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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇一
總 則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況,。
(七)完成公司交給的其他工作,。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì),、出納組成,。
第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報(bào)賬,。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作,。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。
第九條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。
第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì),、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門(mén),。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因，作出處理,。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。
第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。
出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。
第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。
第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫(xiě)日期、用途,、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批,。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行賬號(hào),，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。
第二十一條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。
現(xiàn)金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。
第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。
第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20__元,。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。
第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫(xiě)明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫(xiě)《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。
第二十九條 符合本規(guī)定第二十二條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。
第三十條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證,。
第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。
第三十三條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部主任、總經(jīng)理簽字,。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十五條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。
第三十六條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬、主管),，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)、按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。
第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。
處罰辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告,，情節(jié)嚴(yán)重的,，扣發(fā)不超過(guò)本人月薪的20%：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。
第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、賬表、文件資料的;
(三)偽造,、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇二
一,、財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是什么
1,、籌集，管理資金
這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要,，加快資金周轉(zhuǎn),，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率,。公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受,，提高回收率。另外,，在資金使用上,，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制,，注意節(jié)約,，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果,。
2,、經(jīng)濟(jì)核算
通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理,，降低成本,，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益,。
3,、財(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。公司的經(jīng)營(yíng),，管理，服務(wù),，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,，對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高,，確保資金分配兼顧國(guó)家，集體和個(gè)人三者的利益,。同時(shí),，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金,，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金，公益金,，并向投資者分配利潤(rùn),。
二、小公司財(cái)務(wù)管理制度范本
第一部分總則
第二部分財(cái)務(wù)管理制度
第三部分財(cái)務(wù)組織管理
第四部分財(cái)務(wù)人員管理
第五部分資金計(jì)劃管理
第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理
第七部分資金管理
第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理
第九部分發(fā)票管理
第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理
第十一部分附則
第一部分總則
第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算,，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法,。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司,。
第二部分財(cái)務(wù)管理制度
第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一
分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況,，統(tǒng)一制定并頒發(fā),。
各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,。
風(fēng)險(xiǎn)提示：
企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同,，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn);勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容,、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件,、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款,，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí),，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題,，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛,。
第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一
分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命,、培訓(xùn)及解聘,，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員,，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員,，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。
財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行,，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效,，占30% 考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一
分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，會(huì)計(jì)核算方法合法,、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí),。
分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定,，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。
第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一
在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類,、格式,、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一,，為總公司報(bào) 表合并奠定基礎(chǔ),。
第三部分財(cái)務(wù)組織管理
第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén),。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理,，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。
第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部,。
第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理,，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查,。
第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人,，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名,，出納1名。
第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作,。
第十三條 公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理,。
第四部分財(cái)務(wù)人員管理
第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德,。
風(fēng)險(xiǎn)提示：
實(shí)踐中,，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí),，爭(zhēng)議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密,，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”,，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失,。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集，或調(diào)查取證的成本非常高,，往往導(dǎo)致單位對(duì)侵權(quán)行為束手無(wú)策,。
企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議,，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在,、證明企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施,，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證,，有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密,，維護(hù)合法的權(quán)益。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密,。做到不該知道的事不問(wèn),，不該說(shuō)的話不說(shuō),。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息,。
各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因，做出處理,。
對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊,，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任,。
財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。
第五部分資金計(jì)劃管理
第十五條資金計(jì)劃編制辦法
各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況,、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,、材料付款情況,、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資,、以及其它事項(xiàng)等,，編制月度資金收支計(jì)劃,，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn);
各分公司部門(mén)負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等,，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)編制月度資金計(jì)劃;
總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后,，回傳到各分公司執(zhí)行,。
第十六條月度資金計(jì)劃要求
各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。
分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào),，漏報(bào),，誤報(bào),，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付,。
第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表
分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表
應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表
項(xiàng)目收支平衡表
施工隊(duì)進(jìn)度,、付款一覽表
發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬
內(nèi)控指標(biāo)完成情況表
分公司財(cái)務(wù)人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表,，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。
第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求
每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,，半年度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào),。
項(xiàng)目收支平衡表,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表,、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。
分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。
每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致,。
各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,，如因錯(cuò)報(bào),，漏報(bào),，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核,。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元,，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資,、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等,。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出,，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證,，私設(shè)“小金庫(kù)”,、 帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結(jié),，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金,，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認(rèn),，以保證帳實(shí)相符,。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制;即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,，私章由出納保管,，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管,。
