本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負總責(zé),，組織股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)，三是各股室(中心)指定專人負責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò),，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排。

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo),。各股室(中心)負責(zé)人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責(zé)任人,，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃,，周密安排,，確保內(nèi)控工作有序、有力,、有效推進,。

(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風(fēng)險并進行評估定級,，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé),，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程,，并切實抓好落實,。

(三)強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。要堅持“一崗雙責(zé)”,、“一案雙查”,，各股室(中心)負責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”,，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍,。

(四)加大檢查力度。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查,，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié),、查找原因、堵塞漏洞,。定期檢查一年一次,，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行,、風(fēng)險事件應(yīng)對及處理等情況,。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。檢查情況向內(nèi)控委報告,。

(五)完善問責(zé)機制,。將內(nèi)控結(jié)果運用于干部選拔、任用,、獎懲,，以及單位和個人年度考核、評先等工作,。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定,，出現(xiàn)風(fēng)險事故的責(zé)任單位和干部職工必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé)。

按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關(guān)于“加強對政府內(nèi)部權(quán)力的制約,，是強化對行政權(quán)力制約的重點,。對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管,、政府投資,、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓,、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),、定期輪崗,，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的要求,，以及省市財政部門的工作部署,，加快推進財政內(nèi)控工作，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運行體系,。

通過查找,、梳理,、評估財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，制定,、完善并有效實施一系列制度,、流程、程序和方法,，對財政工作風(fēng)險進行事前防范,、事中控制、事后監(jiān)督和糾正,，提高內(nèi)部管理水平,，達到以下目標(biāo)：

(一)嚴(yán)肅行政紀(jì)律，提高工作質(zhì)量和效率,，有效履行財政職能,，貫徹落實好黨中央、國務(wù)院,、上級財政部門和區(qū)委,、區(qū)政府的決策部署。

(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行,，各項財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī),。

(三)嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高財政資金的安全性,、規(guī)范性、有效性,。

(四)預(yù)決算報告和相關(guān)報告,、工作記錄和其他管理信息真實完整。

各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容,，扎實推進內(nèi)控制度建設(shè)。

(一)穩(wěn)步推進內(nèi)部控制體系建設(shè),。一是制定指導(dǎo)各股室(中心)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度,。二是根據(jù)基本制度以及職責(zé)范圍，結(jié)合局廉政風(fēng)險防控制度制定法規(guī)及政策風(fēng)險,、預(yù)算編制及執(zhí)行風(fēng)險,、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險(含公共關(guān)系、信息管理,、崗位利益沖突)等風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，在查找本單位風(fēng)險并定級,、完善工作流程,、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程,。四是制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價指標(biāo)體系，推動完善人事管理,、資產(chǎn)財務(wù)管理,、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度，進一步健全財政內(nèi)部控制制度體系,。

(二)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行,。一是結(jié)合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設(shè)，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念,、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)中,，通過授權(quán)控制和流程控制防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化,、常態(tài)化,。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓(xùn)，增強內(nèi)部控制制度建設(shè)人員隊伍素質(zhì),，切實推動財政系統(tǒng)內(nèi)控機制落實,。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況,。四是組織內(nèi)控有效性專項檢查和考核評價,，督促各股室(中心)切實貫徹落實內(nèi)部控制制度。

(三)指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè),。在完善局內(nèi)部控制制度的同時,，指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)工作。

(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)

加強組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全工作機制,。深入做好宣傳、發(fā)動,、培訓(xùn)和組織部署工作,。

(二)制度建設(shè)階段(2016年5月1日-8月31日)

按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán),，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求,，結(jié)合財政工作實際,，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。

(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念,、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查,，切實推動內(nèi)控機制落實。

(四)完善總結(jié)階段(2016年11月1日-12月31日)

指導(dǎo)和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè),，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效,，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,，進一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法。

成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委),，負責(zé)確立局內(nèi)部控制政策,，審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施,，指導(dǎo)和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道),、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施,。內(nèi)控委主任由局長擔(dān)任,，副主任由相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員由辦公室,、監(jiān)察室,、監(jiān)督檢查股(會計股)、預(yù)算股,、國庫股,、綜合股、行政政法股,、科教文股,、社保股、農(nóng)業(yè)股(綜改股),、企業(yè)股(國資股,、外經(jīng)股)、經(jīng)建股,、農(nóng)綜辦,、政府采購辦(采購中心)、融資服務(wù)中心(債務(wù)管理股),、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責(zé)人組成,。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況,，審議風(fēng)險事件定級和責(zé)任追究建議,，提出加強和改進的措施。

內(nèi)控委下設(shè)辦公室,，承擔(dān)內(nèi)控委日常工作,。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查股,，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關(guān)人員組成,，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領(lǐng)導(dǎo)兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負責(zé),。內(nèi)控辦負責(zé)牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度,，審核相關(guān)風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，對內(nèi)部控制制度有效性進行檢查,、考核和評價并向內(nèi)控委報告,，對風(fēng)險事件進行調(diào)查并提出處理意見，對內(nèi)部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案,。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展,，要按照要求和時間節(jié)點，結(jié)合實際細化工作方案,，成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu),，強化工作部署落實，明確責(zé)任分工,，切實推進財政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè),。

基本制度及風(fēng)險內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關(guān)股室(中心)分別牽頭負責(zé),。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作,，負責(zé)制定內(nèi)部控制基本制度;預(yù)算股、國庫股分別牽頭負責(zé)制定預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,，其中預(yù)算股牽頭負責(zé)制定預(yù)算編制風(fēng)險部分,，預(yù)算股、國庫股按照職責(zé)分工牽頭負責(zé)制定預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險部分;辦公室牽頭負責(zé)制定法規(guī)及政策風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風(fēng)險內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責(zé)制度,。在擬訂和組織實施專項風(fēng)險管理辦法中，各牽頭單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制,。

各股室(中心)負責(zé)本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作,。一是根據(jù)基本制度和相關(guān)風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程,，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負責(zé)人對本股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負總責(zé),，組織股室(中心)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)，三是各股室(中心)指定專人負責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò),，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排,。

