每個人都曾試圖在平淡的學習,、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養(yǎng)人的觀察,、聯(lián)想,、想象、思維和記憶的重要手段,。范文書寫有哪些要求呢,？我們怎樣才能寫好一篇范文呢？接下來小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文該怎么寫,，我們一起來看一看吧,。

國有企業(yè)財務(wù)管理制度篇一

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度,，結(jié)合企業(yè)實際情況,，特制定本制度。

財務(wù)管理的基本任務(wù):

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益,。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

（三）加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計信息的及時性和準確性,。

（四）財務(wù)監(jiān)督。實行財務(wù)監(jiān)督,，維護紀律,。企業(yè)的經(jīng)營，管理,，服務(wù),，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對工廠預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法,，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家,，集體和個人三者的利益,。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,，及時上繳各種稅金,，彌補以前年度虧損，提取法定公積金,，公益金,，并向投資者分配利益。

財務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實別結(jié)果保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,，標準化,，特制定以下具體規(guī)定。

（一）貨幣資金管理制度,。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意,，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,，嚴格分清收支兩條線；做好庫存現(xiàn)金的保管工作,，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi),，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查,，核對,，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,。

（二）費用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理,，嚴格執(zhí)行財政紀律,，對各項差旅費,、招待費現(xiàn)金報銷擬定嚴格的制度。

（三）往來賬目清理制度,。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié),。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款,。過月未收的賬款,，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),，應(yīng)查明原因,，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時,，上報領(lǐng)導,。

（四）會計報表制度。會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,，是領(lǐng)導了解企業(yè)經(jīng)濟狀況重要信息資料,，也是編制下年收支計劃的重要依據(jù)。所以,，要保證報表的數(shù)據(jù)準確,，內(nèi)容完整，報送及時,，手續(xù)完備,。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明,。

二,、會計管理制度

為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實,、實整,，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,，特制定本制度。

（一）財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況,，財務(wù)部門設(shè)置下列人員:財務(wù)負責人,、會計、出納,。

（二）會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,，填制會計憑證，登記會計賬簿,，編制財務(wù)會計報告,。

（三）健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度,。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員,、財務(wù)保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確,，并相互分離、相互制約,；財產(chǎn)清查的范圍,、期限和組織程序應(yīng)當明確；對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當明確,。

（四）建立稽核制度,。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入,、支出,、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

（五）從事會計工作的人員,、必須取得會計從業(yè)資格證書。

（六）會計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì),，加強會計人員的和培訓工作。

國有企業(yè)財務(wù)管理制度篇二

第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財務(wù)行為,，有利于企業(yè)公平競爭,，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》,，制定本制度,。

第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括：全民所有制企業(yè),、集體所有制企業(yè),、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè),；有限責任公司,、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度,。

第三條 企業(yè)應(yīng)當在辦理工商登記之日起30日內(nèi),，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照,、合同,、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移,、合并,、分立以及其他變更登記等主要事項,，應(yīng)當在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復(fù)制件,。

第四條 企業(yè)應(yīng)當建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準,，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收,，并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督,。

第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,，依法合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益,。

第六條 企業(yè)應(yīng)當做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量,、工時,、設(shè)備利用，存貨的消耗,、收發(fā),、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,，都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄,。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當做到手續(xù)齊全,，計量準確,，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查,。

第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金,、法人資本金,、個人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金,。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金,。個人資本金為社會個人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金,。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金,。

第八條 企業(yè)應(yīng)當按照法律,、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,，及時籌集資本金,。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)籌足,。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清,，其中,，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清,。投資者未按照投資合同,、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的,，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任,。

第九條 企業(yè)在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%,；因情況特殊,，需要超過20%的，應(yīng)當經(jīng)有關(guān)部門審查批準,，但是最高不得超過30%,。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資,。

第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告,，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書,。

第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔風險及虧損,。

第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動中,，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入）；接受捐贈的財產(chǎn),；資產(chǎn)評估確認價值或者合同,、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額；以及資本匯率折算差額等計入資本公積金,。資本公積金按照法定程序,，可以轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條 企業(yè)的負債分為流動負債和長期負債,。流動負債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款,、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金,、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款,、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費用等,。從成本,、費用中提取的職工福利費等，作為流動負債,。長期負債包括長期借款,、應(yīng)付長期債券、應(yīng)付引進設(shè)備款,、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等,。發(fā)行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額,，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出,。

第十四條 企業(yè)應(yīng)當按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項,，計入營業(yè)外收入,。

