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全年預(yù)算管理制度篇一

1,、為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行,；

2,、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；

3,、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,；

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益,。

1,、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2,、年度預(yù)算需按季或按月加以分解,，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析,。

公司預(yù)算的對(duì)象包括xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算,。

xx集團(tuán)有限公司為一級(jí)預(yù)算單位，各子(分)公司為二級(jí)預(yù)算單位,，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級(jí)預(yù)算單位,。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。二級(jí)預(yù)算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對(duì)或相對(duì)控股公司,；三級(jí)預(yù)算單位必須是絕對(duì)控股企業(yè),。

1、一致性原則,。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與保持高度一致,，各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)；

2,、分級(jí)預(yù)算原則,。各級(jí)預(yù)算單位分別編制本級(jí)預(yù)算，然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定,，按一級(jí)管理二級(jí),，二級(jí)管理三級(jí)原則分級(jí)管理；

3,、全面預(yù)算原則,。預(yù)算要全面和完整,，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算,、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分,。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來(lái)具體加以反映,，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接,，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡,；

4,、實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,，從實(shí)際出發(fā),，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行,，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用,；

5、不調(diào)整原則,。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定,，一般不再調(diào)整，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行,，作好監(jiān)控分析,，考核獎(jiǎng)懲。

(一)xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理

1,、本部預(yù)算的對(duì)象為：公司本部各部室,。

2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：

(1)本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出,。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入,、土地置換收入,、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入,；各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會(huì)費(fèi)用預(yù)算,；

(2)本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費(fèi)用,、差旅費(fèi),、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用,。

3,、本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋?/p>

(1)當(dāng)年的九月底前,，由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會(huì)確定的`原則向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見(jiàn)；

(2)各預(yù)算對(duì)象按照分工,，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議,；

(3)資金財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案,，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān),、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會(huì),。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定,。

4、資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé),，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,，按季向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行情況,。

5,、年度終了，資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案,，并上報(bào)公司總裁,、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會(huì)審議,。

(二)子(分)公司預(yù)算的管理

子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算,。子(分)公司預(yù)算參照xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：

1,、各子(分)公司經(jīng)營(yíng)者根據(jù)本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo),，組織子(分)公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級(jí)預(yù)算單位,。

2,、三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制

(1)采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面,，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析,，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料采購(gòu)預(yù)算,、生產(chǎn)預(yù)算,、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫(kù)存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算,，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表,、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致,，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算,，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計(jì)銷售量，編制原材料,、人工,、制造費(fèi)用預(yù)算，倉(cāng)庫(kù)保管部門根據(jù)材料入庫(kù),、生產(chǎn),、銷售情況編制存貨預(yù)算，財(cái)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算,，最后由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算,。

(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與本部的提示目標(biāo)不一致,，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛,，調(diào)整預(yù)算,，力爭(zhēng)達(dá)到提示目標(biāo)要求。

3,、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算,，形成完整的二級(jí)單位預(yù)算。

4,、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,，本部向子(分)公司經(jīng)營(yíng)者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過(guò)預(yù)算方案,。

5,、子(分)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

(1)預(yù)算一經(jīng)確定,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行,，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,。

(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況,，對(duì)變化幅度超過(guò)10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。

(3)本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際,，體察實(shí)情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息,。

6,、決算的編報(bào)。

(1)決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行,。

(2)決算時(shí),，本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對(duì)子(分)公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理,。

(3)資金財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算,，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施,。

(4)資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告,，上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān),，由公司總裁提交董事會(huì)審議,。

(一)預(yù)算的職能部門

1、總裁

全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，向董事會(huì)提交公司年度財(cái)務(wù)預(yù)案和決案,，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過(guò)程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級(jí),、三級(jí)預(yù)算單位建議名單,。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)

提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議,，具體指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作,。