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各股室(中心)負責(zé)人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責(zé)任人,，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓,，精心籌劃，周密安排,，確保內(nèi)控工作有序,、有力、有效推進,。

(二)認真抓好落實,。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風(fēng)險并進行評估定級,，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程,，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程,，并切實抓好落實。

(三)強化責(zé)任擔(dān)當(dāng),。要堅持“一崗雙責(zé)”,、“一案雙查”，各股室(中心)負責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念,，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中,，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍,。

(四)加大檢查力度,。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié),、查找原因,、堵塞漏洞。定期檢查一年一次,，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè),、執(zhí)行、風(fēng)險事件應(yīng)對及處理等情況,。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定,。檢查情況向內(nèi)控委報告。

(五)完善問責(zé)機制,。將內(nèi)控結(jié)果運用于干部選拔,、任用、獎懲,，以及單位和個人年度考核,、評先等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定,，出現(xiàn)風(fēng)險事故的責(zé)任單位和干部職工必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé),。

根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》(財會〔2012〕21號)以及廣東省財政廳《關(guān)于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范[試行]實施工作的意見》(粵財會[2015]51號)文件精神，進一步提高內(nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制,，加強廉政風(fēng)險防控建設(shè)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點,，以分析單位內(nèi)部控制缺陷,、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層,、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員,、全過程內(nèi)控體系,。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全,，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,，提高運行效率和效果，促進實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展,。

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署,，于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到2017年底,，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求,，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范,、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行,。

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標(biāo)準(zhǔn),、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行,；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力,。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算,、收支管理、采購業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項目管理、合同管理,、財務(wù)報告,、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運營管理的各個方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求,，梳理,、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度,，細化,、完善各項運行管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)本院運行管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系,。

1,、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險,、風(fēng)險防控的基本保證,，可以保障運行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全,、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,，提高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實現(xiàn),。

2,、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項,。

(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域,。

(3)制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約,、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

(4)適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運行規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度,，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整,，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷,。

(5)成本效益原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

3,、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、人力資源政策,、企業(yè)文化等。

(2)風(fēng)險評估,。風(fēng)險評估是我院及時識別,、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

(3)控制活動,?？刂苹顒邮俏以焊鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

(4)信息與溝通。即及時,、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進行有效溝通,。

(5)監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時,應(yīng)當(dāng)及時加以改進。

4,、以價值管理為主線，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向,，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程,，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程,，制作內(nèi)部控制制度匯編,，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5,、按照管理制度化,、制度流程化、流程信息化的要求,，推進內(nèi)部控制信息化建設(shè),，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行,。

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進,保證內(nèi)控機制有效運行,我院將建立內(nèi)部控制組織體系,，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息,；全體員工能共同參與內(nèi)部控制,，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級,、各部門,、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

?內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面,，分別是決策,、管理、執(zhí)行,、監(jiān)督,。決策層面包括：院務(wù)委員會、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,；管理層面包括：內(nèi)部控制執(zhí)行小組,；執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門,；監(jiān)督層面是單位黨支部紀(jì)檢。

（一）院務(wù)委員會

是我院最高決策機構(gòu),，負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施,；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略,，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案,；審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果,；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項,。

（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施,。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長由我院院長擔(dān)任,是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人,。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策,、部署和指揮,。

（三）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查,，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估,。

（四）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源,，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜,。

?各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員,。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員,，提供工作所需各項資料；

4.?編制本部門內(nèi)控評價報告,。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作,。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用,，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持,，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運營管理的全過程,包括各個層面,、各類業(yè)務(wù),、各項制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,計劃于2016年2月至2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

根據(jù)財政部,、市縣財政部門文件的要求,，結(jié)合醫(yī)院“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益,，惠及老百姓,。按照“全面啟動,、分批實施、務(wù)求實效”的原則,，以全面測試,、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點,，以分析醫(yī)院內(nèi)部控制缺陷,、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,，建立涵蓋醫(yī)院的決策層,、執(zhí)行層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系,。從而有效保證機醫(yī)院管理合法合規(guī),，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,，提高管理效率和效果,，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略,。

(一)構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系

對照財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）,，對醫(yī)院的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌,。即基于風(fēng)險管控的基本要求,，對現(xiàn)有的醫(yī)院內(nèi)控流程進行升級建設(shè);建立適合我院發(fā)展的內(nèi)控管理體系。

(二)構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實施體系

以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù),、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ),，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點由“人控”到“機控”,，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求,。

(三)構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系

通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié),，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤,，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范,、規(guī)劃要求,。

(一)完善流程制度體系

和控制辦法，將風(fēng)險數(shù)據(jù)庫各風(fēng)險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中,，明確業(yè)務(wù)流程運行標(biāo)準(zhǔn),、運行授權(quán)和風(fēng)險控制辦法。建立基于風(fēng)險防范的,、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系,。

2,、完善風(fēng)險控制制度。在流程梳理,、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的基礎(chǔ)上,，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式,、內(nèi)容,、標(biāo)準(zhǔn)進行統(tǒng)一規(guī)范。

(二)建立監(jiān)督評價體系

1,、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系,。包括檢查機制、檢查責(zé)任,、檢查流程和檢查辦法,。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點，根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責(zé)任,，設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法,，配合流程標(biāo)準(zhǔn)，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn),。

2,、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查,，定期開展內(nèi)控自我評價工作,，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤,。

3,、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動態(tài)調(diào)整機制,，包括調(diào)整分析,、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批,、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等,，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。

(三)健全內(nèi)控組織體系

1,、健全內(nèi)控決策組織,。明確院委會、辦公室等內(nèi)控決策職責(zé),，理順內(nèi)控決策機制和決策流程,，強化決策責(zé)任評價。

2,、健全內(nèi)控管理組織,。財務(wù)科是公司內(nèi)控管理組織的常設(shè)機構(gòu),，負責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。辦公室是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門,，負責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實施工作,。具體內(nèi)容如下：

(1)財務(wù)科：完善公司財務(wù)管理，為醫(yī)院管理層提供有效,、真實,、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況,。