第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單,，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,，如不符,，應(yīng)及時(shí)查明原因。
第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備,、生產(chǎn)工具,、辦公設(shè)施、生活設(shè)施,、通訊設(shè)施,、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全,、完整負(fù)完全責(zé)任,。
第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則,。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄,，二者交叉控制,。
第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收,、監(jiān)督,、與抽查,。
第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查,，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查,。
第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門(mén),，應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,、盤(pán)點(diǎn)會(huì)議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴(yán)格,、重視,，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。
第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前,，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》,，說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)臵的時(shí)間,，使用的年限，報(bào)廢的原因,，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后,，才能辦理報(bào)廢手續(xù),。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,。
第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效,，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章,，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,、代開(kāi)發(fā)票,，不得虛開(kāi),、亂開(kāi)發(fā)票,，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整,。
第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管,，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年,。
第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜,、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng),、防鼠咬、防丟失等措施,，加強(qiáng)安全保衛(wèi),。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度,。
第三十九條對(duì)于總部代開(kāi)的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬,。
第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理
第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理,，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì),、用途、金額,，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后,，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行,。對(duì)個(gè)人借款的原則,，欠款不清，后款不借,，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中,，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任,。
第四十二條費(fèi)用發(fā)生中,，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出,，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),，公司原則上不予承擔(dān)。
第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后,，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù),，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù),。對(duì)于粘貼不規(guī)范,，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正,，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。
第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊,，填寫(xiě)完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批,，部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字,。
第四十五條當(dāng)事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字,，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單,，交出納領(lǐng)取資金,，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無(wú)涂改,、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法,，審批手續(xù)是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款,。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施,。
風(fēng)險(xiǎn)提示：
企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù),，是公司內(nèi)部的“法律”,，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力,。
勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛案件中,，工資支付憑證、社保記錄,、招工招聘登記表,、報(bào)名表,、考勤記錄、開(kāi)除,、除名,、辭退、解除勞動(dòng)合同,、減少勞動(dòng)報(bào)酬以及計(jì)算勞動(dòng)者工作年限等都由企業(yè)舉證，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規(guī)章制度的時(shí)候,，應(yīng)該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù)，以免在仲裁和訴訟時(shí)候出現(xiàn)舉證不能的后果,。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇三
財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu),，擔(dān)任公司平常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè),，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：
1,、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案;審閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開(kāi)支;回收售樓款,，整理催收應(yīng)收金錢(qián);處置平?，F(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納,、銀行收據(jù)結(jié)算,，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資作業(yè);處置,、和諧與工商,、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò),，依法交稅,。
2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè),。恪守國(guó)家公布的管帳準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī),，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)行管帳核算;編制年度,、季度,、月份管帳報(bào)表;依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門(mén)類,、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、輔佐賬，及時(shí)記賬,、結(jié)賬,、對(duì)賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符;處置好管帳檔案,。
3,、擔(dān)任公司本錢(qián)核算和本錢(qián)處置。設(shè)置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表,，做好本錢(qián)核算,，操控本錢(qián)開(kāi)銷，搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本錢(qián)數(shù)據(jù)資料,，及時(shí),、正確地為本錢(qián)猜測(cè)、操控,、剖析供給資料;按合同,、預(yù)算、審閱付出工程,、設(shè)備、資料金錢(qián),，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)本錢(qián)輔佐賬的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4,、樹(shù)立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則,，運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析,，判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù),。
5,、合作公司內(nèi)部審計(jì),。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)政處置,，特?cái)M定本準(zhǔn)則,。
第一章 資金批閱準(zhǔn)則
1、總則
⑴悉數(shù)金錢(qián)的付出,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢(qián)的付出,，過(guò)后請(qǐng)其在開(kāi)銷單上補(bǔ)簽定見(jiàn);
⑵財(cái)政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管,，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管,，財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號(hào);
⑶ 財(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因作業(yè)需求,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,，有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑸ 往來(lái)金錢(qián)的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑹ 非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)調(diào)出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑺ 用以付出各種金錢(qián)的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。
2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出,。其程序,，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3,、行政費(fèi)用開(kāi)銷處置準(zhǔn)則
⑴ 公司處置人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支;
⑵ 觸及敷衍等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。
3,、公司差旅費(fèi)開(kāi)支準(zhǔn)則
⑴ 公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助;
⑵ 公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西;
⑶ 公司員工出差時(shí)間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行： ① 房租規(guī)范： a,、部分司理以上員工，房
租規(guī)范為120元/日; b,、通常員工，房租規(guī)范為100元/日,。② 膳食補(bǔ)助,、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷,、實(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范,，需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出,。
4、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則
⑴ 公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,，應(yīng)指定修理點(diǎn),，修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購(gòu),，以支票付出,。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用;
⑶ 公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用,。
5,、作業(yè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則
⑴ 公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購(gòu),、處置;
⑵ 作業(yè)室樹(shù)立賬冊(cè)掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購(gòu)、運(yùn)用狀況;
⑶ 作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè);
⑷ 作業(yè)室應(yīng)對(duì)各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊(cè),、掛號(hào),、定時(shí)通報(bào);
⑸ 公司各部分因作業(yè)需求,，需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部分司理提出主張,，報(bào)總司理贊同,，其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排;
⑹ 有關(guān)薪酬、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定,，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。
6,、行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開(kāi)銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎(jiǎng)金,、補(bǔ)貼,、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢(qián)及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支;
⑵公司員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫(xiě),，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱,，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出;
⑶ 敷衍,、禮物費(fèi)用開(kāi)銷施行一票一單、事前申報(bào)制,，贊同后方可施行;
⑷ 凡未具有報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫(xiě)告貸單,。告貸單留財(cái)政存底,，待告貸還回時(shí)財(cái)政開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě),，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)政審閱后，由財(cái)政部直接付出;⑹銀行支票如發(fā)作丟掉,，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開(kāi)戶銀行陳述,。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé);
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及本錢(qián)開(kāi)銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn),。
