報告通常用于匯報研究,、項目進(jìn)展或業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等方面的內(nèi)容。報告的結(jié)構(gòu)可以按照問題,、原因和解決方案的邏輯進(jìn)行組織,。報告的撰寫是一個提高自己綜合能力的過程，希望大家能夠充分發(fā)揮自己的才華和創(chuàng)造力,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇一
為進(jìn)一步推動《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的貫徹實施，指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作,，根據(jù)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的指導(dǎo)意見》(財會〔〕24號),、《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔〕11號)、《湖南省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(湘財會〔2016〕16號),，現(xiàn)就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作有關(guān)事項通知如下：
一,、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
為切實加強(qiáng)對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，協(xié)同推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，市財政局成立“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組”,，組成人員如下：
組長：
副組長：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作辦公室”，辦公室設(shè)市財政局會計科,，具體負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的前期部署,、協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促,、宣傳報道、信息報送等工作,。市財政局會計科科長李哲文同志兼任辦公室主任,，鄺建意同志任辦公室副主任。
各級各單位要切實加強(qiáng)對本地區(qū),、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，統(tǒng)籌規(guī)劃組織實施，確保全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū),、本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二,、工作安排及要求,。
各級各單位要按照通知要求，按步驟組織動員,，督促本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的開展,，確保在9月底前啟動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
各級各單位要高度重視,，加強(qiáng)對本地區(qū),、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的督促、指導(dǎo)和檢查,，確保本地區(qū),、本單位在底順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作，并形成高質(zhì)量的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告,，用評價報告成果提高內(nèi)部控制水平和效果,。
各級各單位要在12月8日前，向市財政局會計科報送本地區(qū),、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告,。總結(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū),、本單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法,、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制,、可推廣的工作案例等,。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，市財政局將呈報省財政廳,，將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫,，并擇優(yōu)推薦至財政部，組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道,，供各行政事業(yè)單位學(xué)習(xí)交流,。
三、加強(qiáng)監(jiān)督和宣傳,。
1,、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告將作為20部門決算報告的重要組成部分。市直各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上,，對本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價,，匯總形成本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價綜合報告(參考格式見附件3)，作為2016年決算報告的重要組成部分報市財政局國庫科,。凡是2016年決算報告中未附內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告的,，不予接收。
市直各單位在報送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告時,，應(yīng)包括單位本級的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告和單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價綜合報告(報告主體包括單位本級和所屬單位),。
2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查,。為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作按時開展,，評價結(jié)果真實有效，市財政局將把內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作開展情況作為財政監(jiān)督檢查,、《會計法》執(zhí)行情況檢查的重要參考,。凡是未按要求及時提供內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告的單位，或在評價過程中弄虛作假,、評價結(jié)果不真實的單位,，將作為全市財政監(jiān)督檢查、會計法執(zhí)行情況檢查的重點(diǎn)關(guān)注對象,，一經(jīng)查實,，將嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
3,、加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗交流,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作是推動內(nèi)部控制建立與實施工作的一項重要舉措，各級財政部門,、市直各單位要加大對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳和推廣力度，充分利用報刊、電視,、網(wǎng)絡(luò)等媒體資源,，進(jìn)行多層次、多方位的持續(xù)宣傳報道,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇二
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價,。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面,，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢,、心中有數(shù),，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,，通過“以評促建”的方式,，推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作,。
二,、基本原則,。
(一)堅持全面性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級,，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平,。
(二)堅持重要性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時,，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,，優(yōu)先選取涉及金額較大,、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點(diǎn),。
(四)堅持適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì),、業(yè)務(wù)范圍,、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動,、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三,、工作安排,。
(一)組織動員。各地區(qū),、各部門應(yīng)當(dāng)于207月中旬,，全面啟動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案,，廣泛動員,、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價,。各單位應(yīng)當(dāng)于年9月底前,，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù),，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。
除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系外,，各地區(qū)、各部門,、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn),，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價指標(biāo)納入評價范圍,。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別,、名稱、評價要點(diǎn)及評價結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨(dú)說明,。
(三)評價報告及其使用,。各單位應(yīng)將包括評價得分,、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報,，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作,。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,，并有針對性地加以改進(jìn),，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果,。
各級財政部門要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo),。各地區(qū),、各部門可以對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進(jìn)行比較,，全面推進(jìn)所轄單位開展內(nèi)部控制建立與實施工作,。
各中央部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價,，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件3),，作為2016年決算報告的重要組成部分向財政部報告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗,。各地區(qū),、各部門應(yīng)當(dāng)于2016年12月31日前，向財政部(會計司)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告,?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū)(部門)開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效,、存在的問題,、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等,。
對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例,，財政部將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道，并將其納入行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫,，供各地區(qū),、各部門、各單位學(xué)習(xí)交流,。
四,、有關(guān)要求。
(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo),。各地區(qū),、各部門要切實加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，制定實施方案,，做好前期部署,、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促,、宣傳報道、信息報送等工作,，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查,。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求,，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效,。各地區(qū),、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對工作進(jìn)度遲緩,、改進(jìn)措施不到位的單位,，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位,，一經(jīng)查實,，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決,。
(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗交流,。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度,，充分利用報刊,、電視、廣播,、網(wǎng)絡(luò),、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次,、全方位的持續(xù)宣傳報道,。同時，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位,，通過召開經(jīng)驗交流會,、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法,，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇三
為了加快我區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，根據(jù)《財政部關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會發(fā)〔2016〕11號)和《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會發(fā)〔〕24號)的要求,，按照省市兩級財政的統(tǒng)一布署,，結(jié)合我區(qū)實際,，現(xiàn)就開展全區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的有關(guān)事項通知如下：
一、高度重視,，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。在行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，是財政部貫徹落實十八屆四中全會精神,，加快推進(jìn)“依法治國”戰(zhàn)略的一項重要舉措,，是從源頭治腐防腐，確保各項資金安全合規(guī)運(yùn)用的有力措施,，各單位要高度重視,，組建專班，嚴(yán)格按照評價操作細(xì)則真實,、準(zhǔn)確的開展自評工作，并及時報送《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(以下簡稱《報告》)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》(以下簡稱《評分表》),。各主管部門在完成本級相關(guān)工作外,，要負(fù)責(zé)對所屬二級單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)行督辦及《報告》、《評分表》的收集匯總工作,。
二,、工作責(zé)任及時間要求。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作意義重大,，各單位,、各部門要認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成各項評價工作任務(wù)，確保真實,、準(zhǔn)確地填寫各種數(shù)據(jù)資料,，并撰寫《報告》。
1,、各主管部門在完成本級內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的同時,，負(fù)責(zé)匯總本部門所屬二級單位的《評分表》及《報告》，并于9月8日前報區(qū)財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室(二級單位),。
2,、財政部門各業(yè)務(wù)科室(二級單位)負(fù)責(zé)本轄口行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的布置和《評分表》與《報告》的回收匯總工作，并于9月10日前將匯總《評分表》與《報告》報區(qū)會計事務(wù)管理局,。
三,、認(rèn)真總結(jié)，完善內(nèi)部控制體系建設(shè),。各單位在完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步完善本部門的內(nèi)部控制制度，要建立更有針對性,，更加適應(yīng)的內(nèi)部控制制度,，確保其真正發(fā)揮“控制作用”。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇四
為貫徹落實安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔〕212號),，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作,，根據(jù)省財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結(jié)合我市實際,，提出如下實施方案：
一,、工作目標(biāo)。
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自1月1日實施以來,，合肥市從動員宣傳到督導(dǎo)檢查等做了大量的卓有成效的工作,，截止20底，我市有97家一級預(yù)算單位制定并上報了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》文件,，上報率達(dá)100%,，并將內(nèi)控實施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容，實行常態(tài)化的財政監(jiān)督,。開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式,，推動各單位在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高內(nèi)部控制建立與實施工作,。
二、基本原則,。
(一)堅持全面性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平,。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險,。各單位在選取評價樣本時,，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大,、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù),。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況,，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì),、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu),、經(jīng)濟(jì)活動,、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價,。
三,、主要任務(wù)。
(一)組織動員,。各縣(市)區(qū),、市直各部門應(yīng)當(dāng)于8月20日前上報本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案,。