(3)醫(yī)院辦公室：協(xié)調(diào)院長與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通,，設(shè)計適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理,、制度管理,、合同管理、法律事務(wù)管理,、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(三)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系

1,、優(yōu)化內(nèi)控文化,。要在醫(yī)院原有的文化基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風(fēng)險意識等內(nèi)部控制特征,，形成“人人講內(nèi)控,、人人實施內(nèi)控,、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化,。

2、優(yōu)化人力資源,。要通過培訓(xùn)進修,、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才,，做好內(nèi)控人才儲備,。

流程梳理階段：通過該階段工作，摸清醫(yī)院主要業(yè)務(wù)和管理流程的實際運行狀況,，為下一步的風(fēng)險點排查和評級奠定基礎(chǔ),。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃,。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)管理工作,。

一、內(nèi)控管理制度原則的宣導(dǎo)

1,、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論,、制訂及宣導(dǎo)工作計劃的制訂,。

2、按照宣導(dǎo)計劃,，組織對集團相關(guān)管理人員實行宣貫

3,、對宣貫結(jié)果的跟蹤

計劃實施時間3—4月份

二、制度系統(tǒng)的整理

1,、自查階段,。各部門應(yīng)于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理,、完善,，建議形成書面報告。

各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定,，對各自的重要業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估,，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理,，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策,、制度與風(fēng)險進行對比，查找內(nèi)部控制缺陷,，編制風(fēng)險清單,。

2、檢查階段,。在集團內(nèi)審委員會領(lǐng)導(dǎo)下,，由集團內(nèi)控部牽頭，將各部門相關(guān)人員及地區(qū)相關(guān)人員組成聯(lián)合工作組,，對各部門制度,、流程自審結(jié)果復(fù)合；按照內(nèi)控工作原則,，對相關(guān)制度修訂,。報集團重新頒布執(zhí)行。同時,，整理內(nèi)部控制缺陷,，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的內(nèi)控措施,，并上報內(nèi)審委員會,。

3、問題披露階段,。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求,，針對相關(guān)檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告,，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題,，查找相關(guān)制度,、流程中的風(fēng)險控制點；對制度,、流程進行修訂,、升級。

4,、落實階段,。制度聯(lián)合工作組，針對制度的執(zhí)行情況,，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息,。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結(jié)論情況，進行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善,，機構(gòu),、人員和崗位的調(diào)整等。

5,、評估階段,。針對制度執(zhí)行結(jié)果及反饋信息，針對制度,、流程修訂的過程,，應(yīng)制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行持續(xù)關(guān)注,。

三,、20xx年的預(yù)算跟蹤工作

根據(jù)集團批準(zhǔn)的20xx年度預(yù)算，按月序時跟蹤各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況,。針對預(yù)算實際情況,，定期、不定期對預(yù)算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤,、評估,，并出具審查跟蹤報告,。

1,、審查預(yù)算執(zhí)行單位的控制方式。

2,、審查預(yù)算執(zhí)行過程中的審批過程,。

3、審查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異,。

4,、審查預(yù)算變更的允準(zhǔn)過程。

5,、其他情形,。

四,、集團考核指標(biāo)評估工作

1、搜集各部門考核指標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn),。

2,、對考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)與制度的銜接情況進行評估。

3,、對各項考核指標(biāo)間的銜接情況開展評估,。

4、對評估結(jié)果整合,、分析,，向內(nèi)審委員會報告。

5,、建議考核指標(biāo)的調(diào)整及升級,。

以上為內(nèi)控工作規(guī)劃及20xx年工作計劃，請領(lǐng)導(dǎo)指正

第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價工作,，完善學(xué)校治理體系,，防范和管控經(jīng)濟風(fēng)險，促進學(xué)校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展,，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號),、《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南(試行)》(教財廳〔2016〕2號)、《江蘇省省屬院校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制實施指南》(蘇教財〔2017〕2號)和有關(guān)法律法規(guī)的要求,，結(jié)合學(xué)校實際,，制定本辦法。

第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性,、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī),、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等,。

第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境,，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處,、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動,。

開展內(nèi)部控制評價,，既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個要素,、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價,。

第四條內(nèi)部控制評價工作應(yīng)遵循下列原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。

(二)重要性原則,。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,，內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點。

(三)客觀性原則,。評價工作應(yīng)真實,、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。

(四)及時性原則,。與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時,，應(yīng)及時調(diào)整評價的重點、頻次和實施方式等,。

第二章組織機構(gòu)與職責(zé)分工

第五條學(xué)校成立由分管校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長的內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”),，領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括審計處、財務(wù)處,、監(jiān)察處,、科技處、基建處,、后勤服務(wù)中心,、國有資產(chǎn)管理處、資產(chǎn)經(jīng)營公司等相關(guān)部門的主要負責(zé)人,。其主要職責(zé)：

(一)制定內(nèi)部控制評價管理制度并督促實施;

(二)審批內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作的計劃,、方案;

(三)組織實施內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作;

(四)分析認定內(nèi)部控制缺陷;

(五)審批內(nèi)部控制評價報告及整改方案;

(六)其他與內(nèi)部控制評價與監(jiān)督管理有關(guān)的工作。

第六條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處牽頭組織實施,，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施,。

委托中介機構(gòu)實施時，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機構(gòu),，不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù),。

主要職責(zé)：

(一)組織擬定內(nèi)部控制評價相關(guān)制度;

(二)組織編制內(nèi)部控制評價工作方案;

(三)組織實施內(nèi)部控制評價工作;

(四)監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實情況;

(五)完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的相關(guān)工作。

第七條學(xué)校相關(guān)部門或單位包括各職能部處,、院系,、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè),、內(nèi)控自查和自我評價工作,。主要職責(zé)：

(二)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制自查結(jié)果梳理內(nèi)部控制缺陷;

(三)參與學(xué)校內(nèi)部控制評價缺陷的認定;

(四)針對內(nèi)部控制中存在的缺陷制定整改計劃;

(五)落實整改計劃，并及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報送整改情況報告;

