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標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇一

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,，按《會計法》辦事,，遵章守法，做好財務(wù)會計工作,。

2,、財務(wù)科負責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅,、商鋪收取的租金,、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表,、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科,，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進行稅務(wù)申報,，并綜合公司資金運作的情況,、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

3,、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃,，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用,，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)本公司資金運作的組織和調(diào)動,，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,。

4,、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載,，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表,。

5,、負責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作,，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

6,、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核,、合理開支，對違反規(guī)定,，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷,。

二、會計核算管理制度

1,、采用借貸記帳法,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本,、費用應(yīng)當(dāng)相互配比,。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3,、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的`文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證,。

5、會計科目的設(shè)置,，會計憑證,、帳簿、報表和其他會計資料的編制,，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表,。

6,、會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時,，要填寫

三、現(xiàn)金管理制度

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出,，超出限額部分,，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行。現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出,，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2,、現(xiàn)金的使用范圍：

(1)支付給職工個人的工資,、獎金、補貼,、福利補助費,、差旅費等款項。

(2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。

(3)結(jié)算其他的零星支付款項,。

(4)各個部門因采購工作需要,，可通過申請方式進行申請采購備用金。

(5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。

(6)不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

四、支票管理制度

1,、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,，不得簽發(fā)空白支票。

2,、支票金額起點為人民幣100元,，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉(zhuǎn)帳,，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,，不得支取現(xiàn)金。

3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,，票面必須有收款人名稱、出票日期,、確定的金額,、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票,。

五,、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序

1、財務(wù)支出規(guī)定

(1)因公需要借現(xiàn)金時,，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》,、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后,，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,、送財務(wù)人員審核,、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

(2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用,，應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

(3)報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》,?！秷箐N單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確,，金額的大寫數(shù)字要正確,，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后,，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核,，審核無誤后,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報銷手續(xù),。

(4)借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》,，查明報銷人員原借款金額,，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的,，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款,。

(5)借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款,。年末借款的,，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù),。

(6)外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票,、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》,，經(jīng)有關(guān)部門審核,、復(fù)核，報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款,。

(7)稅款,、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(8)所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,，票據(jù)是否合法、合規(guī),，收款單位的印章是否合法有效,、領(lǐng)款人的簽字是否相符,，審核、審批手續(xù)是否完備,，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款,。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責(zé)任。

2,、審批程序

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負責(zé)人(復(fù)核)—會計(審核)—審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇二

財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度,，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事,。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度,，做好本職工作。對待工作認真踏實,，樹立服務(wù)意識,。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財務(wù)管理制度,。

一、財務(wù)工作范圍

1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財務(wù)工作的合法性.

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng),。

5,、進行成本、費用預(yù)測,、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益。

6,、建立健全各種財務(wù)帳目,，編制財務(wù)報表,，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7,、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理,。

8,、及時核算和上繳各種稅金。

9,、會計檔案資料的收集整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

10、加強本部門管理,，進行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二,、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，詳細填寫借款日期,，資金性質(zhì)，部門,，出差地,，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款,。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存,，待借款人歸還借款或報銷后,，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款,。本司暫無出差事宜,，標(biāo)準(zhǔn)待定。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門,，借款理由,，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款,。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上,，使用年限在1年以上者,，辦公用品，單價在20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財務(wù)辦理,。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票,。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報銷下月再借,，每年年度終報帳時歸還結(jié)清,。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費,，招待費,，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條,。

6,、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴(yán)格禁止個人借款,，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三,、日常費用報銷：

1,、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù),。

3,、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面,，寫明實際發(fā)生的費用事由,，明細，金額,，經(jīng)手人簽字,，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核，方可報銷,。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷,。單筆報銷，不得多次合計報銷,。

因銀行對庫存現(xiàn)金的控制,，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登記報銷計劃,，由財務(wù)通知報銷,。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字,，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷。

四,、工資及考勤管理：

1,、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天,，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可,，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財務(wù)計算工資,，誤期各部門自行負責(zé),。

2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表,，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資,，隔月未報按放棄加班處理。