3、資金財(cái)務(wù)部

為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門

(1)審核二,、三級(jí)預(yù)算單位名單,；

(2)編制公司本部財(cái)務(wù)預(yù)案；

(3)負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實(shí)施管理,；

(4)對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),；

(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況；

(6)審核和編報(bào)公司決算草案,。

4,、審計(jì)監(jiān)察部

對(duì)下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審核。

5,、人力資源部

編制公司本部工資,、福利預(yù)算，實(shí)施本部中層及以下人員,、下屬公司管理層的考核與獎(jiǎng)懲,。

(二)預(yù)算的工作組織

資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制,、執(zhí)行,、決算,、考核的相關(guān)職能部門。

資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門,，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制,、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào),，同時(shí)提出監(jiān)控意見(jiàn),，保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí),，應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通,，以便協(xié)同一致，快速解決問(wèn)題,。

資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評(píng)價(jià),，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度,，給予適當(dāng)?shù)脑u(píng)分,，供人力資源部考核參照。

本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

本辦法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充,。

本辦法自公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布,、實(shí)施,。

全年預(yù)算管理制度篇二

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理,，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平,，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制,、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制,、激勵(lì)功能,，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2,、適用范圍

本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司,。

3、管理職責(zé)

3.1 預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng),，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng),，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成,。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度,；根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì),，提出修改與調(diào)整意見(jiàn)；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi),、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制,；組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃,；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核,；預(yù)算考核意見(jiàn)的審核；其他相關(guān)事項(xiàng),。

3.2 預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé),，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序,、具體指導(dǎo)子分公司,、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針,，對(duì)子分公司,、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡,、匯總后編制公司的預(yù)算案,，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度,，制定預(yù)算調(diào)整方案,，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.3 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核,；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算,；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,；根據(jù)預(yù)算制度,，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系,。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制,、跟蹤及分析評(píng)價(jià),。

3.4 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警,；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核,；對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督,。

3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成,。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo),，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核,、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn),，組織實(shí)施考核工作,。

4、定義

4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程,，全方位及全員參與的預(yù)算管理,。

4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,，是預(yù)算的責(zé)任主體,。

5、內(nèi)容

5.1 全面預(yù)算的管理原則

5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則,。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

5.1.2 分級(jí)管理原則,。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí),，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核,。

5.2 全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日,，按月份編制執(zhí)行,。

5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間,。預(yù)算編制期為每年10月-12月,。

5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力,，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理,；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施,。

5.3.2 預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算,、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算,、人工預(yù)算,、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算,、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等,；

2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算,、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算,、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等,。

5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容,，詳見(jiàn)附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4 預(yù)算編制的程序

采取上下結(jié)合、分級(jí)編制,、逐級(jí)匯總,，并反復(fù)修訂、平衡,、調(diào)整的方法,。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。

1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前,，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,，包括信息收集,、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì),，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位,，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo),、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等,，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門,。

3) 編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi),，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求,，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案,；

4) 審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查,、匯總,，提出綜合平衡的建議,。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查,，在審查,、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn),，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批,；

5) 審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn),，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；

6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,。

5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu),； 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面,，具體詳見(jiàn)附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程,。

5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則,，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目,、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序,；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用,，但不能跨年度使用。

5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表,，列明預(yù)算執(zhí)行情況,；財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告,，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息,。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度,，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)）,，業(yè)績(jī)分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過(guò)差異分析的方法,，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī),，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告,，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固,、推廣的措施）

5.5 預(yù)算的調(diào)整

5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,，以確保預(yù)算的權(quán)威性,；

2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ),，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

1) 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,；

2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展,、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面）,，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；

3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,；

4) 發(fā)生不可抗力,；

5) 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

1) 定期調(diào)整：每季度20日后,，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì),，討論預(yù)算調(diào)整事宜,。

2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后,，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn),。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整）,，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）,。

2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因,，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核,；預(yù)算管理部審核后,，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn),。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整）,，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）,。

5.6 預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行,。

5.6.2 財(cái)務(wù),、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析,，找原因,，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn)。

5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具,， 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核,，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn),，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲,。

6,、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求

6.1 本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行,，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂,、修改和解釋；此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,，均依照本制度執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度二