(六)其他和本單位內(nèi)部控制及其評價相關(guān)的工作,。

第三章評價內(nèi)容

第八條學(xué)校組織開展內(nèi)部環(huán)境評價,，應(yīng)綜合考慮學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、治理結(jié)構(gòu),、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運行機制、人力資源政策,、關(guān)鍵崗位與人員及權(quán)責(zé)分配,、會計及信息系統(tǒng)、校園文化等方面,。

第九條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理,、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理,、收入管理,、支出管理、合同管理,、采購管理,、工程項目管理、科研項目管理,、財政專項項目管理,、經(jīng)濟活動信息化管理等方面;并兼顧學(xué)校所屬企業(yè)管理、教育基金會管理等單位,。

第十條學(xué)校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷,、風(fēng)險、整改建議,、整改措施的落實情況進行檢查,。

第四章評價程序和方法

第十一條內(nèi)部控制評價的工作程序包括：

(一)制定內(nèi)控評價工作方案;

(二)組建內(nèi)控評價工作組;

(三)組織學(xué)校各部門進行內(nèi)部控制自我評價;

(四)在各部門自我評價基礎(chǔ)上，實施現(xiàn)場測試等工作;

(五)認定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型,、程度等;

(六)匯總評價結(jié)果;

(七)編制《內(nèi)部控制評價報告》;

(八)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定《內(nèi)部控制評價報告》;

第十二條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談,、調(diào)查問卷、專題討論,、實地查驗,、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行,。

第五章缺陷認定

第十三條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上,，應(yīng)當(dāng)充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿,，做到事實清楚,、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確,。

第十四條按照缺陷的成因,，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。

內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施,，或控制設(shè)計不當(dāng),，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。

內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當(dāng)，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行,，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力,，導(dǎo)致無法有效實現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。

第十五條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度,，按重大風(fēng)險,、重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進行分類。

重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控制風(fēng)險的組合,，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo),，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。

重要風(fēng)險是指涉及職能部處,、院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合,，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn),。

一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險,、重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險。

第十六條內(nèi)部控制評價部門編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表,，報送學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,。重大缺陷由學(xué)校決策機構(gòu)認定。

第六章評價報告

第十七條內(nèi)部控制評價報告重點關(guān)注內(nèi)部控制評價工作開展情況,、內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況,、內(nèi)部控制有效性結(jié)論等。主要包括以下內(nèi)容：

(一)內(nèi)部控制報告真實性的聲明;

(二)內(nèi)部控制評價工作的總體情況;

(三)內(nèi)部控制評價的程序,、方法,、范圍、依據(jù);

(四)內(nèi)部控制缺陷及認定情況;

(五)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大,、重要缺陷采取的處理措施,。

(六)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第十八條內(nèi)部控制評價工作可以按照工作計劃或年度實施,，12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準(zhǔn)日,，并于6個月內(nèi)完成評價工作。

第十九條關(guān)注內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告報送日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素,，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整,。

第二十條學(xué)校以適當(dāng)?shù)姆绞竭M行公開，并重視內(nèi)部控制評價報告的應(yīng)用,，督促,、檢查缺陷的整改，持續(xù)改進內(nèi)部控制的實施和運用,。

第七章附則

第二十一條本辦法由審計處負責(zé)解釋,。自發(fā)布之日起施行,。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇十一

一、抓組織,，重實效加強我院環(huán)衛(wèi)工作組織領(lǐng)導(dǎo),，落實工作職責(zé),，使環(huán)衛(wèi)工作有組織,、有計劃的開展。把建設(shè)健康單位與創(chuàng)建省級衛(wèi)生縣城工作有機的結(jié)合起來,，加強組織協(xié)調(diào),，在注重實效上下功夫。今年的環(huán)衛(wèi)重點工作是：持續(xù)做好病媒生物防治工作,、單位的美化,、凈化、綠化工作,，同時認真做好日常衛(wèi)生工作,。

1、病媒生物防治計劃

病媒生物防治是一項長期的工作任務(wù),。每年必須在“五一”節(jié)之前,，對蚊蠅孳生地進行一次全面的清理、噴殺,，避免夏季蚊蠅繁殖,。同時對辦公區(qū)、家屬區(qū)的化糞池,、沉淀井徹底清理一次（每年兩次）,，確保污水管道暢通。在家屬區(qū),、辦公區(qū)垃圾箱周圍擺放毒餌站,，定期滅鼠。認真處理廢物及垃圾,，院內(nèi)設(shè)置足夠的垃圾箱,、垃圾桶，定期清理,，保持院內(nèi)環(huán)境整潔,。

2、綠化管理計劃

醫(yī)院的綠化工作是醫(yī)院環(huán)境條件的一個重要因素,，醫(yī)院的綠化,，由院領(lǐng)導(dǎo)參加及有關(guān)科室人員組成綠化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)全院綠化工作的計劃,、組織和統(tǒng)一管理,。配備一定數(shù)量的綠化工人,，具體負責(zé)綠化管理工作。長遠規(guī)劃和年度計劃：根據(jù)本單位占地面積及建筑物布局情況,，統(tǒng)盤考慮綠化規(guī)劃,，努力解決黃土赤露，提高綠化覆蓋率,，注意園林,、亭、角,、架,、山、溪,、雕塑的點綴,，提高綠化美化水平。長遠規(guī)劃以綠化發(fā)展為方向,、目標(biāo)為前提,，而年度計劃則應(yīng)側(cè)重于具體的實施，包括花木的種植和管理,，防治蟲害以及越冬保暖等,。綠化經(jīng)費應(yīng)實行專款專用,。另外,，注重專業(yè)隊伍與群眾養(yǎng)護相結(jié)合：在綠化工人負責(zé)管理的基礎(chǔ)上，大力提倡全院職工,、病員愛護樹木花草的新風(fēng)尚,，教育職工、病員和家屬都來愛護院內(nèi)的一草一木,，人人參加綠化管理,。