第十五條 企業(yè)流動負債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用,。企業(yè)長期負債的應(yīng)計利息支出,，籌建期間的，計入開辦費,；生產(chǎn)期間的,，計入財務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益,。其中：與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價值,。

第十六條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項,、存貨等,。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

第十八條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收帳款,、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費用,。應(yīng)收票據(jù)按照面值計價,。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用,。

第十九條 企業(yè)可以于年度終了,，按照年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用,。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,，沖減壞帳準備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳,，增加壞帳準備金,。不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失,，計入管理費用,。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用,。

第二十條 存貨包括各種原材料,、燃料、包裝物,、低值易耗品,、在產(chǎn)品、外購商品,、協(xié)作件,、自制半成品、產(chǎn)成品等,。

第二十一條 存貨按照實際成本計價,。購入的,，按照買價加運輸費、裝卸費,、保險費,，途中合理損耗，入庫前的加工,、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價,。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價,。委托外單位加工的,，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費,、保險費和加工費用等計價,。投資者投入的，按照評估確認或者合同,、協(xié)議約定的價值計價,。盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價,。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費,、保險費,、繳納的稅金等計價；無發(fā)票帳單的,，按照同類存貨的市價計價,。按照計劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異,，應(yīng)當單獨核算,。

第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實際成本核算的,，可以采用先進先出法,、加權(quán)平均法、移動平均法,、個別計價法,、后進先出法等方法確定其實際成本；采用計劃成本核算的,，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負擔的成本差異,，將計劃成本調(diào)整為實際成本。

第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品,、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,，一次或者分期攤銷。

第二十四條 存貨應(yīng)當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查,。對于盤盈,、盤虧、毀損以及報廢的存貨,，應(yīng)當及時查明原因,，分別情況及時處理。盤盈的存貨,，沖減管理費用,。盤虧、毀損和報廢的存貨,，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后,，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分,，扣除保險公司賠款和殘料價值后,，計入營業(yè)外支出。

第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、機品、機械,、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,、器具、工具等,。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,，單位價值在xx元以上，并且使用期限超過兩年的,，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn),。企業(yè)根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄,。

第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計價,。購入的，按照買價加上支付的運輸費,、保險費,、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價,。自行建造的,，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的,，按照評估確認或者合同,、協(xié)議約定的價值計價,。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費,、保險費,、安裝調(diào)試費等計價。接受捐贈的,，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費,、保險費、安裝調(diào)試費等計價,。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價計價,。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的,，按照固定資產(chǎn)的原價,，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價,。盤盈的,，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值,。

第二十七條 企業(yè)的在建工程,，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程,。在建工程按照下列方法計價：自營工程,，按照直接材料,、直接工資,、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價：出包工程,，按照應(yīng)當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。

國有企業(yè)財務(wù)管理制度篇三

為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，制定本制度。

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度

（二）積極為經(jīng)營管理服務(wù),，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見促進公司取得較好的經(jīng)濟效益

（三）厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

（四）會計人員在會計工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，嚴守工作紀律,，努力提高工作效率和工作質(zhì)量,。

（五）會計人員應(yīng)當熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，保守本單位的商業(yè)秘密,。

（六）會計員和出納員責任分明,，錢賬分開，不得一人監(jiān)管,。

（七）銀行票據(jù)和銀行存款賬戶的預(yù)留印鑒由主管會計和出納分開保管,，不得一人監(jiān)管。

（八）企業(yè)的各項支出及臨時借款需經(jīng)領(lǐng)導簽字后方可支付,。

（九）嚴格審核原始憑證,，對不真實、不合法的原始憑證不予受理,，對手續(xù)不健全,、不正確的憑證予以退回或補充更正。

（十）不準公款私存,，不得私自借用公款。

（十一）及時記賬,、對賬,，做到日清月結(jié)，賬款相符,。

（十二）會計檔案按年度歸檔分類,，整理立卷，做到存放有序,、查找方便,。

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ),，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。當前,，我們面臨的突出問題是經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益不高,，尚未根本擺脫粗放經(jīng)營的方式，突出表現(xiàn)在資金結(jié)構(gòu)不合理,，費用增支,，潛虧增加，而所有這些,，都與企業(yè)內(nèi)部管理有關(guān),。

