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全年預(yù)算管理制度篇一

1,、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo),，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算,；

3,、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題；

4,、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益,。

1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日,。

2,、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算,，以利逐月跟蹤分析,。

公司預(yù)算的對象包括xx集團有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。

xx集團有限公司為一級預(yù)算單位,，各子(分)公司為二級預(yù)算單位,，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算,。二級預(yù)算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司,；三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。

1,、一致性原則,。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo),；

2,、分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算,，然后由上級預(yù)算單位審核確定,，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理,；

3,、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整,，具體包括損益預(yù)算,、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分,。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項,，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接,，勾稽關(guān)系要明確,，以保證整個預(yù)算的綜合平衡；

4、實事求是的原則,。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況,，從實際出發(fā)，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,，保證預(yù)算能切實可行,，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；

5,、不調(diào)整原則,。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整,，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行,，作好監(jiān)控分析，考核獎懲,。

(一)xx集團有限公司本部預(yù)算的管理

1,、本部預(yù)算的對象為：公司本部各部室。

2,、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分：

(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出,。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入,、土地置換收入,、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入,；各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算,；

(2)本部管理費用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費用,、差旅費,、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用,。

3,、本部預(yù)算的編制程序為：

(1)當(dāng)年的九月底前，由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的`原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見,；

(2)各預(yù)算對象按照分工,，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；

(3)資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后,，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān),、公司總裁審核后,，于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4,、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負(fù)責(zé),，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁,、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況,。

5、年度終了,，資金財務(wù)部編制編報決算案,，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān),，由公司總裁提交公司董事會審議,。

(二)子(分)公司預(yù)算的管理

子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照xx集團有限公司本部預(yù)算編制方法,。編制程序如下：

1,、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子(分)公司預(yù)算的編制,，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位,。

2、三級預(yù)算單位預(yù)算的編制

(1)采用全面預(yù)算管理制度,，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面,，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點,，依次進行材料采購預(yù)算,、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款,、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算,，形成三張主要預(yù)算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,。

(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算,，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量,，編制原材料、人工,、制造費用預(yù)算,，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn),、銷售情況編制存貨預(yù)算,，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用,、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡,，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算,。

(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進,，降耗挖潛,，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求,。

3,、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算,。

4,、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求,，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案,。

5、子(分)公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,。

(1)預(yù)算一經(jīng)確定,，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析,，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,。

(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告,。

(3)本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際,，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策信息,。

6,、決算的編報。

(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則,，嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度的要求準(zhǔn)時進行,。

(2)決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查,，然后作出指導(dǎo)并進行處理,。

(3)資金財務(wù)部對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距,，并為來年的工作提出改進措施,。

(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁,、財務(wù)總監(jiān),，由公司總裁提交董事會審議,。

(一)預(yù)算的職能部門

1、總裁

全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理,，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案,，核準(zhǔn)二級,、三級預(yù)算單位建議名單。

2,、財務(wù)總監(jiān)

提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議,，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。

3,、資金財務(wù)部

為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門

(1)審核二,、三級預(yù)算單位名單；

(2)編制公司本部財務(wù)預(yù)案,；

(3)負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實施管理,；

(4)對所屬單位上報的預(yù)算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo)；

(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況,；

(6)審核和編報公司決算草案,。

4、審計監(jiān)察部

對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實性進行審核,。

5,、人力資源部

編制公司本部工資、福利預(yù)算,，實施本部中層及以下人員,、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預(yù)算的工作組織

資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu),，其它部門為預(yù)算編制,、執(zhí)行、決算,、考核的相關(guān)職能部門,。

資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制,、跟蹤,、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見,，保證預(yù)算執(zhí)行,。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通,，以便協(xié)同一致,，快速解決問題,。

資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重,，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度,，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照,。

本辦法由資金財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

本辦法自公司總裁辦公會批準(zhǔn),，總裁簽發(fā)之日起公布,、實施。

全年預(yù)算管理制度篇二

1,、目的

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理,，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置,、完善考核機制,、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃,、控制,、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同,。