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,， 制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司,、控股公司及其所屬單位,。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心,。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項(xiàng)收入和支出,、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算為基礎(chǔ),，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映,。

第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí),。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé),。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo),、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,，審議,、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制,、審查,、匯總、上報(bào),、下達(dá),；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告,；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等,。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資,、物資,、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、分析,、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡,、協(xié)調(diào),、分析、控制,、考核等工作,。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。

第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量,、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制,、控制、分析工作,，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查,、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn),。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行,。

第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

（一） 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,，實(shí)行總量平衡,，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

（二） 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

（三） 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施,。

第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算,，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算,、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算,、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算,、期間費(fèi)用預(yù)算等,，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款,、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款,、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件,、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算,。股票發(fā)行費(fèi)用,，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,，分別采用固定預(yù)算,、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算,、零基預(yù)算,、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,，應(yīng)按照上下結(jié)合,、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行,。按照下達(dá)目標(biāo),、編制上報(bào),、審查平衡、審議 批準(zhǔn),、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,，經(jīng)審查、匯總,、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行,。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制,。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門,、各單位,、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理,、數(shù)量 管理等方法,。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行,。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同,、無(wú)憑證,、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付,。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè),、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo),。一般情況下,，沒(méi)有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生,。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用,。

第二十六條 在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn),，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控,。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額,、實(shí)際發(fā)生額,、差異額、累計(jì) 預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額。

第二十七條 在管理過(guò)程中,，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理,。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制,。

第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況,、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議,。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一） 本期預(yù)算額,、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額,、累計(jì)預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額,；

（二） 對(duì)差異額進(jìn)行的分析,；

（三） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬,、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固,、推廣的建議。

第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門,、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整,。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境,、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提,。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng),。

第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

第三十三條 預(yù)算年度終了,，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià),；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià),。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 人人肩上有指標(biāo),，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入 ,。

第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,，制定考評(píng)細(xì)則,。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：

（一） 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī),；

（二） 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合,；

（三） 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

（四） 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等,，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理,；

（五） 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng),、節(jié)約獎(jiǎng),、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),，糾正議批準(zhǔn),，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下,，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì),。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考,。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行,。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn),。

第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,，并組織實(shí)施。

第四十條 本制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行,。

第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

全年預(yù)算管理制度篇三

第一條為了建立健全財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理體系,，強(qiáng)化財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算的管理與監(jiān)督職能,，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，提高財(cái)政基本建設(shè)資金使用效益,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》(以下簡(jiǎn)稱《預(yù)算法》),、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施條例》)及有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法,。

第二條財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算是各級(jí)政府預(yù)算的重要組成部分,。對(duì)其管理的職權(quán)、收支范圍,、預(yù)算編制程序,、預(yù)算的審查和批準(zhǔn)、預(yù)算的執(zhí)行,、預(yù)算的調(diào)整,、決算、監(jiān)督及法律責(zé)任,，必須依照《預(yù)算法》及《實(shí)施條例》的規(guī)定執(zhí)行,。

第三條中央財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算(以下簡(jiǎn)稱中央預(yù)算)由中央各部門(含直屬單位，下同)的基本建設(shè)支出預(yù)算組成,。中央預(yù)算包括中央對(duì)地方補(bǔ)助的基本建設(shè)投資,。

第四條地方各級(jí)財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算(以下簡(jiǎn)稱本級(jí)預(yù)算)由本級(jí)各部門(含直屬單位)的基本建設(shè)支出預(yù)算組成。地方各級(jí)財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府補(bǔ)助的基本建設(shè)投資,。

第五條各部門基本建設(shè)支出預(yù)算原則上要按照本部門所屬基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位編列,。

第六條各級(jí)財(cái)政用于基本建設(shè)投資的支出，都要納入基本建設(shè)支出預(yù)算管理。

第七條各級(jí)財(cái)政部門依據(jù)財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算撥付基本建設(shè)資金,。