3,、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù),。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資,。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同,，又沒有人員變動名單的，財務(wù)當(dāng)月不計算工資,，核對后補,。

五、財務(wù)部總賬會計崗位職責(zé)

1,、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳,、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作,。

2、全面了解,、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度,、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,，并正確執(zhí)行,。

3、負責(zé)總帳,、明細帳,、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會計憑證,，登記總帳。

4,、對其他應(yīng)收款,、應(yīng)收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點,。

5,、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實,，計算正確,，鉤稽關(guān)系清楚。

6、負責(zé)裝訂,、管理會計檔案,。

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作,。

六,、財務(wù)部出納會計崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫,。

2、順序,、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié),，要及時核對庫存現(xiàn)金。

3,、保管好庫存現(xiàn)金,，有價證券，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失,。

4、所有費用報銷,，借款等資金流動,，應(yīng)該嚴(yán)格實行審批制度,，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作,，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作,。

5,、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,。

6,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對簽發(fā)空頭支票負責(zé),。

7,、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

七,、帳簿管理

1,、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成,，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,。

2,、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

3,、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,，書寫清楚，按月合計累計,。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇三

一,、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。

二、公司設(shè)財務(wù)部,，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記賬,、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),、近期報賬。

五,、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告,。

六、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、賬目、款項,、公章、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交,。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定。

八,、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣,。

九,、一切會計憑證、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十,、公司以單價20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機,、復(fù)印機,、傳真機等);

4,、運輸工具;

5、其他設(shè)備,。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2,、機器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備、運輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

十二、購入的固定資產(chǎn),，以進價加運輸,、裝卸、包裝,、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈,、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢,。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇四

為加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度,。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1,、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,，確保財務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。

2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進行成本、費用預(yù)測,、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資,、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益。

6,、建立健全各種財務(wù)帳目,，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7、會計檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

8、加強本部門管理,，進行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,，不得再借款。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清,。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費,、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條。

6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

三,、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;

5,、遇報銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽,。

四,、附則

1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制,。

2,、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇五

財政部是公司悉數(shù)財政事務(wù)及資金活動的處置與履行機構(gòu)，擔(dān)任公司平常財政處置,、籌資處置和財政剖析作業(yè),，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：

1、擔(dān)任公司財政處置作業(yè),。編制公司各項財政收支方案;審閱各項資金運用和費用開支;回收售樓款,，整理催收應(yīng)收金錢;處置平常現(xiàn)金收付,、費用報銷,、稅費交納、銀行收據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資作業(yè);處置、和諧與工商,、稅務(wù),、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅,。

2,、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則,、財經(jīng)法規(guī),，依照管帳準(zhǔn)則，進行管帳核算;編制年度,、季度,、月份管帳報表;依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細賬,、分類賬,、輔佐賬，及時記賬,、結(jié)賬,、對賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實相符、賬表相符,、賬證相符;處置好管帳檔案,。

3,、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置,。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表,，做好本錢核算，操控本錢開銷,，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料,，及時、正確地為本錢猜測,、操控,、剖析供給資料;按合同、預(yù)算,、審閱付出工程,、設(shè)備、資料金錢,，合作工程部等部分做好工程,、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項本錢輔佐賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4,、樹立經(jīng)濟核算準(zhǔn)則，運用管帳核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,，定時進行經(jīng)濟活動剖析，判別和評價公司的生產(chǎn)運營效果和財政狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù),。

5、合作公司內(nèi)部審計,。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé),，為加強財政處置，特擬定本準(zhǔn)則,。

第一章 資金批閱準(zhǔn)則

1,、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò),，承認能否贊同金錢的付出,，過后請其在開銷單上補簽定見;

⑵財政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管,，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管,，財政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號;

⑶ 財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑸ 往來金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運營事務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑹ 非正常運營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑺ 用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

2,、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出,。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行,。施工工程用款付出批作業(yè)流程3,、行政費用開銷處置準(zhǔn)則

⑴ 公司處置人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財政方可報支;

⑵ 觸及敷衍等非正常費用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

3、公司差旅費開支準(zhǔn)則

⑴ 公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費補助;