2,、適用范圍

本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

3,、管理職責(zé)

3.1 預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長,，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理,、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成,。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo),，審批確定目標(biāo)分解方案,；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見,；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi),、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議,、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃,；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核,；其他相關(guān)事項,。

3.2 預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé),，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序,、具體指導(dǎo)子分公司,、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針,，對子分公司,、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡,、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查,。根據(jù)預(yù)算管理制度,，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批,；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批,。

3.3 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算,，報相關(guān)部門審核,；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算；定期分析,、報告預(yù)算執(zhí)行情況,；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請,；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系,。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價,。

3.4 預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行,，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析,，編制分析報告,，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督,。

3.5 預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組,，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo),，報預(yù)算管理委員會審批,；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門,，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見,，組織實施考核工作。

4,、定義

4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo),。是企業(yè)全過程,，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的,，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5,、內(nèi)容

5.1 全面預(yù)算的管理原則

5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則,。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致,，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo),。

5.1.2 分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理,，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負(fù)責(zé)落實,，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核,。

5.2 全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行,。

5.2.2 預(yù)算編制期,，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月,。

5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,，以確保預(yù)算的權(quán)威性,。

5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理,；堅持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制,；堅持權(quán)責(zé)對等原則,，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施,。

5.3.2 預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類

1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算,、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算,、人工預(yù)算,、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算,、銷售費用和管理費用預(yù)算等,；

2) 財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算,、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算,、預(yù)算會計報表等,。

5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4 預(yù)算編制的程序

采取上下結(jié)合,、分級編制,、逐級匯總，并反復(fù)修訂,、平衡,、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程,。

1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前,，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集,、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),。

2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位,，包括銷售目標(biāo),、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策,，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門,。

3) 編制上報：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求,，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案,；

4) 審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總,，提出綜合平衡的建議,。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查,、平衡過程中,，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,，并反饋給各有關(guān)部門予以修正,，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批；

5) 審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準(zhǔn),，最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,；

6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行,。

5.4 預(yù)算的執(zhí)行,、控制與分析

5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)； 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任,。

5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程,。

5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花,，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項目,、金額和數(shù)量）,；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序,；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用,，但不能跨年度使用。

5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表,，列明預(yù)算執(zhí)行情況,；財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告,，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息,。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況,，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)）,，業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況,，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績,，為考核提供依據(jù)）,，改進措施（各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施,，以及有利差異今后進行鞏固,、推廣的措施）

5.5 預(yù)算的調(diào)整

5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力,，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,，以確保預(yù)算的權(quán)威性；

2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補,，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請,。

3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況,。

5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,，重新制定公司經(jīng)營計劃；

2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求,、行業(yè)發(fā)展,、競爭對手和國家政策等方面）,，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo),；

3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；

4) 發(fā)生不可抗力,；

5) 董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項,。

5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會,，討論預(yù)算調(diào)整事宜,。

2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請,。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后,，提出預(yù)算調(diào)整申請,。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,，說明調(diào)整內(nèi)容和原因,，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整）,，應(yīng)提交董事會審批,。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）,。

2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化,，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請,。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表,，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因,，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后,，提出調(diào)整建議,，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整）,，應(yīng)提交董事會審批,。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）,。

5.6 預(yù)算的考核評價

5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價,，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2 財務(wù),、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,，組織進行預(yù)算差異分析，找原因,，落實責(zé)任歸屬,，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具,， 報預(yù)算管理委員會審核,，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見,，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲,。

6,、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

6.1 本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋,。

6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂,、修改和解釋,；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行,。

公司財務(wù)預(yù)算管理制度二

第一章 總則

第一條 為促進企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,，推動企業(yè)加強預(yù)算管理,， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團企業(yè)實際情況,， 制定本制度,。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位,。

第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,，是企業(yè)全面預(yù)算的中心,。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排,。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算,。

第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,，以業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算為基礎(chǔ),，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進行編制,，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映,。