建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高,。企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度,、計量驗收制度,、財產(chǎn)物資管理及清查盤點 制度、價格管理制度,、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制度,。根據(jù)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實行崗位責任制,，規(guī)定每個職工必須做什么,、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做,，以及什么不能做,，做錯了怎么辦等細則。這樣,，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚,，要求人人遵守。通過實施這些制度,，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量,、消耗,、定額、驗收等工作,，提高了企業(yè)管理整體水平,。企業(yè)財務(wù)管理制度之建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)管理行為,，健全內(nèi)部約束機制,，確保資產(chǎn)完整和增值,。

國有企業(yè)財務(wù)管理制度篇四

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,，確保財務(wù)工作的合法,、合規(guī)。

2,、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度,，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金,、加強資金回流,，確保管理中心資金安全。

5,、進行成本,、費用預(yù)測、核算和控制,，督促工作團隊降低消耗,、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益,。

6,、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表,，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。

7,、負責公司辦公用品庫的管理,。

8、及時核算和上繳各種稅金,。

9,、會計檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

10,、加強其他財務(wù)人員管理,，進行內(nèi)部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì),。

11,、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù),。

12,、負責保管財務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全,。

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫；

2,、順序,、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準確，及時核對庫存現(xiàn)金,，做到日清月結(jié),；

3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作,，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬,，對賬完畢須由雙方簽字存檔；

4,、保管好庫存現(xiàn)金,，有價證券，確保其安全無缺,，如有短缺承擔賠償責任,；

5、負責保管公章及法人章,，保證該印章的正確使用及安全,。

國有企業(yè)財務(wù)管理制度篇五

1．資金問題

（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起,，首先是由于海外分公司的財務(wù)預(yù)算不到位,，對市場情況的變化,，如匯率變動等估計不足,。其次,，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度,，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù),。最后，由于國際金融機構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣,，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失,。

（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外,，更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款,。這種方式過于單一。實際上,，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構(gòu)籌集資金也是一個不錯的選擇,，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。

2,、投資問題

一方面,，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約,。此外,，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一，在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小,。另一方面,，由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風險的防范意識不夠,，不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風險,。

3、稅務(wù)問題

就目前的情況來看,，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠遠不夠,，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng),，編制內(nèi)部財務(wù)報表,，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度,。

結(jié)合我國海外投資的實際情況,，我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理,、運營管理,、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同,，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式,。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時,，海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風險,，因此，海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關(guān)系,，趨利避害,，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu),。融資方式的選擇,。雖然相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣,，但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家,，金融機構(gòu)體制還不健全，金融市場發(fā)展緩慢,，缺乏有效的資本市場,。因此，我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外,，還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機構(gòu)進行融資,，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外,，還可以采取混合融資的方式,，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策,，向本國和投資項目所在國以及當?shù)氐慕鹑跈C構(gòu)申請組合信貸進行融資,。融資遵循的基本原則和方法。首先,，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項目的進展狀況制定合理的資金預(yù)算計劃,，對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預(yù)算,，盡量縮小誤差,。因為只有保證較為準確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全,，同時能較好的控制預(yù)定的資金成本,。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光,，要以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎(chǔ)和根本,，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu),。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風險的能力及海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次,，由于目前我國海外企業(yè)開展的項目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面,，工程周期長，對資金需求量較大,。因此，只有詳細規(guī)劃每個階段所需的資金,，才能保證項目的順利進展,。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后,，企業(yè)應(yīng)科學合理的選擇融資渠道,，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺,，融資方面也還存在較多困難,，但我國金融機構(gòu)對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累,，還可由集團總公司向國內(nèi)銀行申請貸款,，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。

1,、海外投資管理方面

（一）直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè),，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的,，就我國海外投資的基本情況來看,，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言,，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權(quán),，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進行稅收籌劃,，但另一方面,，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營,，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展,。

（二）與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營,，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式,，當然，合資也有其一定的優(yōu)勢,。首先,，當?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策,，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩,，降低經(jīng)營風險,，以便于快速打開當?shù)厥袌觥Ｆ浯?，合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領(lǐng)域,，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外,，合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠,。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度,。

（三）跨國并購,。近年來，跨國并購的例子并不少見,，聯(lián)想收購imb,，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢,，直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè),。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益,。但其也不得不面對管理理念差異的問題,。

2、資金管理方面

科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化,，還能有效的防范外匯風險,。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動資金兩個方面入手，一方面,，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風險,，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以最大化的獲取利益,。在此基礎(chǔ)上,，應(yīng)加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過程中要重點關(guān)注所在國的商業(yè)信譽,，以保證資金的安全,。