二、大力宣傳,，人人參與首先健全宣傳教育陣地建設(shè),，擴大教育面。運用多種形式做好衛(wèi)生宣傳工作,，使職工,、病員及家屬養(yǎng)成良好的衛(wèi)生習(xí)慣，愛護各種衛(wèi)生設(shè)施,，保持公共場所的清潔衛(wèi)生,，對隨地倒垃圾、潑污水,、吐痰,、亂扔果皮,，紙屑，廢物等危害環(huán)境衛(wèi)生的行為進行批評教育和必要的罰款,。具體做到以下方面：

1,、及時把黨和政府對環(huán)衛(wèi)工作的要求及文件精神傳達給群眾，做到人人皆知,；

3,、利用下鄉(xiāng)對廣大老百姓進行健康知識的普及教育，努力豐富衛(wèi)生 服務(wù)的內(nèi)容,。

三,、進一步完善內(nèi)部治理,、考核辦法和有關(guān)的規(guī)章制度,，逐步實行科學(xué)治理、規(guī)范治理,。繼續(xù)安排專人具體負責(zé)單位愛衛(wèi)會的日常工作和健康教育建設(shè)工作,；安排保潔員負責(zé)院內(nèi)和辦公樓內(nèi)的衛(wèi)生，大廳,、過道一日拖二次,，垃圾、廁所定期清理,，去除異味,，隨時保持院內(nèi)清潔；公共設(shè)施定期進行檢查維護,；積極開展除“四害”工作,。

四、做好環(huán)衛(wèi)會基本工作,。繼續(xù)按照上級的要求,，積極參與衛(wèi)生活動。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇十二

1,、公司基本情況

中國光大銀行股份有限公司,，簡稱為“中國光大銀行”、“光大銀行”(以下稱“本行”),。本行成立于1992年,，1997年1月完成股份制改造，20xx年8月18日成功完成ipo并在上海證券交易所掛牌上市,，股票代碼601818,。截止20xx年9月，公司資產(chǎn)規(guī)模達到16,700億元;截止20xx年底,，已在26個省,、自治區(qū),、直轄市的72個經(jīng)濟中心城市設(shè)立分支機構(gòu)689家，形成了全國性銀行的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò),。光大銀行多年來不斷改革創(chuàng)新,、銳意進取，在為社會和客戶提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的同時,，取得了良好的經(jīng)營業(yè)績,，已成為一家頗具社會影響力的全國性股份制商業(yè)銀行和上市公司。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定,，本行通過多年的內(nèi)部控制不斷實踐,，已建立了較為健全的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。本行董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施,，對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé);監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督;高級管理層負責(zé)內(nèi)部控制的實施,，組織領(lǐng)導(dǎo)本行內(nèi)部控制的日常運行。董事會和監(jiān)事會通過下設(shè)專門委員會對本行內(nèi)部控制體系的建設(shè),、執(zhí)行和完善情況進行監(jiān)督指導(dǎo),。

為加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，本行建立和完善了以股東大會,、董事會,、監(jiān)事會、高級管理層為主體的公司治理架構(gòu),，形成了分工合理,、職責(zé)明確、制衡有效,、報告關(guān)系清晰,、運行高效的良好公司治理，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件,。董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會,、審計委員會、風(fēng)險管理委員會,、提名委員會,、薪酬委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會;監(jiān)事會下設(shè)提名委員會和監(jiān)督委員會;總行設(shè)有資產(chǎn)負債管理委員會等19個委員會,，計財部,、資金部、投行部等26個部室,，以及北京,、上海、廣州,、深圳等34家分行,，本行控股設(shè)立了2家子公司,，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮(zhèn)銀行股份有限公司。

本行面臨的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險,、市場風(fēng)險,、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險,、合規(guī)風(fēng)險,、信息科技風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險,、聲譽風(fēng)險,、銀行賬戶利率風(fēng)險、集中度風(fēng)險等,。為管理上述風(fēng)險,，本行建立了董事會領(lǐng)導(dǎo)下的職責(zé)清晰、分工明確的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu),，以巴塞爾新資本協(xié)議核心原則為導(dǎo)向,，借鑒國外先進銀行的實踐經(jīng)驗，建立并持續(xù)完善涵蓋風(fēng)險識別,、評估、計量,、監(jiān)督,、報告和控制的全面風(fēng)險管理體系。

本行各項業(yè)務(wù)活動嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)控制原則,，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán),，明確劃分相關(guān)機構(gòu)部門之間、崗位之間的職責(zé),，實行不相容職務(wù)分離制度,，并按條線和業(yè)務(wù)類別建立了包括人力資源程序、會計管理,、預(yù)算控制,、財產(chǎn)保護、運營分析,、事后監(jiān)督等全面的控制措施體系,。

本行建立了行之有效的信息系統(tǒng)，通過優(yōu)化oa系統(tǒng),，改造內(nèi)部局域網(wǎng)系統(tǒng),，建立規(guī)范高效的公文流轉(zhuǎn)機制，做到文件分發(fā)急緩有序,、傳遞快捷;加強全行檔案規(guī)范化管理,，加強各類涉密文件,、資料的保密管理，加強對全行重大經(jīng)營管理活動的統(tǒng)一宣傳管理;完善各類會議議事規(guī)則和程序;強化各類定期報告制度,、重大和緊急情況報告與通報制度,，通過多種報告形式，保持內(nèi)部信息交流與溝通的及時性和有效性,，并提高信息傳導(dǎo)和溝通效率,，保障決策的科學(xué)高效。

各業(yè)務(wù)條線和職能部門負責(zé)內(nèi)部控制的具體管理和執(zhí)行,，法律合規(guī)部負責(zé)本行內(nèi)部控制的監(jiān)測管理和合規(guī)達標(biāo)的建設(shè)推進,，內(nèi)部審計部門負責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督評價。