第二章 工程本錢(qián)處置準(zhǔn)則
1,、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢(qián)的悉數(shù)目標(biāo)、保證,、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署,。
2,、公司工程部首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測(cè)及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定,。
3,、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購(gòu)供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),，對(duì)現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備,、資料進(jìn)行收購(gòu)，保證設(shè)備資料及時(shí)供給,，活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè),，樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)掛號(hào)薄,，記載資料價(jià)格變化的前史資料,。
4、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢(qián)的整體操控作業(yè),。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),，及時(shí)精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢(qián)的構(gòu)成及用款方案;⑵擔(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè),。
5、工程中心結(jié)算程序,。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審閱,，工程部聯(lián)系工程施工圖紙,、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽;
⑵財(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等狀況,，并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見(jiàn),，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱,。
6,、工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核,，財(cái)政部會(huì)簽;
⑵財(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù),，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑶大工程處置決算時(shí),，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，由工程部、描繪部,、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房子工程悉數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí),，商品房由工程部,、銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù)，財(cái)政部憑交樓入庫(kù)手續(xù)處置竣工房本錢(qián)結(jié)算,。
第三章 產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則
1,、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模
⑴ 公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵凡公司購(gòu)入或便宜的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、東西儀器,、處置用具、房子建筑物等,，一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品,。
2,、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算
⑴ 公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置;
⑵ 公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、東西儀器等由工程部歸口處置;
⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹(shù)立臺(tái)賬,，掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購(gòu)入、運(yùn)用及庫(kù)存狀況,，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法,、方法。
3,、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥
⑴ 作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購(gòu)方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè),，經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購(gòu);
⑵產(chǎn)業(yè)購(gòu)回后,，應(yīng)填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián),，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購(gòu)方案處置報(bào)銷手續(xù),。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號(hào)臺(tái)賬;
⑶ 各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,，報(bào)作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查,，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬;
⑸ 產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù),，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財(cái)政部存案,。
4、產(chǎn)業(yè)的清查,、盤(pán)點(diǎn)
⑴ 公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè),，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查;⑵ 各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參與;
⑶產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損的,，均應(yīng)填寫(xiě)損益陳述表,，書(shū)面闡明虧、損緣由,。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé);
⑷ 凡已到達(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn),，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會(huì)同財(cái)政部安排評(píng)價(jià),，評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見(jiàn);
⑸凡沒(méi)有到達(dá)天然作廢條件,，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn),，運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由,，照實(shí)上報(bào);屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉;屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報(bào)總司理,，決議處置定見(jiàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇四
第一章 總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算、分析和考核工作,。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析,、考核工作,。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金,、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證賬證相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職,。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本,。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的_,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人,。
第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,，避免形成壞賬。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇五
總則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,，降低消耗，增加積累,。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。
三,、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。
四,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳,、算帳,、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,、帳目清楚,、日清月結(jié)、近期報(bào)帳,。
五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表,、帳目、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。
八,、記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣。
九,、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十,、公司以單價(jià)20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1,、房屋及其他建筑物;
2,、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5,、其他設(shè)備,。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1,、房屋及建筑物35年;
2,、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;
4,、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二,、購(gòu)入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸,、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,，對(duì)盤(pán)盈,、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢,。
1,、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2,、盤(pán)虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理,。
3,、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理,。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入,、出售,、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算,。
資金、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失,，杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用，提高效益,。
十五,、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
十六,、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七,、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八,、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。
十九,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。
二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符,。
二十一、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外,，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金,。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期,、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四,、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,，必須有正式發(fā)票，印章齊全,，經(jīng)手人,、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款,。
二十五,、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資,、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款,。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。
辦公用具,、用品購(gòu)置與管理
二十七、所有辦公用具,、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號(hào),，經(jīng)常檢查核對(duì),。
二十九,、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失,，照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十,、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化,。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目工程的竣工,、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。
三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管,、財(cái)政,、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作,。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇六
第一章總則
第一條____縣____綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植,、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),，歸屬____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,，提高經(jīng)濟(jì)效益,，建立合法、科學(xué),、有序的財(cái)務(wù)核算體系,，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際,，特制訂本制度,。
第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng),。
第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu),，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。
第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中,，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。
第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門(mén)財(cái)務(wù)分離,、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離,、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理,。
第七條公司對(duì)外投資,、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核,，____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批,。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán),。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作,，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開(kāi)保管,。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督,。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),。
第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結(jié)算,，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管,，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā),，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