(二)開展評價,。市直各部門應(yīng)當(dāng)于209月30日前，按照本方案的要求,，以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù),，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求,，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價評分工作。
(三)評價報告及其使用,。按照《合肥市財政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見的通知》(合財會〔2016〕201號)精神,，市直各部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4),，并向單位主要負(fù)責(zé)人匯報,。內(nèi)控基礎(chǔ)性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他部門進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果,。
(四)總結(jié)經(jīng)驗,。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于2016年11月10日前,，向合肥市財政局報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告,。總結(jié)報告內(nèi)容包括本縣(市)區(qū),、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法,、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等,。
四,、有關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。成立合肥市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(附件1),，負(fù)責(zé)具體組織實施我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各縣(市)區(qū)財政局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，制定實施方案,，做好前期部署、部門協(xié)調(diào),、進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促等工作。各縣(市)區(qū),、市直各部門要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義,，切實加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在實施內(nèi)部控制的過程中,，認(rèn)真對照,，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查,。各縣(市)區(qū)財政局要切實加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查,。做好宣傳報道、信息報送等工作,。匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告,，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,，確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成,。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《合肥市財政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見的通知》(合財會〔2016〕201號)精神,，財政,、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門,，要加強(qiáng)會商和信息共享,，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度,，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法,，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇五
為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，州財政局?jǐn)M訂了工作方案，明確要求各單位在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)相關(guān)文件要求認(rèn)真組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，在10月底前完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告,。州財政局將根據(jù)各單位自查情況開展重點(diǎn)檢查，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作,。
為貫徹落實省財政廳,、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神,，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作,，根據(jù)財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結(jié)合我縣實際,，提出如下工作方案：
一,、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前,，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價,。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時,，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作,。
二,、基本原則。
(一)堅持全面性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平,。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險,。各單位在選取評價樣本時,，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大,、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù),。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況,，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點(diǎn),。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì),、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu),、經(jīng)濟(jì)活動,、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價,。
三,、主要任務(wù)。
(一)組織動員,。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬,，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂具體實施方案,，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前,，按照本實施辦法的要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(三)評價報告及其使用,。各單位應(yīng)將包括評價得分,、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報,，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果,。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上,，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告,，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告,。
(四)總結(jié)經(jīng)驗,。縣直各單位,、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前,，向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法,、取得的成效、存在的問題,、工作建議及典型案例等,。
四、有關(guān)要求,。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1),，負(fù)責(zé)具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。縣直各單位,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，制定實施方案，做好前期部署,、部門協(xié)調(diào),、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促,。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義,，切實加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,，認(rèn)真對照,，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查,?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強(qiáng)對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查,。要認(rèn)真做好宣傳報道、信息報送等工作,，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告,，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成,。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動,。財政、監(jiān)察,、審計等相關(guān)部門,，要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動,，建立聯(lián)合工作機(jī)制,，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法,，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，今年4月省財政廳,、省審計廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財會〔2016〕6號),，對我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求,、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求。近日,，省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(浙財會〔2016〕26號),，根據(jù)財政部、省財政廳的部署要求,，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作,，決定以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，推動各單位于2016年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)制,。各單位應(yīng)高度重視,，切實加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步明確工作職責(zé),，制定實施方案,，做好工作部署、部門協(xié)調(diào),、進(jìn)度跟蹤,、信息報送等工作，通過“以評促建”方式,，推動單位內(nèi)部控制水平的整體提升,。
2.認(rèn)真組織開展基礎(chǔ)性評價工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求,，認(rèn)真開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，確保評價結(jié)果真實有效,，并于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》報送省教育廳，評價報告主要內(nèi)容包括基本情況,、工作經(jīng)驗,、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標(biāo)、評價要點(diǎn),、扣分分值和扣分原因)和下一步重點(diǎn)工作,、改進(jìn)方向等。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗,，電話：0571c88008912,。
3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查。2016年9―10月,，省財政廳計劃會同省審計廳,、省人力社保廳等有關(guān)部門組織開展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署,，適時對各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行督促,、指導(dǎo)和檢查，對未按要求及時提供評價報告,，或在評價過程中弄虛作假,、評價結(jié)果不真實的單位，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)關(guān)注對象,，一經(jīng)查實,，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
各市,、縣(市,、區(qū))財政局(寧波不發(fā))，省級各主管部門：
現(xiàn)將《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,，根據(jù)我省實際,，提出如下補(bǔ)充意見，請一并貫徹執(zhí)行,。
一,、各地、各部門要及時將通知傳達(dá)到所轄行政事業(yè)單位,，行政事業(yè)單位要明確工作部門職責(zé)和人員分工,，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價工作的通知》精神，全面掌握基礎(chǔ)性評價工作的要求,，精心組織所轄單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。
二、各單位應(yīng)在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明,，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，撰寫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》,。各地,、各主管部門要對本地本部門的評價工作進(jìn)行總結(jié)，撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告,，報告內(nèi)容詳見財政部文件要求,，并按以下時間報送：省級行政事業(yè)單位應(yīng)于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》報送主管部門，省級各主管部門應(yīng)于2016年11月30日前,，將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告,，連同省財政廳規(guī)定的報送內(nèi)容(詳見浙財函〔2016〕129號)一并報送省財政廳會計處?？h(市,、區(qū))行政事業(yè)單位的報送時間由當(dāng)?shù)刎斦块T確定，各市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告應(yīng)于2016年12月15日前報送省財政廳,。以上材料報送書面和電子文檔各一份,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇六
縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所,、分局：
為貫徹落實省財政廳,、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔〕212號)文件精神,，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作,，根據(jù)財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結(jié)合我縣實際,，提出如下工作方案：
一,、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前,，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價,。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時,，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),，通過“以評促建”的方式，推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作,。
二,、基本原則。
(一)堅持全面性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級,，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,，綜合反映單位的`內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險,。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,，優(yōu)先選取涉及金額較大,、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點(diǎn),。
(四)堅持適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì),、業(yè)務(wù)范圍,、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動,、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三,、主要任務(wù),。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于208月中旬,，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。
(二)開展評價,。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù),，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。
(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況,、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報,，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作,。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn),，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上,，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價,，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告,。
(四)總結(jié)經(jīng)驗?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前,，向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法,、取得的成效,、存在的問題、工作建議及典型案例等,。
四,、有關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后,，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，制定實施方案,，做好前期部署、部門協(xié)調(diào),、進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義,，切實加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照,，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告,。