本行通過制度明確了各層級,、各部門在內(nèi)部控制監(jiān)督方面的職責(zé),，對于在內(nèi)部控制建設(shè)實施中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時上報高級管理層和董事會?？傂袃?nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會負責(zé)建立并維護全行內(nèi)控及合規(guī)風(fēng)險管理體系,，推進本行內(nèi)部控制的達標(biāo)實施;法律合規(guī)部作為本行內(nèi)部控制監(jiān)測管理部門，負責(zé)牽頭內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善,，組織督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制,，及時傳導(dǎo)有關(guān)監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的新要求，推進本行內(nèi)部控制的有效實施,，對業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進行日常監(jiān)測,，定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況;內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制的監(jiān)督評價部門，負責(zé)對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查,，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部審計工作程序進行報告,，對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行定期評價，牽頭負責(zé)全行年度內(nèi)控控制評價工作;總行各職能部門,、各分行,、各子公司作為內(nèi)控體系的第一道防線，負責(zé)本單位內(nèi)部控制的自我建立,、健全,、監(jiān)督和檢查，負責(zé)落實內(nèi)控活動的具體實施,，并配合內(nèi)控體系建設(shè)牽頭部門,、評價部門及外部咨詢機構(gòu)、審計機構(gòu)做好內(nèi)控建設(shè)及評價工作,。

本行根據(jù)國家政策,、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境及全行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對內(nèi)部控制制度適時進行調(diào)整和修改。20xx年度,，本行以建立“層次分明,，結(jié)構(gòu)清晰，系統(tǒng)協(xié)調(diào),，簡單管用”的制度體系為目標(biāo),，按照“嚴(yán)密、實際,、易記,、管用”八字方針為基本原則，持續(xù)開展了內(nèi)控制度梳理工作,。經(jīng)過一年的工作,，26個條線部門均對內(nèi)控制度進行了全面梳理，累計梳理內(nèi)控制度1229項,，涉及修訂及整合的制度共156項,、廢止的制度共152項，各條線部門按照制度梳理方案要求積極將部門制度匯編成冊,。本行在開辦新業(yè)務(wù),、設(shè)立新機構(gòu)、運用新技術(shù)時,，經(jīng)營管理部門首先要制定內(nèi)部控制細則,，并經(jīng)過必要的測試認證、風(fēng)險評估和會簽,，報經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實施,。

2、內(nèi)控規(guī)范實施工作組織架構(gòu)

本行行長為內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的總負責(zé)人,。為有效推動內(nèi)控規(guī)范實施工作，本行成立了以主管副行長為組長,，各部門負責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組,，辦公室設(shè)在法律合規(guī)部和審計部。

總行法律合規(guī)部是內(nèi)部控制體系建設(shè)的牽頭部門,，總行審計部是內(nèi)部控制

自我評價

內(nèi)控規(guī)范實施的日常工作由法律合規(guī)部和審計部聯(lián)合牽頭,，并聘請外部咨詢公司協(xié)助實施,，總行各部門及各分行積極參與項目實施。為更好地推進項目實施,，牽頭部門與外部咨詢公司定期舉行工作例會,，對項目進度、相關(guān)問題,、下一步

工作計劃

法律合規(guī)部和審計部為內(nèi)控規(guī)范實施的牽頭部門,，相關(guān)情況如下：

總行法律合規(guī)部是本行內(nèi)部控制建設(shè)工作的牽頭組織部門,，下設(shè)合規(guī)管理處、非訴訟法律事務(wù)處和訴訟與仲裁事務(wù)處,，共有員工14人,。法律合規(guī)部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

組織、督促總行各業(yè)務(wù)條線,、職能部門及分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制;

統(tǒng)一管理各類授權(quán),、授信涉及的法律事務(wù)，制定和審查法律文本,，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證,，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。

對各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進行監(jiān)測和管理,。

內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中,，總行法律合規(guī)部牽頭組織內(nèi)控體系建設(shè)工作，包括確定內(nèi)部控制實施的范圍和內(nèi)容;梳理風(fēng)險,，編制風(fēng)險清單;梳理形成風(fēng)險控制矩陣;編制內(nèi)部控制手冊等相關(guān)工作,。

全行就內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的匯報主要遵循如下路徑：各條線具體負責(zé)本條線內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)工作，并將建設(shè)結(jié)果報送法律合規(guī)部審核;法律合規(guī)部組織,、推進總行各業(yè)務(wù)條線,、職能部門及分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，并就全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報,。

總行審計部是全行年度內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭組織部門,，下設(shè)公司業(yè)務(wù)審計處、零售業(yè)務(wù)審計處,、財會及資金業(yè)務(wù)審計處,、it審計處、審計質(zhì)量控制處,，共有員工22名,。除總行審計部外,，全行還設(shè)有北部、東部,、中西部和南部4個審計中心,，主要負責(zé)轄區(qū)內(nèi)分行的審計工作。審計部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得本行的所有經(jīng)營信息和管理信息,，并對各個部門,、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督和評價。

開展內(nèi)部控制檢查,，結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督,，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告,，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會,、監(jiān)事會報告,。

對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行定期評價。

總行審計部牽頭組織成立總行內(nèi)部控制評價工作小組,，其在內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中是內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭部門,，具體職責(zé)包括：編制自我評價工作計劃;組織實施自我評價工作;根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告。

全行就內(nèi)部控制自我評價工作的匯報主要遵循如下路徑：總行審計部按年度形成年度內(nèi)部控制自我評價報告,，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審議通過,，報送董事會審計委員會，再提交董事會進行審議批準(zhǔn),。

3,、內(nèi)部控制實施工作有關(guān)聘請咨詢機構(gòu)的考慮和計劃

本行為滿足《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的合規(guī)要求，有效識別存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),，重新梳理控制領(lǐng)域/業(yè)務(wù)流程,，并建立起科學(xué)、合理的內(nèi)部控制評價體系,，已于20xx年9月聘請安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司開展實施內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目,，協(xié)助本行推進內(nèi)部控制管理水平的持續(xù)提升。

基于國內(nèi)外內(nèi)部控制體系建設(shè)和評價的行業(yè)實踐以及本行內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目實際情況,，從項目實施角度出發(fā)將項目實施整體框架劃分為四個階段：第一階段為前期準(zhǔn)備與方案設(shè)計;第二階段為總行實施;第三階段為分行自我評價;第四階段為整改與報告。