⑵ 公司員工出差依據(jù)需求,，由部分司理決議選用交通東西;

⑶ 公司員工出差時間,，住宿費用及補助按以下規(guī)則履行： ① 房租規(guī)范： a、部分司理以上員工,，房

租規(guī)范為120元/日; b,、通常員工，房租規(guī)范為100元/日,。② 膳食補助,、市內(nèi)交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出,。

4、車輛修理費及汽油費處置準(zhǔn)則

⑴ 公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,，應(yīng)指定修理點，修理費用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出,。需用時應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運用;

⑶ 公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運用,。

5,、作業(yè)費用,、會議費用及其他費用處置準(zhǔn)則

⑴ 公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置;

⑵ 作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購,、運用狀況;

⑶ 作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設(shè)賬冊;

⑷ 作業(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進行造冊,、掛號、定時通報;

⑸ 公司各部分因作業(yè)需求,，需約請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部分司理提出主張，報總司理贊同,，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排;

⑹ 有關(guān)薪酬,、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分擬定,，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案,。

6、行政費用報銷準(zhǔn)則

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬,、獎金,、補貼、差旅費,，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支;

⑵公司員工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進行審閱,，并按本章第1條的規(guī)則進行批閱付出;

⑶ 敷衍,、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制,，贊同后方可施行;

⑷ 凡未具有報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底,，待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單,、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財政審閱后,，由財政部直接付出;⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時向財政部和開戶銀行陳述,。如系空白支票所形成的丟掉,，丟掉人員負有補償職責(zé);

⑺ 其他有關(guān)費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。

第二章 工程本錢處置準(zhǔn)則

1,、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo),、保證,、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署,。

2,、公司工程部首要擔(dān)任工程造價的猜測及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定,。

3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè),，對現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備,、資料進行收購，保證設(shè)備資料及時供給,，活躍進行商場詢價作業(yè),，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料,。

4,、財政部首要擔(dān)任工程本錢的整體操控作業(yè)。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè),，及時精確地知道公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款方案;⑵擔(dān)任工程進度款的復(fù)核作業(yè),，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

5,、工程中心結(jié)算程序,。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審閱,，工程部聯(lián)系工程施工圖紙,、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內(nèi)送財政部會簽;

⑵財政部依據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見,，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱,。

6、工程決算程序,。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報工程部復(fù)核,，財政部會簽;

⑵財政部依據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用,，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑶大工程處置決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、描繪部,、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組,，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房子工程悉數(shù)竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部,、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù),，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

第三章 產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

1,、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

⑴ 公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或便宜的機器設(shè)備,、動力設(shè)備、運輸設(shè)備,、東西儀器,、處置用具、房子建筑物等,，一起具有單項價值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

⑴ 公司本部運用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置;

⑵ 公司各施工工地運用機器設(shè)備,、動力設(shè)備,、東西儀器等由工程部歸口處置;

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹立臺賬,，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入,、運用及庫存狀況，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管,、修理并擬定相應(yīng)的方法,、方法。

3,、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

⑴ 作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進行商場詢價作業(yè),，經(jīng)財政部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購;

⑵產(chǎn)業(yè)購回后,，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單,。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單,、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù),。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬;

⑶ 各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬;

⑸ 產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運運用應(yīng)處置移送手續(xù),，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置,，送財政部存案。

4,、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點

⑴ 公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時進行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè),，年終有必要進行一次全部的盤點清查;⑵ 各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必要有財政人員參與;

⑶產(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳述表,，書面闡明虧,、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé);

⑷ 凡已到達天然作廢條件的固定資產(chǎn),，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見;

⑸凡沒有到達天然作廢條件,，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應(yīng)查明緣由,，照實上報;屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補償丟掉;屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,，應(yīng)上報總司理，決議處置定見,。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇六

總則

為加強財務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度。

一,、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部,，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳,、算帳,、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準(zhǔn)確,、帳目清楚、日清月結(jié),、近期報帳,。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則,，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告,。

六,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、帳目、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定,。