第十三條建立銀行對(duì)帳制度,。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì),，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核,。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記,，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失,，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：
(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記,，準(zhǔn)確反映其形成,、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單,。
(二)因公出差借款,，須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù),，結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者,，財(cái)務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下,，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回,。
(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度,。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,，落實(shí)催收措施;對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),，并采取有效措施，防止資金損失,。
第三章財(cái)務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，除業(yè)務(wù)結(jié)算,、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用,、挪用公司的資金,，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批,。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍?、審批”三?jí)審核制,。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。
第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理,。
第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí),、全額登記入帳，統(tǒng)一核算,。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋,、建筑物,、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器,、運(yùn)輸工具,，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具,、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開(kāi)管理),。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離,、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責(zé)：
(一)對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。
(二)出納人員不能兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(三)簽發(fā)支票所使用的印章,，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管,。
第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度
第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成,。
第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、報(bào)送及時(shí),。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,，由公司自行設(shè)計(jì),，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng),、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任,。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后,，才能對(duì)外報(bào)送。
第七章附則
第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草,、解釋,、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò),，報(bào)____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,，修正時(shí)亦同。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇七
根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理,、獨(dú)立核算的要求,，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,，為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作，特制定本辦法,。
一,、預(yù)算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),，沒(méi)有預(yù)算不得開(kāi)支,。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況,，編制,、上報(bào)下月收支預(yù)算。
3,、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制,，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報(bào)物業(yè)公司,、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核,，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4,、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù),，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過(guò)年度指標(biāo),。
5,、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。
6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,，超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司,、總裁審批后各小區(qū)支付。
二,、收支規(guī)定
1,、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1)收據(jù),、定額停車費(fèi)發(fā)票,，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購(gòu)買)、統(tǒng)一管理,，設(shè)專人負(fù)責(zé),，建立專門(mén)備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存,、領(lǐng),、銷數(shù)量及號(hào)碼,。
2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷,。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián),、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間,、數(shù)量,、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),，以備查對(duì),。
3)收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失,，追究保管人員責(zé)任,。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動(dòng),，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
4)各小區(qū)使用發(fā)票,，為便于管理,，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目,、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管,。對(duì)于需要先開(kāi)發(fā)票后付款的業(yè)主，出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費(fèi)通知單開(kāi)具發(fā)票,，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記,，款項(xiàng)入賬后核銷。
5)收據(jù)填寫(xiě)要求：
①據(jù)實(shí)填寫(xiě),。即必須按實(shí)收金額,、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫(xiě),，不得弄虛作假,，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。
②字跡清楚,，不得涂改。如有錯(cuò)誤,，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,，再另行開(kāi)具,。
③全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致,。
6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知,，不能用做其它用途;除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章,。
2,、收款規(guī)定
1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù),。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用,。
2)已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,，并及時(shí)入賬,。
3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),，并及時(shí)做帳務(wù)處理。
4)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,，并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,，并進(jìn)行核銷。
3,、支出規(guī)定
1)工資費(fèi)用,。各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資,，填制工資卡,，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報(bào)物業(yè)總公司人事部門(mén)審核,，人事部門(mén)在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無(wú)誤后,，報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放,。
2)員工福利費(fèi),。對(duì)于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品,、節(jié)日禮品等,，各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況，本著節(jié)約原則,，自行擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理,，同意后方可實(shí)施。
3)維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用,，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁,。
4)差旅費(fèi)、辦公費(fèi),、電話費(fèi),、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單,，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全,，特別是本公司全稱,、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無(wú)誤,，票據(jù)應(yīng)整潔,，無(wú)涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收,。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目,，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司,，說(shuō)明情況，闡明超支原因,，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,，報(bào)總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實(shí)施,。
5)水電費(fèi),。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t,，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開(kāi)支,，以免影響水電費(fèi)的正常支付,。
6)對(duì)于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后,，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記,，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。
4,、資金報(bào)表：
1)每天由各小區(qū)出納報(bào)資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù),，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
2)報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加,、減少情況說(shuō)明,。
三、會(huì)計(jì)核算
1,、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：
1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);
2)其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi),、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi),、攤位費(fèi),、特約維修費(fèi)等;
3)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目：工資,、福利費(fèi),、維修費(fèi)、電話費(fèi),、保潔費(fèi),、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi),、社保費(fèi)及其他,。
4)管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目：工資,、福利費(fèi),、差旅費(fèi)、辦公費(fèi),、電話費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他;
5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等,。
2,、會(huì)計(jì)報(bào)表
1)各小區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。
2)小區(qū)會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部,，有個(gè)人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細(xì)單附后,，以便總公司統(tǒng)一申報(bào)。
3)小區(qū)會(huì)計(jì)每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算,，次月10日前編報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表,。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財(cái)務(wù)保管,，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行保管,。
2、小區(qū)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理,、裝訂,、歸檔。
3,、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財(cái)務(wù)檔案移交物業(yè)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。
五,、檢查控制
1,、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開(kāi),、領(lǐng)用,、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記,、賬證相符情況;現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書(shū)面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)物業(yè)公司財(cái)務(wù),。
2,、各小區(qū)出納應(yīng)對(duì)物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,，應(yīng)及時(shí)上報(bào),。
3、各小區(qū)會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來(lái)款,，并簽署對(duì)帳單,，確保雙方帳務(wù)清楚。
4,、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用,、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。
5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查,。
6,、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì),。
六,、相關(guān)責(zé)任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任,，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任,。