第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算分季度,、月份落實。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo),、政策,，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議,、平衡財務(wù)預(yù)算方案,，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,，組織審計,、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查,、匯總,、上報、下達(dá),；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制,；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等,。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn),、投資、物資,、人力資源,、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行,、分析,、控 制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡,、協(xié)調(diào),、分析、控制,、考核等工作,。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。

第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制,、控制,、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查,、考核,。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn),。

第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行,。

第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,，并遵循以下基本原則和要求：

（一） 堅持效益優(yōu)先原則,，實行總量平衡,，進行全面預(yù)算管理,；

（二） 堅持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支,，加強財務(wù)風(fēng)險控制,；

（三） 堅持權(quán)責(zé)對等原則,，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施,。

第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,，后財務(wù)預(yù)算的流程進行,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算,。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算,，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算,、制造費用預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算,、采購預(yù)算,、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制,。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算,。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款,、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制,。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃,、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算,。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排,。

第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制,。

第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算,、滾動預(yù)算,、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制,。同時在編制時,，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出,。

第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制,、逐級匯總的程序進行,。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報,、審查平衡,、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進行編制,，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策,。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,，經(jīng)審查,、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行,。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制,，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成,， 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,， 確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門,、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,。控制方法原則上依金額進行管理,，同時運用項目管理,、數(shù)量 管理等方法。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織,、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù),，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn),。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行,。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序,。對于無合同,、無憑證、無手續(xù)的項目支出,，不予支付,。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,，努力完成利潤指標(biāo),。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅決控制其發(fā)生,。對費用預(yù)算實行不可突破法,，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用,。

第二十六條 在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額,、定率 標(biāo)準(zhǔn),，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額,、實際發(fā)生額、差異額,、累計 預(yù)算額,、累計實際發(fā)生額、累計差異額,。

第二十七條 在管理過程中,，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理,。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,， 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,， 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一） 本期預(yù)算額,、本期實際發(fā)生額,、本期差異額、累計預(yù)算額,、累計實際發(fā)生額,、累計差異額；

（二） 對差異額進行的分析,；

（三） 產(chǎn)生不利差異的原因,、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議,。

第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,， 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度,、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,， 促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,，一般不予調(diào)整,。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件,、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算,。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時,，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補,，只有在無法彌補的情況下,，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,， 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行,。

第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十三條 預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核,。

第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價,；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價,。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施,，達(dá)到 人人肩上有指標(biāo),，項項指標(biāo)連收入 ,。

第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要,，制定考評細(xì)則,。考評應(yīng)遵循以下原則：

（一） 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績,；

（二） 激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合,；

（三） 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評,，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；

（四） 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場的變化,、重大意外災(zāi)害等,，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；

（五） 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行,。

第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎,、效益獎,、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項,。

第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計,，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn),，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性,。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計,。

審計工作結(jié)束后,，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整,、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行,。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn),。

第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施,。

第四十條 本制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改,。

全年預(yù)算管理制度篇三

第一條為了建立健全財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理體系,，強化財政基本建設(shè)支出預(yù)算的管理與監(jiān)督職能，加強宏觀調(diào)控,，提高財政基本建設(shè)資金使用效益,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》(以下簡稱《預(yù)算法》)、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》(以下簡稱《實施條例》)及有關(guān)法律法規(guī),，特制定本辦法,。

第二條財政基本建設(shè)支出預(yù)算是各級政府預(yù)算的重要組成部分。對其管理的職權(quán),、收支范圍,、預(yù)算編制程序、預(yù)算的審查和批準(zhǔn),、預(yù)算的執(zhí)行,、預(yù)算的調(diào)整、決算,、監(jiān)督及法律責(zé)任,，必須依照《預(yù)算法》及《實施條例》的規(guī)定執(zhí)行。

第三條中央財政基本建設(shè)支出預(yù)算(以下簡稱中央預(yù)算)由中央各部門(含直屬單位,，下同)的基本建設(shè)支出預(yù)算組成,。中央預(yù)算包括中央對地方補助的基本建設(shè)投資。