八,、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣,。

九,、一切會計憑證,、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十、公司以單價20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2,、機器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機,、傳真機等);

4,、運輸工具;

5、其他設(shè)備,。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2,、機器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備、運輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢。

1,、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳,，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3,、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4,、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售,、清理,、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算,。

資金,、現(xiàn)金,、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費,，良好運用，提高效益,。

十五,、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。

十六,、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

十七,、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,，未達收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款,。

二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四、正常的辦公費用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經(jīng)手人,、部門負責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五,、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款,。

二十六,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具、用品購置與管理

二十七,、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對,。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

其它事項

三十,、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化,。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理,。

三十三,、自覺接受上級主管、財政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度、改進工作,。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇七

第一章 總 則

(一)為加強公司財務(wù)管理,，規(guī)范公司財務(wù)行為,，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策,、法規(guī),，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度,。

(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作;合理籌集資金,，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益,。

(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,，依法計算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失,。

第二章 資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本,。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。如需要增資,，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù),。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實收資本外,，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤,。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

(三)本公司和所屬企業(yè),，通過負債方式籌集的資金,，分為流動負債和長期負債。

1,、流動負債,，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù),、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債,，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責(zé),，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負責(zé)償還,。

2,、長期負債，包括長期借款,，應(yīng)付債券,、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán),，由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。

財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時,，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況,。

第三章 貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員,，負責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納,。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,，不得保管憑證和其他賬目,。

2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3,、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支,，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù),，由會計填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金,。單項在1000元以下的零用支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷，臨近月末的,，在月末之前及時報銷,，不得跨月。

(2)各部門單項支出在1000元以上的,，應(yīng)由用款部門填制“借款單”,，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù),，由會計填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后,，應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù),。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù),。

單項在1000元以上的支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項用途資金支出,，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營需要代收代付款項,，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅持先收后付,，不改變原款形式及用途原則,。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途,。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定,，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出,、農(nóng)副產(chǎn)品收購,、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項,。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),，不得超過核定的限額,，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存,。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來,，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效,。支票和財務(wù)專用章,，必須分別掌管，不得由一個人包辦,。

(2)必須按順序號簽發(fā)支票,。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票,，不準(zhǔn)套取銀行信用。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,，如確屬需要,，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額,。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票,、銀行本票、信用卡,、信用保證金等結(jié)算工具,。

(2)及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票,、銀行本票等,，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù),。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額,。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符,。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔,。

第四章 對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資,、債券投資和其他投資

1、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,，立項進行嚴(yán)格的可行性研究,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行，由總經(jīng)理授權(quán)負責(zé)長期投資項目的部門和主要負責(zé)人,。對外合資合作參股項目,，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商,、稅務(wù)等手續(xù),。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù),，督促,、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

2,、健全股票,、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門,，要有兩人以上的人員共同管理,，對股票、債券和投資憑證的名稱,、數(shù)量,、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿,。除無記名證券外,，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下,。

3,、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤點制度,。

對所屬企業(yè),，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資,，由財務(wù)部門做好會計記錄,，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬、并記錄其名稱,、面值,、證券編號、數(shù)量,、取得日期,、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等,。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細賬,，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點,，保證賬實相符,。

4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時,，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所,，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認,，做出處理決定,。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷,、合并,、出讓時，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,，認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作,。

(二)短期投資

1、短期投資業(yè)務(wù),，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責(zé)人辦理該項業(yè)務(wù),。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

2,、有價證券的會計記錄,、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行,。

3,、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計,，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧,。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進行審計,。

(三)對外大額存款

1,、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責(zé)辦理,。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對外存款---到期收回等程序辦理,。

2、大額存款利息商定要有兩人在場,，還款收回,、利息收入等要做好詳細記錄,，及時入賬、要注意合法性和正確性,。

第五章 銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,，編制銷售或營業(yè)收入計劃,，承接購貨客戶的“訂貨單”,，組織采購工作。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具,，由財務(wù)審核確認辦妥所有手續(xù)后,，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記,、保管,、開具。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款,，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單,、訂貨單、運(送)貨單相核對,。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨,、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定,，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督,。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項,，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