2、禁止私設(shè)帳外帳,、收款不入帳等,，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)總裁嚴(yán)肅處理,。
3、會(huì)計(jì)檔案滅失追究保管會(huì)計(jì)責(zé)任,。
4,、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償,。
本辦法由公司由公司財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋,。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇八
第一章、總則
第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,，管理明確使用范圍,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。
第二條公司任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守,，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定,。
第三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款及其他貨幣資金,。
第五條現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理,，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金,。
第二章、現(xiàn)金收入管理
第六條公司各部門(mén)的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬,，嚴(yán)禁各部門(mén),、貨場(chǎng)、門(mén)市截留收入或坐支現(xiàn)金,。
第七條按照“收支兩條線”原則,，財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶,，不得坐支現(xiàn)金,。
第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,，當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額,，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取,。
第九條收取的代收款專戶存儲(chǔ)。
第三章,、現(xiàn)金支出管理
第十條公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出,，原則由部門(mén)主管、分管副總同意,、總經(jīng)理批準(zhǔn),、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。
第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),，須有經(jīng)過(guò)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后,，出納才能付款,，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)復(fù)核,，或違法,、違規(guī)、不真實(shí),、不正確,、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款,，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失,。
第十二條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi),、廣告費(fèi),。
2員工工資、獎(jiǎng)金,、津貼福,、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬,。
3,、差旅費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),。
4、司機(jī)的車油費(fèi),、過(guò)路費(fèi),、過(guò)橋費(fèi)、行車費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi),。
5,、員工工傷事故、生活困難,、突發(fā)事件和臨時(shí)借款,。
6、確需現(xiàn)金支付的其他支出,。
第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫(xiě)借款單,，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷,，不允許長(zhǎng)期借款否則會(huì)在工資中扣除,，并前期借款未清后期不再借款的原則。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付,，同時(shí),，認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn),，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷,，另對(duì)參加培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)的人員，要有培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)通知的證明文件,。
第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用,。
第十五條通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票,。
第四章,、備用金管理
第十六條公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的,，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行,。
第十七條公司財(cái)務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000—20000元備用金，客服部的備用金10000—20000元,。
第五章,、庫(kù)存現(xiàn)金管理
第十八條、庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn),，一般在50000—100000元,。超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行，并對(duì)每周二,、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫(kù)存,。
第十九條,、出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由公司專車前住,，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé),。
第二十條庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,。
第二十一條財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼,，鑰匙隨身攜帶,，人離門(mén)鎖，防盜防失保險(xiǎn)柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,，不得向他人泄露,，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對(duì)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專人分別保管,。
第二十二條調(diào)動(dòng)崗位,，新出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門(mén)經(jīng)理并追查原因,，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十三條財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符,。若發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因,，做出處理,。主管會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符,、有無(wú)白條抵庫(kù),、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款,、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為,。
第二十四條每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金，對(duì)差異情況進(jìn)行分析,，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,，提出改進(jìn)意見(jiàn)。
第二十五條嚴(yán)禁私人借用公款,，嚴(yán)禁白條抵庫(kù),，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十六條財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,，防止發(fā)生意外,。
第二十七條財(cái)務(wù)室金庫(kù)實(shí)行晚上值班制,。
第二十八條代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能,，確保資金的安全,。
第六章,、銀行賬戶管理
第二十九條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開(kāi)立存款賬戶,，并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬,，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因,，追究相關(guān)人員責(zé)任,。
第三十一條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三十二條對(duì)網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng),。
第七章,、賬目管理
第三十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬,，嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符,。
第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng),，并及時(shí)催查清理。
第三十六條記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬,。
第三十七條出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金,、銀行日記賬與總賬,，確保賬賬相符。
第八章,、處罰
第三十八條對(duì)違反本辦法造成公司損失的,，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償,。
第三十九條凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，私設(shè)小金庫(kù),，編造用途套取現(xiàn)金,，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款,。
第九章、附則
第四十條本制度由財(cái)務(wù)部制定,，本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋,。
第四十一條本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過(guò)后執(zhí)行。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇九
一,、財(cái)務(wù)管理制度
1,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事,，遵章守法,，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2,、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算,。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金,、物業(yè)管理費(fèi)等,，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財(cái)務(wù)科,，由財(cái)務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表,，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并綜合公司資金運(yùn)作的情況,、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計(jì)劃,，平衡工作,，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4,、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算,，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,。
5、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對(duì)工作,，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6,、對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核,、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定,，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷,。
二、會(huì)計(jì)核算管理制度
1,、采用借貸記帳法,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本,、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2,、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置),。
3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,。
4,、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的`文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證,。
5,、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,，會(huì)計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,。
6、會(huì)計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫(xiě)
三、現(xiàn)金管理制度
1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,，應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適量庫(kù)存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出,，超出限額部分,，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行。現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出,，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2,、現(xiàn)金的使用范圍：
(1)支付給職工個(gè)人的工資,、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼,、福利補(bǔ)助費(fèi),、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。
(2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買物資的款項(xiàng),。
(3)結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng),。
(4)各個(gè)部門(mén)因采購(gòu)工作需要，可通過(guò)申請(qǐng)方式進(jìn)行申請(qǐng)采購(gòu)備用金,。
(5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金,。
(6)不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
四,、支票管理制度
1,、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票,。
2,、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金,。
3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額,、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票,。
五,、財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財(cái)務(wù)支出規(guī)定
(1)因公需要借現(xiàn)金時(shí),，借款人應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)支出審批單》,、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫(xiě)后,，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,、送財(cái)務(wù)人員審核、再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù),。
(2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),。
(3)報(bào)銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《報(bào)銷單》,?！秷?bào)銷單》填寫(xiě)的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚,，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫(xiě)數(shù)字要正確,，所填寫(xiě)內(nèi)容要與原始憑證相符,，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，再將《報(bào)銷單》返回財(cái)務(wù)科,，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,，辦理報(bào)銷手續(xù)。
(4)借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺(tái)賬》,，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人,，對(duì)報(bào)銷后低于借款金額款項(xiàng)的,，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