(二)加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位,，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強(qiáng)對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報道,、信息報送等工作,，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果,。要加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成,。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政,、監(jiān)察,、審計等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會商和信息共享,，協(xié)調(diào)聯(lián)動,，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度,，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法,，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇七
按照《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔〕24號,，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)、《山東省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(魯財會〔2016〕24號)要求,，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作,。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內(nèi)部控制建設(shè),，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、工作目標(biāo),。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位以量化評價為導(dǎo)向,，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中,，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過“以評促建”方式,，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二,、基本原則,。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿單位各個層級,，對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋,，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)重要性,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險,。各單位在選取評價樣本時,，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大,、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù),。
(三)堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況,，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)適應(yīng)性,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍,、管理架構(gòu),、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三,、工作安排。
(一)組織動員,。各縣(市)區(qū)、各部門(單位)應(yīng)于2016年8月底前,，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，研究制訂實施方案，廣泛動員,、精心組織所轄各單位,，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。
(二)開展評價,。各單位應(yīng)于2016年9月底前，按照《指導(dǎo)意見》要求,，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù),，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2),，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系基礎(chǔ)上,，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價指標(biāo)納入評價范圍,。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別,、名稱,、評價要點(diǎn)及評價結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨(dú)說明,。
(三)評價報告及其使用,。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作結(jié)束后，應(yīng)形成評價報告(包括評價得分,、扣分情況,、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負(fù)責(zé)人匯報,，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向,。同時，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,，并有針對性地加以改進(jìn),，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各縣(市)區(qū)要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo),，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進(jìn)行比較,，督導(dǎo)評價得分較低的單位，有針對性地改進(jìn)工作,，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實施,。
(四)總結(jié)經(jīng)驗,。各縣(市)區(qū)應(yīng)于2016年10月20日前，向市財政局會計處報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告,。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于2016年10月20日前,，向市財政局會計處報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門),、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效,、存在的問題、工作建議及可復(fù)制,、可推廣的典型案例等,。
對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例,，將納入全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，并通過濟(jì)南市財政公眾網(wǎng)進(jìn)行宣傳,，供各地區(qū)、各單位學(xué)習(xí)交流,。
轉(zhuǎn)載自 sevw.cn
四,、有關(guān)要求。
(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo),。各縣(市)區(qū),、各部門(單位)要切實加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組,，制定實施方案,，做好前期部署、部門協(xié)調(diào),、進(jìn)度跟蹤,、指導(dǎo)督促、宣傳報道,、信息報送等工作,，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升,。
(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求,，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，確保評價結(jié)果真實有效,。2016年,，財政,、審計部門持續(xù)開展內(nèi)控督導(dǎo)檢查工作。各縣(市)區(qū),、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū),、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查。市直單位內(nèi)控督導(dǎo)工作將于9月-10月進(jìn)行,。對評價工作中遇到的問題和困難,，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗,。對工作進(jìn)度遲緩,、改進(jìn)措施不到位的，督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價過程中弄虛作假,、評價結(jié)果不真實的,，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的`責(zé)任,。
(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗交流,。各縣(市)區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度,，充分利用報刊,、電視、廣播,、網(wǎng)絡(luò),、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次,、全方位的持續(xù)宣傳報道,。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機(jī)召開經(jīng)驗交流會,、現(xiàn)場工作會等,，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇八
為進(jìn)一步推進(jìn)我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，推進(jìn)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè),，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和自治區(qū)財政廳下發(fā)的《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》文件精神要求,，近日，商都縣財政局舉辦了全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)性評價工作培訓(xùn)班，全縣行政事業(yè)單位財務(wù)人員(包括二級單位),，縣財政局相關(guān)股室人員參加了培訓(xùn),。
為確保培訓(xùn)質(zhì)量，此次培訓(xùn)專門邀請了烏蘭察布職業(yè)學(xué)院任建華老師,，就行政事業(yè)單位崗位設(shè)置,、票據(jù)審核、財務(wù)軟件控制,、國有資產(chǎn)管理,、審計監(jiān)督檢查等內(nèi)容進(jìn)行講解，講解生動詳實,，得到參訓(xùn)人員的一致好評,。
為進(jìn)一步推進(jìn)我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,，推進(jìn)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè),，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和自治區(qū)財政廳下發(fā)的《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》文件精神要求，近日,，商都縣財政局舉辦了全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)性評價工作培訓(xùn)班,，全縣行政事業(yè)單位財務(wù)人員(包括二級單位)，縣財政局相關(guān)股室人員參加了培訓(xùn),。
為確保培訓(xùn)質(zhì)量,，此次培訓(xùn)專門邀請了烏蘭察布職業(yè)學(xué)院任建華老師，就行政事業(yè)單位崗位設(shè)置,、票據(jù)審核,、財務(wù)軟件控制、國有資產(chǎn)管理,、審計監(jiān)督檢查等內(nèi)容進(jìn)行講解,，講解生動詳實，得到參訓(xùn)人員的一致好評,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇九
為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神,，按照《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定,，我們對本單位（部門）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價,。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》中列明的評價指標(biāo)和評價要點(diǎn)，本單位（部門）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分,，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分,，共計分。因存在不適用指標(biāo),，換算后的得分為分,。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上,，計算各評價指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評價得分,。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）,。
本單位（部門）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
1
標(biāo)匯總?cè)缦拢?/p>
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標(biāo),、評價要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕,。
（一）特別說明情況,。
本單位（部門/部門所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕,，特將相關(guān)情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件,、影響及處理結(jié)果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關(guān)事件,，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕,。
（二）補(bǔ)充評價指標(biāo)及其評價結(jié)果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求,，自愿將〔填寫補(bǔ)充評價指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評價指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評價指標(biāo)及評價結(jié)果說明如下：
〔具體描述各個補(bǔ)充評價指標(biāo)的所屬類別、名稱,、評價要點(diǎn)及評價,。
2
結(jié)果等內(nèi)容〕。
基于以上評價結(jié)果,，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標(biāo)及評價要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向,，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕,。
xx單位,。
2017年xx月xx日。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇十
黨中央有關(guān)部門,，國務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳,，全國政協(xié)辦公廳,，高法院，高檢院,，各民主黨派中央,，有關(guān)人民團(tuán)體，各省,、自治區(qū),、直轄市,、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：
根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號,，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)要求,，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價工作,，并就單位內(nèi)部控制自我評價情況進(jìn)行報告,。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報告,，掌握單位內(nèi)部控制建立與實施情況,，更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財政部決定開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行,。
一、工作目標(biāo),。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平,、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政,、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用,。
二、總體要求,。
(一)高度重視,，精心組織。各地區(qū),、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認(rèn)識,，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，健全工作機(jī)制,，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度,，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè),，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報告編報,、審核,、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，報送及時,。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé),。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況,，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告,。
(三)加強(qiáng)分析,，推動整改。各地區(qū),、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上,，堅持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)對內(nèi)部控制重點(diǎn),、難點(diǎn)問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用,，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,。
三,、報送要求。
(一)地方財政部門,。
各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核,、匯總及報送工作,。
(二)各部門,。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司),。
其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核,、匯總及報送工作。
各單位應(yīng)當(dāng)按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的`編制及報送工作,。
四,、其他事項。
(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度,。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度,，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn),。通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗,、做法及典型案例,，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用,，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》,。
各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查,，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告,，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查,。
對報告編制及報送工作中遇到的有關(guān)問題,，請及時反饋我們。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇十一