第八條基本建設(shè)支出預(yù)算資金來(lái)源包括：本級(jí)財(cái)政根據(jù)當(dāng)年可用財(cái)力安排的財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資(含財(cái)政專項(xiàng)基本建設(shè)投資);年度預(yù)算執(zhí)行中動(dòng)用機(jī)動(dòng)財(cái)力追加的基本建設(shè)投資,；上年結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的基本建設(shè)投資；上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助的基本建設(shè)投資以及納入財(cái)政預(yù)算管理用于安排基本建設(shè)的各項(xiàng)專項(xiàng)建設(shè)基金等,。

第九條財(cái)政基本建設(shè)預(yù)算支出范圍包括：

(一)農(nóng)業(yè),、水利、林業(yè),、鐵路,、交通、通訊,、電力,、市政設(shè)施建設(shè)投資支出,；(二)國(guó)防,、教育、科學(xué),、文化,、衛(wèi)生、政法等社會(huì)公益設(shè)施建設(shè)投資支出,；(三)經(jīng)法定程序確定的其他建設(shè)投資支出,。

第十條財(cái)政基本建設(shè)支出，采取按一般預(yù)算撥款,、核撥資本金,、基本建設(shè)銀行貸款財(cái)政貼息和基本建設(shè)事業(yè)費(fèi)形式分類撥款的辦法等。

第十一條各級(jí)財(cái)政部門都要依照本年度財(cái)政可用財(cái)力及社會(huì)綜合財(cái)力的預(yù)測(cè)情況,，并結(jié)合基本建設(shè)單位項(xiàng)目完成進(jìn)度及上年預(yù)算執(zhí)行情況,，編制本年度基本建設(shè)支出預(yù)算。

第十二條各基本建設(shè)項(xiàng)日單位或項(xiàng)目單位的主管部門,，要在每年的6月末根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,，由主管部門匯總后，向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送下一年度本單位或本部門的基本建設(shè)支出預(yù)算,。各級(jí)財(cái)政部門每年要根據(jù)財(cái)力的可能確定本級(jí)基本建設(shè)支出預(yù)算的控制數(shù),。

各主管部門向財(cái)政部門報(bào)送的本部門基本建設(shè)支出預(yù)算，要按基本建設(shè)項(xiàng)目編列,?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目投資的資金來(lái)源中有其它投資來(lái)源的，要列明其它投資來(lái)源,。下一級(jí)財(cái)政向上一級(jí)財(cái)政申請(qǐng)補(bǔ)助的基本建設(shè)支出預(yù)算,，也要按基本建設(shè)項(xiàng)目編報(bào)和申請(qǐng)。

第十三條各級(jí)政府負(fù)責(zé)本級(jí)財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算的安排與執(zhí)行，具體組織工作由本級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé),。

第十四條各級(jí)財(cái)政部門必須依照國(guó)家法律法規(guī)及有關(guān)財(cái)政預(yù)算管理規(guī)定,，嚴(yán)格按程序撥付基本建設(shè)資金，加強(qiáng)財(cái)政對(duì)基本建設(shè)支出預(yù)算的管理和監(jiān)督,。

第十五條凡由財(cái)政部門撥付的基本建設(shè)資金,，必須相應(yīng)成立基本建設(shè)支出預(yù)算，必須按照財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算確定的建設(shè)內(nèi)容和項(xiàng)目及項(xiàng)日建設(shè)的工程進(jìn)度撥款,。建設(shè)項(xiàng)目有其它資金來(lái)源的,，財(cái)政部門要督促其它資金來(lái)源按相同的比例撥付到位。對(duì)不按規(guī)定用途使用或挪用基本建設(shè)資金的部門和單位,，財(cái)政部門有權(quán)停止撥付財(cái)政資金,。

有關(guān)部門和單位要及時(shí)報(bào)送基建預(yù)算執(zhí)行報(bào)表，以便財(cái)政部門合理掌握資金撥款進(jìn)度,，避免大量資金在基建部門和單位積壓,、沉淀。