第四條地方各級財政基本建設(shè)支出預(yù)算(以下簡稱本級預(yù)算)由本級各部門(含直屬單位)的基本建設(shè)支出預(yù)算組成,。地方各級財政基本建設(shè)支出預(yù)算包括上級政府對下級政府補助的基本建設(shè)投資,。

第五條各部門基本建設(shè)支出預(yù)算原則上要按照本部門所屬基本建設(shè)項目建設(shè)單位編列。

第六條各級財政用于基本建設(shè)投資的支出,，都要納入基本建設(shè)支出預(yù)算管理,。

第七條各級財政部門依據(jù)財政基本建設(shè)支出預(yù)算撥付基本建設(shè)資金。

第八條基本建設(shè)支出預(yù)算資金來源包括：本級財政根據(jù)當(dāng)年可用財力安排的財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資(含財政專項基本建設(shè)投資);年度預(yù)算執(zhí)行中動用機動財力追加的基本建設(shè)投資,；上年結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的基本建設(shè)投資,；上級財政專項補助的基本建設(shè)投資以及納入財政預(yù)算管理用于安排基本建設(shè)的各項專項建設(shè)基金等。

第九條財政基本建設(shè)預(yù)算支出范圍包括：

(一)農(nóng)業(yè),、水利,、林業(yè)、鐵路,、交通,、通訊,、電力、市政設(shè)施建設(shè)投資支出,；(二)國防,、教育、科學(xué),、文化,、衛(wèi)生、政法等社會公益設(shè)施建設(shè)投資支出,；(三)經(jīng)法定程序確定的其他建設(shè)投資支出,。

第十條財政基本建設(shè)支出，采取按一般預(yù)算撥款,、核撥資本金,、基本建設(shè)銀行貸款財政貼息和基本建設(shè)事業(yè)費形式分類撥款的辦法等。

第十一條各級財政部門都要依照本年度財政可用財力及社會綜合財力的預(yù)測情況,，并結(jié)合基本建設(shè)單位項目完成進度及上年預(yù)算執(zhí)行情況,，編制本年度基本建設(shè)支出預(yù)算。

第十二條各基本建設(shè)項日單位或項目單位的主管部門,，要在每年的6月末根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,，由主管部門匯總后,，向同級財政部門報送下一年度本單位或本部門的基本建設(shè)支出預(yù)算,。各級財政部門每年要根據(jù)財力的可能確定本級基本建設(shè)支出預(yù)算的控制數(shù)。

各主管部門向財政部門報送的本部門基本建設(shè)支出預(yù)算,，要按基本建設(shè)項目編列,。基本建設(shè)項目投資的資金來源中有其它投資來源的,，要列明其它投資來源,。下一級財政向上一級財政申請補助的基本建設(shè)支出預(yù)算，也要按基本建設(shè)項目編報和申請,。

第十三條各級政府負(fù)責(zé)本級財政基本建設(shè)支出預(yù)算的安排與執(zhí)行,，具體組織工作由本級財政部門負(fù)責(zé)。

第十四條各級財政部門必須依照國家法律法規(guī)及有關(guān)財政預(yù)算管理規(guī)定,，嚴(yán)格按程序撥付基本建設(shè)資金,，加強財政對基本建設(shè)支出預(yù)算的管理和監(jiān)督。

第十五條凡由財政部門撥付的基本建設(shè)資金,，必須相應(yīng)成立基本建設(shè)支出預(yù)算,，必須按照財政基本建設(shè)支出預(yù)算確定的建設(shè)內(nèi)容和項目及項日建設(shè)的工程進度撥款。建設(shè)項目有其它資金來源的,，財政部門要督促其它資金來源按相同的比例撥付到位,。對不按規(guī)定用途使用或挪用基本建設(shè)資金的部門和單位,，財政部門有權(quán)停止撥付財政資金。