(5)借款人員應(yīng)及時(shí)沖帳,，不能跨年度使用借款,。年末借款的,，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財(cái)務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù),。
(6)外購(gòu)材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票,、收到貨物的入庫(kù)單、現(xiàn)金采購(gòu)的加附《財(cái)務(wù)支出審批單》,，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,、復(fù)核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后出納方能付款,。
(7)稅款,、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，按審批程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,。
(8)所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,，票據(jù)是否合法、合規(guī),，收款單位的印章是否合法有效,、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核,、審批手續(xù)是否完備,，如有疑問(wèn)必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任,。
2,、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門(mén)負(fù)責(zé)人(復(fù)核)—會(huì)計(jì)(審核)—審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇十
第一章總則
第一條：為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī),、政策,、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,，制定本制度,。
第二條：本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì),、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)),。
第三條：集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任,，獨(dú)立核算,，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧,。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條：集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任,，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制,。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,，及時(shí),、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督,。
第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本,、費(fèi)用,，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率,。
第六條：各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ),，嚴(yán)禁資金體外循環(huán),。
第七條：集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán),。
第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),。
第九條：集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理,。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
一：制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度,、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施,。
二：負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算,、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo),、檢查,、考核,。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三：建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤,、分析并提出建議,。
四：參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資,、融資,、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理,。
五：負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記,、產(chǎn)權(quán)界定,。
六：對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施,。
七：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇十一
一,、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度;
二、總原則
1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查,、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí),、及時(shí),、準(zhǔn)確、完整,。
三 ,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。
3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。
4,、其他相關(guān)工作。
財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn),。
3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。
7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。
10,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
11,、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金、福利政策的制定,。
12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)職責(zé)
1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí);
2,、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4,、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù)。
3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,。
三,、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。
2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。
3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4,、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。
6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷,。
四、支票管理
1,、支票的購(gòu)買,、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。
2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門(mén),、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4,、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管,、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
5,、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱,。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。
五,、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管,。
2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。
2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。
3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。
支出審批制度
一、目的
1,、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),，提高工作效率。
2,、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn),。
二、適用原則
使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán),。,。
部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等,。
授權(quán)方式可分為兩類：
三、審批程序
1,、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：
經(jīng)手人,、證明人、分管經(jīng)理,、財(cái)務(wù)部
2,、超計(jì)劃報(bào)銷：
經(jīng)手人、證明人,、分管經(jīng)理,、財(cái)務(wù)
四、計(jì)劃審批內(nèi)容
1,、購(gòu)買日常辦公用品,、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總,，報(bào)公司總經(jīng)理審批,。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用,，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用,。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。
2,、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部,、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買,，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批,。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇十二
第一章 總 則
(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,，提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力,，依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī),，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本制度。
(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。
(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二章 資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資本,。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。如需要增資,，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù),。
(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤(rùn),。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。
(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金,，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債,。
1,、流動(dòng)負(fù)債,，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合,。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,，財(cái)務(wù)部門(mén)不負(fù)責(zé)償還。
2,、長(zhǎng)期負(fù)債,，包括長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券,、長(zhǎng)期應(yīng)付款等,，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。
財(cái)務(wù)部門(mén)在籌措短期借款,、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況,。
第三章 貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1,、在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務(wù),。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,。除登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目,。
2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過(guò)會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3,、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：
(1)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以下的,，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,，以補(bǔ)充部門(mén)備用金。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷,，臨近月末的，在月末之前及時(shí)報(bào)銷,，不得跨月,。
(2)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門(mén)填制“借款單”,，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金,。
用款部門(mén)在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù),。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí),，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。
單項(xiàng)在1000元以上的支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷列賬,時(shí)限為7天,。
(3)審批權(quán)限規(guī)定：
①所有支出均由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
②專項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
③因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng),，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn),，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t,。
(二)現(xiàn)金管理
(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。
(2)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定,，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出,、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu),、差旅費(fèi),、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。
(3)庫(kù)存現(xiàn)金采用核定限額管理,，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額,，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行,。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金,。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專用章,，必須分別掌管,，不得由一個(gè)人包辦。
(2)必須按順序號(hào)簽發(fā)支票,。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記,。
(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，不準(zhǔn)套取銀行信用,。
(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要,，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途,，并封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票,、銀行本票,、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具,。
(2)及時(shí)辦理結(jié)算,，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回,。
(3)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。
(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置,，每日要結(jié)出余額。
庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符,。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符，由會(huì)計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔,。
第四章 對(duì)外投資管理
(一)長(zhǎng)期投資包括股票投資,、債券投資和其他投資
1、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行,，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目,，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān),、工商、稅務(wù)等手續(xù),。財(cái)務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn),，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促,、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況,。
2、健全股票,、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度,。主管長(zhǎng)期投資的業(yè)務(wù)部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理,，對(duì)股票,、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量,、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外,，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,，不得登記于經(jīng)辦人員名下。
3,、對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄,，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。
對(duì)所屬企業(yè),，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作,。對(duì)股票和檢查債券投資，由財(cái)務(wù)部門(mén)做好會(huì)計(jì)記錄,，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,、并記錄其名稱、面值,、證券編號(hào),、數(shù)量、取得日期,、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱),、購(gòu)入成本,、收取股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù),。每年至少組織一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符,。
4,、如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，做出處理決定,。
5,、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并,、出讓時(shí),，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作,。
(二)短期投資
1,、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù),。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理,。
2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄,、登記保管,、定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。
3,、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧,。如出現(xiàn)較大虧損,，公司可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
(三)對(duì)外大額存款
1,、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對(duì)外存款---到期收回等程序辦理,。
2,、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回,、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,，及時(shí)入賬,、要注意合法性和正確性。
第五章 銷貨與貨款管理
(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購(gòu)---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開(kāi)票---收款結(jié)算等程序辦理,。
(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè),，編制銷售或營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單”,，組織采購(gòu)工作,。
(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開(kāi)具，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后,，交給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門(mén)發(fā)運(yùn)或送貨,。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門(mén)專人登記、保管,、開(kāi)具,。
(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過(guò)財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章,。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過(guò)信用審查，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單,、訂貨單,、運(yùn)(送)貨單相核對(duì)。
(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨,、折扣,、折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督,。
(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨,、調(diào)換等事項(xiàng)，同樣通過(guò)業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,，憑單證到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù),。
第六章 商品采購(gòu)與付款管理
(一)企業(yè)的商品采購(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。商品采購(gòu)業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購(gòu)---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理,。
(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購(gòu)定貨要簽訂合同或訂貨單,。合同定單要求條款清楚,、責(zé)任明確、內(nèi)容全面,，按合同承付貨款有據(jù),，拒付有理,。
(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門(mén)根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”,，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理,。
(四)所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好,、價(jià)格低,、數(shù)量清、供貨及 運(yùn)輸方便,、就地就近,。
(五)采購(gòu)到貨，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收,，并由倉(cāng)庫(kù)保管員,、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
(六)購(gòu)貨付款手續(xù),，商品采購(gòu)由業(yè)務(wù)部辦理,，市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)由使用部門(mén)辦理，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù),。
(七)到貨驗(yàn)收后,，由經(jīng)辦部門(mén)請(qǐng)款，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的定貨單,、驗(yàn)收單,、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù),。
(八)財(cái)務(wù)部將從倉(cāng)庫(kù)簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款,，報(bào)銷及在途物資的情況,，。
第七章 商品采購(gòu)成本與費(fèi)用管理
(一)商品采購(gòu)業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),。對(duì)于商品采購(gòu)成本費(fèi)用的控制,，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本,。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度,。
(二)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤,，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。
(三)對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理,，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，憑證手續(xù)要符合規(guī)定,。
第八章 存貨與倉(cāng)庫(kù)管理
(一)加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理，建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算,，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,，做到賬卡、物,、資金四一致,。
(二)對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤(pán)存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量,、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤(pán)存(商品每月一次,，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法,。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定,。
(三)存貨計(jì)價(jià)方法：
商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià),，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。
(四)領(lǐng)用低值易耗品,，采用五五攤銷法,。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用,，可通過(guò)待攤費(fèi)用分次攤銷,。對(duì)在用低值易耗品由使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理。
第九章 工薪與人事管理
(一)職工的聘用,、解聘,、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),，應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門(mén),，作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù)。
(二)工資的計(jì)算和支付,，要嚴(yán)格按照考勤制度,、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放,。并根據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi),。
(三)對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)根據(jù)勞動(dòng)法規(guī),，并經(jīng)職工本人簽字同意后,，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)扣款,。
(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),，并由代領(lǐng)人簽章,。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財(cái)務(wù)部開(kāi)具收據(jù),，記入“其他應(yīng)付款”賬戶,。
(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi),，按職工類別合理分配記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。
第十章 收入,、利潤(rùn)及其分配管理
(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,，要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比,，減去當(dāng)期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果,。
(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬,，并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn),。
(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益,，對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī),，入賬要及時(shí),，處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確,，實(shí)事求是,。
(四)對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí),、正確，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng),。
(五)企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,，可用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積,、資本公積彌補(bǔ),。
第十一章 固定資產(chǎn)管理
(一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制,。
1,、財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部,。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,，建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);
2,、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,，保管維修;
3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門(mén)—為財(cái)務(wù)部,。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次,。
(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，一般按下列程序辦理：
1,、申請(qǐng)購(gòu)建—由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,，交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告;
2,、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
3,、對(duì)外訂貨—由主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;
4,、建設(shè)安裝—由主管部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,，按工程進(jìn)度付款;
5、驗(yàn)收使用—由主管部門(mén)組織驗(yàn)收,，交付使用部門(mén)使用;
6,、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告-訂貨、驗(yàn)收單,、工程合同,、完工交接單、竣工決算,、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),，由主管部門(mén)審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款結(jié)算手續(xù),。
(三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢：
固定資產(chǎn)的停用,、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后作賬務(wù)處理,。
第十二章 分析和考核管理
(一)本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
2,、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%
3,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%
5,、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6,、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%
7、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%
(二)本公司各部門(mén)實(shí)行內(nèi)部考核,。各部門(mén)費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開(kāi)支，節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰,。
第十三條 附則
(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，于20_年7月1日起實(shí)行。