第十六條為保證財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算所確定的基本建設(shè)項(xiàng)目的資金需要,，防止由于建設(shè)項(xiàng)目施工高峰季節(jié)和大型設(shè)備集中采購(gòu)等情況造成項(xiàng)目建設(shè)資金供給不足,，影響項(xiàng)目建設(shè)正常進(jìn)行，各級(jí)財(cái)政要按當(dāng)年基建預(yù)算投資的5%設(shè)置基建設(shè)備儲(chǔ)備資金,?；▋?chǔ)備資金的使用和管理辦法另行制定。

第十七條各部門,、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行,，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)，高估冒算,，變相挪用國(guó)家基本建設(shè)預(yù)算資金,。

第十八條各級(jí)財(cái)政部門的基建管理機(jī)構(gòu)設(shè)立了專門基本建設(shè)資金賬戶的，要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的管理和核算監(jiān)督,。對(duì)由財(cái)政部門管理的基建資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度和撥付,。建設(shè)單位要根據(jù)財(cái)政部門的要求設(shè)置基本建設(shè)專戶，按規(guī)定向財(cái)政部門請(qǐng)領(lǐng)資金并進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,。

第十九條基本建設(shè)預(yù)算資金的開(kāi)戶銀行必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理基建資金的收納和資金的撥付,。未經(jīng)財(cái)政部門許可,，任何部門、單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)動(dòng)用或者以其他任何方式支配基本建設(shè)資金,。

第二十條各建設(shè)單位都要按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的規(guī)定,，及時(shí),、準(zhǔn)確地編審建設(shè)單位年度基建財(cái)務(wù)報(bào)表；各級(jí)財(cái)政部門要負(fù)責(zé)匯總審批財(cái)政基本建設(shè)支出年度決算,。

第二十一條基本建設(shè)支出預(yù)算的調(diào)整,，是指經(jīng)同級(jí)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的當(dāng)年基建支出預(yù)算在年度執(zhí)行中，因特殊情況需要增加或減少時(shí),，而對(duì)原批準(zhǔn)的基建支出預(yù)算所作的變更,。

第二十二條在年度預(yù)算執(zhí)行中，如需要?jiǎng)佑每捎秘?cái)力或上級(jí)部門需要追加基建支出預(yù)算時(shí),，本級(jí)財(cái)政要相應(yīng)調(diào)整基建支出預(yù)算,，并要及時(shí)追加地區(qū)、部門或單位的基建支出預(yù)算,。

第二十三條基本建設(shè)支出預(yù)算確定后,，由于建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化，引起預(yù)算級(jí)次和關(guān)系變化的,，應(yīng)當(dāng)在改變財(cái)務(wù)關(guān)系的同時(shí),，相應(yīng)辦理基建支出預(yù)算劃撥。

第二十四條各部門,、各建設(shè)單位必須嚴(yán)格按照政府確定的預(yù)算收支科目執(zhí)行基本建設(shè)支出預(yù)算,。對(duì)不同基本建設(shè)支出預(yù)算科目間的調(diào)劑使用,，須報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核同意后方可調(diào)整,。未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，任何地區(qū),、部門,、單位或個(gè)人均不得自行調(diào)整基本建設(shè)支出預(yù)算。

第二十五條各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算的監(jiān)督,。對(duì)本級(jí)基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題,，要根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及時(shí)采取處理措施,。

第二十六條各部門,、各建設(shè)單位在預(yù)算執(zhí)行中都要自覺(jué)接受本級(jí)財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，要按照財(cái)政部門的要求,，如實(shí)提供有關(guān)資料,，真實(shí)反映實(shí)際情況，防止和糾正預(yù)算管理中存在的問(wèn)題,。

第二十七條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》以及有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)本級(jí)政府,、本級(jí)各部門和下級(jí)政府基本建設(shè)支出預(yù)算的執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,。

第二十八條各級(jí)財(cái)政部門可根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定,，并報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門備案。

第二十九條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋,。

第三十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,。過(guò)去與之相抵觸的一律按本辦法執(zhí)行。