第六章 商品采購與付款管理

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負責(zé)辦理,，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃,，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單,。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確,、內(nèi)容全面,，按合同承付貨款有據(jù),，拒付有理。

(三)市場臨時采購,，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準(zhǔn),、質(zhì)量好,、價格低、數(shù)量清,、供貨及 運輸方便,、就地就近。

(五)采購到貨,，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收,，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責(zé)人在驗收單上簽章,。

(六)購貨付款手續(xù),，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理,，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù),。

(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款,，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單,、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后,，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進行核對,，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款,，報銷及在途物資的情況，,。

第七章 商品采購成本與費用管理

(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責(zé),。對于商品采購成本費用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責(zé)任制,，降低成本,。財務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理,，嚴(yán)格考勤,，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配,。

(三)對期間費用項目要合法合理,，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八章 存貨與倉庫管理

(一)加強存貨和倉庫的管理,，建立倉庫經(jīng)濟核算,，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡,、物,、資金四一致。

(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量,、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次,，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法,。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定,。

(三)存貨計價方法：

商品采用加權(quán)平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價,。

(四)領(lǐng)用低值易耗品,，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,，影響當(dāng)期成本費用,，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務(wù)部進行登記管理,。

第九章 工薪與人事管理

(一)職工的聘用,、解聘、離職和起薪,、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門,，作為人事管理和 計算工資的依據(jù),。

(二)工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度,、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定,，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，正確計提應(yīng)付職工福利費,、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費。

(三)對職工的責(zé)任賠款,，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī),，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款,。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章,。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章,。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,，由財務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶,。

(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費,，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用,、管理費用等有關(guān)賬戶。

第十章 收入,、利潤及其分配管理

(一)當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入,，要全部及時入賬，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比,，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果,。

(二)當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤,。

(三)按規(guī)定計算投資收益,，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī),，入賬要及時,，處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確,，實事求是,。

(四)對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理,，收支項目的數(shù)額要真實,、正確,，財務(wù)處理要恰當(dāng)。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配,。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的,，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補,。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積,、資本公積彌補,。

第十一章 固定資產(chǎn)管理

(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工負責(zé)制,。

1,、財產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部,。負責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,，建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);

2,、財產(chǎn)使用部門—負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,，保管維修;

3、財產(chǎn)核算管理部門—為財務(wù)部,。負責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理,，每年組織清查盤點一次,。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1,、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;

2,、審核批準(zhǔn)—報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3,、對外訂貨—由主管部門負責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4,、建設(shè)安裝—由主管部門負責(zé)監(jiān)督施工單位施工,，按工程進度付款;

5、驗收使用—由主管部門組織驗收,，交付使用部門使用;

6,、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單,、工程合同,、完工交接單,、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn),，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

固定資產(chǎn)的停用,、出售或報廢處理,，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行處理,，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理,。

第十二章 分析和考核管理

(一)本公司使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%

2,、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%

3,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5,、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

6,、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8,、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核,。各部門費用按費用計劃開支，節(jié)超按比例獎罰,。

第十三條 附則

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，于20_年7月1日起實行。

(二)本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋,。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇八

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總 則

第一條為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負責(zé)人、會計,、出納組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報賬,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

財務(wù)工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計,、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實物,、款項相符。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門,。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補充。

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計,。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十六條財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理,。

第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦,，公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十九條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證,。

第三十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理,。

第三十二條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù)。

第三十三條 無論何種匯款,，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人、部主任,、總經(jīng)理簽字,。會計審核有關(guān)憑證。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

會計檔案管理

第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十六條會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬,、主管),，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十七條 會計報表應(yīng)分月,、季、年報,、按時歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告,，情節(jié)嚴(yán)重的，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計憑證,、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇九

第一章,、總則

第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍,，加強財務(wù)監(jiān)督,，根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況，特制定本制度,。

第二條公司任何部門、個人都必須自覺遵守,，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定,。

第三條公司財務(wù)部負責(zé)人統(tǒng)一管理財務(wù)收支。

第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金,、銀行存款及其他貨幣資金,。

第五條現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負責(zé)辦理,，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金,。