3、海外稅收管理方面

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣,，我國企業(yè)對外投資的規(guī)模越來越大,，海外稅收管理也越來越成為海外財務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金,，增加利潤,。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策,，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外,，還可以借鑒國際稅收策略和方法,，如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價法等來減少稅務(wù)，增加公司利益,?？傊Ｍ馔顿Y企業(yè)應(yīng)因地制宜,，因時而異的調(diào)整,、優(yōu)化財政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用,，增加企業(yè)競爭力。

國有企業(yè)財務(wù)管理制度篇六

1,、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付,，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準,。

⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）,。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準,。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)）,，須經(jīng)公司董事會研究批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準,。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準,。

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表,。

⑵財務(wù)部審核后,，報公司經(jīng)理、董事長審批,。

⑶公司經(jīng)理,、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款,。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,，有分歧的報領(lǐng)導解決,，禁止壓單行為。

3,、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,，須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,，須公司董事長批準,。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼,。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標準：一般職員，房租標準為60元/日,。

b出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日,，市外補貼每人25元/日。

c職工出差來回車費實報實銷,，出租車不在報銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5,、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算,。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6,、辦公費用,，會議費用及其他費用管理制度,。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊,。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報懂事長批準,，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資,、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。

7,、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金、津貼,、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支,。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應(yīng)酬,、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,，批準后方可實施,。

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,，借款單留財務(wù)存底,，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導簽字,，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付,。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責任,。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

國有企業(yè)財務(wù)管理制度篇七

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),，負責公司的日常財務(wù)管理,，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1,、負責公司的財務(wù)管理工作,，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支,；收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付,，費用報銷，稅費交納,，銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表,；做好公司籌融資工作,；處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。

2,、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則,、財經(jīng)法規(guī),、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度,、月份會計報表,；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳,、分類帳,、輔助帳及時記帳、結(jié)帳,、對帳,、做到日清月結(jié)、帳帳相符,、帳實相符,、帳表相符、帳證相符,；管理好會計檔案,。

3、負責公司成本核算和成本管理,，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,，及時、正確地為成本預(yù)測,、控制,、分析提供資料；按合同,、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項，配合工程部等部門做好工程,，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算,；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4,、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料,，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù),。

5,、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責,，為加強財務(wù)管理,，特制定本制度。

第一條總則：

（一）為加強公司財務(wù)管理,，規(guī)范公司財務(wù)行為,，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策,、法規(guī),，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度,。

（二）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策,，有效利用公司各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益。

（三）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失。

第二條資金籌集管理：

（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金,；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金,，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本,。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。如需要增資,，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù),。

（二）本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外,，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。

（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金,，分為流動負債和長期負債,。

流動負債，包括短期借款,，應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責,，財務(wù)部門積極配合,。短期借款及其他

負債則由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,，除總經(jīng)理批準的以外,，財務(wù)部門不負責償還。長期負債,，包括長期借款,、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等,，均由總經(jīng)理授權(quán),，由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款,、長期借款等負債時,，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風險等情況。

第三條貨幣資金管理：

（一）貨幣資金日常收付管理

在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員,，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金,、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納,。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,，除登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬外,，不得保管憑證和其他賬目。

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

因經(jīng)營需要代收代付款項,，由財務(wù)部負責人審核批準,，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則,。

（二）現(xiàn)金管理

所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當日送存開戶銀行,；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實寫明用途,。

按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,，個人福利勞保支出,、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費,、零星開支,、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準,。

庫存現(xiàn)金限額為2000元,，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額,，超過部分應(yīng)及時送存銀行,。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來,，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。[nextpage]

1,、總則

⑴公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度,。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經(jīng)理審批,。

⑵財務(wù)專用章,，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）,。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準,。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準,。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會研究批準,。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準,。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準,。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請,，并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后,，報公司經(jīng)理,、總經(jīng)理審批。

⑶公司經(jīng)理,、總經(jīng)理審批同意后,，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,，不得空缺事后補簽,。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決,，禁止壓單行為,。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務(wù)方可報支,。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準,。

4,、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具,。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標準:一般職員,，房租標準為60元/日,。

b出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日,，市外補貼每人25元/日,。

c職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補貼按每天30元計算,。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付,。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6,、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度,。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,，管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊,。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報總經(jīng)理批準,，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資,、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案,。

7,、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金,、津貼,、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支,。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付,。

⑶應(yīng)酬,、禮品費用支出實行一票一單,，事前申報制，批準后方可實施,。

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證）,，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底,，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導簽字,，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付,。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責任,。

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。