在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措,。按照《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》要求，行政事業(yè)單位應(yīng)于20**年底前完成內(nèi)部控制建設(shè)實施工作,。根據(jù)財政部和省財政廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)一部署,，我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作全面啟動，通過“以評促建”,，加快我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，確保年底實現(xiàn)工作目標(biāo)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，是指單位為合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整等目標(biāo),，通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序,，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高公共服務(wù)的效率和效果,。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前,，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,，一方面,，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢,、心中有數(shù),，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,，通過“以評促建”的方式,，推動各單位于20**年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作,。
為做好我州的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，州財政局?jǐn)M定了工作方案,，明確要求各單位在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依據(jù)相關(guān)文件要求認(rèn)真組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，在10月底前完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告,。州財政局將根據(jù)各單位自查情況開展重點(diǎn)檢查,，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇十二
關(guān)于成立xx局內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的通知(文號)精神成立了由局長組成的單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組xx擔(dān)任組長,、副局長xx作為副組長,，各部門負(fù)責(zé)人為組員，成立了內(nèi)部控制工作組,，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的具體實施,。本單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)部門設(shè)在財務(wù)部，評價監(jiān)督部門設(shè)在內(nèi)部審計部,。
2021年,，單位召開x次內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會議，開展x次內(nèi)控相關(guān)培訓(xùn),，進(jìn)行內(nèi)控風(fēng)險評估和內(nèi)控評估,，出具評估報告和評估報告;今年xx業(yè)務(wù)務(wù)關(guān)鍵崗位輪換周期內(nèi)(根據(jù)關(guān)鍵崗位輪換表);建立分支行權(quán)、分支權(quán),、分級授權(quán)機(jī)制;建立三大事項集體議事決策機(jī)制《xx局集體議事決策制度,。
今年組織實施了x次內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議,，全面開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,，集中進(jìn)行內(nèi)控手冊的年度修訂工作,。建立符合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，切實規(guī)范業(yè)務(wù)流程和權(quán)力運(yùn)行,，防范和化解風(fēng)險,，內(nèi)控手冊經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后頒布執(zhí)行。風(fēng)險評估工作由內(nèi)部控制工作小組完成,，各部門積極配合,，并提交了風(fēng)險評估報告，完成內(nèi)控手冊的集中修訂和開展專題培訓(xùn)工作,。
單位層面,，內(nèi)部控制可以有效溝通協(xié)調(diào)，權(quán)力運(yùn)行制衡機(jī)制能夠有效執(zhí)行,，內(nèi)部管理符合國家規(guī)定及本單位的實際情況,。
內(nèi)部控制評價與監(jiān)督部門設(shè)立在內(nèi)審部門，協(xié)助單位分管紀(jì)檢監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)組織實施內(nèi)部控制考核評價工作,，負(fù)責(zé)制定考核評價工作方案,，下發(fā)考核評價通知，組織開展考核評價工作,，形成考核評價報告,，提出責(zé)任處理意見和加強(qiáng)內(nèi)部控制建議，內(nèi)部控制評價與監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組對各部門整改落實情況進(jìn)行檢查,，督促落實,。
針對風(fēng)險評估中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點(diǎn)，制定整改方案,，壓實整改責(zé)任,，明確整改時限，達(dá)到“以評促控”,、“以評促建”的效果,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇十三
報告使用范圍很廣。按照上級部署或工作計劃,，每完成一項任務(wù),，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗教訓(xùn),、存在的問題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎大家前來參考查閱,！
根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開展社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求,，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評估小組,，認(rèn)真自查評估,，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報如下：
自查情況。
加強(qiáng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作,，是確保社會保險基金安全的本質(zhì)要求,，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實施自動防錯,、查錯和糾錯,，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段,，為切實做好這項工作,，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化,、科學(xué)化出發(fā),，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督,，行之有效,、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對社?；鹗虑?、事中,、事后全過程的監(jiān)督機(jī)制,。
1、合理設(shè)置崗位,，明確責(zé)任分工,，建立內(nèi)部制衡機(jī)制。
根據(jù)工作需要,，按照不相容崗位不能一人兼任的原則,，設(shè)置了財務(wù)、業(yè)務(wù),、稽核和待遇審批等部門,。在各部門內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財務(wù)部門要求會計與出納分設(shè),，業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理,、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位,，待遇審批部門要求設(shè)立受理,、復(fù)核崗位,，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確,，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制,，突出加強(qiáng)對資金結(jié)算過程的監(jiān)督。一是靠財務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督,，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財務(wù)人員復(fù)核,，每天下班前，另一財務(wù)人員對出納當(dāng)天收繳的社會保險費(fèi)存入開戶銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核;二是靠對賬制度來約束,，每天,、每月、全年都要進(jìn)行對賬,，業(yè)務(wù)部門每天開出的票據(jù)與財務(wù)部門實際收到的資金核對一致,，不一致的查明原因及時解決，月份,、年度終了,，財務(wù)和業(yè)務(wù)部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計數(shù)核對一致;三是靠內(nèi)部稽核來監(jiān)督,，充分發(fā)揮稽核部門職能作用,，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社?；鸬倪\(yùn)行進(jìn)行稽核,，提出稽核意見和改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善,。形成了對社?；鹑轿弧⑷^程的監(jiān)督,。
2,、工作程序化、規(guī)范化,，建立組織嚴(yán)密,、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范。
按照既高效,、便捷又安全,、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M(jìn)口到出口,，涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇,、稽核等各部門的,。要求加大復(fù)核、審核,、稽核作用,，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求,。
參保單位到業(yè)務(wù)部門辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整,、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后,，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核,，并經(jīng)稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對比分析,，并經(jīng)復(fù)核人,、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財務(wù)部門辦理支付,。財務(wù)部門出納收取社會保險費(fèi),、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財務(wù)人員復(fù)核;財務(wù)專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費(fèi)專用收款票據(jù)的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬,，財務(wù)負(fù)責(zé)人對對賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門稽核后,，報局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會審批。
3,、加強(qiáng)內(nèi)部稽核,，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實。
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ),，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關(guān)鍵所在,。根據(jù)社會保險政策法規(guī)，對照《內(nèi)部社會保險業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》,，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務(wù)部門,、業(yè)務(wù)部門,、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核?；送戤吅?，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)意見,，向被稽核部門反饋稽核情況,，促進(jìn)社會保險管理水平的不斷提高。
黨中央有關(guān)部門,，國務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳,，全國政協(xié)辦公廳,，高法院，高檢院,，各民主黨派中央,，有關(guān)人民團(tuán)體，各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市財政廳(局),，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：
根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號,，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號,，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價工作,，并就單位內(nèi)部控制自我評價情況進(jìn)行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號,，以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報告,，掌握單位內(nèi)部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,，財政部決定開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行,。
一,、工作目標(biāo)。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作,，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、促進(jìn)依法行政,、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二,、總體要求,。
(一)高度重視,，精心組織。各地區(qū),、各行政主管部門(以下簡稱各部門),、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，健全工作機(jī)制,，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度,，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè),，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核,、分析和使用等工作,。
(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時,。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé),。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況,，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。
(三)加強(qiáng)分析,，推動整改,。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上,，堅持問題導(dǎo)向,，加強(qiáng)對內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用,，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改,，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
三,、報送要求,。
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司),。
其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作,。
(二)各部門,。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司),。
其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核,、匯總及報送工作。
各單位應(yīng)當(dāng)按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的`編制及報送工作,。
四,、其他事項。
(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度,。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度,，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn),。通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗,、做法及典型案例,，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用,，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》,。
各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查,，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告,，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查,。
對報告編制及報送工作中遇到的有關(guān)問題,，請及時反饋我們。
為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營管理意識,，培育良好的合規(guī)文化,，20xx年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲體制改革的關(guān)鍵時期,，開展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動有著很強(qiáng)的現(xiàn)實性和必要性,。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控金融風(fēng)險相伴,。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè),，必將為郵政儲蓄經(jīng)營理念和制度的貫徹落實提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險防控長效機(jī)制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能,。下面,，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險,，我談幾點(diǎn)粗淺見解,。
郵政儲蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn),，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風(fēng)險意識淡薄,。經(jīng)營銀行就是經(jīng)營風(fēng)險,，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險，只有采取識別,、計量,、監(jiān)測、控制的方法才能使風(fēng)險得到有效釋,。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重,。無數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問題和案件的最多點(diǎn),、最難控制點(diǎn),，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識,、風(fēng)險意識,、合規(guī)意識不強(qiáng)，不按流程辦事,、不按規(guī)定作業(yè),，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一,、二級條線風(fēng)險防范流于形式,。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改,，老問題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生,；業(yè)務(wù)部門缺乏對業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題進(jìn)行針對性地檢查、督促,、整改,、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實不夠,。尤其是在對二級支行二類網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)的管控上,，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應(yīng)該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風(fēng)險防控的考核,，將責(zé),、權(quán)、利捆綁在一起,，按照銀監(jiān)會提出“賠罰,、走人、移送”的原則,，實行業(yè)務(wù)線,、管理線“雙線”問責(zé)，上追兩級,。四是銀企密切配合,，按照出國留學(xué)家有關(guān)法規(guī),，誰受益誰擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任,，而不僅僅是某一方面的責(zé)任,，不僅不能削弱管理的職能,，還要充實稽查檢查的人員,，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此,，郵政金融業(yè)務(wù)才會逐步走上規(guī)范化的軌道,。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤,、鐵帳本”,。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的,，我們的郵政銀行,，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。