第二章、現(xiàn)金收入管理

第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬,，嚴(yán)禁各部門,、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金,。

第七條按照“收支兩條線”原則,，財務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶,，不得坐支現(xiàn)金,。

第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,，并寫明用途和金額,，由財務(wù)負責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

第九條收取的代收款專戶存儲,。

第三章,、現(xiàn)金支出管理

第十條公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出，原則由部門主管,、分管副總同意,、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現(xiàn)金,。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準(zhǔn),，須有經(jīng)過復(fù)核會計人員復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后,，出納才能付款,，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實,、數(shù)字準(zhǔn)確,、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會計復(fù)核,，或違法,、違規(guī)、不真實,、不正確,、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款,，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟損失,。

第十二條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費,、廣告費,。

2員工工資、獎金,、津貼福,、副利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬,。

3,、差旅費、培訓(xùn)費,、業(yè)務(wù)招待費,。

4、司機的車油費,、過路費,、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費,。

5,、員工工傷事故、生活困難,、突發(fā)事件和臨時借款,。

6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單,，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員,。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除,，并前期借款未清后期不再借款的原則,。財務(wù)會計在報銷時必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時,，認真核實車船票和住宿費,，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報銷,，另對參加培訓(xùn)和開會的人員,，要有培訓(xùn)和開會通知的證明文件。

第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用,。

第十五條通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,，遠期支票及空白支票。

第四章,、備用金管理

第十六條公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,，應(yīng)報總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行,。

第十七條公司財務(wù)代收款出納每人實行5000—20000元備用金，客服部的備用金10000—20000元,。

第五章,、庫存現(xiàn)金管理

第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn),，一般在50000—100000元,。超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行，并對每周二,、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫存,。

第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時,，應(yīng)由公司專車前住,，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責(zé)。

第二十條庫存現(xiàn)金,、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)保管。

第二十一條財務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi),，保險柜應(yīng)打亂密碼,，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密,，不得向他人泄露,，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個專人分別保管,。

第二十二條調(diào)動崗位,，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符,，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時報部門經(jīng)理并追查原因,，追究相關(guān)人員責(zé)任。

第二十三條財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,。若發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因,，做出處理,。主管會計應(yīng)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況，重點放在賬款是否相符,、有無白條抵庫,、有無私借公款、有無挪用公款,、有無賬外資金等違紀(jì)行為,。

第二十四條每個季度財務(wù)負責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金，對差異情況進行分析,，形成庫存現(xiàn)金盤點報告,，提出改進意見。

第二十五條嚴(yán)禁私人借用公款,，嚴(yán)禁白條抵庫,，更不得挪用現(xiàn)金。

第二十六條財務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,，防止發(fā)生意外,。

第二十七條財務(wù)室金庫實行晚上值班制。

第二十八條代收款出納在前往工作地點途中,，司機監(jiān)負保安職能,，確保資金的安全。

第六章,、銀行賬戶管理

第二十九條財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,，并由出納負責(zé)管理。

第三十條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任,。

第三十一條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),。

第三十二條對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。

第七章,、賬目管理

第三十三條財務(wù)部應(yīng)按照國家財政部規(guī)定建立日記賬,。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，嚴(yán)禁登記總賬,。

第三十四條出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時,，做到賬目日清月結(jié),，確保賬款相符。

第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達帳項,，并及時催查清理,。

第三十六條記賬時應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬,。

第三十七條出納與會計應(yīng)定期于每月15日,、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,，確保賬賬相符,。

第八章、處罰

第三十八條對違反本辦法造成公司損失的,，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償,。

第三十九條凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，私設(shè)小金庫,，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的,，除給有關(guān)財務(wù)處分外,，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。

第九章,、附則

第四十條本制度由財務(wù)部制定,，本制度由財務(wù)科負責(zé)解釋。

第四十一條本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過后執(zhí)行,。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇十

一,、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

二,、總原則

1,、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政、稅務(wù),、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準(zhǔn)確,、完整,。

三 、財務(wù)工作崗位職責(zé)