(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇十三
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗,，不做有損于公司的事,。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng)。
5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。
7,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。
8,、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二,、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期,、資金性質(zhì),、部門(mén)、出差地,、出差事由,、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
2,、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門(mén),、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理,。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4,、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。
6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。
三,、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明。
3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、遇報(bào)銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
四,、附則
1,、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2,、本制度自董事(股東)會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇十四
第一章,、總則
1.1為了維護(hù)公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制,、核算,、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化,。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行,，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改,、補(bǔ)充和完善,。
第二章、財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng),、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任,。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部,。
2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要,，配備財(cái)會(huì)人員,，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理,。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，主要職責(zé)為：
(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;
(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目,、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);
(4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;
(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)核算;
(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;
(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)繳稅收;
(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu),、使用,、核銷等管理工作;
(9)監(jiān)督、檢查資金使用,、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支;
(10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。
(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度,，出納員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章,、會(huì)計(jì)核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法,，及時(shí),、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2公司采用借貸記賬法,，以中文作為記錄的文字,，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目,。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理,，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果,。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出,。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后,，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用,。
第四章,、財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),、財(cái)務(wù)狀況,、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理,。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算;
2.盈利預(yù)算;
3.資金預(yù)算,。
4.3公司在預(yù)算年度開(kāi)始后,，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的'控制和監(jiān)督,，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因,，向總經(jīng)理報(bào)告,。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇十五
財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，敬崗愛(ài)業(yè),，不做有損公司的事,。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作,。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),，樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理,，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。
一,、財(cái)務(wù)工作范圍
1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.
2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng),。
5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。
6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù),、辦公用品庫(kù)的管理,。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。
9,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。
10,、加強(qiáng)本部門(mén)管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì),。
11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。
二,、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期,，資金性質(zhì)，部門(mén),，出差地,，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款,。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存,，待借款人歸還借款或報(bào)銷后,，會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報(bào)銷者不得再借款,。本司暫無(wú)出差事宜,，標(biāo)準(zhǔn)待定。
2,、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門(mén),，借款理由,，所借金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款,。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具,，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上,，使用年限在1年以上者，辦公用品,，單價(jià)在20__元以上者,，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單,，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理,。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。
4,、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借,，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),，招待費(fèi)，周轉(zhuǎn)資金等,，審批程序同第1條,。
6、因出差借款,，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。
8,、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。
三,、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。
2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明及開(kāi)具收據(jù),。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用審批報(bào)銷單,，原始發(fā)票付報(bào)銷單后面,，寫(xiě)明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由，明細(xì),，金額,，經(jīng)手人簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核,，方可報(bào)銷,。報(bào)銷手續(xù)采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報(bào)銷。單筆報(bào)銷,，不得多次合計(jì)報(bào)銷,。
因銀行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制，財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí),，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃,，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。
4,、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，總經(jīng)理審批簽字,，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。
四,、工資及考勤管理：
1,、為便于及時(shí)計(jì)算工資，每月月底最后一天至下月的第一天,，各部門(mén)將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可,，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資,，誤期各部門(mén)自行負(fù)責(zé),。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表,，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資,，隔月未報(bào)按放棄加班處理。
3,、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù),。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資,。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同,，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資,，核對(duì)后補(bǔ),。
五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類賬和總賬,。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作。
2,、全面了解,、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策,、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,，并正確執(zhí)行。
3,、負(fù)責(zé)總帳,、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳,。
4,、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理,，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn),。
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚,。
6,、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會(huì)計(jì)檔案。
7,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作,。
六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫(kù)。
2,、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚,，內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,。
3,、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券,，確保其安全無(wú)缺,，如有短缺要賠償損失。
4,、所有費(fèi)用報(bào)銷,，借款等資金流動(dòng)，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度,，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款,。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作,，對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作,。
5、保管好印章,，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,。
6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé),。
7,、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作,。
七、帳簿管理
1,、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化,，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳。
2,、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄,。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書(shū),，書(shū)寫(xiě)清楚,，按月合計(jì)累計(jì)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度準(zhǔn)則最新版篇十六
一,、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,，降低消耗,，增加積累。
二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三,、出納員不得兼管,、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),、近期報(bào)賬。
五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則，照章辦事,。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和賬簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。
八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。
九,、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十,、公司以單價(jià)20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1,、房屋及其他建筑物;
2,、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5,、其他設(shè)備,。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1,、房屋及建筑物35年;
2,、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;
4,、其他設(shè)備5年,。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。
十二,、購(gòu)入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈,、盤(pán)虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢。