1,、建立健全各項制度,。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行專門研究,，及時制訂或修訂,；對于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，要認(rèn)真研究,，及時解決,。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據(jù)和指南,，如果不知道或不懂得如何去做,，就在83項制度中去尋找答案。
2,、認(rèn)真執(zhí)行各項制度,。就柜員而言，要從自己做起,，正確辦理每一筆業(yè)務(wù),，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī),，嚴(yán)格執(zhí)行檢查,，落實檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言,，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控,，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查,。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜,、雙人管庫,、雙人押運(yùn)、雙線核算,、雙人復(fù)核,；支票印鑒分管、錢賬分管,、章證分管的“五雙三分管”制度,、三級密碼權(quán)限制度、大額核保制度,、日終互盤制度,、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度,、異常情況報告制度,、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況,。做到相互制約,，相互監(jiān)督。
3,、觸犯制度嚴(yán)懲不怠,。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線,，誰就要受到懲罰,。特別是要經(jīng)常對“十種人”（涉嫌“黃、賭,、毒”的人員,、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員,、個人負(fù)債嚴(yán)重的人員,、無故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員,、有犯罪前科的人員,、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員,、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險管控和排查,，對有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理,。推行管理問責(zé)制,，建立對違規(guī)違紀(jì)事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉,。
為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神,，按照《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定,，我們對本單位（部門）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價,。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》中列明的評價指標(biāo)和評價要點(diǎn)，本單位（部門）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分,，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分,，共計分。因存在不適用指標(biāo),，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上,，計算各評價指標(biāo)的平均分,，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作范圍的單位共計家,。（本段僅適用于各中央部門）,。
本單位（部門）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
1
標(biāo)匯總?cè)缦拢?/p>
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標(biāo)、評價要點(diǎn),、扣分分值及扣分原因〕,。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問題,，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕,，特將相關(guān)情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕,。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關(guān)事件,，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
（二）補(bǔ)充評價指標(biāo)及其評價結(jié)果,。
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求,，自愿將〔填寫補(bǔ)充評價指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評價指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價范圍。現(xiàn)將補(bǔ)充評價指標(biāo)及評價結(jié)果說明如下：
〔具體描述各個補(bǔ)充評價指標(biāo)的所屬類別,、名稱,、評價要點(diǎn)及評價。
2
結(jié)果等內(nèi)容〕,。
基于以上評價結(jié)果,，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標(biāo)及評價要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕,。
xx單位,。
2017年xx月xx日。
在組織機(jī)構(gòu)控制方面,，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股,、基金管理股、審核股,、辦公室四個股室,，通過制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對每個工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了財務(wù)管理,、檔案管理,、信息管理等制度，對每項業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了《業(yè)務(wù)辦理流程》,，對各項醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確;建立了限時辦理制度,，做到業(yè)務(wù)限時辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確;嚴(yán)格實施授權(quán)管理,，按照規(guī)定分配權(quán)限,，信息系統(tǒng)管理明確;落實崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人,，職工之間相互監(jiān)督,、秉公辦事，同時不定期開展崗位輪換,，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù),，又避免了一個人長期在一個崗位工作帶來的弊端。通過各項制度的建立,、執(zhí)行,，做到了有章可循，為內(nèi)部控制的整體打下堅實的基礎(chǔ),。
在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面,，注重突出醫(yī)療保險關(guān)系建立和保險待遇享受中的牽制、制約關(guān)系,，按照醫(yī)療保險政策相關(guān)規(guī)定,，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費(fèi),、待遇享受相關(guān)制度,，明確管理，嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù),，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理,，嚴(yán)格待遇報銷支付，實行崗位控制。同時,，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級部門關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟,，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)和交流，嚴(yán)格操作規(guī)范,，實行程序控制,，各項業(yè)務(wù)辦理流程均按上級要求的規(guī)定執(zhí)行。
在醫(yī)?；鸸芾磉^程中,，我們自始至終注意思想建設(shè)，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行各項政策及規(guī)章制度,，并不斷完善各項制度和監(jiān)督機(jī)制,，按照醫(yī)保基金的管理政策,，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，會計人員依據(jù)合法、有效的會計憑證進(jìn)行財務(wù)記錄,，會計記錄按照規(guī)定的要素完整準(zhǔn)確地反映各項業(yè)務(wù)活動,，會計報表由會計人員獨(dú)立編制，會計檔案按照要求及時整理歸檔,，印章管理符合要求，基金賬戶開設(shè)符合規(guī)定,，做到帳帳,、帳表、帳單相符,，會計核算沒有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象,，會計科目設(shè)置符合財務(wù)會記制度要求。
醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)是整個醫(yī)療保險工作的基礎(chǔ),，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運(yùn)行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵,。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡(luò)安全平穩(wěn)運(yùn)行這一目標(biāo)，我們加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)制度化建設(shè),，建立了相應(yīng)的規(guī)章制度,，對醫(yī)療保險網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操、管理和操作人員的權(quán)限進(jìn)行了具體規(guī)范,，確保專人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù),，落實了包括權(quán)限管理、密碼保密等信息安全的保障措施,。
我局嚴(yán)格按照相關(guān)要求建立內(nèi)部控制制度,，經(jīng)常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個環(huán)節(jié),。深入查找問題,，檢查醫(yī)保基金監(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況,，內(nèi)控制度是否健全,，管理是否規(guī)范，有無違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問題,，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改,，進(jìn)一步提高維護(hù)基金安全的自覺性，從源頭上防范風(fēng)險,。
(一)對內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識不夠,，認(rèn)為建立了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度,，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制,。
(二)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體系不夠完善,。自實施內(nèi)部規(guī)范管理以來,，我局著重各項業(yè)務(wù)制度建設(shè)，沒有將內(nèi)部制度建設(shè)很好地過渡到內(nèi)部控制建設(shè)上來,，個別制度雖然建立了,，但對系列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程缺乏牽制、制約關(guān)系,，個別制度存在牽制,、制約關(guān)系，卻沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展而及時更新,，而且,，沒有形成一套整體職責(zé)權(quán)限相互制約、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系,，缺乏有力的整體監(jiān)控,。
我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機(jī),，針對內(nèi)部控制的各個方面采取強(qiáng)有力的措施,，在認(rèn)真做好整改工作的同時，做好以下幾個方面的工作,，把工作抓出成效,，確保我縣醫(yī)療保險事業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行。
(一)優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu),，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè),。加強(qiáng)干部培養(yǎng),、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競爭上崗力度,，加強(qiáng)思想政治建設(shè),，轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變職能,、轉(zhuǎn)變作風(fēng),，全面提升經(jīng)辦隊伍的綜合素質(zhì)和工作能力，構(gòu)建學(xué)習(xí)型,、服務(wù)型單位,。
(二)進(jìn)一步認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性。在醫(yī)療保險事業(yè)不斷改革的形勢下,，既要重視業(yè)務(wù)發(fā)展,，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理,，又要重視責(zé)任追究,，認(rèn)真推行醫(yī)療保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制。
(四)實地稽核與專項稽核相結(jié)合,，確保醫(yī)療保險工作的平穩(wěn)運(yùn)行,，防止基金流失。同時建立和完善內(nèi)控制度,，確保對各項業(yè)務(wù),、各個環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。
(五)嚴(yán)格醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院,、定點(diǎn)藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理,，完善結(jié)算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度,，采取不定期、不定時方式對各定點(diǎn)醫(yī)院,、定點(diǎn)藥店實施監(jiān)控,，對有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點(diǎn)單位，嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定處理,。
(六)不斷加強(qiáng)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè),，建立內(nèi)控督查部門，對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查,。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,，依靠流程之間的相互牽制和加強(qiáng)內(nèi)部稽核等，對各項業(yè)務(wù),、各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程監(jiān)督,，做到事前有防范,、事中有控制、事后有監(jiān)督,，進(jìn)而完善制度體系,，達(dá)到在制度上確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)的.真實性和醫(yī)保基金支付的安全性,。
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號),、《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》,，見附件1)以及《關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號,，以下簡稱《通知》，見附件2)要求,，結(jié)合我市內(nèi)部控制評級工作實際,，決定通過編報2016年度內(nèi)部控制報告工作在全市范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制體系建設(shè)。為做好我市編報工作,，現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：
一,、工作目標(biāo)。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作,，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、促進(jìn)依法行政,、深化財稅改革、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用,。
二,、編制要求。
各行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)《大連市財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級標(biāo)準(zhǔn)工作的通知》(大財會〔2016〕623號)要求,，在積極開展單位內(nèi)控自我評價工作的基礎(chǔ)上,，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署,、分級負(fù)責(zé),、逐級匯總、單向報送”的方式,，自下而上逐級匯總編制內(nèi)部控制報告相關(guān)內(nèi)容,。
各單位要高度重視，精心組織,，按照規(guī)定格式報送內(nèi)控報告,，并確保報送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時;要充分運(yùn)用內(nèi)控報告,，加強(qiáng)對內(nèi)控重點(diǎn),、難點(diǎn)問題的分析與整改,，以進(jìn)一步加強(qiáng)與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，發(fā)揮內(nèi)控作用,。
三,、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門,、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政局要認(rèn)真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作,，在規(guī)定的時間內(nèi)完成對本部門(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負(fù)責(zé),。