財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3、進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

財務(wù)主管職責(zé)

1,、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務(wù)管理。

6,、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃,、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核,。

10,、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11、參與價格及工資,、獎金,、福利政策的制定。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé),。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4,、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門,、出納,、會計各留存一聯(lián)。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷,。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報銷。

四,、支票管理

1,、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé),。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3,、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會計各留存一聯(lián),。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出,。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管,。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查,。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

一、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù),，提高工作效率。

2,、防止因私占用公司財產(chǎn),。

二、適用原則

使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán)。,。

部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1,、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人,、證明人、分管經(jīng)理,、財務(wù)部

2,、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人,、分管經(jīng)理,、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1,、購買日常辦公用品,、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總,，報公司總經(jīng)理審批,。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用,，并進入各部門的費用,。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表。

2,、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃,，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部,、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批,。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇十一

第一章總則

第一條____縣____綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責(zé)____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植,、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),，歸屬____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作,，提高經(jīng)濟效益,，建立合法、科學(xué),、有序的財務(wù)核算體系,，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)財務(wù)通則》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本公司實際,，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法,，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,，審批財務(wù)事項。

第四條公司設(shè)置財資部,。財資部是負責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu),，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,，填制會計憑證,，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告,。會計檔案管理工作中,，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作,，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離,、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則,，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項,，按規(guī)定上報公司董事會審核,，____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo),，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán),。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作,，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管,。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督,。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結(jié)算,，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管,，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度,。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,，提交會計人員復(fù)核,。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負責(zé)管理,，公司辦公室負責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用,，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失,，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。

第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款,。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記,，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況,，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單,。

(二)因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付,。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),，及時辦理差旅費報銷手續(xù),，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者,，財務(wù)部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回,。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度,。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,，落實催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù),，并采取有效措施，防止資金損失,。

第三章財務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn),。

第十七條公司實行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核,、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請,，職能部門負責(zé)人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,，財務(wù)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付,。

第十九條會計機構(gòu),、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實,、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正,、補充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳,，統(tǒng)一核算,。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器,、運輸工具,，使用年限在二年以上,、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具、用具,，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理),。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項,，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項,，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章,，應(yīng)由出納和會計分別保管,。

第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,，由資產(chǎn)負債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,、會計報表附注組成,。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、報送及時。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,，編制各種內(nèi)部會計報表,，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等,。

第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長,、財務(wù)負責(zé)人,、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任,。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,，才能對外報送。

第七章附則

第二十九條本制度由財資部負責(zé)起草,、解釋,、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,，報____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實施,，修正時亦同。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇十二

第一章 總則

第一條為加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度,，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施,、檢查的責(zé)任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符,、賬實相符,、賬表相符,。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第三章 資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬,。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本,。

第十六條加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對余額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的_,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行賬戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達賬項進行分析，查找原因,，并報財務(wù)部門負責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬,，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益,。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)管理制度匯編篇十三

第一章總則

第一條：為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,，《公司法》,，以及有關(guān)法規(guī)、政策,、制度,，結(jié)合本集團的實際情況，制定本制度,。

第二條：本制度適用于集團公司,，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè)),。

第三條：集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任,，獨立核算,，自主經(jīng)營，自負盈虧,。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號。

第四條：集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任,，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制,。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,，及時,、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),，并實行有效的會計監(jiān)督,。

第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本,、費用,，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率,。

第六條：各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理,，除法定的會計帳冊外,，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管,，未經(jīng)集團批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金,，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán),。

第七條：集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,，享有投資收益權(quán)。

第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔(dān)保,，因特殊原因需提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。

第九條：集團公司設(shè)計劃財務(wù)部,，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理,。

第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)

一：制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,，并負責(zé)實施,。

二：負責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析,，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo),、檢查、考核,。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正,。

三：建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,，并編制合并預(yù)算,，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議,。

四：參與投資項目效益論證,，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,，并對投資方面重大決策(如投資、融資,、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

五：負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定,。

六：對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施,。

七：根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團發(fā)展需要,，策劃集團融資方案并實施。