有關(guān)部門和單位要及時報送基建預(yù)算執(zhí)行報表,，以便財政部門合理掌握資金撥款進度,，避免大量資金在基建部門和單位積壓、沉淀,。

第十六條為保證財政基本建設(shè)支出預(yù)算所確定的基本建設(shè)項目的資金需要,，防止由于建設(shè)項目施工高峰季節(jié)和大型設(shè)備集中采購等情況造成項目建設(shè)資金供給不足，影響項目建設(shè)正常進行,，各級財政要按當(dāng)年基建預(yù)算投資的5%設(shè)置基建設(shè)備儲備資金,。基建儲備資金的使用和管理辦法另行制定,。

第十七條各部門,、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴(yán)格按照財政部門核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng),，高估冒算,，變相挪用國家基本建設(shè)預(yù)算資金。

第十八條各級財政部門的基建管理機構(gòu)設(shè)立了專門基本建設(shè)資金賬戶的,，要對其進行嚴(yán)格的管理和核算監(jiān)督,。對由財政部門管理的基建資金實行統(tǒng)一調(diào)度和撥付。建設(shè)單位要根據(jù)財政部門的要求設(shè)置基本建設(shè)專戶,，按規(guī)定向財政部門請領(lǐng)資金并進行財務(wù)核算,。

第十九條基本建設(shè)預(yù)算資金的開戶銀行必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，及時,、準(zhǔn)確地辦理基建資金的收納和資金的撥付,。未經(jīng)財政部門許可，任何部門,、單位和個人都無權(quán)動用或者以其他任何方式支配基本建設(shè)資金,。

第二十條各建設(shè)單位都要按照基本建設(shè)財務(wù)管理與會計核算的規(guī)定，及時,、準(zhǔn)確地編審建設(shè)單位年度基建財務(wù)報表,；各級財政部門要負(fù)責(zé)匯總審批財政基本建設(shè)支出年度決算。

第二十一條基本建設(shè)支出預(yù)算的調(diào)整,，是指經(jīng)同級權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)的當(dāng)年基建支出預(yù)算在年度執(zhí)行中,，因特殊情況需要增加或減少時，而對原批準(zhǔn)的基建支出預(yù)算所作的變更,。

第二十二條在年度預(yù)算執(zhí)行中,，如需要動用可用財力或上級部門需要追加基建支出預(yù)算時，本級財政要相應(yīng)調(diào)整基建支出預(yù)算,，并要及時追加地區(qū),、部門或單位的基建支出預(yù)算,。

第二十三條基本建設(shè)支出預(yù)算確定后，由于建設(shè)項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化,，引起預(yù)算級次和關(guān)系變化的,，應(yīng)當(dāng)在改變財務(wù)關(guān)系的同時，相應(yīng)辦理基建支出預(yù)算劃撥,。

第二十四條各部門,、各建設(shè)單位必須嚴(yán)格按照政府確定的預(yù)算收支科目執(zhí)行基本建設(shè)支出預(yù)算。對不同基本建設(shè)支出預(yù)算科目間的調(diào)劑使用,，須報經(jīng)同級財政部門審核同意后方可調(diào)整,。未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，任何地區(qū),、部門,、單位或個人均不得自行調(diào)整基本建設(shè)支出預(yù)算。

第二十五條各級財政部門要加強對本級財政基本建設(shè)支出預(yù)算的監(jiān)督,。對本級基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題,，要根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及時采取處理措施,。

第二十六條各部門,、各建設(shè)單位在預(yù)算執(zhí)行中都要自覺接受本級財政部門的監(jiān)督檢查，要按照財政部門的要求,，如實提供有關(guān)資料,，真實反映實際情況，防止和糾正預(yù)算管理中存在的問題,。

第二十七條各級審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國審計法》以及有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定，對本級政府,、本級各部門和下級政府基本建設(shè)支出預(yù)算的執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。

第二十八條各級財政部門可根據(jù)本辦法制定補充規(guī)定,，并報送上級財政部門備案,。

第二十九條本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,。過去與之相抵觸的一律按本辦法執(zhí)行,。