各單位應(yīng)通過的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進(jìn)行網(wǎng)上填寫,，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上,，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告,，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處,。
(三)區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政部門,。
應(yīng)當(dāng)于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2),。
四,、其他事項。
(一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度,。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門,、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中至少選取1個內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn),，通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)控工作情況的總結(jié),、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例,，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法,，與其他單位分享經(jīng)驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用,，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內(nèi)部控制相關(guān)要求,。
為加強(qiáng)對全市內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核,，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性,、規(guī)范性要求,，相關(guān)證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開評級結(jié)果,。市財政局將把各單位內(nèi)部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇十四
報告使用范圍很廣,。按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務(wù),，一般都要向上級寫報告,，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓(xùn),、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎大家前來參考查閱,！
根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開展社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求,，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評估小組,，認(rèn)真自查評估,，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報如下：
自查情況。
加強(qiáng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作,，是確保社會保險基金安全的本質(zhì)要求,，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實施自動防錯,、查錯和糾錯,，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段,，為切實做好這項工作,，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化,、科學(xué)化出發(fā),，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督,，行之有效,、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對社?；鹗虑?、事中、事后全過程的監(jiān)督機(jī)制,。
1,、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工,，建立內(nèi)部制衡機(jī)制,。
根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則,，設(shè)置了財務(wù),、業(yè)務(wù),、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分,，財務(wù)部門要求會計與出納分設(shè),，業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核,、系統(tǒng)管理員等崗位,，待遇審批部門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位,，建立崗位責(zé)任制度,，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制,，突出加強(qiáng)對資金結(jié)算過程的監(jiān)督,。一是靠財務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財務(wù)人員復(fù)核,，每天下班前,，另一財務(wù)人員對出納當(dāng)天收繳的社會保險費(fèi)存入開戶銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核;二是靠對賬制度來約束，每天,、每月,、全年都要進(jìn)行對賬，業(yè)務(wù)部門每天開出的票據(jù)與財務(wù)部門實際收到的資金核對一致,，不一致的查明原因及時解決,，月份、年度終了,，財務(wù)和業(yè)務(wù)部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額,，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計數(shù)核對一致;三是靠內(nèi)部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用,，采取定期檢查和不定期抽查的方式,，對社保基金的運(yùn)行進(jìn)行稽核,，提出稽核意見和改進(jìn)建議,，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對社?；鹑轿?、全過程的監(jiān)督。
2,、工作程序化,、規(guī)范化，建立組織嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范,。
按照既高效、便捷又安全,、嚴(yán)密的原則,，建立涵蓋社保基金從進(jìn)口到出口,，涉及財務(wù),、業(yè)務(wù)、待遇,、稽核等各部門的,。要求加大復(fù)核、審核,、稽核作用,，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求,。
參保單位到業(yè)務(wù)部門辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整,、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后,，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核,，并經(jīng)稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對比分析,，并經(jīng)復(fù)核人,、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,，稽核部門稽核,，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財務(wù)部門辦理支付。財務(wù)部門出納收取社會保險費(fèi),、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財務(wù)人員復(fù)核;財務(wù)專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費(fèi)專用收款票據(jù)的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬,，財務(wù)負(fù)責(zé)人對對賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度,，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案,，經(jīng)稽核部門稽核后，報局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會審批,。
3,、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實,。
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ),，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會保險政策法規(guī)，對照《內(nèi)部社會保險業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》,，采取定期檢查和不定期抽查的方法,，對財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門,、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核,。稽核完畢后,，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題,，并提出改進(jìn)意見,，向被稽核部門反饋稽核情況，促進(jìn)社會保險管理水平的不斷提高,。
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu),，全國人大常委會辦公廳,，全國政協(xié)辦公廳,，高法院,，高檢院，各民主黨派中央,，有關(guān)人民團(tuán)體,，各省、自治區(qū),、直轄市,、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：
根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號,，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)要求,，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價工作,，并就單位內(nèi)部控制自我評價情況進(jìn)行報告,。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號,，以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實施情況,，更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,，財政部決定開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。現(xiàn)就做好有關(guān)工作事項通知如下,，請遵照執(zhí)行,。
一、工作目標(biāo),。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平,、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政,、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用,。
二、總體要求,。
(一)高度重視,，精心組織。各地區(qū),、各行政主管部門(以下簡稱各部門),、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，健全工作機(jī)制,，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度,，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè),，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核,、分析和使用等工作,。
(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時,。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé),。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況,，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。
(三)加強(qiáng)分析,，推動整改,。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上，堅持問題導(dǎo)向,，加強(qiáng)對內(nèi)部控制重點(diǎn),、難點(diǎn)問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改,，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,。
三、報送要求,。
(一)地方財政部門,。
各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司),。
其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核,、匯總及報送工作。
(二)各部門,。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核,、匯總及報送工作,。
四、其他事項,。
(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度,。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請各地區(qū),、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度,，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié),、提煉形成經(jīng)驗,、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果,，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用,，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
各地區(qū),、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查,，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性,、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查,。
對報告編制及報送工作中遇到的有關(guān)問題，請及時反饋我們,。
為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營管理意識,，培育良好的合規(guī)文化,，20xx年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲體制改革的關(guān)鍵時期,，開展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動有著很強(qiáng)的現(xiàn)實性和必要性,。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控金融風(fēng)險相伴,。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè),，必將為郵政儲蓄經(jīng)營理念和制度的貫徹落實提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險防控長效機(jī)制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能,。下面,，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險,，我談幾點(diǎn)粗淺見解,。
郵政儲蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn),，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風(fēng)險意識淡薄。經(jīng)營銀行就是經(jīng)營風(fēng)險,，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險,，只有采取識別、計量,、監(jiān)測,、控制的方法才能使風(fēng)險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重,。無數(shù)案例表明,，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn),，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患,，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識、風(fēng)險意識,、合規(guī)意識不強(qiáng),，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè),，引發(fā)了各種各樣的事件和案件,。
三是一、二級條線風(fēng)險防范流于形式,。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定,，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生,；業(yè)務(wù)部門缺乏對業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題進(jìn)行針對性地檢查,、督促,、整改、落實,。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實不夠,。尤其是在對二級支行二類網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象,。針對這些差距應(yīng)該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風(fēng)險防控的考核,，將責(zé)、權(quán),、利捆綁在一起,，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人,、移送”的原則,，實行業(yè)務(wù)線、管理線“雙線”問責(zé),，上追兩級,。四是銀企密切配合，按照出國留學(xué)家有關(guān)法規(guī),，誰受益誰擔(dān)責(zé)的原則,，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任,，不僅不能削弱管理的職能,，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障,。如此,，郵政金融業(yè)務(wù)才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度,、鐵算盤,、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”,，銀行在百姓心中才是可以信賴的,，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣,。
1,、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實際管理情況的,，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行專門研究,，及時制訂或修訂；對于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題,，要認(rèn)真研究,，及時解決,。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據(jù)和指南,，如果不知道或不懂得如何去做,，就在83項制度中去尋找答案。
2,、認(rèn)真執(zhí)行各項制度,。就柜員而言，要從自己做起,，正確辦理每一筆業(yè)務(wù),，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī),，嚴(yán)格執(zhí)行檢查,，落實檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言,，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控,，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外,，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜,、雙人管庫、雙人押運(yùn),、雙線核算、雙人復(fù)核,；支票印鑒分管,、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度,、三級密碼權(quán)限制度,、大額核保制度、日終互盤制度,、繳協(xié)款制度,、atm機(jī)管理制度、異常情況報告制度,、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退,、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約,，相互監(jiān)督,。