第一階段,，建立項目管理架構(gòu)并啟動項目,，制定項目總體實施計劃，梳理本行管理和業(yè)務(wù)流程,，設(shè)計內(nèi)部控制管理體系架構(gòu),、內(nèi)部控制自我評價方法，并建設(shè)內(nèi)部控制自我評價工具模板，通過培訓(xùn)與宣導(dǎo),，協(xié)助銀行各實施部門和機構(gòu)理解內(nèi)部控制自我評價實施的方法,、內(nèi)容和管理要求。

第二階段,，根據(jù)第一階段流程梳理成果及所設(shè)計開發(fā)的內(nèi)部控制自我評價方法和實施方案,，在總行具體實施。具體工作包括：確定企業(yè)層面和流程層面的內(nèi)控評價實施范圍;開展企業(yè)層面的內(nèi)控評價工作;同時開展流程層面的內(nèi)控評價工作;編制風(fēng)險控制矩陣;針對企業(yè)層面和流程層面識別內(nèi)控缺陷,，在此階段主要針對內(nèi)控的設(shè)計缺陷;針對所識別的內(nèi)控缺陷,，制定整改方案。

第三階段,，在分行范圍內(nèi)組織開展評價測試工作,，評估缺陷并擬定整改方案，具體工作包括：編制自我評價工作計劃;設(shè)計控制測試的方法和程序;分支機構(gòu)實施自我評價工作,。

第四階段,，在各機構(gòu)自行整改的同時，編制內(nèi)部控制自我評價報告,，具體工作包括：各機構(gòu)開展缺陷整改工作,，編制內(nèi)部控制自我評價報告，并在匯總整理項目各階段工作成果的基礎(chǔ)上,，編制完成內(nèi)部控制管理手冊和評價手冊,。

在安永公司的協(xié)助下，本項目將形成以下工作成果：內(nèi)控控制手冊,、內(nèi)部控制評價手冊和內(nèi)部控制自我評價報告,。截至本報告日，咨詢公司已協(xié)助本行完成內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)和內(nèi)部控制評價手冊(初稿)的編制,。

4,、內(nèi)控實施工作進展

自20xx年度內(nèi)控規(guī)范實施項目啟動以來，本行已陸續(xù)開展如下工作,，并形成相應(yīng)的工作成果：

(1)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面：

一是開展內(nèi)部控制規(guī)范實施培訓(xùn),。為加強全行上下對五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及相關(guān)配套指引的學(xué)習(xí)，以利于項目的有效推進,，特召開全行視頻會議,，對項目背景、監(jiān)管要求進行了系統(tǒng)培訓(xùn),，并就實施工作職責(zé)分工,、進度安排等方面進行了介紹。

二是確定內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍和內(nèi)容,。根據(jù)監(jiān)管要求,，參照本行實際情況,，確定內(nèi)部控制實施的范圍為16個企業(yè)層面的控制領(lǐng)域及113個流程層面的流程，并形成了企業(yè)層面控制領(lǐng)域清單和流程層面控制流程清單,。

三是梳理形成風(fēng)險控制矩陣,。在確定了內(nèi)部控制實施的范圍和內(nèi)容之后，針對每一企業(yè)層面控制領(lǐng)域和流程層面的流程,，分別梳理形成風(fēng)險控制矩陣并對應(yīng)至條線部門,，并形成了企業(yè)層面16個風(fēng)險控制矩陣和流程層面113個風(fēng)險控制矩陣。

四是初步識別總行層面設(shè)計缺陷,。在前期梳理完成企業(yè)層面和流程層面風(fēng)險矩陣的情況下,，通過將現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險控制矩陣進行比對,，初步識別內(nèi)控設(shè)計缺陷,，并形成了內(nèi)部控制設(shè)計發(fā)現(xiàn)問題清單。

五是編制內(nèi)部控制手冊,。通過整理內(nèi)控梳理工作成果,，編制形成了內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)。

(2)內(nèi)部控制自我評價方面：

一是確定內(nèi)部控制評價測試程序,。針對企業(yè)層面每一領(lǐng)域和流程層面每一流程,，分別設(shè)計內(nèi)部控制評價測試步驟，同時設(shè)計針對分行內(nèi)控評價的測試底稿,，形成了企業(yè)層面16個領(lǐng)域的測試步驟及底稿模板,、流程層面113個流程的測試步驟及底稿模板、分行測試步驟及底稿模板,。

二是建設(shè)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)和工具,。結(jié)合本行內(nèi)控管理現(xiàn)狀和審計部部門資源情況，初步設(shè)計建設(shè)符合全行情況的內(nèi)部控制自我評價工具和流程,，初步形成內(nèi)部控制評價手冊初稿,。

在上述工作之外，本行的內(nèi)控規(guī)范實施工作尚有如下主要工作未開展：

已發(fā)現(xiàn)缺陷的整改與再測試工作;

全行全面內(nèi)部控制自我評價的實施工作;

依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和配套指引要求,，提交內(nèi)部控制自我評價報告,。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃

x年度本行將繼續(xù)鞏固已有內(nèi)部控制建設(shè)工作成果,，持續(xù)深化內(nèi)部控制建設(shè)進程,。

由于內(nèi)部控制建設(shè)的前期工作(包括確定內(nèi)控實施的范圍和內(nèi)容，梳理企業(yè)層面,、流程層面的風(fēng)險控制矩陣,，識別總行層面內(nèi)控設(shè)計缺陷)均已于20xx年度實施完成，因此本部分內(nèi)容將主要列示x年度的內(nèi)部控制建設(shè)工作任務(wù)計劃,，主要是內(nèi)控建設(shè)工作中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計缺陷(通過對現(xiàn)有的政策,、制度等與風(fēng)險清單進行比對后發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷)的溝通確認及整改落實工作：

1、總行相關(guān)部門確認內(nèi)控缺陷,。主要工作是組織各部門對內(nèi)控建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計缺陷進行確認,，對于涉及多個部門的缺陷，由各部門協(xié)調(diào)確認缺陷的負責(zé)部門,。計劃完成時間：x年3月,。責(zé)任部門：總行存在缺陷的相關(guān)部門。