3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠,。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線,，誰踩了這根線,，誰就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對“十種人”（涉嫌“黃,、賭,、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員,、大額資金炒股的人員,、個人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無故經(jīng)常不上班的人員,、交友混亂的人員,、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員,、貸款收受回扣的人員,、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險管控和排查，對有章不循的員工,，要將其調(diào)離原崗位,，并嚴(yán)肅處理。推行管理問責(zé)制,，建立對違規(guī)違紀(jì)事項的舉報制度,，做到約束和激勵并舉。
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號),、《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號,，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號,，以下簡稱《通知》,，見附件2)要求，結(jié)合我市內(nèi)部控制評級工作實際,，決定通過編報2016年度內(nèi)部控制報告工作在全市范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制體系建設(shè),。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：
一,、工作目標(biāo),。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平,、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政,、深化財稅改革,、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、編制要求,。
各行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)《大連市財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級標(biāo)準(zhǔn)工作的通知》(大財會〔2016〕623號)要求,，在積極開展單位內(nèi)控自我評價工作的基礎(chǔ)上，按照財政部《管理制度》要求,，依照“統(tǒng)一部署,、分級負(fù)責(zé)、逐級匯總,、單向報送”的方式,，自下而上逐級匯總編制內(nèi)部控制報告相關(guān)內(nèi)容。
各單位要高度重視,，精心組織,，按照規(guī)定格式報送內(nèi)控報告，并確保報送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,、及時;要充分運(yùn)用內(nèi)控報告,，加強(qiáng)對內(nèi)控重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析與整改,，以進(jìn)一步加強(qiáng)與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,，發(fā)揮內(nèi)控作用。
三,、報送要求,。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政局要認(rèn)真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作,，在規(guī)定的時間內(nèi)完成對本部門(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,，并對本部門(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
各單位應(yīng)通過的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進(jìn)行網(wǎng)上填寫,，并按時完成報送工作,。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告,，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處,。
(三)區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政部門,。
應(yīng)當(dāng)于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2),。
四,、其他事項。
(一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度,。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門,、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中至少選取1個內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn),，通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)控工作情況的總結(jié),、提煉形成經(jīng)驗,、做法及典型案例，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法,，與其他單位分享經(jīng)驗與成果,，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內(nèi)部控制相關(guān)要求,。
為加強(qiáng)對全市內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查,，市財政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，檢查報告的編制是否符合真實性,、完整性,、規(guī)范性要求，相關(guān)證明材料依據(jù)是否充分,，并定期公開評級結(jié)果,。市財政局將把各單位內(nèi)部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神,，按照《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》要求,，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位（部門）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價,。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》中列明的評價指標(biāo)和評價要點(diǎn),，本單位（部門）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分,，共計分,。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分,。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上,，計算各評價指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評價得分,。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作范圍的單位共計家,。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
1
標(biāo)匯總?cè)缦拢?/p>
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標(biāo),、評價要點(diǎn),、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況,。
本單位（部門/部門所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問題,，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件,、影響及處理結(jié)果〕,。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
（二）補(bǔ)充評價指標(biāo)及其評價結(jié)果,。
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求,，自愿將〔填寫補(bǔ)充評價指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評價指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價范圍。現(xiàn)將補(bǔ)充評價指標(biāo)及評價結(jié)果說明如下：
〔具體描述各個補(bǔ)充評價指標(biāo)的所屬類別,、名稱,、評價要點(diǎn)及評價。
2
結(jié)果等內(nèi)容〕,。
基于以上評價結(jié)果,，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標(biāo)及評價要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕,。
〔單位簽章〕,。
xx單位。
2017年xx月xx日,。
在組織機(jī)構(gòu)控制方面,，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股、基金管理股,、審核股,、辦公室四個股室，通過制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ),，對每個工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了財務(wù)管理,、檔案管理、信息管理等制度,，對每項業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了《業(yè)務(wù)辦理流程》,，對各項醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確;建立了限時辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時辦結(jié),，權(quán)責(zé)關(guān)系明確;嚴(yán)格實施授權(quán)管理,，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確;落實崗位責(zé)任制度,，責(zé)任到人,，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事,，同時不定期開展崗位輪換,，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個人長期在一個崗位工作帶來的弊端,。通過各項制度的建立,、執(zhí)行,，做到了有章可循,，為內(nèi)部控制的整體打下堅實的基礎(chǔ)。
在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，注重突出醫(yī)療保險關(guān)系建立和保險待遇享受中的牽制,、制約關(guān)系,，按照醫(yī)療保險政策相關(guān)規(guī)定，制定了職工醫(yī)保,、居民醫(yī)保的參保繳費(fèi),、待遇享受相關(guān)制度，明確管理,，嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù),，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，嚴(yán)格待遇報銷支付,，實行崗位控制,。同時，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級部門關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟,，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)和交流,，嚴(yán)格操作規(guī)范，實行程序控制,，各項業(yè)務(wù)辦理流程均按上級要求的規(guī)定執(zhí)行,。
在醫(yī)保基金管理過程中,，我們自始至終注意思想建設(shè),，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行各項政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項制度和監(jiān)督機(jī)制,，按照醫(yī)?；鸬墓芾碚撸瑖?yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，會計人員依據(jù)合法,、有效的會計憑證進(jìn)行財務(wù)記錄，會計記錄按照規(guī)定的要素完整準(zhǔn)確地反映各項業(yè)務(wù)活動,，會計報表由會計人員獨(dú)立編制,，會計檔案按照要求及時整理歸檔，印章管理符合要求,，基金賬戶開設(shè)符合規(guī)定,，做到帳帳、帳表,、帳單相符,，會計核算沒有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會計科目設(shè)置符合財務(wù)會記制度要求,。
醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)是整個醫(yī)療保險工作的基礎(chǔ),，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運(yùn)行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵,。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡(luò)安全平穩(wěn)運(yùn)行這一目標(biāo)，我們加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)制度化建設(shè),，建立了相應(yīng)的規(guī)章制度,，對醫(yī)療保險網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操、管理和操作人員的權(quán)限進(jìn)行了具體規(guī)范,，確保專人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù),，落實了包括權(quán)限管理、密碼保密等信息安全的保障措施,。
我局嚴(yán)格按照相關(guān)要求建立內(nèi)部控制制度,，經(jīng)常不定期的圍繞基金收支、管理,、監(jiān)督的各個環(huán)節(jié),。深入查找問題，檢查醫(yī)?；鸨O(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況,，內(nèi)控制度是否健全，管理是否規(guī)范,，有無違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問題,，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高維護(hù)基金安全的自覺性,，從源頭上防范風(fēng)險,。
(一)對內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識不夠，認(rèn)為建立了規(guī)章制度,，就是建立了內(nèi)控制度,，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。
(二)內(nèi)控制度建設(shè)滯后,，內(nèi)控體系不夠完善,。自實施內(nèi)部規(guī)范管理以來，我局著重各項業(yè)務(wù)制度建設(shè),，沒有將內(nèi)部制度建設(shè)很好地過渡到內(nèi)部控制建設(shè)上來,，個別制度雖然建立了，但對系列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程缺乏牽制,、制約關(guān)系,，個別制度存在牽制、制約關(guān)系,，卻沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展而及時更新,，而且，沒有形成一套整體職責(zé)權(quán)限相互制約,、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系,，缺乏有力的整體監(jiān)控,。
我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機(jī),，針對內(nèi)部控制的各個方面采取強(qiáng)有力的措施，在認(rèn)真做好整改工作的同時,，做好以下幾個方面的工作,，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險事業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行,。
(一)優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu),，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。加強(qiáng)干部培養(yǎng),、考核和監(jiān)督,，加大輪崗交流和競爭上崗力度，加強(qiáng)思想政治建設(shè),，轉(zhuǎn)變觀念,、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng),，全面提升經(jīng)辦隊伍的綜合素質(zhì)和工作能力,，構(gòu)建學(xué)習(xí)型、服務(wù)型單位,。
(二)進(jìn)一步認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性,。在醫(yī)療保險事業(yè)不斷改革的形勢下，既要重視業(yè)務(wù)發(fā)展,，又要重視依法行政,，既要重視規(guī)范管理，又要重視責(zé)任追究,，認(rèn)真推行醫(yī)療保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制,。
(四)實地稽核與專項稽核相結(jié)合，確保醫(yī)療保險工作的平穩(wěn)運(yùn)行,，防止基金流失,。同時建立和完善內(nèi)控制度，確保對各項業(yè)務(wù),、各個環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控,。
(五)嚴(yán)格醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理,，完善結(jié)算辦法,，不斷加大醫(yī)療核查力度，采取不定期,、不定時方式對各定點(diǎn)醫(yī)院,、定點(diǎn)藥店實施監(jiān)控,，對有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點(diǎn)單位，嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定處理,。
(六)不斷加強(qiáng)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè),，建立內(nèi)控督查部門，對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查,。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,，依靠流程之間的相互牽制和加強(qiáng)內(nèi)部稽核等，對各項業(yè)務(wù),、各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程監(jiān)督,，做到事前有防范、事中有控制,、事后有監(jiān)督,，進(jìn)而完善制度體系，達(dá)到在制度上確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)的.真實性和醫(yī)?；鹬Ц兜陌踩?。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告的重要性及應(yīng)用篇十五
為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部制度，提高企業(yè)經(jīng)營效率和管理水平,，實現(xiàn)企業(yè)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，xx宏達(dá)新材料股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）根據(jù)《公司法》,、《xx證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)章制度及xx證券交易所《關(guān)于做好上市公司2010年年度報告披露工作的通知》的要求，依據(jù)財政部,、中國證券監(jiān)督管理委員會等部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》以及xx證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》,，對公司2010年度的內(nèi)部控制及運(yùn)行情況進(jìn)行了全面檢查和評價，并在此基礎(chǔ)上出具此評價報告,。
一,、公司概況xx宏達(dá)新材料股份有限公司經(jīng)xx省人民政府蘇政復(fù)[2004]5號文批準(zhǔn)，由xx宏達(dá)化工有限公司依法整體變更設(shè)立為股份有限公司,，設(shè)立時名稱為“xx宏達(dá)化工新材料股份有限公司”,，于2006年4月名稱變更為“xx宏達(dá)新材料股份有限公司”。經(jīng)中國證監(jiān)會“證監(jiān)許可[2008]71號”文核準(zhǔn),，公司于2008年1月23日完成向社會公眾公開發(fā)行股票6,，100萬股，并于2008年2月1日,，在xx證券交易所中小企業(yè)板掛牌上市,。變更后股本總額為24，187.7186萬股,，注冊資本變更為24,，187.7186萬元,。經(jīng)中國證監(jiān)會“證監(jiān)許可[2010]1491號”文核準(zhǔn)，公司于2010年11月17日完成向特定投資者非公開發(fā)行股票4644萬股,，本次非公開發(fā)行鎖定期12個月,，將于2015年12月8日上市流通。變更后股本總額為28,，831.7186萬股,，注冊資本變更為28，831.7186萬元,。公司屬于有機(jī)硅生產(chǎn)行業(yè)，主要從事高溫硅橡膠系列產(chǎn)品的研究,、生產(chǎn)和銷售,，有機(jī)硅單體及副產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，生產(chǎn)銷售硅油,、硅橡膠及其制品,、高分子材料和石油化工配件，自營和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù),。
二,、內(nèi)部控制的目的內(nèi)部控制重點(diǎn)在于控制目標(biāo)實現(xiàn)的過程。公司建立和實施內(nèi)部控制的目標(biāo)為:合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全,、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果,，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。
三、公司的內(nèi)部控制環(huán)境公司按照《公司法》,、《證券法》,、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu),，公司股東大會,、董事會、監(jiān)事會和管理層之間權(quán)責(zé)分明,、各司其職,、相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作,。股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資,、投資,、利潤分配等重大事項的表決權(quán),，能夠確保所有股東，特別是中小股東充分行使自己的權(quán)利,。公司董事會下設(shè)審計委員會,、薪酬與考核委員會、提名委員會,、戰(zhàn)略委員會等四個專業(yè)委員會,，并制定了相應(yīng)的委員會工作細(xì)則，其中,，審計委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi),、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作,；薪酬與考核委員會主要負(fù)責(zé)制定公司高級管理人員的業(yè)績考核體系與業(yè)績考核指標(biāo),，制定和審查董事及高級管理人員的薪酬政策與方案；提名委員會主要負(fù)責(zé)研究和推薦董事,、高級管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序,，并對公司董事、高級管理人員的人選進(jìn)行審查并提出建議,；戰(zhàn)略委員會主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議,。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對董事,、總經(jīng)理及其他高管人員的行為及公司日常經(jīng)營運(yùn)作,、財務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并向股東大會負(fù)責(zé)及報告工作,。管理層負(fù)責(zé)對職權(quán)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé),，行使經(jīng)營管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn),。
四,、內(nèi)部控制活動制度的建立和實施公司根據(jù)《公司法》、證券法》,、xx證券交易所股票上市規(guī)則》,、《xx證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范文件的規(guī)定,，結(jié)合公司自身具體情況,，已建立起了一套較為完善的內(nèi)部控制制度。在公司治理方面,，公司在按國家頒布的相關(guān)法律制定和修改《公司章程》外,，先后制定了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》,、《總經(jīng)理工作細(xì)則》,、《獨(dú)立董事工作細(xì)則》、《董事會秘書工作細(xì)則》,、《審計委員會工作細(xì)則》,、《薪酬與考核委員會工作細(xì)則》、《提名委員會工作細(xì)則》,、《戰(zhàn)略委員會工作細(xì)則》,、《重大信息內(nèi)部報告制度》、《內(nèi)部審計工作制度》,、《投資者關(guān)系管理制度》,、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》,、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》,、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》等一系列重大規(guī)章制度,，以保證公司規(guī)范運(yùn)作,，促進(jìn)公司健康發(fā)展,。
在公司日常經(jīng)營管理中,，建立了涵蓋營銷管理、采購管理,、資金管理,、財務(wù)核算管理、技術(shù)管理,、人力資源管理等各方面的內(nèi)部控制制度,。建立了iso9001質(zhì)量管理體系、iso14000環(huán)境管理體系文件,。
上述各項制度建立之后得到了有效的貫徹執(zhí)行,，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營起到了有效的監(jiān)督、控制和指導(dǎo)的作用,。
1.交易授權(quán)控制公司明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍,、權(quán)限、程序,、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),。
2.責(zé)任分工控制公司合理設(shè)置分工,，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制,。不相容的職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核,、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
3.憑證與記錄控制公司合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序,，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有關(guān)憑證,，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔,。各種交易必須作相關(guān)記錄,，并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。
4.資產(chǎn)接觸與記錄使用控制公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸,，采取定期盤點(diǎn),、財產(chǎn)記錄、賬實核對,、財產(chǎn)保險等措施,，以使各種財產(chǎn)安全完整。
如:《采購管理制度》,、《倉儲和搬運(yùn)管理制度》,、《設(shè)備管理制度》等。
財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)卡片賬與管理部門的設(shè)備臺賬,、無形資產(chǎn)明細(xì)賬與土地使用權(quán)證,、房產(chǎn)證等權(quán)利證書進(jìn)行核對等也保證了實物資產(chǎn)完整性。
5.獨(dú)立稽核控制公司對貨幣資金,、憑證和賬簿記錄,、物資采購、消耗定額,、付款,、工資管理、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、賬實相符的真實性、準(zhǔn)確性,、手續(xù)的完備程度進(jìn)行審查,、考核。
6,、運(yùn)營分析控制:,。
公司已建立運(yùn)營情況分析制度，管理層及時綜合地運(yùn)用生產(chǎn)、購銷,、投資,、籌資、財務(wù)等方面的信息,，通過因素分析,、對比分析、趨勢分析等方法,，定期開展運(yùn)營情況分析,，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn),。
7,、績效考評控制:。
公司已建立和實施績效考評制度,，設(shè)置考核指標(biāo)體系,，對公司內(nèi)部各職責(zé)部門和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升,、評優(yōu),、降級、調(diào)崗,、辭退等的依據(jù),。
8.電子信息系統(tǒng)應(yīng)用公司積極加快企業(yè)信息化建設(shè)步伐，運(yùn)用適當(dāng)?shù)难b備和信息技術(shù)手段建立信息流管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò),。公司生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)已相繼采用erp進(jìn)行數(shù)據(jù)傳送,、錄入,、歸集,、統(tǒng)計及分析等，確保業(yè)務(wù)信息輸入的唯一性,、一致性,。公司已制定了嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù),、數(shù)據(jù)輸入與輸出,、文件儲存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時有效的傳遞,、安全保存和維護(hù),。
六、重點(diǎn)控制活動的實施情況,。
1,、對子公司的管理控制公司依據(jù)法律、法規(guī)及子公司章程的規(guī)定，對子公司的經(jīng)營,、資金,、人員和財務(wù)等方面進(jìn)行必要的管控。除了監(jiān)督控股子公司的日常經(jīng)營管理活動是否嚴(yán)格遵循相關(guān)制度的規(guī)定外,，公司重點(diǎn)關(guān)注控股子公司涉及重大合同,、重大資本支出和重大損失等重大經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)性及效益性，以提高公司整體運(yùn)作效率和抵抗風(fēng)險能力,。各子公司的重大業(yè)務(wù)事項,、重大財務(wù)事項等，已按照規(guī)定在第一時間報送母公司,，并定期提交財務(wù)報告,。
2、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制公司根據(jù)深交所《股票上市規(guī)則》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定,，制定了《關(guān)聯(lián)交易管理制度》,，規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循的基本原則、關(guān)聯(lián)方的范圍,、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容,、關(guān)聯(lián)交易的定價原則等，明確了股東大會,、董事會和董事長的審批權(quán)限及其決策程序,、關(guān)聯(lián)交易的信息披露，確保關(guān)聯(lián)交易的公允,、合理,，有效地維護(hù)了公司及中小股東的利益。
3,、會計管理系統(tǒng)的控制公司根據(jù)《會計法》,、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,，制定了《財務(wù)管理制度》,，《報銷審批制度》等一系列財務(wù)規(guī)章制度，明確了各崗位職責(zé),，并將內(nèi)部控制和內(nèi)部稽核的要求貫穿其中,。公司財務(wù)系統(tǒng)記賬、復(fù)核,、過賬,、結(jié)賬、報表均由專人負(fù)責(zé),，以保證賬簿記錄內(nèi)容完整,、數(shù)字準(zhǔn)確,。在現(xiàn)金管理方面，能遵守現(xiàn)金管理制度,，保證庫存現(xiàn)金賬款相符,；在賬戶管理方面，能正確使用銀行賬戶,，每月與銀行對賬,，現(xiàn)金按規(guī)定繳存銀行，對支票進(jìn)行嚴(yán)格的管理,；在結(jié)算方面作了詳實的操作規(guī)定,，保障及時、準(zhǔn)確結(jié)算,。
4,、銷售與收款的內(nèi)部控制公司嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銷售和收款方面的內(nèi)控管理規(guī)范，對于合同簽訂,、銷售定價,、折扣政策、收款政策均有明確的授權(quán)與規(guī)定,，可以保證銷售與收款的真實性,、合法性。逾期賬款能及時催收并查明原因,，并按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備,，呆賬沖銷由相關(guān)管理層核準(zhǔn)。
5,、生產(chǎn)和質(zhì)量的內(nèi)部控制公司采用按產(chǎn)品類別和工序進(jìn)行專業(yè)化分工協(xié)作的方式組織生產(chǎn),，制定了各工序作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及《作業(yè)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)》、《安全生產(chǎn)規(guī)程》,、《設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)規(guī)程》,、《勞動紀(jì)律條例》等一系列車間標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)流程和安全、環(huán)保制度,，確定不同生產(chǎn)崗位職責(zé)權(quán)限,，明確對生產(chǎn)計劃的制定,、下達(dá)和調(diào)整,，確保生產(chǎn)的有序進(jìn)行。
6,、對外擔(dān)保的內(nèi)部控制公司在《公司章程》中,，嚴(yán)格規(guī)定了對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審批程序，明確規(guī)定“未經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn),，公司不得提供對外擔(dān)?！?，有效防范了公司對外擔(dān)保風(fēng)險，維護(hù)公司及股東利益,。
7,、募集資金使用的內(nèi)部控制為規(guī)范公司募集資金的管理和運(yùn)用，保障投資者的利益,，公司根據(jù)《公司法》,、《證券法》、《關(guān)于前次募集資金使用情況報告的規(guī)定》,、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》,、《xx證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，制定了《募集資金管理辦法》,，對募集資金專戶存儲、使用,、審批程序,、投向變更、監(jiān)督等各方面都做了嚴(yán)格規(guī)定,，以保證募集資金的存放與使用符合相關(guān)規(guī)定,，提高募集資金的使用效益。
8,、對外投資的內(nèi)部控制公司對外投資的內(nèi)部控制遵循合法,、審慎、安全,、有效的原則,，切實按照《公司法》、《證券法》,、《公司章程》等法律,、法規(guī)及規(guī)章制度的要求，履行嚴(yán)格的投資決策和監(jiān)督管理程序,，控制投資風(fēng)險,、注重投資效益。
9,、信息披露的內(nèi)部控制公司按照《公司法》,、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》及xx證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定,，制定了公司《信息披露管理制度》,、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》。對公司信息披露的管理,、信息披露的內(nèi)容,、程序,、責(zé)任劃分、保密措施,、檔案管理等加以明確與規(guī)范,，確保公司及時、準(zhǔn)確,、完整獲取信息并履行信息披露義務(wù),。
七、內(nèi)部控制體系完善措施按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)的要求,，公司建立了較為全面的各項相關(guān)內(nèi)部控制制度，并使其得到貫徹執(zhí)行,。但隨著外部環(huán)境的變化,、經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、規(guī)模的不斷擴(kuò)大及管理要求的提高,，公司內(nèi)部控制仍需不斷進(jìn)行修訂和完善,，以強(qiáng)化風(fēng)險管理，推動管理創(chuàng)新,，仍需持續(xù)不斷地提高管理層在內(nèi)部控制方面的能力和素質(zhì),。并進(jìn)一步探索公司治理的有效措施，重視實效性和長效性的結(jié)合,，不斷提升公司治理水平,，以保證公司持續(xù)、健康,、快速發(fā)展,。公司將采取以下幾個方面措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制體系:,。
1,、持續(xù)加強(qiáng)對《公司法》、《證券法》以及公司經(jīng)營管理等相關(guān)法律,、法規(guī),、制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高廣大員工特別是公司董事,、監(jiān)事,、高級管理人員及關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人風(fēng)險防控的意識，并將其列入一項長期工作,。
2,、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程,，持續(xù)規(guī)范運(yùn)作,，及時根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管部門的要求不斷修訂和完善公司各項內(nèi)部控制制度,，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系,。
3、進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu),，提高公司規(guī)范治理的水平,，加強(qiáng)董事會下設(shè)各專門委員會的建設(shè)和運(yùn)作，更好地發(fā)揮各委員會在專業(yè)領(lǐng)域的作用,，進(jìn)一步提升公司科學(xué)決策能力和風(fēng)險防范能力,。
4、進(jìn)一步強(qiáng)化和完善內(nèi)部監(jiān)督職能,。以審計委員會為主導(dǎo),，以內(nèi)部審計部門為實施部門，對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行常規(guī),、持續(xù)的日常監(jiān)督檢查,；同時加強(qiáng)對內(nèi)部控制重要方面進(jìn)行有針對性的專項監(jiān)督檢查。進(jìn)一步完善內(nèi)部控制評價機(jī)制,，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，及時加以改進(jìn)，保證內(nèi)部控制的有效性,。
八,、內(nèi)部控制自我總體評價公司的內(nèi)部控制是根據(jù)《公司法》、《證券法》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律,、法規(guī)及部門規(guī)章建立的，并在2010年得到了進(jìn)一步完善和健全,，各項內(nèi)部控制均得到了充分有效的實施,。董事會認(rèn)為:公司建立了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制體系較為健全,，符合有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定和證券監(jiān)管部門的要求。公司內(nèi)部控制制度能夠貫徹落實執(zhí)行,，在公司經(jīng)營管理各個關(guān)鍵環(huán)節(jié),、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保,、重大投資,、信息披露等方面發(fā)揮了較好的管理控制作用，能夠有效防范經(jīng)營管理風(fēng)險,，保證公司各項業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行,，公司內(nèi)部控制制度是有效的,。隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)部控制環(huán)境的變化以及公司持續(xù)快速發(fā)展,，公司將結(jié)合自身情況及時進(jìn)行內(nèi)部控制體系的完善和補(bǔ)充,，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，保障公司發(fā)展戰(zhàn)略,、經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),。