2,、與總行相關(guān)部門溝通制定內(nèi)控缺陷整改方案,。相關(guān)部門在完成設(shè)計缺陷的確認工作后，在咨詢公司的協(xié)助下,，制定缺陷整改方案,，提交內(nèi)控預(yù)警委員會審議。計劃完成時間：x年4月,。責(zé)任部門：總行存在缺陷的相關(guān)部門,、法律合規(guī)部。

3,、總行相關(guān)部門根據(jù)整改方案著手開展整改工作,。相關(guān)部門根據(jù)缺陷確認結(jié)果和整改方案，著手開展缺陷整改工作,，并根據(jù)整改情況向法規(guī)部報送整改進度,。計劃完成時間：x年4月-9月。責(zé)任部門：存在缺陷的相關(guān)部門,。

4,、根據(jù)整改結(jié)果更新風(fēng)險控制矩陣。計劃完成時間：x年12月,。責(zé)任部門：法律合規(guī)部,、審計部。

5,、按要求報送,、披露內(nèi)控實施工作情況。根據(jù)監(jiān)管部門要求,，將本行內(nèi)控實施工作情況及時向監(jiān)管部門報送,，并按要求完成披露工作。計劃完成時間：按監(jiān)管要求實施,。責(zé)任部門：董事會辦公室,、法律合規(guī)部、審計部,。

x年度的內(nèi)部控制評價工作任務(wù)計劃如下：

1,、編制自我評價工作計劃,，評價工作的具體時間表和人員分工。計劃完成時間：x年5月,。責(zé)任部門：審計部,。

2、確定內(nèi)部控制缺陷的評價標(biāo)準(zhǔn),，包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn),，缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷,。計劃完成時間：x年5月,。責(zé)任部門：審計部、法律合規(guī)部,。

3,、組織實施自我評價工作，編制內(nèi)部控制評價工作底稿,。計劃完成時間：x年9月,。責(zé)任部門：審計部。

4,、對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價,，編制缺陷評價匯總表，同時提出整改建議,，編制整改任務(wù)單,。計劃完成時間：x年9月-12月。責(zé)任部門：審計部,。

5,、根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告。計劃完成時間：x年3月,。責(zé)任部門：審計部,。

6、按照要求披露內(nèi)部控制自我評價報告,。計劃完成時間：x年4月,。責(zé)任部門：董事會辦公室、審計部,。

四,、內(nèi)部控制審計工作計劃

2、按照監(jiān)管部門要求要求披露內(nèi)部控制審計報告,。計劃完成時間：x年4月,。責(zé)任部門：審計部、董事會辦公室。

內(nèi)部控制工作方案更新不及時的風(fēng)險篇十三

20__年是新世紀(jì)的第一年,，是全國衛(wèi)生系統(tǒng)繼續(xù)深化改革的一年,，全體護理人員在院長重視及直接領(lǐng)導(dǎo)下，本著“一切以病人為中心,，一切為病人”的服務(wù)宗旨,，較好的完成了院領(lǐng)導(dǎo)布置的各項護理工作，完成了20__年護理計劃90%以上,，現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

1.認真落實各項規(guī)章制度

嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度是提高護理質(zhì)量，確保安全醫(yī)療的根本保證,。

1）,、護理部重申了各級護理人員職責(zé)，明確了各類崗位責(zé)任制和護理工作制度,，如責(zé)任護士,、巡回護士各盡其職，杜絕了病人自換吊瓶,，自拔針的不良現(xiàn)象,。

2）、堅持了查對制度：

（1）要求醫(yī)囑班班查對,，每周護士長參加總核對1—2次,，并有記錄。

（2）護理操作時要求三查七對,。

（3）堅持填寫輸液卡,，一年來未發(fā)生大的護理差錯。

3）,、認真落實骨科護理常規(guī)及顯微外科護理常規(guī),，堅持填寫了各種信息數(shù)據(jù)登記本，配備五種操作處置盤,。

4）,、堅持床頭交接班制度及晨間護理，預(yù)防了并發(fā)癥的發(fā)生,。

2.提高護士長管理水平

1）,、堅持了護士長手冊的記錄與考核：要求護士長手冊每月5日前交護理部進行考核，并根據(jù)護士長訂出的適合科室的年計劃,、季安排,、月計劃重點進行督促實施，并監(jiān)測實施效果,，要求護士長把每月工作做一小結(jié),，以利于總結(jié)經(jīng)驗，開展工作,。

2）,、堅持了護士長例會制度：按等級醫(yī)院要求每周召開護士長例會一次,，內(nèi)容為：安排本周工作重點，總結(jié)上周工作中存在的優(yōu)缺點,，并提出相應(yīng)的整改措施,，向各護士長反饋護理質(zhì)控檢查情況，并學(xué)習(xí)護士長管理相關(guān)資料,。

3）,、每月對護理質(zhì)量進行檢查，并及時反饋,，不斷提高護士長的管理水平,。

4）、組織護士長外出學(xué)習(xí),、參觀,，吸取兄弟單位先進經(jīng)驗，擴大知識面,。

5月底派三病區(qū)護士長參加了國際護理新進展學(xué) 習(xí)班,，學(xué)習(xí)結(jié)束后，向全體護士進行了匯報,。

3.加強護理人員醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)

1）,、繼續(xù)落實護士行為規(guī)范，在日常工作中落實護士文明用語50句,。

2）,、分別于6月份、11月份組織全體護士參加溫嶺賓館,、萬昌賓館的禮儀培訓(xùn),。

3）、繼續(xù)開展健康教育,，對住院病人發(fā)放滿意度調(diào)查表,，（定期或不定期測評）滿意度調(diào)查結(jié)果均在95%以上，并對滿意度調(diào)查中存在的問題提出了整改措施,，評選出了護士,。

4）、每月科室定期召開工休座談會一次,，征求病人意見,，對病人提出的要求給予程度的滿足。

5）,、對新分配的護士進行崗前職業(yè)道德教育,、規(guī)章制度、護士行為規(guī)范教育及護理基礎(chǔ)知識、?？浦R,、護理技術(shù)操作考核，合格者給予上崗,。